Налоговый вычет по расходам на профпереподготовку 2024

Налоговый вычет на обучение относится к группе социальных налоговых вычетов(пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), который позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ (налог на доходы физических лиц) доход. Такой налоговый вычет могут получить только граждане, имеющие статус налогового резидента(пп. 9 п. 2.1, п. 3, 6 ст.

210, п. 1, 1.1. ст. 224 НК РФ).

Налоговым резидентом является:

• физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Для получения налогового вычета необходимо соблюдение и другого условия – быть налогоплательщиком, т.е. получить право оформить вычет на обучение могут те граждане, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет распространяется и на обучение по дополнительным профессиональным программам повышения квалификации и профессиональной переподготовки.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за обучение.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налоговый вычет могут получить физлица только за:

• свое обучение.Любая форма обучения. Возраст не регламентирован. Общая сумма всех социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
• обучение своих детей (до 24 лет), подопечных (до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет).Только очная форма обучения – пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер вычета – не более 50 000 руб. в год за каждого учащегося.
• обучение своих братьев и сестер (в т.ч. неполнородных).Обучение должно быть именно по очной форме. Возраст – до 24 лет (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Общая сумма всех социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

За обучение в каких организациях можно получить такой налоговый вычет.

Налоговый вычет можно получить, если образовательными учреждениями являются:

• российские образовательные организации, имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности,
• иностранные образовательные организации (при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность),
• ИП, имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности (обучение с привлечением преподавателей),
• ИП, непосредственно сам осуществляющий образовательную деятельность без лицензии (необходимо указание в ЕГРИП соответствующих ОКВЭД) (письмо ФНС России от 18.11.2015 № БС-4-11/20124@, абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Здесь необходимо дополнительно иметь в виду, что ИП не имеют право проводить обучение по дополнительным профессиональным программам.Разрешенные направления для ИП — это только основные и дополнительные общеобразовательные программы, а также программы профессионального обучения (ч. 3 ст.

32 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»).

Вычет можно получить только за те годы, когда проводилась оплата за него (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст.

219 НК РФ).

Вычет можно получить по расходам на обучение в образовательных учреждениях (при наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право ведения образовательной деятельности), как государственных, так и частных, в том числе и в учреждениях дополнительного профессионального образования, реализующих программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки.

Порядок и способы получения вычета на обучение

1.У работодателя.

Можно получить ДО окончания календарного года, в котором оплатили обучение, для этого необходимо (ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):

1.1. Собрать документы:

• копия договора на обучение,
• копия лицензии (выписки из реестра лицензий) образовательной организации (если указание на нее отсутствует в договоре),
• копии документов об оплате обучения,
• копия документа, подтверждающего родство (при обучении детей, подопечных, брата/сестры),
• копия документа об очной форме обучения ((при обучении детей, подопечных, брата/сестры),
• копия документа об установлении опеки/попечительства (при обучении подопечных).

1.2. Получить уведомление о праве на вычет в ИФНС:

Для его получения необходимо направить в ИФНС по месту жительства:

• заявление (приложение № 1 к письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@),
• документы, указанные в п. 1.1.

После проверки документов и информации налоговый орган в течение 30 календарных дней выдаст соответствующее уведомление.

1.3. Предоставить работодателю:

• заявление о предоставлении социального налогового вычета (свободная форма),
• уведомление ИФНС о праве на вычет.

1.4. Получить вычет:

Вычет будет предоставлен работодателем, начиная с месяца, в котором было обращение (см. п. 1.3.).

2.В налоговом органе.

ПОСЛЕокончания календарного года, в котором были расходы на обучение, вычет может быть получен в налоговом органе по месту жительства. Получить в налоговом органе также можно и остаток вычета, если работодателем он был предоставлен не полностью (ст. 216, абз.

1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

2.1. Собрать документы:

• те же, что и при получении вычета у работодателя (см. п. 1.1.),
• справку о доходах (2-НДФЛ) (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ),
• налоговую декларацию (3-НДФЛ).

Можно заполнить как с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, так и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

• заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ (можно предоставить и после подачи налоговой декларации), в котором необходимо указать банковские реквизиты для возврата налога) (п. 1, 6 ст. 78, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 219 НК РФ).

2.2. Подать налоговую декларацию:

Необходимо подать в ИФНС по месту жительства:

• по общему правилу (если цель подачи не только получение налогового вычета): не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата за обучение,
• если такая декларация подается исключительно в целях получения налогового вычета: в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором была оплата за обучение.

Способы подачи налоговой декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— непосредственно в ИФНС или через МФЦ,

— почтой с описью вложения,

• в электронной форме:

— через Единый портал Госуслуг,

— личный кабинет налогоплательщика.

2.3. Решение налогового органа:

Рассмотрение декларации и поданных документов осуществляется налоговым органом в рамках камеральной проверки в течение трех месяцев, по окончании которой будет направлено сообщение о принятом решении (п. 9 ст. 78, п. 1, 2 ст.

88 НК РФ).

При положительном решении (подтверждении права на вычет) сумма будет возвращена в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (с указанием банковских реквизитов), но не ранее окончания камеральной проверки и принятия решения о возврате (п. 6, 8, 8.1 ст. 78, п. 4 ст.

229 НК РФ).

УЦ «Академия Безопасности» является частным образовательным учреждением дополнительного профессионального образования, реализующим программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки, и имеет все необходимые документы для того, чтобы слушатели курсов могли получить вычет по расходам на обучение.

Правообладатель:Учебный центр «Академия Безопасности»
Все права на статьи и другие информационные материалы, размещённые на данном сайте, принадлежат его владельцу и авторам этих статей. Любое использование материалов, включая перепечатку (частичную или полную), допустимо только при указании авторства (ЧОУ ДПО «УЦ «Академия Безопасности») и установлении прямой активной гипертекстовой ссылки на сайт в виде: «источник: ab-dpo.ru», а также при сохранении всех активных гиперссылок, содержащихся в публикуемых материалах. Недопустимо использование е-mail адресов, находящихся на страницах сайта, для занесения в базы данных и проведения несанкционированных массовых СПАМ рассылок.

Другие Статьи раздела
ДРУГИЕ Статьи РАЗДЕЛА Образовательная деятельность

Прочитайте статью, раскрывающую тему, обязателен ли приказ о зачислении (отчислении) слушателей в (из) образовательную организацию, посмотрите образцы документов.

Организации дополнительного профессионального образования (ДПО) обязаны подключиться к федеральному реестру сведений документов об образовании и (или) о квалификации, документах об обучении ФИС ФРДО (модуль ДПО) с 01.01.2019 для внесения сведений о выданных дипломах. Проверку документа можно осуществить на информационной странице Реестра, размещенной на официальном сайте Рособрнадзора.

Где проверить подлинность свидетельства о профессии рабочего, должности служащего? В статье мы дадим подробную инструкцию о проверке свидетельства о профессии рабочего, должности служащего на официальной странице ФИС ФРДО.

Как вернуть часть затрат на обучение в СНТА?

Прошли обучение в СНТА и хотите вернуть до 15 600 рублей: Как получить социальный налоговый вычет за своё обучение в СНТА?

Что такое налоговый вычет за обучение?

Данная социальная льгота носит название «Налоговый вычет по расходам на обучение». Воспользовавшись этой льготой, любой гражданин, прошедший обучение по какой-либо программе, может вернуть часть своих затрат на обучение. Конкретно об этом гласит Налоговый кодекс РФ: п. 2 ст.

219 НК РФ.

Кто может получить налоговый вычет за обучение?

Воспользоваться правом для получения вычета могут граждане России, которые в течение года перечисляли со своей заработной платы НДФЛ в размере 13% от заработка. То есть, если вы работаете в течение года и с вашей зарплаты перечислялись суммы налога на доход физических лиц, то вы можете смело подавать документы на получение вычета.

Можно ли получить вычет за обучение по программе профессиональной переподготовки или повышения квалификации?

Конечно, можно. Даже нужно. Если вы прошли платные курсы профпереподготовки или повышения квалификации, то можете получить часть своих затрат.

За дистанционное обучение можно получить вычет?

Можно. Вы можете пройти обучение в любой форме: очно, очно-заочно, заочно. Дистанционная технология обучения может применяться при любой форме обучения: очной и заочной (согласно Письму Минфина РФ от 07.09.2017 N 03-04-06/57590).

В каком образовательном учреждении нужно проходить обучение, чтобы потом получить вычет?

В любом и любой формы: государственное или частное учреждение. Самое главное, чтобы у образовательного учреждения была образовательная лицензия. У Академии СНТА имеется такая лицензия № 034268.

Какую сумму можно вернуть?

Можно вернуть до 15 600 рублей. Госдума предлагает увеличить в 2019 году данную сумму в 2 раза — до 31 200 рублей. Об этом читайте публикацию.

При этом имеется ограничение на предъявляемую сумму – стоимость обучения в год должна быть не более 120 000 рублей.

Можно ли получить вычет за предыдущие годы обучения?

Можно. Срок давности для получения вычета – 3 года. То есть в этом году вы можете получить вычет за предыдущие три года.

Какие документы нужны, чтобы получить вычет?

Для оформления социального налогового вычета на обучение необходимо к концу года предоставить в налоговую службу следующие документы:

• 1. Справка о доходах за календарный год из бухгалтерии со всех мест работы (форма № 2-НДФЛ)
• 2. Копия договора на обучение
• 3. Копия лицензии образовательного учреждения, действовавшая в период обучения, с приложениями
• 4. Платежные документы, подтверждающие оплату обучения на имя обучающегося и получающего вычет: квитанция к приходному кассовому ордеру, кассовый чек, банковские платежные документы.
• 5. Свидетельство ИНН, если имеется
• 6. Паспорт, подающего на вычет
• 7. Реквизиты банковского счета или копия сберкнижки, подающего на вычет.

Как получить вычет через своего работодателя?

Для этого не нужно ждать конца года, как это бывает в случае с налоговой службой. Нужно подать документы работодателю по факту оплаты обучения. Работодатель не будет удерживать подоходный налог в размере 13% от заработка.

Поделиться:

Популярные статьи в категории:

Налоговый вычет за обучение и повышение квалификации медработников

Каждый работник ЛПУ и аптек может рассчитывать на налоговые вычеты за обучение, но необходимо соблюсти определенные условия. Рассказываем, когда полагается компенсация, какой размер возврата средств и нюансы его оформления.

Что такое налоговый вычет за обучение?

Снижение НДФЛ за образовательные услуги относится к налоговым вычетам социального характера и предусмотрено действующим НК РФ. Налоговый вычет оформляется в отношении следующих лиц:

• собственно медработник;
• дети, опекаемые/подопечные и братья/сёстры (неполнородные включительно), обучающиеся в очном формате в максимальном возрасте 23 года.

Медработник может заявить о налоговом вычете за оплату обучения в рамках профессионального роста, курсов иностранного языка или автошколы. Компенсация рассчитывается и на сумму выплат за детсад, школу, вуз/колледж, музыкальные/спортивные кружки и другие варианты обучения для указанных родственников.

Кто может получить налоговый вычет за обучение?

Согласно ст. 224 и 210 НК, на возврат средств вправе претендовать медперсонал, соответствующий следующим условиям:

• гражданин или иностранец – налоговый резидент, проживает в РФ 183 дня в году;
• сотрудник платит подоходный налог в размере 13 % – налогообложению подлежит зарплата по трудовому договору и доход от сдачи в аренду жилья, оказания услуг, а также от продажи жилья и получения имущества по дарственной, кроме ценных бумаг.

Для получения налогового вычета за обучение необходимо соблюсти оба условия за отчетный период. Частичный возврат средств не полагается в следующих случаях:

• самозанятые медработники и ИП, оформившие спецрежим налогообложения и отчисляющие налог на профессиональный доход 4 и 6 % соответственно;
• временно неработающие в отчетный период и вышедшие на пенсию медики – в этих случаях отчисление 13 % НДФЛ отсутствует;
• если медик – тетя/дядя или бабушка/дедушка очно обучающегося родственника – компенсация ему не полагается;
• согласно статье 219 НК, невозможно заявить о вычете из перечисленных налогов, если образование оплачено из материнского капитала.

Можно ли получить вычет за профессиональную переподготовку или повышение квалификации?

Законодательство обязывает ЛПУ и аптеки оплачивать профобучение сотрудников в рамках непрерывного медицинского образования. В договоре, заключенном при трудоустройстве, может отсутствовать этот пункт. Однако необходимо указать, что медик обязывается раз в пять лет проходить повышение квалификации.

Ответственность за допуск к работе без действительного аккредитационного свидетельства возлагается на медучреждение.

При освоении новой профессии за счет собственных средств медработник сам заключает договор с учебным центром и предоставляет руководству медорганизации уведомление по налоговому вычету за обучение в 2024 году. Если дополнительное образование инициировал работодатель с согласия медика, договор с поставщиком услуги оформляет и оплачивает непосредственно медучреждение. Чтобы после учебы медик продолжил работу, в трудовой договор дописывают пункт со сроком «отработки» и требование о возмещении затрат при увольнении.

Можно ли получить вычет за дистанционное обучение?

Дистанционные компьютерные технологии используются и в очном, и в заочном формате учебной деятельности. Профпереподготовка и квалификационные тренинги дают право медикам на частичную компенсацию затрат вне зависимости от формата обучения.

«Академия профессиональных стандартов» организует очно-заочные программы повышения квалификации. Такой формат дополнительного медобразования привлекателен и для медиков, и для работодателей. На период обучения сотрудник не берет отпуск, руководству не нужно искать временную замену. Обучающий курс можно осваивать в свободное время, а практические навыки отрабатываются в симуляционном центре.

Единственное условие – стабильное подключение к интернету. При этом для работодателя отпадает необходимость оплачивать командировочные, транспорт и временное жильё, а медику не надо расставаться с семьей.

Требования к учебному учреждению для получения вычета

Наиболее острый вопрос для медиков и их работодателей – как получить налоговый вычет за обучение. Частичному возврату подлежат затраты на медобразование и в частных учебных центрах, и в госучреждениях. Обучение в рамках НМО часто проводят именно частные организации. Они тщательно подбирают педагогов и предоставляют большой выбор образовательных программ, освещающих наиболее актуальные темы. Однако компенсация полагается только за обучение в лицензированных центрах.

Действующую лицензию можно проверить по регистрационному номеру документа на портале Рособрнадзора. Например, наш центр «АПС» имеет бессрочный допуск к ведению образовательной деятельности (документ № Л035-01255-50/00267917).

Требования к учебным организациям регламентирует закон № 273-ФЗ. Налоговый вычет оформляется в случаях, если поставщик образовательной услуги:

• учебная организация РФ с действительной лицензией;
• иностранный центр в статусе образовательного учреждения;
• ИП, привлекающий сторонних педагогов (нужна лицензия на образовательную деятельность);
• ИП, лично проводящий обучение (вместо лицензии необходимо иметь свидетельство о госрегистрации, лист записи в ЕГРИП с образовательным кодом по ОКВЭД).

ИП не вправе организовывать учебные программы в рамках дополнительного медобразования, к примеру квалификационные тренинги. Им разрешается проводить общеобразовательные программы по профобучению.

Суммы возврата за обучение

Чтобы узнать, какой налоговый вычет за обучение полагается, надо учесть установленный законом размер компенсации – 13 % от стоимости образовательной услуги. При этом четко регламентирован и годовой лимит налоговых соцвычетов:

• за образование детей/подопечных медицинского работника – 50 тыс. руб.;
• за собственное образование и учебу братьев/сестер – 120 тысяч.

К социальным расходам относятся отчисления в негосударственные пенсионные фонды, дорогостоящее лечение, добровольная страховка жизни (договор на пять лет и более), дополнительные зачисления в накопительную часть пенсии и по добровольному пенсионному страхованию. Если максимально возможная сумма затрат превышена, медработник лично определяет расходы на формирование налоговых вычетов.

Большие социальные траты рекомендуем распределить на несколько лет, а не выплачивать их сразу. Например, медработник потратил 80 тыс. руб. на свое образование и 70 тысяч на имплантацию зубов. Общая сумма расходов составила 150 тыс. руб. Остаток сверх годового лимита в размере 30 тысяч не учитывается, поэтому вернут только 15,6 тыс. руб. (13 % от потраченных 120 тысяч). Если медик оформит оплату имплантации зубов частями, то общий налоговый вычет составит 19,5 тыс. руб.

Для получения этой суммы нужно дважды оформить компенсацию: в текущем периоде и в будущем году.

Можно ли получить вычет за предыдущие годы?

Налоговые вычеты оформляются на затраты социального характера за три года, если в этот период медик платил 13 % НДФЛ. Об этом сказано в ст. 78 НК. Например, для компенсации за обучение в 2024 году можно заявить соцрасходы за 2020–2022 гг.

Это особенно выгодно при решении вопроса о том, можно ли получить налоговый вычет за обучение в вузе. Но с учетом риска появления незапланированных денежных трат, например, на дорогие медикаменты, рекомендуем всё же распределить крупные вложения в образование на два года и более. Тогда налогоплательщик сможет вернуть всю возможную сумму налогового вычета за обучение.

В периоде расчета компенсации также учитывается академический отпуск.

Документы для получения налогового вычета

Еще один важный вопрос – как оформить налоговый вычет за обучение. Поясняем: к концу календарного года в ФНС надо доставить информацию о доходах и соцтратах:

• заявку (шаблон размещен на сайте ФНС);
• копию паспорта, номер личного счета налогоплательщика в банке, имеющееся свидетельство ИНН;
• справку о доходах (учитываются все места работы, установленная форма документа 2-НДФЛ) и налоговую декларацию 3-НДФЛ, при оформлении компенсации до 25 февраля выдается в бухгалтерии, позже данные отобразятся в личном кабинете налоговой службы;
• копию договора на предоставление образовательной услуги;
• копию действительной лицензии учебного центра;
• любую платежку (приходно-кассовый ордер, банковскую квитанцию или кассовый чек).

Если медработник оформляет вычет из налогов за образование детей/родственников, к пакету документов для налогового вычета за обучение надо дополнительно приложить:

• справку об очной учебе с годом обучения;
• свидетельство о рождении (при тратах на учебу ребенка);
• документ об оформлении опекунства/попечительства/родства с получателем образования.

При изменении стоимости учебы нужно оповестить налоговый орган и подтвердить коррекцию суммы соответствующим приложением к заключенному договору.

Порядок и способы получения вычета за обучение

Когда образование получает один из супругов, второму не оформят вычет из налогов, даже если он оплатил обучение и его личные данные указаны в платежке. Компенсацию начисляют только тому из них, кто непосредственно проходил повышение квалификации или профпереподготовку.

Если образование ребенка оплачено из семейного бюджета, оба родителя считаются участниками расходов. Несмотря на то что в платежке указывается один супруг/супруга, любой из них может заявить о возврате средств.

Особенности процедуры обращения за налоговым вычетом зависят от способа подачи документов.

Самостоятельно оформленная заявка в налоговый орган

Собранная документация передается лично в местное подразделение ФНС. Инспектор может потребовать оригиналы предоставленных копий, поэтому их следует взять с собой. Наиболее доступный вариант подачи декларации – через «Госуслуги» или сайт ФНС. Этапы формирования заявки:

1. Зарегистрироваться на портале ФНС и открыть личный кабинет.
2. Прикрепить сканы обязательных документов.
3. Отправить документацию по налоговому вычету за обучение.

Обычно в декларации о доходах учтены полностью уплаченные налоги. Тогда вместе с ней подается заявка на возврат НДФЛ с учетом предоставления вычета. Излишне уплаченная сумма возвращается медработнику только после камеральной проверки, которая занимает до одного месяца.

Еще 30 дней отводится на перечисление.

Оформление вычета через работодателя

Преимущество такого способа оформления компенсации – ее можно получить, не дожидаясь конца календарного года. Но сначала нужно подтвердить в ФНС свое право на получение налогового вычета:

1. Оформить заявление для получения уведомления (шаблон в приказе ФНС № ЕД-7-11/755@).
2. Собрать пакет обязательных документов. При оформлении заявки в ЛК ФНС декларацию заполнять не надо.
3. Передать их в местное отделение налоговой службы.
4. Дождаться окончания проверки (около месяца) и получить уведомление с разрешением на начисление компенсации.
5. Передать его работодателю, чтобы вернуть сумму, предусмотренную налоговым вычетом за обучение.

Заказчик образовательной услуги (медработник или работодатель) ежемесячно будет получать возвращенный подоходный налог, пока не закончится сумма компенсации. Заметим, что с 2022 года вычет начисляется с начала года даже в случаях, когда заявка подана позже.

С налоговым вычетом за обучение дополнительное медицинское образование менее обременительно в финансовом плане. Однако при выборе учебного центра рекомендуем соотнести качество и стоимость курсов. «Академия профессиональных стандартов» принимает заявки на лицензированные тренинги лично от медработников и работодателей для группового обучения сотрудников. У нас средние цены по Москве и программы, рассчитанные на 105 специальностей.

Свяжитесь с нашим экспертом по указанному телефону и узнайте о возможностях обучения и способах оплаты для начисления налогового вычета.