Ндфл при продаже нежилого помещения 2024

Физические лица при продаже своего имущества должны произвести уплату НДФЛ, в связи с получением дохода от источников РФ. Однако существуют исключения, о которых напомнила налоговая служба.

ФНС рассказала, что НДФЛ при продаже имущества не нужно платить в следующих случаях:

• при продаже объекта недвижимости, который находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом (ст. 217.1 НК РФ).

При этом минимальный срок зависит от условий получения прав собственности на объект недвижимого имущества:

1. в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
2. в результате приватизации;
3. плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
4. единственное жилье. Недвижимое имущество, приобретенное физлицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество, не учитывается.

• при продаже иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения которым составляет три года (абз. 2 п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

При этом налоговая служба обращает внимание на особенности применения условий для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже имущества в виде объектов недвижимости:

1. минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, которые были приобретены по договору ДДУ, следует отсчитывать с момента полной оплаты стоимости объекта по договору (абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ);
2. доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока владения (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).

При соблюдении условий:

• приобретено в собственность другое жилье — до 30 апреля следующего года. Дополнительно: для договора ДДУ — оплачена полная стоимость приобретенного жилья;
• общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное;
• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения меньше 50 миллионов рублей;
• налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Указанные правила распространяются в том числе и на доходы от продажи доли в объекте недвижимости, полученные несовершеннолетним ребенком из такой семьи.

Вместе с тем ФНС напоминает, что, учитывая изменения в порядке заполнения налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ, в ней можно не указывать:

• доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения;
• доходы, от продажи объектов имущества, в отношении которых применяются имущественные налоговые вычеты, если сумма доходов не превышает предельный размер вычета:

• 1 млн рублей — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тыс. рублей — для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
• 250 тыс. рублей — для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Таким образом, для физических лиц в рамках НК РФ предусмотрено достаточно много преференций, позволяющих уменьшить НДФЛ или избежать его полностью, особенно если доходы получены семьями с детьми.

О том, какие поправки для семей с детьми планируется еще добавить, можно узнать из материала «В Госдуме предложили тратить маткапитал на оплату ЖКХ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налог на коммерческую недвижимость в 2024 году

Недвижимость, используемая в коммерции, предпринимательстве для целей извлечения прибыли, увеличения капитала, признается коммерческой. При получении дохода с таких объектов собственники платят налог на коммерческую недвижимость (по сути, на недвижимость, т. к. движимое имущество налогом не облагается). О чем идет речь, что это за налоги, как различается порядок уплаты в зависимости от статуса собственника, если он ИП либо юрлицо?

• Коммерческая недвижимость: что это такое на примерах
  • Собственники недвижимости – ИП и юрлица: какие налоги и когда платят
  • Что платит ИП с продажи недвижимости

  Коммерческая недвижимость: что это такое на примерах

  Итак, если объект недвижимости (здание, сооружение) используется в коммерческой деятельности, то он считается коммерческим. Использование здесь подразумевает извлечение постоянного дохода (инвестиционного, от аренды), приумножение капитала. Наглядным примером такого использования является кафе, гостиница, магазин, кабинет, офис, складское помещение.

  Жилая недвижимость также может являться коммерческой при условии, что ее использование приносит прибыль. Например, строительство жилого дома – вариант использования объекта в коммерческой сфере, предполагающий вложение (инвестирование) денег с целью извлечения дохода. Но каждая квартира построенного дома – частное жилье.

  После продажи всех квартир этого дома коммерческий статус у данной недвижимости меняется и она становится частной.

  Собственники недвижимости – ИП и юрлица: какие налоги и когда платят

  Получение дохода, прибыли всегда предполагает исчисление и уплату налога. Собственник недвижимости может платить два налога: имущественный и налог на коммерческую недвижимость с доходов, получаемых от ее коммерческого использования.

  Напомним: порядок расчета, уплаты налога на имущество зависит от нескольких факторов. Прежде всего от статуса собственника объекта: им может быть как обычное физлицо, так и ИП, а также юрлицо.

  Самостоятельно рассчитывают имущественный налог организации, а ИП и рядовые граждане получают от ИФНС квитанцию на уплату с уже рассчитанной суммой.

  Как и что платят организации

  Имущественный налог платят юрлица, применяющие ОСН и УСН (если речь идет об имуществе из перечня ст. 374 НК). Ставка устанавливается субъектами РФ, но не может превышать 2,2 %. Если налоговая база – кадастровая стоимость объекта, то ставка не может быть больше 2%. По отношению к объектам из перечня, утв. Распоряжением Правительства № 2595-р, применяется нулевая ставка.

  Указанные ставки применяются, например, в Москве: т. е. 2,2% – для расчета налоговых сумм по среднегодовой стоимости и 2% – по кадастровой.

  Если регион не отменял уплаты авансов, то их платят до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, до 28.04, 28.07 и 30.10.2023 (с учетом переносов). За прошедший год налоговую сумму нужно перечислить до 28.02 нового года.

  При этом декларацию следует предоставить до 25.03 (например, за 2022 г. – до 27.03.2023).

  С 2024 г. организации платят имущественный налог через ЕНП, подавая уведомление об исчисленных налоговых суммах в ИФНС до 25-го числа месяца уплаты!

  Льготы для налога на имущество, коммерческой недвижимости организаций предусмотрены ст. 381 НК. Так, могут ничего не платить участники «Сколково», религиозные структуры, организации, которые выпускают фармацевтическую продукцию.

  Помимо этого, регионы могут снижать налоговые ставки, устанавливать собственные льготы.

  Какие налоги платят ИП при продаже коммерческой недвижимости

  Предприниматель, у которого есть своя недвижимость, может использовать ее в бизнесе: например, сдавать в аренду, получать доход. Обратите внимание:

  1. ИП должен платить имущественный налог на личное имущество (как обычное физлицо).

  2. Если он использует объект в бизнесе, тогда все зависит от режима, который он применяет:

  • на ОСН имущественный налог ему начислят все равно;
  • на спецрежимах от уплаты его освободят;
  • на УСН от уплаты освободят, если используемое в бизнесе имущество не включено в перечень объектов (например, офисного, административного назначения), облагаемых по кадастровой стоимости (перечень у каждого региона свой).

  По умолчанию ИФНС начисляет налог на имущество ИП всегда, т. к. не знает, как ИП его использует. Чтобы получить освобождение, ИП должен подать заявление (ф. КНД 1150063), приложив к нему документы, подтверждающие право на освобождение.

  3. Получая доход от коммерческого использования объекта имущества (допустим, арендную плату), ИП платит с него налог на коммерческую недвижимость и в 2024 году в зависимости от применяемого режима налогообложения, а именно:

  • НДФЛ – 13 % от дохода и НДС – 20 % от стоимости аренды (при ОСН);
  • «упрощенный» налог – 6 либо 15 % (при УСН);
  • налог со всех доходов по ставке 8 % либо 20 % от прибыли (при АУСН);
  • фиксированную сумму на патенте (6 % от потенциального дохода, установленного регионом).

  О нюансах налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.

  Что платит ИП с продажи недвижимости

  Неоднозначной является ситуация, связанная с уплатой налога с дохода, полученного от продажи недвижимого объекта ИП. Вопрос состоит в том, как облагать этот доход: по ставке НДФЛ 13 % либо по ставке применяемого режима (обычно УСН).

  Итак, ИП может использовать недвижимость в предпринимательской деятельности. При ее продаже полученный доход признается доходом именно от предпринимательства. Соответственно, его нужно включать в базу основного налога, уплачиваемого по соответствующему режиму налогообложения (например, УСН 6 %).

  Итоги

  1. Коммерческое имущество – это объекты, которые используются в бизнесе, предпринимательской деятельности, приносят постоянный доход, приумножают капитал.
  2. Собственники имущества, используемого и в коммерции, платят имущественный налог. Порядок его расчета и уплаты для ИП и юрлиц существенно различается.
  3. ИП при использовании коммерческой недвижимости в своей деятельности получает доход, с которого платит налог по правилам применяемого режима налогообложения. При ее продаже доход включается в основной налог.

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Налогообложение доходов физических лиц при продаже имущества

  Для нерезидентов РФ освобождение доходов от продажи недвижимого имущества от обложения НДФЛ зависит только от соблюдения минимального срока владения объектом и не зависит от даты приобретения такого имущества.

  НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ

  По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для подтверждения статуса налогового резидента можно запросить соответствующий документ в налоговом органе (пп. 16 п. 1 ст.

  32, п. 2 ст. 207 НК РФ).

  Срок владения объектом недвижимости определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН. Для имущества, полученного в порядке наследования, срок владения для целей налогообложения определяется с момента смерти наследодателя.

  Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным начиная с 01.01.2016, для целей определения необходимости декларирования и уплаты НДФЛ, составляет 3 года, если соблюдается одно из приведенных ниже условий, при этом второе условие применяется с 01.01.2020:

  1. право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации; в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением;
  2. на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика.

  При соблюдении указанных положений 3-летний срок распространяется и на земельный участок, на котором расположено жилое помещение, и на расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

  В остальных случаях для указанных объектов недвижимости минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 5 лет.

  ПРАВО НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА:

  Если у вас нет права на применение освобождения от уплаты НДФЛ при получении дохода от реализации имущества, вы можете по своему выбору уменьшить свои доходы от продажи недвижимого имущества (при условии что оно не использовалось в предпринимательской деятельности) на сумму имущественного налогового вычета или на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это право возникает у вас, если вы являетесь налоговым резидентом РФ.

  Указанный имущественный вычет предоставляется в размере 1 млн руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или в размере 250 000 руб. – при продаже иных объектов недвижимости (например, гаража, нежилого строения) (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

  Вместо имущественного вычета можно уменьшить доход от продажи недвижимости на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению объекта недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по ипотечному кредиту) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

  Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения. Данные правила применяются в отношении доходов за 2019 и последующие годы.

  При продаже жилья, полученного по программе реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

  Воспользоваться налоговым вычетом можно при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года, в котором был получен доход от продажи имущества.

  ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ПРИ ПРОДАЖЕ ЖИЛЬЯ И ДРУГОЙ НЕДВИЖИМОСТИ СУПРУГАМИ

  Отдельно следует сказать об особенностях применения вычетов к имуществу супругов. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное. При продаже недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности супругов, размер имущественного вычета определяется по договоренности между ними в любом соотношении, какое они определят.

  Но если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности супругов либо принадлежащие им доли выделены в натуре, то возможны следующие варианты продажи имущества (долей) и, соответственно, получения имущественного вычета:

  1. имущество реализуется как единый объект права общей долевой собственности по одному договору купли-продажи. В таком случае имущественный вычет распределяется между супругами пропорционально их долям;
  2. реализуются доли, выделенные в натуре, при этом такие доли являются самостоятельными объектами договора купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере;
  3. реализуются доли в праве общей долевой собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере.

  ОБЯЗАННОСТЬ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ НДФЛ С ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА

  Если доходы от продажи вами недвижимого имущества не подлежат освобождению от налогообложения, у вас возникает обязанность самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ.

  Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи и может быть уменьшена на величину имущественного налогового вычета или на сумму фактически понесенных расходов по приобретению проданной недвижимости.

  Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости или доли в нем (п. 4 ст. 228 НК РФ).

  Обратите внимание! По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается и взыскиваются только пени.

  ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОСТИ НИЖЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

  Уже 4 года как действует правило, в соответствии с которым доход от продажи недвижимости соотносится для целей налогообложения с кадастровой стоимостью этой недвижимости. В общем случае, если вы продаете объект недвижимости, приобретенный после 01.01.2016, и сумма дохода от его продажи меньше, чем его кадастровая стоимость по данным Росреестра, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи принимается равным умноженной на коэффициент 0,7 кадастровой стоимости недвижимости. (Понижающий коэффициент может быть уменьшен вплоть до нуля законом субъекта РФ, но на территории нашего края такой закон не принимался).

  При этом до 01.01.2020 в расчет принималась кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на проданный объект. При определении налогооблагаемого дохода, полученного начиная с 01.01.2020, учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект. А если объект недвижимости образован (например, закончен строительством) в течение года, учитывается его кадастровая стоимость на дату его постановки на государственный кадастровый учет.

  Если кадастровая стоимость недвижимости не определена (отсутствует в ЕГРН) на 1 января, то НДФЛ облагается доход, указанный в договоре купли-продажи.

  ПРИМЕР. РАСЧЕТ НАЛОГА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА

  И.И. Зайцев продал в 2019 г. квартиру, которая перешла к нему по наследству в этом же году, за 5 000 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2019 составляет 7 500 000 рублей.

  При расчете налога он может применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

  Налогооблагаемая сумма дохода составит 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 – 1 000 000 руб.).

  НДФЛ к уплате – 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).

  ПОДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОСТИ

  При наличии обязанности по исчислению и уплате НДФЛ каждый гражданин должен также подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы продали недвижимость.

  А уплату налога следовало произвести до 15 июля. В 2020 г., в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и противовирусными мерами, срок представления декларации продлен, ее необходимо представить не позднее 30.07.2020. А вот срок уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ продлен только для индивидуальных предпринимателей, для всех остальных физических лиц, в т. ч. и получивших доход от продажи имущества в 2019 г., срок уплаты НДФЛ остался прежним – 15 июля 2020.

  Если вы не успели произвести оплату до указанной даты, необходимо это сделать в ближайшее время, так как пени начисляются ежедневно.

  Подать декларацию в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения, через МФЦ, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

  Обратите внимание! За нарушение срока подачи декларации предусмотрен штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки сдачи декларации. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1 тыс. рублей. Даже если сумма исчисленного налога равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации налагается штраф в размере 1 тыс. рублей (п. 1 ст.

  119 НК РФ).

  ОСОБО НЕОБХОДИМО ОТМЕТИТЬ ЕЩЕ ОДИН ВАЖНЫЙ МОМЕНТ!

  С 1 января 2021 года вступят в силу изменения, внесенные в ст. 88 НК РФ, касающиеся порядка проведения камеральных проверок деклараций по форме 3-НДФЛ.

  Согласно вновь добавленному в ст. 88 НК РФ пункту 1.2 в случае, если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. В данном случае камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. В рамках данной проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представления в течение пяти дней необходимых пояснений. В отсутствие необходимых документов и декларации налоговый орган вправе исчислить НДФЛ с предполагаемого дохода от реализации имущества из расчета 70% от его кадастровой стоимости.

  При этом, если позднее налогоплательщиком будет представлена налоговая декларация по НДФЛ, то первоначальная камеральная проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации.

  ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ АВТОМОБИЛЯ И ДРУГОГО ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА

  Отдельно следует сказать о порядке определения дохода в случае продажи иного имущества (кроме жилых помещений). Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 тыс. рублей. Нерезидентам имущественный налоговый вычет не предоставляется.

  Вместо получения данного имущественного вычета вы вправе уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного движимого имущества.

  Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения. Данные правила применяются в отношении доходов за 2019 и последующие годы.

  Данная тема была предметом публичных обсуждений Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю по вопросам контрольно-надзорной деятельности налоговых органов Хабаровского края.

  ИРИНА КОЖЕМЯКИНА, НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И АДМИНИСТРИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ УФНС РОССИИ ПО ХАБАРОВСКОМУ КРАЮ

  Источник публикации: информационный ежемесячник «Верное решение» выпуск № 07 (213) дата выхода от 20.07.2020.

  Статья размещена на основании соглашения от 20.10.2016, заключенного с учредителем и издателем информационного ежемесячника «Верное решение» ООО «Фирма «НЭТ-ДВ».

  Подписывайтесь на информационные рассылки «КонсультантПлюс», чтобы оперативно получать важные новости законодательства и разъяснения ведомств.

  Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2024 году

  Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

  При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.

  Какое жилье считается единственным?

  Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.

  Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.

  Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти

  Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт.

  Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.

  Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:

  • кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
  • пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
  • нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
  • пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
  • пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
  • пpивaтизиpoвaли квapтиpy.

  Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.

  К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.

  A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.

  Когда нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости

  Платить налог (НДФЛ) необходимо собственникам жилья (квартиры, дачи, дома или комнаты), гаража, земельного участка. Если владение недвижимостью продолжалось менее установленного срока, нужно заплатить налог на продажу недвижимости. А если минимальный срок прошел, то подавать декларацию и платить налог с продажи не нужно. Сумма полученного дохода тоже не будет иметь значения.

  Минимальный срок владения — 3 или 5 лет и зависит от вида имущества и ряда нюансов.

  Но есть ряд исключений. Обязательство по уплате налога не возникает, если:

  • недвижимость приобретена до 1 января 2016 года, и к моменту продажи прошло три года владения имуществом
  • квартира куплена после 1 января 2016 года, но истек пятилетний срок владения
  • цена продажи ниже цены покупки, но не менее 70% кадастровой стоимости
  • стоимость покупки и продажи идентична и составляет не меньше 70% кадастровой стоимости

  Читайте также: Разъездной характер работы сотрудников: когда такой режим выгоден работодателю
  

  Налог на подаренную недвижимость

  Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

  Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года.

  В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.

  В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).

  Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

  Налоги при продаже недвижимого имущества

  Новый год — это не только праздник, отдых и корпоративы, но также и грядущие налоговые обязательства: ведь в подавляющем большинстве случаев именно календарный год — это отчетный период для налогов, которые должны выплачивать физические лица.

  Если вы продали в истекшие 12 месяцев дом или квартиру, будь то ваше единственное жилье или нет, то в большинстве случаев должны заплатить налог на доходы. Правда, из этого правила, как, наверное, из любого другого, есть исключения. Рассмотрим подробнее.

  Срок три года — распространенный период в правовых отношениях: это и срок исковой давности, и привычный всем срок действия различных доверенностей (ранее, кстати, он был в принципе ограничен тремя годами), и срок владения недвижимым имуществом, необходимый для освобождения дохода от налога при продаже жилья. Этот срок запомнили все, ну или почти все.

  Бывает, что даже юристы, не практикующие в данной отрасли, не знают, что с 2016 года трехлетний срок владения недвижимым имуществом был изменен на пять лет для домов и квартир, приобретенных по договорам купли-продажи в период начиная с вышеуказанного года.

  Только в случаях, когда речь идет о жилье, право собственности на которое было получено в результате так называемых безвозмездных сделок (приватизация, дарение, наследство), а также договора ренты, доход от продажи не облагается налогом, если объект находился в собственности более трех лет.

  Во всех остальных случаях для объектов, приобретенных с 2016 года, — это срок пять лет. Наступает 2020 год, и впереди снова изменения: трехлетний срок владения жильем будет возвращен, но лишь в некоторых случаях.

  Так, начиная со следующего года у тех, кто продает единственное жилье, возникает право на освобождение от уплаты налога на доход, если срок нахождения такой квартиры или дома в собственности налогоплательщика составляет три года и более. При этом учитывается также жилье, находящееся в совместной собственности супругов.

  То есть если одна квартира оформлена на супруга, а другая — на супругу, при этом обе квартиры приобретены в период брака, такое жилье не будет считаться единственным. Данное изменение вступает в силу с 2020 года, ранее в нем не было смысла, так как пятилетний срок владения для освобождения от налога применяется лишь для объектов, приобретенных начиная с 2016 года.

  При этом второе жилье может быть куплено за три месяца до даты продажи имеющегося объекта. То есть если вы купили квартиру (1) в июне 2016 года, продаете ее в апреле 2020-го, а в феврале 2020-го приобретаете еще одну квартиру (2), то налог с дохода от продажи квартиры (1) не возникает. При условии, что квартира (1) была вашим единственным жильем.

  Читайте также: Вычет при долевой собственности

  В противном случае надо подать декларацию на получение дохода от продажи квартиры (1) и оплатить налог либо подождать пять лет для ее продажи.

  Получается, что статус собственника с единственным жильем сохраняется в течение 90 дней после покупки второй квартиры. Если в течение 90 дней первая квартира не будет продана, срок действия льготного статуса прекращается.

  На наш взгляд, здесь существует определенный риск, так как срок продажи объекта недвижимости четко не предсказуем, скорее всего, эта норма будет работать при одновременной покупке/продаже.

  В противном случае риск материализуется в размер НДФЛ от продажи первой квартиры (13% от цены продажи либо с разницы полученного дохода от продажи квартиры и цены ее покупки, если есть возможность применить имущественный вычет).

  Нельзя не сказать и о следующем.

  Если вы владели квартирой менее установленных законом сроков и налог на доход от продажи имущества вам все же придется заплатить, то надо иметь в виду, что налог взимается лишь с разницы между той ценой, по которой вы купили квартиру, и той, по которой продали.

  Налог с продажи дома и земельного участка в 2021 году

  При продаже недвижимого имущества собственник получает доход. Поэтому он обязан заплатить налог с полученной прибыли. Сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально.

  Какой налог с продажи дома и земельного участка надо уплатить в 2021 году? Это обязательная выплата считается подоходным налогом, его размер составляет 13 %.

  В некоторых случаях и отдельным категориям граждан государство предоставляет льготы. К примеру, если проданная недвижимость была в собственности у владельца более 3 лет, налог можно не уплачивать. Есть и другие нюансы, знание которых позволит существенно сэкономить на обязательных выплатах.

  Разберемся, как производится расчет отчислений в бюджет, какие документы потребуется в качества доказательств, какая сумма не облагается налогом, как и когда платить налог с продажи дома и участка, с какой суммы платится налог при продаже дома.

  Как узнать, нужно ли платить налог

  1. В выписке из ЕГРН или свидетельстве о праве собственности на квартиру нужно посмотреть дату регистрации права. Обратите внимание – нас интересует не дата заключения ДКП, ДДУ, а дата регистрации записи в Реестре. Эта дата написана в строке «о чем в Едином государственном реестре недвижимости ДД.ММ.ГГГГ сделана запись регистрации №…». Для наследования напротив – важна дата смерти наследодателя.
  1. Определить, по какому основанию приобретена квартира – посмотреть раздел «Документ-основание».
  2. Сравнить дату регистрации и основание приобретения с таблицей ниже и определить срок давности владения, при котором можно не платить налог.

  Кто освобождается от уплаты налога

  Не платить налог с продажи своей квартиры в 2024 году могут граждане, попадающие под определенные условия.

  Освобождаются от НДФЛ:

  1. Собственники единственного продаваемого жилья, если владеют им более трех лет. Важное условие: у продавца не должно быть других жилых помещений в собственности.

  При этом важно знать, что:

  • к жилью, кроме квартиры, относятся: комната в коммуналке, жилой дом;

  Апартаменты не относятся к жилым помещениям.

  • учитывается долевая собственность в другом жилье, даже если она в коммунальной квартире;
  • при наличии жилья состоящего в браке супруга (супруги), продаваемая квартира также теряет статус единственной.

  При этих нюансах владелец продаваемой недвижимости обязан платить НДФЛ.

  Налогооблагаемая база и кадастровая цена

  В законодательстве РФ есть нормы, по котором налогооблагаемая база по доходам от продажи объектов недвижимости может быть скорректирована с учетом кадастровой цены соответствующих объектов. Данные нормы распространяются на сделки по недвижимости, которая приобретена до 01.01.2016 года, с учетом следующих нюансов.

  Если доходы от продажи помещения меньше, чем величина его кадастровой цены, определенной на 1 января года, в котором объект зарегистрирован в Росреестре, и умноженной на 0,7 (коэффициент устанавливается законодательно), то налоговая база принимается равной соответствующей кадастровой цены, умноженной на 0,7. Если доходы больше — налоговая база принимается равной их величине. В обоих случаях, разумеется, налоговая база может быть уменьшена в порядке, рассмотренном нами выше.

  Читайте также: Изменение разрешенного использования участка 2-мя способами

  Соответствующее правило не применяется, если кадастровая цена объекта по состоянию на 1 января года, в котором помещение зарегистрировано в Росреестре, не определена.

  Важный нюанс: законодательством региона РФ указанный коэффициент может быть уменьшен вплоть до нуля. Поэтому, при сделках с помещениями, опять же, нужно интересоваться действующими нормами права, регулирующими соответствующие правоотношения в конкретном субъекте РФ.

  Налог на доходы с продажи помещения может быть также уменьшен на налоговые вычеты, устанавливаемые для всех категорий граждан соотносительно с юридическими основаниями для пользования соответствующими вычетами. Речь может идти об имущественных, социальных вычетах: рассмотрим то, каким образом их величина может влиять на фактический размер НДФЛ с дохода, возникшего вследствие продажи объекта недвижимости.

  Что на счет не резидентов?

  Налоговый резидент это физическое лицо (независимо от того гражданин РФ или иностранец), которое непрерывно в рамках календарного года находится в РФ не менее 183 дней. Если физ.лицо большую часть года пребывает за рубежом, то он нерезидент России.

  Ранее (до 2019 года) нерезиденты с продажи жилой площади платили положенный налог в размере 30% независимо от того, когда и по каким основаниям приобретена квартира/дом/комната.

  Теперь в налоговый кодекс внесли изменения. И нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ, если владел недвижимостью:

  • 3 года — когда она куплена до 2016 года (или досталась по наследству, или подарена близким родственником, или единственное жилье продаваемое в 2020 году);
  • 5 лет — если собственником стал после 01.01.16 года.

  Однако, ни вычет в 1 млн., ни вычет при покупке жилья в 2 млн., ни учет суммы расходов при ее покупке на них не распространяются. Получается, что нерезиденту лучше выждать 3 (5 лет), иначе налог в 30% придется оплатить с суммы продажи квартиры в полном размере.

  Отвечает главный специалист «Центра регистрации недвижимости» Анастасия Лукьянова:

  Вы продали помещение по цене меньше кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом 0,7 (909 000 рублей х 0,7 = 636 300 рублей). Поэтому за основу для расчетов нужно брать кадастровую стоимость. Эту сумму можно уменьшить на 490 тысяч рублей – Ваши затраты на покупку. Получается: 636 300 рублей – 490 тысяч рублей = 146 300 рублей. С получившейся разницы Вам и придется платить налог 13%.

  Он составит 19 019 рублей.

  Вам необходимо обратиться к бухгалтеру, в специализированную компанию или самому подготовить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС до 30 апреля следующего года. К декларации Вы должны приложить копии всех договоров и документов, подтверждающие Ваши расходы. Очень важно доказать, что Вы действительно заплатили эти 490 тысяч рублей.

  Обратите на это особое внимание!

  В начале февраля 2019 года на форуме общероссийской общественной организации «Деловая Россия» президент Владимир Путин дал поручение сократить срок владения единственным жильем, после которого можно не платить НДФЛ при его продаже, с 5 до 3-х лет. По словам президента, снятие такого ограничения позволило бы увеличить спрос на рынке недвижимости.

  В поручении уточняются следующие критерии, которым должна соответствовать квартира, чтобы освободиться от налога на продажу:

  • жилье должно быть единственным в собственности налогоплательщика;
  • срок владения не менее 3-х лет.

  Поправки в законодательство должны быть внесены до конца мая.