Налоговые платежи от инвестиций 2024

В 2024 году многие впервые получат уведомления о необходимости заплатить НДФЛ с процентного дохода по вкладам. Как будет рассчитываться налог, и как его нужно будет уплатить? На какие инвестиционные доходы еще начисляется НДФЛ, и что об этом нужно знать?

Объясняем на примерах в этой статье.

Налогообложение процентов по вкладам

Впервые заплатить налог с дохода вкладам и накопительным счетам, согласно новым правилам налогообложения, нужно будет по итогам 2024 года. При этом НДФЛ платится не со всех полученных процентов, а только с той части, которая превышает не облагаемую налогом сумму.

Не облагаемая налогом сумма рассчитывается как произведение максимального значения ключевой ставки ЦБ за год и 1 млн рублей. К примеру, если в 2024 году ключевая ставка Банка России не превысит 8,5%, то не облагаемая налогом сумма составит 85 тысяч рублей (0,085*1 млн ₽). С процентных доходов по вкладам, которые превысят эту сумму, будет рассчитан налог.

Ставка налога зависит от суммарных доходов человека за год. Если общий доход человека (включая процентный доход по вкладам и счетам) окажется менее 5 млн рублей, ставка НДФЛ составит 13%. Если человек за год заработал больше 5 млн рублей, то с суммы превышения налог будет считаться по ставке 15%.

Налог и не облагаемая налогом сумма рассчитываются с доходов по всем вкладам и счетам во всех банках. Если человек получит доход по валютным вкладам, тот будет пересчитан в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентов. В расчете базы НДФЛ не будут учитываться процентные доходы по счетам эскроу и по рублевым вкладам и счетам, ставка по которым не превышает 1% годовых.

Процентные доходы будут включены в налоговую базу того года, когда они будут выплачены банком вкладчику. При этом причисление процентов к телу вклада (капитализация) тоже считается выплатой. То есть, если человек оформил вклад сроком на год в 2022 году, то налог будет рассчитан только с той суммы капитализированных процентов, которую банк выплатил после 1 января 2024 года.

Как платить налог по вкладам?

Банки не являются налоговыми агентами и не удерживают налог с процентов по вкладам и счетам. Каждый человек самостоятельно уплачивает налог.

На основании предоставленной банками информации о полученных налогоплательщиком процентных доходах ФНС рассчитает сумму налога и отправит налоговое уведомление. Получить его можно в личном кабинете или по почте. Налоговое уведомление за 2024 год должно прийти до 31 октября 2024 года.

Заплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года.

Налогообложение доходов от инвестиций

Весь доход, который инвестор получает от торговли и владения ценными бумагами, можно условно разделить на два вида:

— доход с разницы между ценой покупки и продажи актива,

— купоны и дивиденды по ценным бумагам.

Оба вида дохода облагаются НДФЛ по ставке 13% (на общую сумму доходов до 5 млн рублей) и 15% (на превышение) для налоговых резидентов РФ.

Как платить налоги с инвестиций?

Что касается инвестиционных доходов, налоговым агентом по ним выступает брокер. То есть, к примеру, когда инвестор получает дивиденды по акциям российской компании, брокер удерживает часть суммы в счет уплаты налога.

Но есть несколько случаев, когда инвестору нужно самостоятельно декларировать доход с инвестиций и выплачивать налог.

Инвестор получил убытки и хочет засчитать их в следующем налоговом периоде, чтобы снизить налогооблагаемую базу. Это называется перенос убытков по брокерскому счету.

В целом, можно уменьшить налогооблагаемую базу отчетного периода за счет убытков, которые инвестор получил в течение предыдущих 10 лет.

Допустим, за 2022 год инвестор при торговле акциями получил убыток 20 000 рублей, а в 2024-м – прибыль 200 000 рублей. Тогда в 2024 году он может подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и оформить налоговый вычет, то есть налог за 2024 год составит (200 000 ₽ – 20 000 ₽) х 13% = 23 400₽, вместо 26 000₽.

Какие есть налоговые льготы?

В целом при налогообложении доходов от инвестиций существует несколько налоговых льгот, которыми можно воспользоваться:

1. Налоговые вычеты по ИИС. ИИС позволяет вернуть НДФЛ в размере 13% от внесенной на него суммы (в таком случае сумма возврата не может превышать 52 тысяч рублей в год) или вовсе освободить прибыль, полученную от торговли ценными бумагами на ИИС, от налога. О том, как это сделать, мы подробно рассказывали в этой статье.
2. Льгота долгосрочного владения ценными бумагами, или так называемая «трехлетняя льгота». Она позволяет освободить от налога доход от продажи ценных бумаг, которые были куплены после 1 января 2014 года и пробыли во владении инвестора больше 3 лет. Льгота распространяется на облигации, акции и паи ПИФов. Есть ограничение: от налога освобождается до 3 млн рублей за каждый год владения активами.

К примеру, если инвестор продержал акции российской компании 3 года и при их продаже получил прибыль 12 млн рублей, то налог будет считаться с 3 млн ₽ (12 млн ₽ – 3*3млн ₽ = 3 млн ₽).

Вам также может быть интересно

Штрафы ГИБДД. Как проверить?
Инвестиции на бирже. Мифы и заблуждения
Валютные вклады в юанях: на что обратить внимание?
Бесплатно для регионов России 8 800 500-07-70 Для звонков из-за границы +7 495 213-19-91
Информация
Официальный сайт АО «Экспобанк», 1994—2023
Универсальная лицензия Банка России № 2998
Адрес: Каланчёвская ул., 29, стр. 2

Общая почта: [email protected]

Интернет-банк Expo Online

Банк-Клиент
для юридических лиц и ИП

Правовая информация

Условия использования данного интернет-сайта

Указанные ниже условия определяют порядок использования данного интернет-сайта. Пользуясь доступом к этому интернет-сайту (в том числе к любой из его страниц) Вы, тем самым, соглашаетесь соблюдать изложенные ниже условия в полной мере.

Обращаем Ваше внимание, что если Вы уже являетесь клиентом АО «Экспобанк», то настоящие условия следует применять совместно с положениями и требованиями, определенными в соответствующем договоре между Вами и АО «Экспобанк». Просим принять во внимание, что все продукты и услуги АО «Экспобанк» предоставляются Вам на основании соответствующих договоров.

АО «Экспобанк» оставляет за собой право изменить настоящие условия в любое время без предварительного уведомления пользователей данного интернет-сайта путем внесения необходимых изменений в настоящие условия. Продолжая использовать доступ к данному интернет-сайту (в том числе к любой из его страниц) Вы, тем самым, подтверждаете Ваше согласие соблюдать все изменения в настоящих условиях.

Доступ к сайту

АО «Экспобанк» имеет право по своему усмотрению в одностороннем порядке ограничить доступ к информации, содержащейся на данном интернет-сайте, в том числе (но, не ограничиваясь) если есть основания полагать, что такой доступ осуществляется с нарушением настоящих условий.

Обращаем Ваше внимание, что данный интернет-сайт разработан таким образом, и его структура подразумевает, что доступ к интернет-сайту и получение соответствующей информации должны начинаться со стартовой страницы интернет-сайта. В этой связи, доступ к любой странице этого интернет-сайта посредством прямой ссылки на такую страницу, минуя стартовую страницу данного интернет-сайта может означать, что Вы не увидите важную информацию о данном интернет-сайте, а также условия использования этого интернет-сайта.

Авторские права

Информация, содержащаяся на данном интернет-сайте, предназначена только для Вашего личного использования. Запрещается сохранять, воспроизводить, передавать или изменять любую часть данного интернет-сайта без предварительного письменного разрешения АО «Экспобанк». Разрешается распечатка информации с данного интернет-сайта только для Вашего личного использования такой информации.

Продукты и услуги третьих лиц

В случае если на данном интернет-сайте находятся ссылки на интернет-сайты третьих лиц, такие ссылки не являются поддержкой, продвижением, либо рекламой со стороны АО «Экспобанк» продуктов или услуг предлагаемых на таких интернет-сайтах третьих лиц. Вы самостоятельно несете всю ответственность, связанную с использованием Вами указанных ссылок для доступа к интернет-сайтам третьих лиц. АО «Экспобанк» не несет ответственности или обязанности за содержание, использование или доступность таких интернет-сайтов третьих лиц или за любые потери или ущерб, возникающие в результате использования таких интернет-сайтов третьих лиц.

АО «Экспобанк» не проверяет, не гарантирует и не несет ответственности за точность и корректность информации, содержащейся на таких интернет-сайтах третьих лиц.

Данный интернет-сайт может содержать материалы и информацию, предоставленные третьими лицами. АО «Экспобанк» не несет ответственности или обязанности за точность и корректность таких материалов и информации.

Третьим лицам запрещается размещать ссылки на данный интернет-сайт в других интернет-сайтах или размещать ссылки в данном интернет-сайте на другие интернет-сайты без предварительного получения письменного согласия АО «Экспобанк».

Отсутствие оферты

Никакая информация, содержащаяся на данном интернет-сайте, не может и не должна рассматриваться в качестве предложения или рекомендации о приобретении или размещении любых инвестиций или о заключении любой другой сделки или предоставлении инвестиционных советов или оказании услуг.

Отсутствие гарантий

Принимая во внимание, что АО «Экспобанк» предпринимает и будет предпринимать все разумные меры для обеспечения аккуратности и достоверности информации размещенной на данном интернет-сайте, следует учитывать, что АО «Экспобанк» не гарантирует и не принимает никаких обязательств (прямых и косвенных) по отношению к точности, своевременности и полноте размещенной на данном интернет-сайте информации.

Оценки, заключения и любая другая информация, размещенные на данном интернет-сайте следует применять только в информационных целях и только для Вашего персонального использования (принимая во внимание порядок изменения настоящих условий, изложенный в начале).

Никакая информация, размещенная на данном интернет-сайте, не может и не должна рассматриваться в качестве инвестиционного, юридического, налогового или любого другого совета или консультации, и не предназначена и не должна использоваться при принятии каких-либо решений (в том числе инвестиционных). Вам следует получить соответствующую специфическую профессиональную консультацию, прежде чем принять какое-либо решение (в том числе инвестиционное).

Ограничение ответственности

АО «Экспобанк» ни при каких обстоятельствах не несет ответственности или обязательств ни за какой ущерб, включая (без ограничений) ущерб или потери любого вида вследствие невнимательности, включая (без ограничений) прямые, косвенные, случайные, специальные или сопутствующие убытки, ущерб или расходы, возникшие в связи с данным интернет-сайтом, его использованием, доступом к нему, или невозможностью использования или связанные с любой ошибкой, несрабатыванием, неисправностью, компьютерным вирусом или сбоем оборудования, или потеря дохода или деловой репутации, даже в тех случаях, когда в явно выраженной форме Вам было сообщено о возможности таких потерь или ущерба, возникших в связи доступом, использованием, работой, просмотром данного интернет-сайта, или размещенных на данном интернет-сайте ссылок на интернет-сайты третьих лиц.

АО «Экспобанк» оставляет за собой право изменять, приостанавливать или прекращать временно или на постоянной основе работу данного интернет-сайта или любой его части с предварительным уведомлением или без предварительного уведомления в любое время по своему усмотрению. Вы подтверждаете и соглашаетесь, что все изменения, приостановление или прекращение работы данного интернет-сайта не влекут возникновения каких-либо обязательств перед Вами со стороны АО «Экспобанк».

Регулирующее законодательство

Настоящие условия регулируются законодательством Российской Федерации. Вы подтверждаете и соглашаетесь, что все вопросы и споры, возникающие в связи с данным интернет-сайтом и условиями его использования подлежат рассмотрению в юрисдикции Российской Федерации.

Данный интернет-сайт разработан для использования в Российской Федерации и не предназначен для использования любым физическим или юридическим лицом, находящимся в юрисдикции или стране, где публикация информации, размещенной на данном интернет-сайте или возможность доступа к данному интернет-сайту или распространение информации с помощью данного интернет-сайта или иное использование данного интернет-сайта нарушают законодательство такой юрисдикции или страны. В случае если Вы решили воспользоваться доступом к информации, размещенной на данном интернет-сайте, обращаем Ваше внимание, что Вы самостоятельно несете ответственность за соблюдение применимых местных, государственных или международных законов, и Вы самостоятельно несете ответственность за любое использование информации размещенной на данном интернет-сайте вне юрисдикции Российской Федерации. В случае возникновения какого-либо вопроса, связанного с применением регулирующего законодательства, рекомендуем Вам обратиться за помощью к Вашему консультанту по юридическим вопросам.

Какие налоги платит инвестор и как на них сэкономить

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ. С 2021-го размер налога зависит от доходов за год. За сумму выше 5 млн руб. нужно будет отчислить 650 тыс. руб. + 15% от суммы превышения.

Обычно брокер сам считает и удерживает налог. Но при понимании принципов расчета можно законно отдавать налоговой меньше.

Разбираемся в налогах на примерах резидентов РФ.

Поделиться

В каких ситуациях инвестор платит налог

• Если получил купоны облигаций

Раньше государственные облигации не облагались налогом, а налог на корпоративные облигации зависел от ключевой ставки Центрального банка. С 1 января 2021 года ввели прогрессивный налог 13 или 15% на все виды облигаций вне зависимости от ставки ЦБ или купона. Новый закон не действует на облигации, купленные до 31 декабря 2020-го.

Если компания выплачивает акционерам дивиденды, она вычитает из них налог. За дивиденды российских компаний вычтут 13 или 15%, американских — 30%.

Если российская компания выплатит по 18 руб. дивидендов за акцию, то инвестор с доходом меньше 5 млн руб. в год получит только 15,66 руб. с вычетом 13%.

• Продал акции дороже, чем купил, и получил от этого прибыль

Если продать акции, полученная разница между ценой покупки и продажи будет облагаться налогом по ставке 13 или 15%.

Например, Михаил купил 50 акций по 150 руб. — в сумме вышло 7500 руб. Через год акции подорожали до 250 руб. за единицу, и Михаил их продал. Он получил 12 500 руб., и его доход составил 5000 руб.

Михаил зарабатывает меньше 5 млн руб. в год, поэтому с этих 5000 руб. он должен будет оплатить налог НДФЛ 13% — 650 руб.

Налог от продажи акций рассчитывают с зафиксированной прибыли — когда деньги от продажи активов пришли на счет. Если владелец продал акции дешевле, чем покупал, или держит их на своем счете, налог не нужно платить.

В 2020 году Юрий купил ценные бумаги на 100 000 руб. В конце года акции нескольких компаний выросли, но он не стал их продавать и оставил на счете — налог с него не возьмут, ведь он не получил фактический доход с продажи актива.

Как законно уменьшить размер налога или не выплачивать совсем

Налоговый резидент России имеет право на налоговый вычет или льготу, если пользуется специальным счетом, владеет активами больше трех лет или, например, покупает ценные бумаги из инновационного сектора. Разберем каждый из способов.

Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

ИИС — счет с налоговыми льготами. Это специальная программа для поддержки инвесторов, в рамках которой государство вернет 13 или 15% от вложенных на счет денег или прибыли от продажи активов.

• Оформить ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Нужно попросить своего брокера открыть счет, самостоятельно внести до 1 млн руб. за год и приобрести ценные бумаги.
• С ИИС разрешают торговать только на фондовом, валютном и срочном рынках Московской биржи. Перед заключением договора с агентом лучше заранее узнать, что можно делать на индивидуальном инвестиционном счете — брокеры могут закрыть возможность покупать некоторые виды ценных бумаг.
• Чтобы получить налоговый вычет, нужно хранить активы и вложения не меньше трех лет, иначе ИИС закроют с сохранением всей вложенной суммы, а вот весь вычет придется вернуть.
• Срок действия индивидуального расчетного счета не ограничен, а вычет можно получить и спустя три года.
• Один человек может открыть один счет ИИС. Два счета могут действовать только один месяц — например, пока переводите активы к новому брокеру. Если два счета будут работать больше месяца, налоговый вычет не выплатят.

На выбор есть два варианта вычета для индивидуального инвестиционного счета:

Тип А. Инвестор возвращает себе 13 или 15% от вложенных на счет денег — до 400 тыс. руб., но не больше суммы, уплаченной в качестве НДФЛ. Раньше была возможность получить вычет до 52 тыс. руб., но с 2021 года только до 50 тыс. руб.

Этот вариант подойдет инвесторам, которые получают высокую белую зарплату, или ИП на общей системе налогообложения (ОСН), не планирующим вкладывать большие суммы в акции.

Например, годовой доход Марины 1 080 000 руб. В 2021 году она положила на счет ИИС 300 тыс. руб. и приобрела на все деньги ценные бумаги. Ее работодатель выплачивает полностью белую зарплату, и внесет за нее НДФЛ в размере 140 400 руб. за год, поэтому Марина может претендовать на вычет 13%.

В 2022-м Марина получит 39 тыс. руб. за вложенные 300 тыс. руб. в 2021 году.

Тип Б. Инвестор освобождается от налога 13 или 15% на доход от акций, но не сможет вернуть себе 13% от вложенных на счет денег. Это выгодно, если индивидуальный предприниматель или самозанятый планирует вкладывать больше 400 тыс. руб. за календарный год.

Но вычет Б не действует на дивиденды и доход от продажи валюты.

Например, в 2018 году Алексей открыл ИИС и внес 500 тыс. руб. Он ИП и не выплачивает за себя НДФЛ, поэтому ему было выгоднее взять вычет Б. Его акции хорошо поднялись в цене и продолжают расти, а в 2021-м он закрыл ИИС и продал все акции. После вычета всех комиссий доход Алексея вышел 700 тыс. руб.

Его налог составил 15%, так как заработок превышает 5 млн руб. за год, но за счет вычета Б деньги остались у Алексея. Сэкономленные 105 тыс. руб. он может потратить куда угодно: инвестор сам решает, как их использовать.

Получить льготу за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Если инвестор непрерывно владеет ценными бумагами и паевым инвестиционным фондом (ПИФ) больше трех лет, платить НДФЛ после продажи активов не нужно.

Но у льготы есть ограничения:

• она распространяется только на налоговых резидентов РФ;
• ее нельзя использовать для реализации ценных бумаг на ИИС;
• действует только на акции, обращающиеся на Московской и Петербургской биржах, и паи ПИФ российских компаний;
• вычет не действует на дивиденды и купоны;
• акции и ПИФ должны быть приобретены после 1 января 2014 года;
• освободить от налогов можно не больше трех миллионов рублей в год.

Предельная сумма вычета увеличивается с каждым годом — количество полных лет владения умножается на 3 млн руб. Так, за три года можно освободить от налога до 9 млн руб. прибыли, за пять лет — до 15 млн руб., за семь лет — до 21 млн руб.

Ольга получает полностью белую зарплату больше 5 млн рублей в год. В 2014 году она купила акции на сумму 10 млн руб. Спустя три года она продала их за 18 500 000 руб., а ее доход составил 8 500 000 руб. С этой суммы она должна была бы заплатить налог 15%, но налоговый вычет ЛДВ полностью его покрыл.

В итоге она сэкономила 1 275 000 руб., которые может потратить по своему усмотрению.

Использовать объединенный тип вычета

Льготу по ЛДВ и ИИС нельзя применять одновременно, но можно после трех лет не продавать бумаги на ИИС, а перенести их на обычный брокерский счет и применить льготу на долгосрочное владение — дата покупки активов не поменяется, а на счете уже будет действовать ЛДВ.

Так можно претендовать на двойную выгоду: получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету и освободить себя от НДФЛ.

В 2018 году Александр вложил на ИИС 400 тыс. руб. и приобрел акции. В 2019 и 2020-м он вложил еще по 200 тыс. руб., но ничего не покупал. Он выбрал тип вычета А (возврат 13 или 15% от взноса на счет) и спустя три года получил вычет 13% — 104 тыс. руб. руб.

Он не стал продавать акции и закрыл счет ИИС, перевел деньги и ценные бумаги на обычный брокерский счет.

На новом счете он продал акции за 790 тыс. руб. и получил прибыль 390 тыс. руб. Так как акциями Александр владел больше трех лет, он также подал заявление на льготу за долгосрочное владение. Брокер не удержал с него НДФЛ 50 700 руб. за прибыль.

В итоге выгода Александра составила 154 700 руб. — 104 тыс. руб. от льготы ИИС и 50 700 руб. за вычет ЛДВ.

Вариант с вычетом ИИС типа Б тоже возможен — в этом случае от налога освобождается прибыль инвестора. Но этот способ подойдёт лишь тем, кто не собирается сразу продавать активы после перехода на брокерский счет — например, когда они упали в цене. Если спустя время они подорожают, их можно будет выгодно продать и применить вычет по долгосрочному владению.

Использовать убытки

Согласно статье 220.1 НК РФ, инвестор может фиксировать убытки предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую нагрузку следующих, более удачных в плане прибыли периодов.

У этого способа тоже есть свои нюансы:

• для вычета берут убытки, зафиксированные в конце календарного года;
• использовать можно только убытки, зафиксированные с 2010 года;
• убытки по обычному счету нельзя использовать в ИИС и наоборот;
• убытки могут покрыть налог только на будущий доход. Нельзя уменьшить налог 2020-го с помощью убытка 2021 года.

Олег завел брокерский счет в 2017 году. В первый год он получил убыток 22 тыс. руб. по акциям, в 2018-м потерял 10 тыс. руб. По закону он может использовать эти 32 тыс. руб. для вычета налогов. В 2019 году купленные акции подорожали, и Олег получил доход 30 тыс. руб. С них он должен был внести 13% НДФЛ — 3900 руб., но внес в налоговую декларацию убыток 2017 года.

В итоге он оставил 3900 руб. себе, а остаток убытков сможет использовать в будущем, если выгодно продаст акции.

Как получить вычет на ИИС, долгосрочное владение, ИИС+ДВС и убытки?

1) Через своего брокера. Нужно заполнить заявление в год продажи активов. Форма заявления обычно разрабатывается брокером.

Через него можно вернуть не каждый тип вычета: только по ИИС вида Б и долгосрочному владению.

2) Через налоговую инспекцию. С 21 мая 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения вычетов. Теперь не нужно подавать справку НДФЛ-3 и подтверждающие документы — налоговая инспекция будет сама запрашивать информацию у банков в конце года и присылать предзаполненное заявление в личный кабинет на сайте ФНС. Инвестору нужно будет только проверить данные и подписать документ.

Вычет придет в течение 15 дней после завершения проверки налоговой (один месяц).

Подписать форму W-8BEN

Если инвестор покупает акции компаний, зарегистрированных в США, с его купонов и дивидендов автоматически спишут налог 30%. Но можно сократить размер налога с помощью формы W-8BEN. Она появилась в результате подписания декларации между Россией и США, чтобы освободить инвесторов от двойного налогообложения.

Заполненная форма W-8BEN доказывает, что инвестор не является налоговым резидентом США. В этом случае налоговые органы Америки спишут только 10% налога, а еще 3% нужно будет самостоятельно заплатить российской налоговой инспекции.

• Форма W-8BEN действует только три года. После этого нужно снова ее подписать, если торгуете американскими акциями.
• W-8BEN действует на акции, купленные на ИИС.
• Сниженный налог будет действовать только на дивиденды и купоны, выплаченные после начала действия W-8BEN. Его нельзя применить к предыдущим сделкам.

Запросить W-8BEN можно у своего брокера. Заполненная форма рассматривается до 30 дней брокером и биржей, на которой торгует инвестор.

Чтобы оплатить 3% российской налоговой, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете Федеральной налоговой службы до 30 апреля каждого года.

Покупать ценные бумаги с льготами

Ценные бумаги инновационного сектора

Государство поддерживает высокотехнологичные отрасли экономики, поэтому не берет налог с продажи активов этих сфер, если инвестор владеет активами больше одного года и продал их до 2024 года. Также налог не начислят, если инвестор владел ими больше пяти лет и продаст после 2024-го.

Посмотреть список можно на сайте Московской биржи. Льгота будет действовать, только если ценные бумаги уже входят в список высокотехнологичного сектора, а при продаже еще не исключены из него.

Необращающиеся бумаги

Если в течение пяти лет владеть не обращающимися на фондовом рынке активами, платить НДФЛ за них не нужно. Льгота действует на любые активы независимо от времени их приобретения.

Не снимать деньги до конца календарного года

Когда инвестор выводит деньги со счета, он платит за это налог НДФЛ. Но если их не снимать, налог будет удержан только в январе следующего года.

При расчете налога брокер учитывает общий результат сделок за последний год и сумму на вывод. Если налог от общей прибыли с продаж активов меньше суммы вывода, из нее удержат этот налог.

Ольга получила в 2021 году доход с продажи ценных бумаг — 45 тыс. руб. С него она должна заплатить налог НДФЛ 13% (она зарабатывает меньше 5 млн руб. в год) 5850 руб. Она хочет вывести 30 тыс. руб., поэтому брокер удержит всю сумму налога за 45 тыс. руб., и Ольга выведет только 24 150 руб.

Если бы Ольга выводила 5000 руб., налог удержали бы только с вывода — 760,5 руб.

Допустим, Ольга не захотела снимать деньги и купила новые акции. Она заплатит налог только в январе 2022 года.

Не оставлять на счете свободных денег в конце года

Этот способ позволяет заплатить налог еще позже. В конце года брокер оценивает количество свободных денег на счете и исходя из этого рассчитывает налог. Если в декабре текущего года приобрести на все деньги новые акции и не продавать их до февраля, брокер уведомит инспекцию, что налог удержать невозможно.

В этом случае налоговая инспекция сама его рассчитает, но заплатить налог попросит уже до 1 декабря следующего года.

Инвестору важно следить за последними новостями и законами, касающимися фондового рынка, — в них часто встречаются полезные льготы и новые вычеты, которые помогут вывести больше дохода с брокерского счета.

Изменения в налогообложении с 2024 года, о которых нужно знать уже сейчас

С начала 2024 года грядут масштабные изменения в налоговом учете. Кардинально меняется система уплаты налогов и взносов. Помимо этого новшества касаются налога на прибыль, НДС, налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов.

Расскажем подробнее.

Единый налоговый платеж

Организации и ИП будут перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (закон № 263-ФЗ от 14.07.2022).

Единым налоговым платежом признается погашение всех налогов и взносов одним платежным поручением путем внесения денежных средств на специальный единый налоговый счет.

Единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете:

1. Если принято решение о возмещении, принятию к вычету налога.
2. Если средства взимаются ИФНС.
3. Если сумма поступила от иного лица, может быть использована в качестве зачета.
4. Если необходимо отменить зачет денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), осуществленного на основании заявления.
5. В связи с начислением налоговым органом процентов, связанных с излишним взысканием денежных средств.
6. В связи с представлением налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, — в размере излишне уплаченной суммы.

Налог считается уплаченным на дату перечисления ЕНП, при условии, что отражено начисление налога в базе. При этом уплата налога будет зависеть от отражения обязательства по ЕНП, если до этого на едином налоговом счете было положительное сальдо.

Хотите быть профессиональнее и успешнее 95% бухгалтеров?Переходите по ссылке , применяйте промокод на 40% скидку Klerk40( действует до 23.10.2022 включительно) и всего за 4 месяца на курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации» вы увеличите свой доходи будете экспертно разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Налог на прибыль

1 января 2024 года налоговую декларацию по налогу на прибыль необходимо будет предоставлять по новой форме(письмо ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753). Утверждена не только форма, но и порядок ее заполнения, формат для предоставления в налоговую инспекцию.

Применять данную форму нужно будет начиная с представления декларации за налоговый период — 2022 год.

Изменения связаны с новыми правилами в НК РФ, установленными:

• ст. 246.3 НК— прописаны условия, при которых организации, зарегистрированные на т ерритории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа , освобождаются от уплаты налога на прибыль. С момента постановки на учет организации, подпадающей под действие этой статьи, необходимо подать уведомление в налоговый орган в течение 30 календарных дней ;
• п. 1 ст. 251 НК— определен порядок, когда имущественные права не нужно включать в налогооблагаемую базупо налогу на прибыль, если такая передача предусмотрена, обусловлена следующими критериями: имущество и имущественные права выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно, получены в качестве обеспечения обязательств ( закон № 196-ФЗ от 28.06.2022).Также при формировании базы по налогу на прибыль не будут учитываться доходы в виде безвозмездно полученного имущества, если обязанность его получения установлена законодательством;
• ст. 284.10 НК— обозначены пункты, при которых международные холдинговые компании могут применять пониженные налоговые ставкипо налогу, если в течение трех лет с 1 января года начала применения таких налоговых ставок они осуществляют инвестиции в форме капитальных вложений в строительство (реконструкцию) объектов социально-культурной, транспортной, энергетической, жилищно-коммунальной и инженерной инфраструктур на территории того субъекта РФ, в котором расположено место нахождения международной холдинговой компании, в объеме не менее 300 миллионов рублей (закон № 66-ФЗ от 26.03.2022);
• ст. 284. 8 НК— определен порядок применения ставки 0%для муниципальных клубов, домов и дворцов культуры.

Хотите получить диплом о профессиональной переподготовке государственного образца на 320 часов с присвоением квалификации «Главный бухгалтер коммерческой организации», повысить свой доход, квалификацию, конкурентоспособность и внести самую важную информацию в свое резюме?

Переходите по ссылке , применяйте промокод на 40% скидку Klerk40( действует до 23.10.2022 включительно) и всего за 4 месяца вы будете профессионально разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством. Инвестиции в обучение гарантированно окупятся уже в процессе учебы на курсе.

С 1 января 2024 года прекращает действие соглашение об избежании двойного налогообложениямежду РФ и Украиной в отношении налогов, взимаемых у источника и доходов, если они начислены за налоговые периоды, начиная с 1 января или после 1 января 2024 года (информационное сообщение Минфина от 23.08.2022).

В 2024 году изменятся сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль. Отчетность теперь нужно сдать за отчетный период — не позднее 25-гочисла месяца, следующего за отчетным, за налоговой период — не позднее 28 марта2024 года (закон № 263-ФЗ от 14.07.2022).

В 2024 — 2024 годах изменится порядок признания курсовых разницв налоговом учете. Теперь отрицательные курсовые разницы можно признавать только после погашения по обязательствам. По учету положительных курсовых разниц аналогичное правило уже применяется в 2022 году (закон № 67-ФЗ от 26.03.2022).

С 2024 года инвестиционным вычетом:

• До 100%можно пользоваться в области деятельности по разработке искусственного интеллекта, по услугам установки, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных. При таком порядке учета основные средства должны быть включены в госреестры Минпромторга и Минцифры (п. 7закона № 323-ФЗ от 14.07.2022).
• До 42,5%суммы расходов при передаче имущества (денежных средств) в целях развития генетических технологий в РФ. При этом инвестиционный налоговый вычет может использоваться как самим налогоплательщиком, так и лицами, передающими имущество, при условии имеющегося документального подтверждения и фактически подтвержденных расходах.

С января 2024 года расширили сферы бизнеса, в которых при формировании первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов можно применять повышающий коэффициент амортизации 1,5, в отношении расходов, включенных в состав капитализируемых затрат. При этом основные средства должны быть включены в единый реестр радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта.

Данное правило можно наложить также на программное обеспечение для оборудования, используемое для разработки искусственного интеллекта (п. 1, 3, 4закона 323-ФЗ от 14.07.2022).

Шаблоны договоров, более 400 практических ситуаций: примеров, тестов, заданий с проверкой наставниками для вас уже готовы в курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации». Уверенное владение учетом и налогообложение откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.

Переходите по ссылке , применяйте промокод на 40% скидку Klerk40( действует до 23.10.2022 включительно) и всего за четыре месяца вы будете профессионально разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Налог на добавленную стоимость

Также, начиная с 2024 года уточнили порядок возмещения НДСна основании статей 176 и 176.1 НК. Если налогоплательщику необходимо будет вернуть (возместить) денежные средства с единого счета, возмещение будет идти за счет изменения сальдо единого налогового счета. Возможность возместить налог будет только в случае, если сальдо остатка на счете будет положительным.

Стоит напомнить, что в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года действует поправка 323-ФЗ от 17.07.2022 года, при которой размер пенейпринимается равным одной трехсотой ключевой ставки ЦБ, действующей на момент начисления.

С 1 января 2022 года прекращает действие освобождение от уплаты НДСпри ввозе гражданских воздушных судов , лицами, получившими статус участника специального административного района (п.п. 21 ст. 150 НК).

Данная налоговая «льгота» действовала при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ.

В 2024 году истекает срок применения ставки НДС 10%по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа . Данная ставка действовала с 01.07.2015 года, и, если срок действия данного послабления не продлится, такие перевозки необходимо будет обложить налогом 20% ( ст. 4закона № 305-ФЗ от 02.07.2021).

Хотите стать лучшим в своей профессии?В курсе «Главный бухгалтер коммерческой организации» 781 страница учебных материалов, 349 примеров, 109 практических задач, 119 тестов, ФСБУ.

Переходите по ссылке , применяйте промокод на 40% скидку Klerk40( действует до 23.10.2022 включительно) и всего за 4 месяца вы увеличите свой доходи будете экспертно разбираться в учете и налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги

C 1 января 2024 года вступает в действие приказ ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667 об утверждении формы сообщения о начисленном налогена имущество, транспортном, земельном налоге. Данное сообщение будет формироваться автоматически в системе ФНС с использованием технических средств. В направленном сообщении будет выделена графа для пересчета, если ранее начисленные суммы не содержали полноту информации об имуществе налогоплательщика.

Налогооблагаемую базу на 2024 годпо налогу на имущество и земельному налогу в отношении «кадастровой» недвижимости определяют, как кадастровую стоимость в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 года. Таким образом, кадастровая стоимость имущества не будет повышена в целях налогообложения с начала 2024 года.

В некоторых случаях кадастровую стоимость все же повысят. В частности, если объект изменил свои характеристики: увеличилась площадь объекта, назначение. Также кадастровая стоимость может и понизиться.

Тогда при исчислении налогов необходимо использовать сниженный показатель (ст. 2,ст. 5закона № 67-ФЗ от 26.03.2022).

Изменения в налоговом кодексе, которые будут действовать с 2024 года или уже начали применяться в настоящее время, требуют профессионального подхода и постоянного повышения квалификации бухгалтеров, аудиторов, финансистов.

Есть вопросы по налогам в вашей компании?Нужна защита от ФНС?

1. С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
2. Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
3. Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
4. Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
5. Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
6. Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.

Надеемся, информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из нашей статьи. Может быть у вас остались вопросы или есть свои советы, лайфхаки, рекомендации по работе с налогами в изменяющихся условиях.

Бесплатная 15-минутная консультация

с нашими экспертами по налогам и рискам, проверкам или спорам с ФНС, инициативном налоговому аудиту или DUE DILIGENCE, тестированию или подбору бухгалтеров.

Укажите ваши контактные данные и наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время:

• #земельный налог
• #НДС
• #налог на прибыль
• #транспортный налог
• #изменения в законодательстве
• #изменения в НК РФ
• #налог на имущество организаций
• #ведение бизнеса
• #единый налоговый платеж
• #Разобраться в налогах