Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).
Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.
По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп.
1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет
К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
1) участники Великой Отечественной войны;
2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.
Размер стандартного налогового вычета
Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.
Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика
Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).
Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.
То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.
Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп.
4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет
Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.
Кому предоставляется стандартный налоговый вычет
Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:
- является налоговым резидентом РФ;
- имеет на обеспечении ребенка;
- подал вам заявление о предоставлении вычета.
Размер стандартных налоговых вычетов
Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Очередность рождения детей определяется по датам рождения.
При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.
На кого предоставлен вычет
Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка
На третьего и каждого следующего ребенка
Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.
Кому предоставлен вычет
Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка
На третьего и каждого следующего ребенка
Родителю, его супруге (супругу), усыновителю
Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)
Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:
1 400 руб. – на первого ребенка;
1 400 руб. – на второго ребенка;
3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.
Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере
Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
- родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.
Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета
При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:
- заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;
- в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;
- в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.
Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).
Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).
Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).
(460 000 — 12 600 — 12 600).
Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).
Способы получения стандартного налогового вычета
Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.
Получение стандартного налогового вычета у работодателя
Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Такими документами, в частности, являются:
- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
- расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции
Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Для этого в инспекцию нужно подать:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
- копии документов, подтверждающих право на вычет;
- заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;
- справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).
При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.
- Налоговый вычет
- Социальный налоговый вычет
- Имущественный налоговый вычет
- Профессиональный налоговый вычет
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. усыновлен. Предоставление в двойном размере стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю возобновляется . стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета . не предусматривает ограничение по предоставлению стандартного налогового вычета родителю, на обеспечении которого находится . предоставляется только в одном месте Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых .
. вопроса изменения порядка предоставления стандартного налогового вычета на ребенка должны приниматься . достижении которого прекращается предоставление стандартного налогового вычета на ребенка, также ожидается . Доходы, учитываемые при предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка Этот вычет . удержанной суммы налога. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка: отдельные жизненные . обучения. По мнению Минфина, стандартный налоговый вычет предоставляется на ребенка, обучающегося .
. подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной . если он обучается. Предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения ребенка . имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности работает у . данный вычет. Предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо . : письменного заявления на предоставление стандартного налогового вычета; копии свидетельства о рождении; .
. в другой организации? Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ установлены п . 1). Таким образом, стандартные налоговые вычеты позволяют частично уменьшить налоговую базу . 218 НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей.
Вычет предоставляется . 400). Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного . стандартный налоговый вычет у другого работодателя. В случае если сотрудник получал стандартный налоговый вычет .
. недвижимость. Остановимся на них подробнее. Стандартные налоговые вычеты Стандартные вычеты делятся на две .
. воспользоваться стандартными налоговыми вычетами на детей отец, который уплачивает алименты? Вправе ли воспользоваться стандартными налоговыми вычетами . . Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик . /1233 указали: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты . , общий ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. В описанной ситуации .
. другой родитель не вправе получать стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере . она имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере как на .
. 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых . 350 000 руб. при предоставлении стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 4 п. . отсутствуют основания для предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому . работодатель не вправе предоставлять работнику стандартные налоговые вычеты на детей, поскольку доход . заявлению работника может предоставлять ему стандартный налоговый вычет на детей начиная с .
. то при определении применяемого размера стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода . другой родитель не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном . мать имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере на своих . лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая . родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по .
. лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая . родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам . налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода .
. , фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее .
. вычетов на детей Как известно, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются до месяца . налоговым агентом (организацией), предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. (пп .
. стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета . из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной формы .
. : отсутствие в декларации предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов на детей. Как правильно: в .
. кто именно платил за квартиру стандартный налоговый вычет за ребенка (детей), если супруг . которого находится ребенок, может получить стандартный налоговый вычет в следующем размере: 1 400 .
Налоговый вычет по ндфл на ребенка и налогоплательщика стандартный налоговый вычет 2024
https://ria.ru/20211126/vychet-1760979681.html
Скидка на налог: как оформить вычет на ребенка — пошаговая инструкция
Налоговый вычет на детей 2024 сумма, как получить и кому положен
Скидка на налог: как оформить вычет на ребенка — пошаговая инструкция
Налоговый вычет на ребенка — льгота, установленная государством для работающих родителей. Как получить стандартный и социальный вычет, какая сумма полагается на РИА Новости, 19.05.2023
2021-11-26T21:07
2021-11-26T21:07
2023-05-19T20:00
федеральная налоговая служба (фнс россии)
налоговый вычет
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
МОСКВА, 26 ноя — РИА Новости. Налоговый вычет на ребенка — льгота, установленная государством для работающих родителей. Как получить стандартный и социальный вычет, какая сумма полагается на одного, двух или трех детей в 2024 году — в материале РИА Новости.Налоговый вычет на детейСтандартный налоговый вычет на ребенка — это льгота для родителей, которая позволяет уменьшить сумму НДФЛ. Можно сказать, что это «скидка» от государства на уплату налога, который взимается с заработной платы папы или мамы.
Это фактически дает семьям с невысоким доходом дополнительные средства.Общие правилаПравила, по которым назначают стандартный вычет на ребенка:Что касается предпринимателей, то здесь идет речь не о стандартном вычете, а о профессиональном, т.е. предназначенном для бизнесменов. Правда, нужно уточнить, что не всякий ИП может получать выплаты на ребенка, так как в этой сфере есть упрощенные системы налогообложения, где размер НДФЛ отличается (например, 6 % или 20 %). То же касается и самозанятых — в их случае налог на профессиональный доход (4 % или 6 %) также не подходит под условия льготы.»Один из социальных налоговых вычетов — налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст.
219 НК РФ. Такую компенсацию вправе получить родитель, оплативший обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме», — говорит Екатерина Гладкова, частный юрист.Возврату подлежит не вся сумма расходов, а только фактически уплаченный налог. По словам эксперта, за очное обучение ребенка можно вернуть не больше 50 тыс. руб. Например, если всего родители заплатили 40 тыс. руб., компенсируют 13 %, то есть 5,2 тыс. руб.
При этом заявить к вычету можно расходы только за три года.УсловияСамое важное условие для получения вычета на ребенка — официальное трудоустройство родителя. То есть льготу государство предоставляет только ответственному налогоплательщику. Далее стоит учитывать, что компенсация согласно ст. 218 НК РФ гарантирована только тем, чей доход не превышает 350 тыс. рублей в год.
Это около 30 тыс. рублей в месяц.Право на выплаты имеют:Другими словами, тот, кто участвует в обеспечении ребенка, может претендовать на эту льготу.Суммы налогового вычетаРазмер вычета на ребенка в 2024 году напрямую зависит от двух факторов:Сумма налогового вычета на ребенка составляет:Если в семье только один родитель, то он может рассчитывать на удвоенную выплату.Ребенок-инвалидРодителю (или тому, кто его заменяет) ребенка — инвалида детства, а также ребенка — инвалида I, II группы, помимо стандартного вычета, положен дополнительный повышенный налоговый вычет — 12000 рублей. На такую выплату могут рассчитывать родители не только несовершеннолетних детей-инвалидов, но и тех, кто обучается в вузе с 18 до 24 лет на очном платном отделении.Налоговые вычеты могут суммироваться. Например, если в семье появляется первый ребенок и он получает инвалидность, то к базовой сумме 1400 рублей прибавляется 12000 рублей. Таким образом вычет составит 13400 рублей.Пример расчетаДля примера можно взять следующую ситуацию.В семье трое человек — двое родителей и один ребенок десяти лет.Папа и мама имеют официальную работу и платят подоходный налог — 13 % от своей зарплаты каждый месяц.
При этом отец получает 50000 рублей ежемесячно, а мать — 25000 рублей. В таком случае оформить налоговый вычет сможет только мама, так как ее суммарный доход в год без вычета НДФЛ составляет 300000 рублей. Папин доход — 600000 рублей в год, что выходит за установленные законом рамки.Выходит, что семья получит вычет в размере 1400 рублей.Еще один пример в контексте выплат после обучения приводит юрист Екатерина Гладкова:»Допустим, в 2022 году вы платили за заочное обучение в вузе за себя, и в этом же году ваш сын пошел учиться в автошколу. Стоимость вашего заочного обучения — 150000 руб в год, а за сына вы заплатили 70000 руб.Тогда вы можете оформить налоговый вычет и за свое заочное обучение, и отдельно за сына.
Вы получите:Если вы учились на заочном в 2019 году, то крайний срок подачи документов — декабрь 2022 года. В 2024 году получить налоговый вычет вы уже не сможете».Другой пример расчета можно также посмотреть на портале госуслуг.Как получить вычет на ребенкаЧтобы вернуть часть уплаченного налога, нужно определиться со способом оформления вычета. Есть два варианта:В первом случае родители могут подать заявление на вычет в текущем году сразу после рождения ребенка или заключения трудового договора на своей работе — в отдел кадров или бухгалтерию. Во втором — лично обратиться в налоговую.ДокументыЧтобы оформить налоговый вычет на работе, нужно собрать следующий пакет документов:Что касается оформления через налоговую, к вышеперечисленным документам нужно будет добавить декларацию по форме 3-НДФЛ за прошедшие годы работы.
Ее можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика, авторизовавшись через «Госуслуги». Если этот способ не подходит, то можно воспользоваться специальным сервисом «Декларация» или прямо в налоговой заполнить бумажную форму.Кроме того, к декларации необходимо приложить заполненное заявление на возврат НДФЛ — бланк можно скачать здесь.Как удвоить вычет за детейПолучить двойной вычет на ребенка можно в трех случаях.Чтобы работодатель был уверен, что второй родитель работает и его доход не выходит за установленные рамки, каждый месяц первому родителю необходимо предоставлять справку 2-НДФЛ в бухгалтерию, тогда двойной вычет будет гарантировано выплачен.Как получить вычет за предыдущие годыБывает так, что по каким-либо причинам родители не обращаются за налоговым вычетом на ребенка, пропуская несколько лет. В таком случае льготу все равно можно получить, но только за последние три года работы.
Для этого нужно отнести в налоговую следующие документы:После обращения в налоговую придется подождать около трех месяцев, пока органы проверят информацию, и затем деньги поступят на счет заявителя.
Налоговый вычет по ндфл на ребенка и налогоплательщика стандартный налоговый вычет 2024
Гайд: все налоговые вычеты по НДФЛ
Если вы платите налог на доходы физлица, например с зарплаты, то имеете право уменьшить НДФЛ сразу или вернуть часть уже уплаченных денег. Объясняем, когда такое возможно.
Что такое налоговый вычет
В России есть налог на доходы физических лиц — НДФЛ: именно его удерживают из зарплаты и прочих доходов. Обычно НДФЛ составляет 13%, но если совокупный доход больше 5 000 000 ₽ за год, НДФЛ вырастет. НДФЛ с дохода свыше 5 000 000 ₽ составит 15%.
Налоговый вычет — это бонус для тех, кто платит подоходный налог. С его помощью можно уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченных денег.
Вот как работают две модели налогового вычета:
- государство возвращает часть НДФЛ, который уплатил налогоплательщик, — то есть налогоплательщик сначала платит весь налог, а потом ему возвращают часть;
- налогоплательщик изначально платит НДФЛ в меньшем размере — при этой модели из полученного дохода вычитают сумму налогового вычета, а затем умножают на 13%. То есть сумма, от которой считают НДФЛ, становится меньше за счет вычета. Поэтому итоговая сумма налога к уплате уменьшается.
Например, человек получает зарплату 20 000 ₽ до вычета НДФЛ, а после вычета у него останется 17 400 ₽. При этом он имеет право на стандартный налоговый вычет в 1400 ₽. В этом случае работодатель может учесть налоговый вычет при расчете зарплаты и человек получит 17 582 ₽.
(20 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 2418 ₽
20 000 ₽ − 2418 ₽ = 17 582 ₽
Какую модель выбрать, зависит от условий закона и желания человека. При первой модели сначала платят налог, а потом возвращают деньги через декларацию — человек подает ее сам. При второй модели вычет учитывают сразу, а расчет обычно проводит работодатель — то есть не нужно ждать выплат и самому заполнять декларацию.
При этом некоторые вычеты — например, инвестиционные и вычет на благотворительность — получить у работодателя нельзя.
Вычет — это не та сумма, которую человек получает на руки, а та, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого удерживают НДФЛ.
Например, человек продал машину за 900 000 ₽. До этого он покупал ее за 750 000 ₽ — то есть у него возник доход в 150 000 ₽, с которого нужно уплатить 13% НДФЛ, или 19 500 ₽.
В этом же году он лечился платно и потратил на лечение 100 000 ₽. Лечение входило в перечень медуслуг, за которые положен вычет, поэтому у него возникло право на вычет в размере 100 000 ₽, то есть он сможет сэкономить на НДФЛ, который нужно уплатить с прибыли за продажу машины.
150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽ — нужно заплатить за продажу авто без вычета;
(150 000 ₽ − 100 000 ₽ вычета) × 13% = 6500 ₽ — нужно заплатить с вычетом, то есть экономия за счет вычета составила 13 000 ₽.
Получить вычет можно при определенных условиях. Например, если вы совершили покупку, за которую положен вычет, — оплатили образование, купили абонемент на фитнес или квартиру.
Право на налоговый вычет есть у любого физического лица — налогового резидента РФ, который получает доход и платит с него НДФЛ 13%. Вычет напрямую зависит от НДФЛ: не платите налог — не получите право на вычет. При этом доходом считается не только зарплата.
Например, владелец авто купил машину за 500 000 ₽, а продал за 700 000 ₽ — то есть получил доход в 200 000 ₽, из которых нужно заплатить 13% НДФЛ.
В большинстве случаев получить налоговый вычет можно в течение трех лет с того момента, когда возникло право на него.
Сколько именно денег можно вернуть в качестве налогового вычета, зависит от двух факторов: вида вычета и размера фактически уплаченного НДФЛ. Общее правило такое: вернуть больше суммы уплаченного НДФЛ нельзя.
Что такое 3-НДФЛ и когда ее подавать в 2024 году
— это налоговая декларация.Ее используют, чтобы задекларировать доход, получить налоговый вычет, либо сделать и то и другое
В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель, когда перечисляет зарплату, поэтому обычно люди редко взаимодействуют с налоговой сами. Но если получили другой доход, например выиграли деньги в лотерее или получили прибыль от продажи недвижимости, нужно задекларировать его самому. Для этого и нужна .
Также подают для получения налогового вычета. для налогового вычета можно подать отдельно от , в которой декларируют сведения о доходах.
Когда подавать.Информацию о доходах, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, сообщают ежегодно.