Налоговый вычет могут получить не только граждане, купившие жилье, но и те, кто построил собственный дом. В этой статье разберёмся, как это сделать и с каких расходов можно вернуть 13%.
Что такое налоговый вычет за строительство дома?
- 260 тыс. рублей – максимальная сумма вычета за расходы на строительство и покупку земельного участка;
- 390 тыс. рублей – максимальная сумма вычета за расходы на оплату процентов по ипотеке, полученной на строительство и приобретение жилья.
Максимальную сумму вычета можно получить, если общая сумма расходов составила не меньше 2 млн рублей в первом случае и 3 млн рублей — во втором. В сумму расходов для расчёта вычета не включается материнский капитал и другие выплаты от государства.
Также размер вычета за год ограничен количеством средств, которые гражданин заплатил в качестве НДФЛ за год. Например, если ежемесячная зарплата у человека составляет 30 тыс. рублей, то за год в налоговую будет перечислено 46,8 тыс. рублей (30 тыс. рублей * 12 месяцев * 13%). Именно эту сумму можно будет вернуть в качестве вычета.
Однако остальная часть вычета не пропадает. Ее можно получить в последующие годы.
Если дом строили супруги, то они оба имеют право получить вычет. Всего до 520 тыс. рублей за расходы на строительство и до 780 тыс. рублей за расходы на оплату процентов по ипотеке.
Вычет можно получить только в размере 13% от фактически уплаченных процентов. Поэтому для того чтобы получить всю сумму вычета (390 тыс. рублей) стоит дождаться, когда сумма оплаченных процентов достигнет 3 млн рублей. Или можно подавать документы на вычет несколько раз, но только по одному кредиту.
Кто может получить налоговый вычет?
Налоговый вычет может получить любой человек, если он:
- Является налоговым резидентом Российской Федерации (то есть правом на вычет могут воспользоваться и иностранные граждане-резиденты);
- Платит налоги по ставке 13% (НДФЛ), например, работает по трудовому договору и получает зарплату или платит налог от сдачи квартиры в аренду;
- Построил жилой дом на территории Российской Федерации, и имеет все подтверждающие документы;
- Раньше не использовал право на вычет за строительство или покупку жилья или использовал его не полностью;
- Раньше не получал вычет по процентам.
Налоговый резидент – это человек проживающий на территории России в течение 183 дней и больше за последние 12 месяцев.
Для получения налогового вычета важно, чтобы дом имел статус жилого с момента его государственной регистрации. Поэтому если изначально здание имело статус «нежилое», а потом было переведено в статус «жилого», налоговый вычет получить не удастся ? В соответствии с разъяснениями в Письме Минфина от 07.11.2019 № 03-04-05/85909 .
За какие расходы можно получить налоговый вычет?
Строительство дома состоит как правило из нескольких этапов, поэтому важно заранее собирать документы, подтверждающие разные виды расходов. Вычет можно оформить, если вы потратились на:
- Покупку земельного участка не у близкого родственника;
- Покупку объекта незавершённого строительства;
- Оплата разработки проектно-сметной документации;
- Покупка строительных и отделочных материалов;
- Проведение строительных и отделочных работ;
- Подключение к инженерным сетям и коммуникациям (электричество, газопровод, водопровод и канализация) или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения, и канализации.
При этом вычет можно получить даже если работы по отделке проводились уже после регистрации права собственности на дом ? В соответствии с Письмом ФНС России от 14.12.2018 N БС-4-11/24369 .
По некоторым расходам, связанным со строительством, вычет получить нельзя. В их числе:
- Услуги риелтора, юриста, других экспертов и специалистов;
- Аренда техники и покупка инструментов;
- Приобретение и установка санитарно-технического оборудования, в том числе ванны, сантехники, газовой плиты, счётчиков воды и электроэнергии;
- Строительство на участке других построек, которые не являются жилыми (например, баня, сарай, беседка и другие).
Близкими родственниками ? В соответствии со статьёй 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации в данном случае считаются супруг или супруга, родители или усыновители, дети, в том числе усыновлённые, полнородные или неполнородные братья и сестры, опекун, попечитель и подопечные.
Какие документы понадобятся для оформления вычета за строительство?
Для оформления вычета за приобретение земельного участка и строительство дома понадобятся следующие документы:
- договор купли-продажи земельного участка (только если вы собираетесь получить налоговый вычет на приобретение земельного участка);
- договор о строительстве жилого дома (например, договор подряда);
- договор на разработку проектно-сметной документации (только если вы хотите получить налоговый вычет по таким расходам);
- платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки о переводах акты о закупке материалов и другие;
- заявление на вычет (если подаёте заявление работодателю, лично или по почте);
- реквизиты банковского счёта (если оформляете вычет через налоговую).
Выписка из ЕГРН и документы о праве собственности на дом и землю не понадобятся, всю необходимую информацию налоговая получает от Росреестра ? В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации .
Для подтверждения расходов по оплате процентов по ипотеке понадобятся также следующие документы:
- кредитный договор;
- график погашения ипотеки;
- справка из банка о сумме уплаченных процентов по ипотеке или другой документ, подтверждающий оплату.
Как получить налоговый вычет за строительство дома у работодателя?
Если вы построили дом, то в том же году вы можете оформить вычет через работодателя и получать его вместе с зарплатой в течение нескольких месяцев. Для оформления вычета необходимо придерживаться следующего порядка действий:
Шаг 1. Завершить строительство и зарегистрировать право собственности на дом
Получить вычет за покупку земельного участка и строительство дома можно только после регистрации права собственности на построенный дом в Росреестре.
В выписке из ЕГРН должно значиться именно «жилой дом», если указано «жилое строение», то вычет оформить не получится.
Шаг 2. Собрать необходимые документы
Все подтверждающие расходы документы лучше сразу собирать по ходу строительства и проведения оплаты работ и материалов.
Шаг 3. Подать заявление в налоговую
Для оформления вычета налоговая должна подтвердить ваше право на него. Для этого ФНС направляет уведомление вам и вашему работодателю. Для получения такого уведомления необходимо подать заявление по форме ? В соответствии с Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755 в налоговую по месту жительства, приложив подтверждающие документы.
Шаг 4. Подать заявление на вычет работодателю
После того как от налоговой придёт уведомление о праве на имущественный вычет можно подать заявление работодателю, подтверждающие документы уже не нужны. Чаще всего этим занимается бухгалтерия. Уже при следующем перечислении заработной платы НДФЛ взыматься не будет, до тех пор, пока вы не получите всю сумму вычета.
Как получить вычет за строительство дома через налоговую?
Если дом вы построили и зарегистрировали право собственности в прошлом году или раньше, или просто хотите получить всю сумму вычета сразу, то можно оформить его через ФНС. Проще всего сделать это в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог».
Шаг 1. Завершить строительство и зарегистрировать право собственности на дом
Шаг 2. Собрать необходимые документы
Дополнительно к перечисленным документам может понадобиться справка о доходах и удержанных суммах налога, если работодатель её ещё не предоставил. Все такие справки можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика.
Шаг 3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ
Заполнить декларацию в упрощённом виде можно в личном кабинете на сайте ФНС. Также заполнить декларацию можно с помощью специальной программы «Декларация» или самостоятельно в письменном виде.
Шаг 4. Направить декларацию и документы в налоговую
Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую можно несколькими способами:
- направить в электронном виде через личный кабинет или приложение. Там же можно прикрепить подтверждающие документы;
- принести декларацию и пакет документов лично в МФЦ или территориальное отделение ФНС России по месту жительства;
- направить документы почтовым отправлением с описью вложения.
Шаг 5. Дождаться проведения камеральной проверки
Время проведения такой проверки может достигать 3 месяцев. После завершения проверки сумма вычета будет перечислена на ваш банковский счёт, реквизиты которого вы указали при оформлении, или отразится в качестве переплаты в личном кабинете налогоплательщика.
Можно ли оформить вычет с покупки земельного участка?
Как мы уже рассмотрели выше, да – это возможно. Однако в момент оформления вычета на земельном участке уже должен быть построен жилой дом и зарегистрирован в ЕГРН. При этом в случае покупки земельного участка в 2020 году и позже вычет можно оформить в упрощённом порядке.
Достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Вычеты за расходы на строительство дома и оплату процентов по ипотеке можно будет оформить дополнительно.
Налоговый вычет при покупке дома
С расходов на покупку дома можно вернуть до 260 тыс. рублей. А если жилье приобреталось в ипотеку, то заемщик может получить еще до 390 тыс. рублей с уплаченных процентов. Рассказываем, как это сделать, и кто имеет право на вычет при покупке жилого дома.
Как работает налоговый вычет?
Все граждане, которые работают по официальным трудовому договору, платят налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ). С помощью налогового вычета они могут освободиться от этой обязанности на определенное время или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
Сумма возврата будет зависеть от суммы дохода налогоплательщика. К примеру, если ваш ежемесячный оклад составляет 50 тысяч рублей, то за год вы сможете вернуть 78 тысяч рублей.
Какие вычеты можно получить при покупке дома?
После приобретения жилого дома в собственность налогоплательщик получает право на имущественный вычет в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база, не должна превышать 2 млн рублей.
Например, если дом был куплен за 5 млн рублей, то вычет все равно будет считаться с 2 млн и составит 260 тысяч рублей. Если жилье приобреталось супругами в общую совместную собственность, то каждый из них может получить вычет в пределах лимита. В данном случае общая сумма возврата НДФЛ составит 520 тысяч рублей.
Вычет можно получить не только с расходов на приобретение жилого дома, но и с покупки земельного участка, на котором он расположен. Если на участке нет жилых зданий, то в этом случае льгота может быть предоставлена только после завершения строительства.
Еще один тип вычета — это вычет за проценты по ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека.
Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.
Рассчитать налоговый вычет за банковские проценты, а также имущественный вычет можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета». Сервис покажет доступную сумму выплаты с учетом семейного положения, уровня заработной платы, использования средств государственной поддержки при покупке квартиры.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да , но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости. Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей.
С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000). Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости.
Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей.
Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
На момент покупки дома у меня не было официального дохода. Могу ли я получить вычет?
Да , так как имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если покупатель начнет получать доход, облагаемый НДФЛ, только через несколько лет после покупки дома, он все равно сможет воспользоваться данной льготой.
При этом вернуть НДФЛ можно только за последние три года. К примеру, если дом был приобретен в 2016 году, а за вычетом обратились лишь в 2022 году, то возврату подлежит налог, уплаченный в 2019, 2020 и 2021 годах.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
- выписка из ЕГРН;
- справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
- копия договора купли-продажи дома;
- платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
- копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
- справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Как заявить о своем праве на вычет после приобретения дома в собственность?
Есть несколько способов оформления вычета. При обращении в налоговую (в стандартном или упрощенном порядке) заявитель получает всю сумму одним платежом. При оформлении льготы через работодателя покупатель может получать заработную плату без отчислений НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.
Способ 1. Оформление вычета онлайн в упрощенном порядке
Если дом куплен после 1 января 2020 года, льготу можно оформить без подачи декларации и подтверждающих документов. ФНС самостоятельно направит через личный кабинет налогоплательщика уведомление о возможности получения вычета. Пользователю останется только подписать предзаполненное заявление.
Деньги будут зачислены на счет заявителя в течение 45 дней.
Способ 2. Оформление вычета в стандартном порядке
Если упрощенный порядок не подходит, то можно заявить о своем праве на вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или дистанционно через кабинет налогоплательщика . Проверка документов обычно занимает 3 месяца, после чего деньги перечисляются на счет заявителя.
Способ 3. Оформление вычета через работодателя
Заявление на получение льготы вместе с подтверждающими документами также подается в органы ФНС лично или через электронный кабинет налогоплательщика . Рассмотрение запроса занимает 30 дней. Если налоговая подтвердила право работника на вычет, то соответствующее уведомление необходимо передать работодателю.
Как получить налоговый вычет за строительство дома
Хозяин построенного дома может вернуть часть расходов, при этом не важно, были ли это собственные средства или кредитные. В обоих случаях домовладелец имеет право на имущественный вычет: то есть может рассчитывать на деньги, которые вернет государство.
Рассказываем, как оформить и получить налоговый вычет за строительство дома, какие нужны чеки и документы.
❗️Внимание: Из-за повышенного спроса прием заявок на подготовку налоговой декларации с помощью сервисов Домклик приостановлен.
Что такое налоговый вычет
Трудоустроенные граждане РФ платят, в соответствии с Налоговым кодексом, налог на доход физических лиц (НДФЛ) 13%. Раз в месяц их работодатели удерживают из зарплаты и перечисляют в налоговые органы соответствующую сумму. Но при этом государство готово поддержать налогоплательщиков и вернуть им часть налога в виде налогового вычета.
Сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, и называется налоговым вычетом. Это возмещение дает право либо уменьшить сумму налога, либо вернуть уже уплаченный в течение года НДФЛ.
Такое право возникает при продаже недвижимости , покупке квартиры или земельного участка, строительстве дома, расходах на образование, свое лечение или членов семьи, покупку лекарственных средств.
Имеют ли право ИП и самозанятый на налоговый вычет
Поскольку налоговый вычет рассчитывается из уплаченных 13 % дохода , а у самозанятых — льготная ставка на профессиональных доход (4% — при работе с физическими лицами, 6 % — при работе с юридическими лицами), то для них получение налогового вычета недоступно. Такая же ситуация и у индивидуальных предпринимателей, налог на доход которых составляет 6 %.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть или не платить налог при продаже или покупке недвижимости. Такое право возникает:
- при приобретении комнаты, доли в квартире, квартиры
- при расходах на ремонт квартиры в новостройке, приобретенной у застройщика без отделки
- при покупке земельного участка с жилым домом или под его строительство
- при строительстве жилья, причем дом можно строить как с помощью наемных рабочих, так и собственными руками
- при уплате процентов по ипотеке
Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости, можно почитать здесь . А еще можно оформить налоговый вычет с помощью Домклик .
Условия для вычета при строительстве дома
Чтобы получить налоговый вычет при строительстве частного дома, домовладелец должен выполнить следующие условия.
- Он долженбыть резидентом РФ. Таковым считается физическое лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ ).
- Ставка его НДФЛ должна быть равна 13%
- Дом построен на территории России. То есть налоговый вычет на строительство коттеджа в дальнем и ближнем зарубежье не положен.
- Дом — жилой. По российскому законодательству в понятиях «жилой дом» и «жилое строение» есть разница. В жилом доме можно прописаться, он зарегистрирован в Росреестре и есть соответствующее свидетельство, а сам дом предназначен для постоянного проживания. В жилом строении прописаться нельзя, оно не введено в эксплуатацию, на строительство нет разрешительных документов, а проживание там круглогодично невозможно. С 01.01.2019 года все «жилые строения» в соответствии с налоговым законодательством признаются «жилыми домами». Поэтому вычет с такого объекта получить можно, главное наличие статуса «жилой».
- Есть подтверждающие расходы документы (какие именно расходы учитываются при налоговом вычете, рассмотрим ниже).
- Право на имущественный вычет раньше не использовалось или есть остаток.
- Участок земли под домом или сам жилой дом не куплен у близкого родственника и иного взаимозависимого лица ( п. 5 ст. 220 НК РФ ). Например, такими лицами считаются начальник и подчиненный, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный, супруги, родители и усыновители, родные и усыновленные дети.
- Приобретение дома или его строительство ведется не на деньги материнского(семейного) капитала (п. 5 ст. 220 НК РФ), поскольку эти деньги уже сами по себе —помощь государства.
- Приобретение или оплата строительства дома совершеныне за счет средств работодателей или иных лиц.
Можно ли получить налоговый вычет, если дом не достроен
Если дом не достроен и не введен в эксплуатацию, если его нет в базе Росреестра, вычет не положен.
Когда приобретается земельный участок с недостроенным домом, важно в договоре купли-продажи указать, что на земле есть объект незавершенного строительства. В этом случае покупатель земли и «недостроя» при его завершении и регистрации в Росреестре сможет получить не только возмещение на покупку, но и за расходы на строительство.
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дачи
В российском Налоговом кодексе не прописано возмещение расходов именно на дачу. Упоминается приобретение земельного участка с жилым домом. Жилой дом предназначен для постоянного проживания, а дачный дом , хоть и может считаться капитальным строением, относится к категории дома для временного проживания.
Впрочем, если есть возможность зарегистрировать дачу как жилой дом, вычет будет распространяться и на нее.
Для получения статуса жилого дома дача должна соответствовать определенным строительным нормам и быть пригодной для круглогодичного жилья. Если земельный участок расположен на территории садового некоммерческого товарищества, присвоение статуса жилого дома и, соответственно, налоговый вычет невозможны.
Перевести дачный дом в жилой теперь можно не через суд, как раньше, а по упрощенной системе, которая была введена с 1 января 2019 года и действует до 1 марта 2026 года. Даже если строение возведено в личном подсобном хозяйстве и вычет в этом случае не положен, то при переводе этого дома в статус жилого, вычет уже полагается .
Можно ли получить налоговый вычет при реконструкции готового дома
В этом случае можно получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома
только на покупку самого здания, а вот на его расширение, улучшение, ремонт и реконструкцию оформить возврат налога — как на строительные затраты — не удастся, поскольку такой дом не считается объектом незавершенного строительства. Но бывают случаи, когда уже после регистрации дома в Росреестре продолжается отделка дома и на момент регистрации она не была завершена. Это возможно при самостоятельном строительстве (с нуля) жилого дома, поясняет ФНС .
Допустим, если гражданин после внесения построенного им дома в ЕГРН продолжает заниматься его отделкой и достройкой, то такие расходы можно учесть в налоговом возмещении и подать налоговый вычет на строительство дома с включением этих затрат. В этом случае возможен налоговый вычет, если лимит вычета к тому времени не исчерпан полностью (о размерах вычетов расскажем ниже).
Вычет при оплате земельного участка
Участок сам по себе для налогового вычета в законодательстве не рассматривается. Для вычета важно, чтобы на участке был жилой дом. Если приобретается земля с домом или незавершенным объектом, который потенциально может принять статус жилого дома, то тогда можно включить расходы на покупку участка в имущественный вычет. Но и тут получить деньги за землю удастся только после того, как будут зарегистрированы права собственности на дом.
Однако не каждый клочок земли подходит под вычет.
Если земля была приобретена до 1 января 2010 года, когда были приняты поправки в НК РФ, то она не попадает под имущественный вычет. Если право собственности зарегистрировано позднее, расходы на землю можно учесть при вычете.
Допустим, участок был куплен в 2008 году, в том же году на нем построен дом, который был зарегистрирован в 2009-ом. Под налоговый вычет попадают только расходы на строительство дома , а на покупку земли — нет. А вот если участок был куплен в 2008 году, а дом зарегистрирован в собственность в 2015 году, то внести в налоговый вычет можно и участок, и дом.
Сколько денег можно вернуть из бюджета
Расчет имущественного налогового вычета делается, исходя из стоимости недвижимости, строительства и отделки. По закону сумма, из которой складывается вычет за жилье, ограничена лимитом в 2 млн рублей. Даже если купленный или построенный дом обошелся хозяину в 5 или 15 миллионов, вычет будет рассчитываться из суммы в 2 миллиона.
В этот лимит входит также и стоимость земельного участка.
Таким образом налоговый вычет за дом и землю не должен превышать 2 млн рублей. Максимальный налоговый вычет в этом случае составит 260 тыс. рублей.
Если недвижимость дешевле 2 млн рублей, то рассчитать сумму вычета просто: берется стоимость жилья или его строительства и умножается на коэффициент 0, 13. Это и будут деньги, которые вернутся от государства. Стоимость жилья суммируется из расходов, которые понесены на строительство и отделку жилого дома, без закупки мебели.
Важно: если покупатель участка и дома с момента приобретения недвижимости заплатил подоходных налогов меньше, чем 260 тыс. рублей, то налоговый вычет составит уплаченную налоговую сумму.
Дом куплен и построен в ипотеку
Если земля куплена в ипотеку или дом приобретался и строился на ипотечные деньги, владелец может рассчитывать также на возмещение процентов по оплате кредита. Лимит здесь больше — 3 млн рублей. В этом случае владелец дополнительно получит 390 тыс. рублей.
Таким образом собственник «ипотечного дома» может получить из бюджета в общей сложности 650 тыс. рублей.
Важно: если кредитный договор был оформлен до 1 января 2014 года, то расчет налогового вычета не ограничен лимитом в 3 млн рублей и делается, исходя из всей суммы набежавших процентов. Например, ипотечный договор заключен 2 декабря 2012 года. Сумма процентов по договору составила за весь период действия договора (до 2 декабря 2022 года) 5 млн рублей.
Получается, что размер налогового вычета будет равен 650 тыс. рублей (5 млн рублей умножить на 0,13). Оформлять вычет можно ежегодно на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты до тех пор, пока не будут выплачен весь кредит. По договору, оформленному после 1 января 2014 года, уже действует лимит по сумме процентов в 3 млн рублей.
Дом построен или куплен супругами
Если владельцы дома состоят в официальном браке, то каждый из супругов может претендовать на имущественный вычет . То есть максимальная сумма, которая вернется из бюджета, удваивается (260 тыс. рублей умножаем на два, получаем 520 тыс. рублей).
Сумма вычета удваивается и при возмещении процентов по ипотеке при официальном браке. Каждый из супругов может получить до 390 тыс. рублей, то есть до 780 тыс. рублей на семью.
Итого: если дом построен или куплен в ипотеку, семья может получить до 1 млн 300 тыс. рублей налогового вычета.
Какие расходы можно включить в состав вычета
В статье 220 НК РФ дается перечень расходов, которые включены в налоговый вычет.
- на покупку земли для строительства
- на приобретение незавершенного дома, который был внесен в договор при покупке земельного участка и оформляется позднее как жилой
- на составление проектно-сметной документации
- на подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: канализации, водоснабжения, газоснабжения, электроснабжения
- на строительство автономных сетей и коммуникаций
- на закупку строительных и отделочных материалов
- на работы или услуги по строительству и отделке
Не учитываются расходы:
- аренда техники
- покупка строительных инструментов
- благоустройство
- услуги риелтора
- стоимость установки сантехники, душевой кабины, газового оборудования, счетчиков
- строительство на земельном участке других построек: к примеру, бани, сарая, курятника, забора, колодца, беседки
Какие документы нужны для вычета за дом
Перечень документов для всех имущественных налоговых вычетов есть на сайте ФНС . Для оформления налогового вычета при строительстве дома нужны:
- Декларация 3-НДФЛ
- Копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (например, договор подряда, платежные поручения или чеки об опалте договора подряда, товарные и кассовые чеки на покупку строительных материалов, акты выполненных работ, расписки о получении денег, если работы выполняло физическое лицо)
- Договор на разработку проекта с индивидуальным предпринимателем, юридическим лицом или самозанятым, а также платежные документы, подтверждающие оплату договора
- Ипотечный договор и справка об удержанных процентах по кредиту, если дом строился за счет кредитных средствзаявление на получение вычета
- Документы, подтверждающие уплаченный налогоплательщиком налог (справка 2-НДФЛ)копия документа, удостоверяющего личность
- Заявление о распределении вычета между супругами, если объект строится в браке и оба супруга хотят получить вычет
- Договор купли-продажи земли, если ее стоимость будет учитываться при расчете налогового вычета
- Выписка из ЕГРН на дом, если включаются только затраты на строительство дома, при включении затрат на покупку земли, необходимо также приложить выписку из ЕГРН на землю.
Практически тот же список документов необходим, если налогоплательщик намерен оформить налоговый вычет на строительство дома своими силами. В этом случае просто не нужен договор с подрядчиком, расписки о получении денег строителями, а вот чеки и квитанции сохранять необходимо.
Как получить вычет
За налоговым вычетом можно обращаются в ФНС после окончания года, в котором частный дом достроили, ввели в эксплуатацию, а данные о нем появились в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Каким годом датируются договоры с проектировщиками и строителями, чеки за покупку строительных материалов, не важно.
Есть два варианта получения налогового вычета при строительстве жилого дома.
Первый способ — через работодателя, тогда НДФЛ не возвращается напрямую налогоплательщику, а просто не удерживается с заработной платы.
Второй способ — оформление через налоговую службу. Тогда 13% от налогового вычета можно вернуть сразу за целый год или за несколько лет. В этом случае нужно направить налоговую декларацию по НДФЛ лично в отделении ФНС или через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» , куда можно зайти под учетной записью на портале «Госуслуги».
Сколько времени ждать налогового вычета
До 2021 года срок с момента подачи декларации на вычет до получения реальных денег составлял четыре месяца: три месяца уходило на проверку 3-НДФЛ и месяц — на перечисление средств.
С мая 2021 года на проверку имущественных вычетов налоговыми органами уходил месяц, и еще 15 дней давались на зачисление средств. Весной 2022 года ФНС разослала по инспекциям рекомендацию о сокращении сроков проверки деклараций для социальных и налоговых вычетов до 15 дней .
Рекомендации были разосланы, но срок камеральной проверки по Кодексу не изменился и составляет 3 месяца на проверку и 1 месяц на зачисление денежных средств. Всё зависит от скорости обработки налоговых деклараций налоговой инспекции.
Если нет времени или желания разбираться во всех тонкостях оформления налогового вычета на строительство частного дома, можно воспользоваться услугами сервиса Домклик . Эта услуга платная, подробности можно узнать здесь .