Чтобы вы могли получить налоговый вычет, лечащий врач должен выписать рецепт даже на те препараты, что продаются без рецепта. В статье расскажем, как должен выглядеть рецепт на лекарства для налогового вычета в 2024 году, и можно ли получить возврат налога, если бланка нет.
Кто может получить вычет за лекарства
Вычет за лекарства — это возможность уменьшить сумму налогооблагаемой базы и вернуть себе часть потраченных денег. Вычет по НДФЛ за купленные лекарства предоставляется тем, кто одновременно соответствует двум требованиям:
Условия получения возврата
Является налоговым резидентом, то есть проживает на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года.
Имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%, и уплачивает с такого дохода подоходный налог.
Вернуть подоходный налог получится, если расходы производились не только за собственное медобслуживание, но и за членов семьи: супруга, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет для учащихся очной формы обучения.
Усов оплатил лекарства своей 23-летней дочери. Так как она учится очно, Усов имеет право получить налоговый вычет по всем расходам за дочь в пределах установленного лимита. Для этого он на следующий год заполнит декларацию и передаст в ИФНС.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Специалист по налогообложению
Чтобы вернуть деньги за аптечные расходы, требуется подготовить определенный пакет документов. Обращайтесь к нашим экспертам: они проверят наличие всех документов, сами заполнят вашу декларацию 3-НДФЛ и передадут ее вам в формате pdf или xml.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
За какие препараты можно получить деньги
Возврат НДФЛ предоставляется на покупку любых медикаментов. Не важно, в какой форме они выпускаются, и какое действующее вещество в них входит. Мази, таблетки, микстуры, растворы, свечи — за любой лекарственный препарат разрешается вернуть налог.
Название тоже не имеет значения. Перечень средств и их количество не ограничены.
Фото: Налоговый вычет за лекарства
Социальный налоговый вычет за лекарства разрешается получить в размере не более 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).
К возврату полагается до 13% от установленного лимита — 15 600 руб. (120 000 * 13%).
Чтобы оформить возврат подоходного налога, на руках обязательно должен быть рецептурный бланк для налоговой. Это касается даже тех случаев, когда медикаменты свободно продаются в аптеке. За те препараты, что были куплены самостоятельно без назначения врача, вернуть денежные средства нельзя.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
Можно ли получить возмещение без рецепта для налоговой
Существует строго установленная форма рецепта для налогового вычета N 107-1/у — с подписью и печатью лечащего врача и печатью медицинской организации. Одним из требований является штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.
Но не всегда клиника может предоставить рецепт, тем более со штампом. Например, при лечении в стационаре все назначения прописываются в медицинской карте, и даже если пациент оплачивает мед препараты за свой счет, рецепт ему не выписывается.
Образец рецепта за лекарства:
В 2020 г. налоговая служба опубликовала на своем официальном сайте разъяснения, как оформить вычет на лекарства без рецепта врача. Во всех случаях лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. Если же помощь оказывается в стационаре, то лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.
Наличие штампа для налогового органа на рецептурном бланке необязательно.
Как пояснил Минфин России, в этом случае для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов можно использовать сведения из медицинской карты пациента, в которой фиксируются назначения лечащего врача (письмо ФНС России от 17 августа 2020 г. № СД-4-11/13227@, письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 августа 2020 г. № 03-04-07/69356).
ФНС России напоминает, что порядок получения налогового вычета на лекарства был изменен с 2019 года. Так, налогоплательщики получили возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства, назначенного врачом.
Фото: Список документов для налогового вычета за лекарства
Минфин приводит список дополнительных документов, которые требуется приложить:
- копию выписки из истории болезни или медицинской карты, где зафиксированы все назначения и четко прослеживается, что именно этот препарат будет использоваться в процессе лечения;
- кассовые чеки из аптеки по оплаченным препаратам.
Важно!Без формы рецепта на медикаменты возврат НДФЛ усложнится. В таком случае налоговая имеет право отказать в вычете.
Советуем предупредить вашего лечащего врача о том, что вам потребуется рецептурный бланк для налогового вычета.
Частые вопросы
Нужен ли штамп для ФНС на рецептурном бланке?
До 2019 г. бланк должен был содержать штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» и ИНН физлица. Эти правила изменили — достаточно иметь стандартный бланк, подписанный врачом и заверенный двумя печатями — врача и медицинской организацией. Штамп не обязателен.
Подойдет ли обычный рецепт для возврата НДФЛ?
Да, подойдет. Форма рецепта для налоговой и форма рецепта для аптеки одинаковая. Это единый документ.
Именно его прикладывайте к остальным документам, чтобы получить вычет за приобретенные лекарственные препараты.
Подала документы в ИФНС, а рецепта нет. Мне откажут в вычете?
Налоговая проверит документы и сравнит, на какие препараты имеется рецепт, а на какие — нет. Если в декларации, помимо покупки лекарств, указаны и другие расходы, то вам подтвердят вычет только на них. Будет вычтена сумма, потраченная на лекарства, на которых нет рецепта.
Заключение эксперта
Для того чтобы оформить возврат денег за лекарственную терапию, необходимо к документам за 2022 год приложить рецептурный бланк по установленной форме. Без него возврат НДФЛ невозможен. Исключение — лечение в стационаре.
В этом случае доказательством назначения препаратов может служить выписка из медицинской карты.
Передать документы в инспекцию можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через сервис «Налогия».
Публикуем только проверенную информацию
Налоговый вычет за покупку лекарств 2024
7 сентября 2024 Регистрация Войти
9 октября 2024
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
18 сентября 2024
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Информация Федеральной налоговой службы от 19 августа 2020 г. “Минфин России разъяснил, в каких случаях можно получить вычет на лекарства без рецепта врача”
Обзор документа
Информация Федеральной налоговой службы от 19 августа 2020 г. “Минфин России разъяснил, в каких случаях можно получить вычет на лекарства без рецепта врача”
20 августа 2020
Получить вычет на лекарства можно без рецепта, но лишь в отдельных случаях. В соответствии с порядком назначения лекарственных препаратов лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. В то же время при оказании медицинской помощи в стационаре лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.
Минфин России пояснил, что в таком случае вместо рецепта в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов возможно использование сведений из медицинской карты пациента, в которой фиксируются назначения.
Получение социального налогового вычета на покупку лекарств упростили в 2019 году. Налогоплательщики получили возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства. Главное, что оно было назначено врачом.
Таким образом, для подтверждения вычета необходимо предоставить рецепт или выписку из медкарты, а также платежные документы. Вычет ограничен 13% от 120 000 рублей в год, то есть вернуть можно не более 15600 рублей. При этом сюда включаются расходы на медицинские услуги, обучение и др. Для получения социального налогового вычета по расходам на лекарства необходимо:
по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы;
до конца года получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет и обратиться к работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.
Обзор документа
Чтобы подтвердить налоговый вычет на лекарства, необходимо предоставить рецепт или выписку из медкарты (если препараты были назначены при лечении в стационаре), а также платежные документы. Вычет ограничен 13% от 120 000 руб. в год, т. е. вернуть можно не более 15 600 руб. При этом сюда включаются расходы на медицинские услуги, обучение и др. Для получения соцвычета по расходам на лекарства необходимо:
1) по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы;
2) до конца года получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет и обратиться к работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Как получить налоговый вычет за лекарства в 2024 году
Не все налогоплательщики знают, что часть потраченной на лекарства суммы можно компенсировать за счет уплаченного НДФЛ. Из бюджета можно вернуть 13% от суммы совершенных покупок, если заявить налоговый вычет за лекарства. Как получить налоговый вычет за лекарства?
Рассмотрим ответ на этот вопрос в материале далее.
- Что значит вычет на лекарства
- Кто может заявить налоговый вычет за покупку лекарств
- Сумма вычета на лекарства в 2024 г.
- Пример
Что значит вычет на лекарства
Государство компенсирует не всю стоимость приобретенных лекарственных препаратов, а лишь 13% от затрат (при условии, что у человека имеется облагаемый НДФЛ доход). Фактически возврат производится следующим образом:
- из полученных доходов вычитают заявленные расходы (в пределах суммы вычета);
- пересчитывают налог; так как облагаемая сумма уменьшилась, возникает переплата;
- разницу между удержанной и начисленной суммой возвращают налогоплательщику.
Расходы должны быть произведены из собственных средств налогоплательщика и подтверждены документально.
Кто может заявить налоговый вычет за покупку лекарств
На возврат НДФЛ за лекарства может рассчитывать лишь тот человек, у кого в течение года удерживался подоходный налог по ставке 13%. Если нет облагаемых доходов, возмещения не будет. Поэтому налоговый вычет на лекарства для пенсионеров, оставивших работу, чаще всего получить невозможно.
Однако подать документы на возврат могут работающие члены семьи — расходы принимаются и в том случае, если медикаменты приобретались налогоплательщиком не только для себя, но и для лечения ближайших родственников (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- супругов;
- детей до 18 лет, в т.ч. усыновленных и опекаемых;
- родителей.
Имеющееся родство должно быть подтверждено документами.
Важное условие:рецепт на лекарство для налогового вычета должен быть выписан лечащим врачом — расходы на самолечение не учитываются.
Сумма вычета на лекарства в 2024 г.
Сумма, принимаемая к вычету, ограничена. Максимальный налоговый вычет за лекарства в 2024 году составляет 120 000 руб. в год (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
То есть, вернуть НДФЛ можно в сумме 13% от расходов, но не более 15 600 руб. (120 000 х 13%).
Пример
За 2022 г. Максимов потратил на покупку лекарств 37 000 руб. По месту работы у него из зарплаты в течение года был удержан НДФЛ 13%. Зарплата за год составила 480 000 руб., налог — 62 400 руб. Чтобы вернуть часть налога, Максимов подал декларацию 3-НДФЛ, в которой заявил налоговый вычет за лекарства в 2024 г. Из бюджета ему перечислили:
37 000 х 13% = 4810 руб.
Следует иметь в виду, что в общую сумму лимита (120 000 руб.) входит не только стоимость лекарств, но и стоимость лечения, обучения, и прочие социальные расходы, совершенные в течение года и заявленные налогоплательщиком к вычету (за исключением стоимости дорогостоящего лечения и обучения несовершеннолетних детей).
Ожидается увеличение размера социального вычета до 150 000 рублей, о котором Президент говорил в своем Послании Федеральному собранию. Но на момент написания статьи, эта норма еще не утверждена.
ВАЖНО! На дорогостоящее лечение лимит не распространяется. Величина вычета в этом случае не ограничена (пп.
3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Как получить социальный вычет на дорогостоящее лечение, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
За какие лекарства можно получить налоговый вычет
До 2019 года принимались документы на покупку медикаментов, которые входили в специальный перечень лекарств для налогового вычета. Кроме того, налоговики требовали рецептурный бланк по форме № 107-1/у, на котором проставлялся специальный штамп «Для налоговых органов РФ» и ИНН налогоплательщика. Поэтому воспользоваться льготой было довольно сложно.
Сейчас действуют другие правила:
- список лекарств для налогового вычета отменили — принимаются расходы на любые медпрепараты, выписанные лечащим врачом;
- специальный штамп в рецепте врача больше необязателен (Письмо ФНС от 10.02.2020 № БС-3-11/937).
Как получить налоговый вычет за лекарства
НК РФ позволяет 2 способа получения вычета. По одному из них вычет на протяжении текущего года предоставляет работодатель, по второму – после завершения года предоставляет вычет и возвращает сумму излишне удержанного налога ИФНС. Как именно вернуть налоговый вычет за лекарства – сразу или в следующем году, выбирает сам налогоплательщик.
Порядок действий и сроки возврата отличаются.
Как получить налоговый вычет за лекарства у работодателя:
- собрать документы на покупку лекарств;
- подать в ИФНС заявление на получение уведомления о праве на вычет, приложив к нему имеющиеся документы (на проверку и оформление документа у налоговиков уйдет до 1 месяца), при этом не нужна декларация и справки о доходах;
- получить и отнести уведомление в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением о предоставлении вычета.
Подоходный налог перестанут удерживать из зарплаты, начиная с месяца, в котором работодатель получил заявление работника и до тех пор, пока не используется вся сумма вычета, но не более, чем до конца года. То есть возмещение будет осуществляться частично, в зависимости от сумм доходов и заявленного вычета. Возврат может растянуться на несколько месяцев.
Как действовать бухгалтеру, если работник обратился за вычетом к работодателю? Ответ на этот вопрос смотрите в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный демодоступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Как получить вычет за лекарства в ИФНС:
- подготовить пакет документов по расходам на лекарства;
- заполнить и направить налоговикам декларацию 3-НДФЛ, приложив имеющиеся подтверждающие документы.
На проверку декларации отводится до 3 месяцев (п. 1, 2 ст. 88 НК РФ), на возврат налога у ИФНС есть еще 1 месяц.
Поэтому сумма переплаты должна вернуться к налогоплательщику в течение примерно 4-х месяцев. Плюс обращения в налоговую в том, что все денежные средства будут получены в полном объеме единоразовым платежом. Но есть и минус — в распоряжение налогоплательщика средства поступят гораздо позже, чем при обращении к работодателю.
Вычет на лекарства: какие документы нужны
Без подтверждения затрат вернуть налог за лекарства нельзя. Чтобы получить вычет за лекарства, потребуются документы:
- рецепты от лечащего врача;
Если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента (Письмо Минфина России от 19.08.
- копии платежных документов: кассовых чеков, приходно-кассовых ордеров, платежных поручений и т.д.;
- если медикаменты приобретались для лечения родственников, прилагаются документы, подтверждающие родственные связи (свидетельства о рождении, о браке и т.п.).
Если вычет заявляется через работодателя, заполняется заявление на получение уведомления о праве на вычет по форме КНД 1112518, подаваемое в налоговую (рекомендована Письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@).
Когда вычет заявляют в ИФНС, подается декларация 3-НДФЛ (для 2020 г. форма КНД 1151020 утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@). В состав декларации за 2020 г. включен лист с формой заявления на возврат налога, где указываются банковские реквизиты счета, на который должна быть перечислена сумма возврата.
Способы представления документов
Налогоплательщик сам выбирает наиболее удобный для себя способ подачи документов в налоговую. Их можно представить на проверку по-разному:
- лично явившись в ИФНС;
- направить в электронном виде (со скан-копиями документов) с помощью портала «Госуслуг», или через «Личный кабинет налогоплательщика»;
- почтой (обязательно заполняется опись вложения).
- Декларацию 3-НДФЛ также принимают в МФЦ, но проверять ее будет ИФНС по месту жительства налогоплательщика.
Итоги
Таким образом, собирая в течение года чеки на покупку лекарств, назначенных врачом, можно получить из бюджета 13% компенсации за счет НДФЛ. Проверкой документов и оформлением возврата занимается ИФНС, в которую нужно обратиться либо за уведомлением, либо с декларацией 3-НДФЛ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.