Серая зарплата — неофициальная выплата за труд, которая не отражается в официальной отчетности работодателя. Этот факт имеет свои плюсы и минусы для обеих сторон трудовых отношений.
Для работника анализ последствий выплаты серой зарплаты может быть неоднозначным. С одной стороны, такое вознаграждение позволяет избежать уплаты налогов и страховых взносов, что увеличивает размер денежных средств в конце месяца. Однако, в случае необходимости получить ипотеку, кредит или пенсию, невыплата официальной зарплаты значительно ограничивает возможности работника.
Для работодателя такое решение тоже не лишено последствий. Во-первых, невыплата официальной зарплаты повышает риск наказания со стороны контролирующих органов при выявлении такого факта. Такое нарушение может повлечь серьезные финансовые и репутационные потери для компании.
Во-вторых, серая зарплата может стать причиной недоверия работников, создавая ситуацию, когда быстрый рост за счет неофициальных выплат невозможен или превращается в способ наказать работников.
Черным зарплатам угрожает не только ответственность за невыплату налогов и страховых взносов, но и возможность выявления исходных источников таких выплат. В 2024 году становится все сложнее укрывать незаконные действия, поэтому работодателям стоит быть особенно внимательными к использованию серой зарплаты и оценить возможные риски.
Что такое черная и серая зарплата
Черная зарплата – это неофициальная выплата работнику за его труд, которая не отражается в официальных документах и не учитывается при налогообложении. В большинстве случаев черная зарплата выплачивается наличными, без оформления договоров или подтверждающих документов.
Серая зарплата – это неофициальная, но все же отраженная в документах, выплата работнику за его труд. Серая зарплата может быть частично оформлена или указана в трудовом договоре, но не отражается полностью в официальной отчетности или не учитывается при налогообложении.
Черная зарплата имеет следующие последствия:
- Для работника: отсутствие социальных гарантий (пенсии, больничного, отпуска), возможность наказания за неправомерное получение дохода, ограничение возможности получения кредитов, трудности при поиске работы в будущем.
- Для работодателя: ответственность перед налоговыми органами, возможность наказания в виде штрафов и уплаты неуплаченных налогов, ухудшение деловой репутации.
- Для государства: ущерб в виде недополученных налогов и упущенных возможностей для развития экономики.
Способ выявления неофициальной зарплаты включает в себя анализ финансовой отчетности, проверку документов, а также обращение к иным источникам информации, таким как свидетельства работников или информация от конкурентов.
Источники серой и черной зарплаты могут быть разными: непосредственное соглашение между работником и работодателем, недобор денежных средств при выплате официальной зарплаты, скрытие части зарплаты в официальных документах, получение непрописанных в договоре материальных или иных благ.
Читайте также: Назначение пенсии военнослужащим: особенности и правила
Способ 1. Анализ отчетности
Анализ отчетности представляет собой эффективный метод для выявления некорректной выплаты зарплаты и раскрытия серой или черной заработной платы. Этот способ позволяет работодателю выявить факт неофициальной выплаты зарплаты и наказать работника за нарушения.
Такое анализ проводится на основе доступных источников информации, таких как финансовая и налоговая отчетность. Основными инструментами в проведении анализа отчетности являются методические рекомендации и информационные системы.
Основной целью анализа отчетности является выявление необъявленного дохода и неправомерного уклонения от уплаты налогов. Плюсы этого способа включают возможность установления ответственности работника за невыплату налогов и штрафы. Однако, есть и минусы — анализ отчетности может занять значительное время и требовать специальных навыков.
Для работодателя способ анализа отчетности помогает выявить неправомерные выплаты зарплаты и раскрыть факты серой или черной зарплаты. Это помогает снизить риски налогового контроля и несоблюдения законодательства. Однако, такой подход может вызвать негативные последствия, такие как ухудшение отношений с работниками и потеря лояльности.
Способ 3. Иные источники
Если работник и работодатель заинтересованы в обходе официальных выплат и желают избежать последствий серой и черной зарплаты, они могут прибегнуть к использованию иных источников для выплаты дополнительного дохода. Такое решение позволяет избежать рисков и наказаний, связанных с выявлением невыплаты налогов и ответственности перед государством.
Однако, у этого способа есть и свои минусы. Во-первых, для работника это может привести к ограничению социальных гарантий и отсутствию страховки в случае случайной травмы или болезни. Во-вторых, работник также рискует потерять свои пенсионные накопления, так как при незарегистрированной работе он не получает соответствующих взносов от работодателя.
Для работодателя такой способ также не лишен последствий. Во-первых, незаконные выплаты могут привести к проверке отчетности и выявлению факта невыплаты налогов. В случае обнаружения таких нарушений, работодателю грозит значительный штраф и уплата неуплаченных налогов.
Во-вторых, серая зарплата может негативно сказаться на репутации компании и отношениях с социальными органами.
Таким образом, использование иных источников для выплаты дополнительного дохода является одним из способов обхода официальной зарплаты и избежания последствий серой и черной зарплаты. Однако, это решение имеет свои негативные стороны и может повлечь за собой различные последствия для работника и работодателя.
Как наказать работодателя за невыплату черной зарплаты
Черная зарплата, которая выплачивается без официальной отчетности и не учитывается в налоговой отчетности, является серьезным нарушением законодательства и может иметь негативные последствия для обеих сторон — как для работодателя, так и для работника.
- Выявление факта невыплаты черной зарплаты. Для того чтобы наказать работодателя за невыплату черной зарплаты, необходимо установить факт такой неправомерной выплаты. Для этого могут быть использованы различные способы, такие как аудит и анализ финансовой отчетности, проверка сведений о заработной плате в соответствующих органах и другие.
- Последствия для работодателя. За невыплату черной зарплаты работодатель может понести ответственность перед законом. Это может привести к штрафным санкциям, административным и уголовным наказаниям, а также к возмещению ущерба работникам.
- Плюсы и минусы для работника. Для работника, выявившего факт невыплаты черной зарплаты, это может стать основанием для защиты своих прав и взыскания зарплатных задолженностей. Однако такой шаг может иметь негативные последствия, например, в виде увольнения или других негативных последствий со стороны работодателя.
Читайте также: Какие выходные предоставляются отцу при рождении ребенка?
В целом, наказать работодателя за невыплату черной зарплаты возможно, но требует тщательного анализа и соблюдения соответствующей процедуры. Работники, столкнувшиеся с такими нарушениями, должны быть готовы к возможным последствиям и осознавать все плюсы и минусы такого шага.
Ответственность при выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты
Выявление факта выплаты неофициальной зарплаты является важным этапом в борьбе с серой зарплатой. В таких случаях работник, который получает неофициальные выплаты, может быть наказан за нарушение законодательства по трудовым отношениям. В противном случае, работодателю также грозят серьезные последствия.
При выявлении факта неофициальной выплаты зарплаты, работник может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством. Работодатель имеет право заявить о невыплате части зарплаты и требовать компенсации. Работник может быть оштрафован или даже лишен работы в качестве наказания за незаконные действия.
Поэтому, независимо от того, какие мотивы толкают работников на такое поведение, следует помнить о возможных негативных последствиях.
Для работодателя такие ситуации также несут определенные риски и последствия. При выявлении факта неофициальной выплаты зарплаты, работодатель может быть оштрафован и привлечен к административной и даже уголовной ответственности. Кроме того, такое нарушение может повлечь за собой негативные последствия для репутации компании, что может отразиться на отношениях с клиентами и партнерами.
Таким образом, выявление факта неофициальной выплаты зарплаты является способом борьбы с серой и черной зарплатой. Правомерные выплаты и отчетность – важные аспекты трудовых отношений, которые способствуют созданию справедливых условий труда и поддержанию порядка на рынке труда. Невыплата зарплаты по официальным схемам может привести к ряду негативных последствий для работников, работодателей и иных участников рынка.
Серая зарплата в 2024: какие последствия ждут работников и работодателей
Серая зарплата – это выплата неофициальной зарплаты работнику за его труд без соответствующей отчетности и уплаты налогов. При таком способе выплаты зарплаты есть как плюсы, так и минусы для работника и работодателя.
1. Для работника черная зарплата может показаться привлекательной возможностью избежать уплаты налогов и получить больше денег на руки. Однако в случае выявления факта невыплаты или иных нарушений отчетности, работник может столкнуться с неприятными последствиями, вплоть до наказания и утраты доверия со стороны работодателя.
Читайте также: Верховный суд РФ подтверждает: муниципальные власти обязаны обеспечивать доступ к жилым домам!
2. Для работодателя серая зарплата может позволить сократить затраты на выплату налогов и социальных отчислений. Однако такой подход сопряжен с ответственностью за нарушение законодательства и возможностью штрафов. Кроме того, неофициальная выплата зарплаты может негативно сказаться на отношениях с работниками и влиять на их мотивацию и преданность компании.
3. Одним из способов предотвращения серой зарплаты является анализ данных и проверка источников доходов работников. После выявления факта неофициальной выплаты зарплаты можно принимать меры к наказанию и созданию ответственности. Кроме того, правительство и налоговые органы активно работают над совершенствованием системы контроля и ужесточением наказаний для нарушителей.
Таким образом, серая зарплата в 2024 году может иметь серьезные последствия как для работников, так и для работодателей. Понимая негативные стороны такого подхода, стороны должны оценить риски и принять решение в пользу соблюдения законодательных требований и формальной отчетности.
Плюсы и минусы для работника
Серая зарплата имеет как плюсы, так и минусы для работника. Одним из главных плюсов такой зарплаты является возможность получать больше денег, чем это указано в официальных отчетах. Неофициальные выплаты, такие как премии или бонусы, могут значительно увеличить размер зарплаты и повысить мотивацию работника.
Однако, есть и несколько минусов для работника при получении серой зарплаты. Во-первых, он не имеет гарантий от работодателя и не может рассчитывать на официальные выплаты, такие как больничный или отпускные. В случае невыплаты зарплаты или иных ответственных выплат работник будет оставаться без защиты и возможности наказать работодателя.
Еще одним минусом является выявление серой зарплаты со стороны налоговых органов. Работник должен быть готов к анализу его доходов и учету не только официальной, но и неофициальной зарплаты. При выявлении серой зарплаты риск наказания или штрафов со стороны налоговых органов возрастает, что может иметь негативные последствия для работника.
Также стоит учитывать, что получение серой зарплаты может негативно сказаться на дальнейших трудовых перспективах. Работодатели могут отказаться пригласить на собеседование или предложить худшие условия, если у них есть сомнения относительно надежности работника и его финансовой ответственности.
Полезно знать:
- Кассационная жалоба на постановление по делу об административном правонарушении: бланк 2024, скачать в doc
- Запрещено движение грузовым автомобилям: угроза штрафа за недопустимые знаки
- Как оформить прописку в коммунальной и муниципальной квартире без согласия родных и соседей, а также узнать о способах оплаты ЖКХ? Правосудие
- Оспаривание задолженности по алиментам: основные моменты и правила
Как ФНС борется с «серыми» зарплатами
10.10.2012 распечатать Налоговые инспекции всерьез взялись за борьбу с компаниями, выплачивающими своим сотрудникам «серую» заработную плату. Для поиска недобросовестных работодателей, которые впоследствии вызываются на «зарплатную» комиссию, они ориентируются на средние показатели зарплаты по отрасли.
Методы борьбы
В этом году налоговики серьезно настроены вывести «теневые» доходы сотрудников на чистую воду, выявив те фирмы, где оклады персоналу выплачиваются в «конвертах». Какие инструменты есть в арсенале ревизоров, для того чтобы обязать работодателей отчислять НДФЛ в полном объеме? Во-первых, ФНС утвердила критерии, с помощью которых можно выявить «серую» заработную плату.
Во-вторых, к участию в расследовании правонарушений все чаще привлекаются правоохранительные органы, функционал которых намного шире, чем у налоговой службы. В-третьих, чиновники предложили ужесточить ответственность за сокрытие окладов работников от налогообложения.
Среднеотраслевой показатель зарплаты
Однако работа по выявлению «серых» выплат имеет свою специфику. При обнаружении нарушений налоговики ориентируются на среднеотраслевые показатели. То есть ключевым моментом является сравнение окладов в компании с доходами сотрудников других предприятий. Если у проверяемой фирмы зарплаты персонала существенно ниже, чем у аналогичных организаций, инспекторы приходят к выводу, что часть денег просто не отражается бухгалтером в учете и утаивается от налогообложения.
Но в данный момент нет никаких нормативных актов, которые бы устанавливали обязанность компаний выплачивать заработную плату коллективу в соответствии со среднеотраслевыми показателями. Эффект от «бесед по душам» с руководителями и бухгалтерами фирм – впечатляющий: по Москве, 99 процентов вызванных на комиссию организаций подняли официальный уровень зарплат, 83 из них увеличили оклады до среднеотраслевого уровня. «Единственный критерий, которому фирма действительно должна соответствовать – это выплата дохода не ниже МРОТ», – уточняет Денис Скрябин, юрист. Однако среднеотраслевые показатели прочно вошли в обиход: инспекторы успешно пользуются ими в своей работе, признавая обязательным для учета параметром.
Полный соцпакет
В данном случае инспекторы могут ошибаться. В некоторых случаях у низких зарплат есть простое объяснение. К примеру, в крупных компаниях работникам назначают небольшой оклад, но при этом предоставляют расширенный социальный пакет: полис ДМС, компенсацию транспортных расходов, бесплатные обеды и санаторно-курортное лечение. На таких условиях люди соглашаются работать за меньшие деньги. Однако это редко становится убедительным аргументом для налоговиков, которые стали вызывать подозрительных работодателей на собеседование в специально созданную Межведомственную «зарплатную» комиссию. «Наш профессиональный опыт говорит о том, что ссылки на соблюдение компанией размеров федерального и регионального МРОТ (статьи 133, 133.1 ТК) на специалистов «зарплатных» комиссий не действует.
Поэтому предприятиям все равно приходится постепенно увеличивать доходы сотрудников и подтверждать свое решение документами: прикладывать график поэтапного повышения оплаты труда до среднеотраслевого уровня, расчетами, трудовыми договорами и локальными актами», – говорит Виталий Сазанский, руководитель отдела налогового консультирования Консалтингового объединения. Эффект от «бесед по душам» с руководителями и бухгалтерами фирм – впечатляющий. По данным налогового управления по Москве, 99 процентов вызванных на комиссию организаций подняли официальный уровень зарплат, 83 из них увеличили оклады до среднеотраслевого уровня.
Такой результат объясняется тем, что от разговоров фискалы готовы в любой момент перейти к делу, то есть назначить выездную проверку, в ходе которой будут выявлены не только нарушения, связанные с уплатой НДФЛ, но и другие погрешности бухгалтерских расчетов. Ирина Голова, эксперт журнала «Расчет»
Как ищут «конвертные» зарплаты
21.01.2019 распечатать Как сейчас выявляют «конвертные» зарплаты? Да всем миром, что называется, стали бороться. В авангарде, разумеется, налоговики. «Застрельщики», так сказать.
Методы – час от часу изощреннее. Остальные контрольные ведомства стараются не отставать.
- полные выездные проверки таких ведомств, как трудовая инспекция, налоговые органы, ОВД, прокуратура, ФСС и других, в ходе которых будут выявлены многочисленные ошибки, касающиеся не только зарплаты;
- начисление налогов к уплате, которые организация будет обязана заплатить (расчет производится на основании имеющейся в налоговой инспекции информации о налогоплательщике);
- начисление пеней и штрафов за умышленную неуплату налогов.
Последствия выплаты заработной платы «в конверте» кроме организации отражаются на руководителе, главном бухгалтере, а также других работниках, которые занимались оформлением первичных документов, предупреждает ФСС. В данном случае они признаются пособниками и в отношении них может быть применена статья 199 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации».
Обложили, в общем, флажками со всех сторон. Вообще поиск «серых» зарплат все больше напоминает охоту на волков. Благо цвет одинаковый. Кто-то следы увидел, сообщил, егеря с собаками примчались.
Сначала капканов понаставили, потом травить начали – лай, крики «ату их, ату!». «На серых хищников матерых и щенков», на крупные компании и мелкие ООО.
Егерей-то понять можно – им плановые показатели спустили, содрать и сдать столько-то шкур (пояснили корреспонденту «ПБ» в нескольких московских ИФНС). Поэтому повод «докопаться» (до истины, разумеется) подходит любой. Методов тоже хоть отбавляй.
На живца
Суть претензий.Ну, например, все мы знаем: налоговики вправе запросить в банке сведения о движении по счетам физлица при «камералке», ВНП или «встречке» (ст. 86 НК РФ). Для запроса достаточно предположений о конвертных схемах и разрешения руководителя УФНС.
Запросят и увидят, что это физлицо, официально зарабатывающее «минималку» или вовсе не имеющее постоянного дохода, ежемесячно пополняет банковскую карту на одну и ту же сумму или на его счет регулярно поступают деньги от неизвестных. И заподозрят, разумеется. Ну, например, каждое 5-е число месяца гражданин кладет на свою банковскую карту 50 000 рублей.
Для того чтобы понять, что эти деньги – его зарплата, не нужно быть комиссаром Мегре или майором Прониным. Такого «тихушника» вызовут на допрос в инспекцию и попробуют выяснить, «откуда дровишки». Многие успешно «отпираются», но многие и «прокалываются», то есть «сдают» своего благодетеля-работодателя – руку кормящую – со всеми потрохами.
Примечательно, что «под раздачу» может угодить и компания, где все платится «вбелую». Одна беда – в ней работает пара-тройка сотрудников (бывает, что и одного достаточно), скажем так, не очень дальновидных, с притупленным инстинктом самосохранения, но имеющих дополнительные доходы. Скажем, сдают в аренду недвижимость или выпекают в свободное от основной работы время тортики на заказ. При этом деньги от допдходов эти «буратины» и «неучтенные рокфеллеры» несут не на поле чудес, а аккуратно кладут на карту. Зарплатную.
И в этом случае есть риск, что инспекторы посчитают побочные доходы частью зарплаты, которую компания выдала наличными. Доказать обратное работодателю, в принципе, особого труда не составит. Но нервные клетки-то не восстанавливаются.
Зарплата в вакансиях не должна сильно расходиться с отчетностью, которую компания сдает в налоговую. Под подозрения контролеров могут попасть компании и с «белой» зарплатой. Например, если новому кандидату решили предложить больше денег, чем предшественнику.
Как избежать.У сисадминов и прочих технарей в ходу такой термин – «кнопка от дурака». То есть защита программного обеспечения и т. п. от очевидно неверных действий не слишком продвинутого пользователя.
В нашем случае помочь могут только превентивные меры. Обяжите сотрудников использовать зарплатную карту только по прямому назначению – для получения дохода от компании. Исключительно. Посторонних поступлений на счет быть не должно.
Лучше на словах: включить такое условие в трудовой договор – значит вызвать подозрение трудинспекторов.
Проверка «по стуку»
Суть претензий.Налоговики заинтересуются компанией, если о серых зарплатах сообщит действующий или бывший сотрудник организации. Причем проверку могут инициировать даже из-за анонимной жалобы (в таком случае закон позволяет требовать у компании документы о трудовых отношениях).
Региональные власти поддерживают контролеров. В двух регионах страны – Кемеровской области и Хакасии – обещают информаторам вознаграждение за сообщение о серых зарплатах (законы Республики Хакасия от 07.11.2014 № 83-ЗРХ, Кемеровской области от 04.04.2014 № 23-ОЗ). В наступившем году исходя из требований Минфина России, о которых мы писали в «ПБ» № 12, таких регионов станет значительно больше.
Чтобы заработать на жалобе, власти регионов просят письменно сообщить о нарушении, подтвердить сведения документами и оставить свои данные. Если налоговики признают схему, информатора поблагодарят суммой в 10 процентов от доначислений организации.
Как избежать.С сотрудниками стоит сохранять нормальные человеческие отношения. Да, совет несколько абстрактный, но другого пока нет. И между делом иногда напоминать потенциальным «доброжелателям» (информаторам), чем для них может обернуться обращение в налоговую. Насчет денежной благодарности за бдительность – это еще как повезет, могут и забыть.
А вот НДФЛ с «черной» зарплаты взыщут как пить дать.
Работа «в минус»
Суть претензий.Убыток – это плохо. Это очень плохо. Это практически готовая «схема».
Потому что по иной причине убытков, по мнению проверяющих, быть просто не может. Убытки компания показывает, потому что скрывает доходы, на самом деле у нее стабильное финансовое положение, а официально она выдает сотрудникам только часть зарплаты – для экономии.
Как избежать.Меры помогут как превентивные, так и текущие. Убыточную декларацию стоит подавать сразу с пояснительной запиской. Налоговики рекомендуют обосновать, из-за чего возник убыток, пояснить, когда компания планирует выбраться из кризиса.
Подтвердите доводы документами – представьте счета за аренду и коммуналку, кредитные договоры.
Предупредите сотрудников (водителей, грузчиков, завхозов – всех), что налоговики могут их вызвать на допрос из-за убытков компании. Не панацея, конечно, – наговорить лишнего могут в любом случае. Неожиданно не только для работодателя, но и для самих себя. Типичный пример: вызвали грузчика. О том спросили, об этом спросили.
Как, мол, жена, дети? В компании как дела? А он, предупрежденный, неожиданно возьми да и скажи, что, наверное, не очень дела в компании, раз зарплату «наликом» выдают. И думать он не думал, что эти его слова – не слова вовсе, а «показания». Запротоколировали, а потом за гендиректора с главбухом взялись.
Руководитель признался, что выдает серые зарплаты из теневых доходов компании. Занавес.
Вообще, чтобы сотрудник не навредил ответами, безопаснее вместе с ним отправить в ИФНС юриста компании, если таковой имеется в наличии. Отказать не вправе. Не ходить вовсе – не вариант.
Должник – потенциальная угроза
Суть претензий.Да, должник в компании – фактически бомба замедленного действия. Кому он задолжал – практически без разницы, но его «кармой» рано или поздно может накрыть всех. Ведь если сотрудник кому-то должен, взыскатель будет интересоваться всеми его доходами.
В том числе «черной» зарплатой. Так, проблемы возможны, если работник не платит алименты.
Пример из жизни. Экс-супруга одного из работников потребовала алименты, а на заседании суда ее бывший муж сообщил, что не работает и не получает доходов. При этом у истицы были доказательства обратного – фотографии из соцсетей бывшего мужа, переписки, название компании, где он работает.
Истица написала жалобу в ГИТ и прокурорам. Трудинспекторы нагрянули в компанию с ревизией, выяснили, что все (. ) ее сотрудники трудятся на «бездоговорной основе», доказали трудовые отношения и передали сведения налоговикам. О последствиях лучше умолчим.
Обяжите сотрудников использовать зарплатную карту только по прямому назначению – для получения дохода от компании. Лучше на словах: включить такое условие в трудовой договор – значит вызвать подозрение трудинспекторов.
Как избежать.При трудоустройстве требуйте от соискателя нотариально заверенное свидетельство об отсутствии долгов (шутка, разумеется). А серьезно если, то по возможности все же попробуйте выяснить, у кого есть долги и за кем тянется шлейф из исполнительных листов. Удерживайте деньги из зарплаты как у работников, так и у внештатников (Постановление Правительства от 18.07.1996 № 841).
Иначе взыскатель привлечет внимание контролеров к доходам, которые работник получает в компании.
Зарплатная «астрономия»
Суть претензий.Имеются в виду обещания астрономически высоких зарплат в объявлениях о вакансиях – привлекут не только кандидатов, но и проверяющих. Для таких проверок в инспекциях специальные сотрудники есть. Отследят, сопоставят обещанное с объективной реальностью (сравнив с отчетностью). Почитают отзывы бывших и нынешних сотрудников компании.
Могут и на собеседование заявиться – под видом соискателя, с диктофоном. Узнают, что из обещанных 50 000 рублей на карту им «кинут» только МРОТ, а остальное – на руки. Понимающе кивнут головой и уйдут. Если сумма вознаграждения в предложении для соискателей отличается от фактической, налоговики могут обвинить организацию в махинациях с зарплатами. Передадут свои умозаключения «камералам» или сразу в УФНС.
Могут инициировать выездную проверку, с трудинспекторами информацией поделятся.
Как избежать.Меры безопасности здесь следующие: зарплата в вакансиях не должна сильно расходиться с отчетностью, которую компания сдает в налоговую. Под подозрения контролеров могут попасть компании и с «белой» зарплатой.
Например, если новому кандидату решили предложить больше денег, чем предшественнику. Тогда налоговики решат, что в объявлении – реальная зарплата, а в отчетности – заниженная. В таком случае безопаснее не называть конкретную сумму в объявлении, а сообщать ее по результатам собеседования.
Также безопасно написать в вакансии диапазон от низкой до самой высокой зарплаты, которую готовы платить сотруднику. Например, если пообещаете сотруднику в зависимости от результата работы платить от 30 до 100 тысяч рублей, претензий у инспекторов, скорее всего, не возникнет.
Ниже «ватерлинии»
Суть претензий.Ватерлиния – это у корабля. У нас же роль таковой выполняет МРОТ или пресловутые среднеотраслевые показатели. Платить меньше нельзя.
Сведения о доходах работников контролеры берут из справок 2-НДФЛ и расчетов по взносам. Средние значения по отраслям в каждом регионе компании могут проверить в докладах службы статистики на gks.ru. Претензии по зарплате ниже отраслевого показателя сейчас применяют реже – мороки много, толку мало.
С МРОТ – хуже.
По мнению инспекторов, если организация отчиталась по «минималке» (региональной или федеральной), сомнений в том, что работники получают деньги в конверте, быть не должно. Честно отметим – в большинстве случаев такие подозрения оправданны.
Как избежать.Оптимальный метод – повысить зарплаты, если они отличаются от «минималки» не более чем на 10 процентов. Иначе ревизоры могут вызвать директора на беседу.
Если налоговики все же потребовали, чтобы руководитель письменно пояснил, почему зарплаты в компании ниже отраслевого значения, сообщите, что платите больше МРОТ, а повысить оклады не можете по объективным причинам. Представьте контролерам документы – выписки по счетам, коммерческие предложения, прейскуранты поставщиков.
Единым фронтом
Суть претензий.Налоговики, как уже было отмечено, ищут «серые» зарплаты не в гордом, но не очень результативном одиночестве, а вместе с коллегами из трудинспекции, обмениваются информацией с фондами. Им выгодно, если трудинспекторы докажут нарушение: в бюджет будет поступать больше НДФЛ и взносов.
Сами же налоговики наказывать за нарушения Трудового кодекса РФ не вправе.
Инспекции сотрудничают с ведомствами всех регионов, участвуют в общих совещаниях, в том числе по видеосвязи. Скажем, если трудинспекторы Томской области подозревают «конвертные» схемы с вахтовиками из Бурятии, но у коллег не хватает доказательств, схема расследуется совместно. Был случай, когда инспекторы из шести регионов допрашивали сотрудников московской компании, чтобы доказать зарплатные махинации.
Как избежать.Проверьте, грозит ли компании в наступающем году неналоговая проверка на genproc.gov.ru – «Сводный план проверок». Если ведомства запланировали ревизию – будьте готовы, что после контролеров в компанию могут явиться налоговики.
Поэтому заранее подготовьте информацию для инспекторов. Например, безопаснее пояснить, почему сотрудники перешли на договоры подряда или из-за чего компания перестала перечислять работникам премии.
Налоговое айкидо – приемы самозащиты
Айкидо – боевое искусство, заключающееся в перенаправлении энергии атакующего на него самого. Инспекторы иногда представляют в качестве доказательства «конвертации» зарплат сведения, которые могут сыграть на руку компании. Расскажем, как правильно использовать промахи налоговиков в суде. Вот наш ТОП-5:
- обвинения налоговиков в «конвертации» зарплат базируются на показаниях бывших сотрудников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины. Любой мало-мальски грамотный юрист объяснит, что там, где есть предвзятость, для объективности места нет;
- в жалобе сотрудника на «серость» зарплаты много эмоций, но мало конкретных доказательств. К примеру, в случае, описанном в решении Арбитражного суда Мурманской области от 06.05.2008 № А42-5779/2007, информатор налоговиков преследовал двоякую цель – и работодателя наказать, и НДФЛ с дохода не платить. «Съесть рыбку и сдать кости» не получилось;
- в протоколе допроса сотрудника, «слившего» руководство компании, отсутствуют некоторые персональные данные. Можно попытаться оспорить по процессуальным основаниям – шанс есть. К примеру, ФАС Восточно-Сибирского округа в своем постановлении от 28.07.2010 № А19-15652/09 такое доказательство не засчитал;
- опрошенный налоговиками бывший работник компании рассказал, что его бывший работодатель выдавал зарплату наличкой. Но тут палка о двух концах. Работодатель, который платит сотрудникам в конверте, не выполняет функцию налогового агента. Поэтому плательщиком НДФЛ становится сам работник, а не компания. Так что такой информатор – сам по себе уже нарушитель. Ведь невыполнение агентом своих функций не освобождает сотрудника от налогов. Жалобщик должен был самостоятельно уплачивать налог с серых денег. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ
Налоговики представляют в качестве доказательства зарплатных махинаций сведения, которые изъяли с компьютеров сотрудников при выездной ревизии.
Например, документы черной бухгалтерии: ведомости, акты, приказы. В этом случае стоит проверить, как контролеры провели и оформили выемку. У компании есть шанс оспорить выемку сведений, если инспекторы не подтвердили компетентность программиста, который изымал информацию (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.03.2017 № Ф08-707/2017).
Кроме того, суд признает выемку незаконной, если организация подтвердит, что не отказывалась представить информацию на проверке. Тогда налоговые инспекторы не вправе забирать оригиналы документов из офиса компании (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.02.
Если организация докажет, что у инспекторов не было оснований производить выемку, суды посчитают, что контролеры изъяли сведения незаконно. В таком случае ревизоры не смогут представить бумаги в суде, ведь, чтобы получить документы, они нарушили закон (п. 4 ст. 101 НК РФ, п. 2 ст.
55 ГПК РФ).
Владимир Кирюхин,корреспондент «ПБ»