Налоговые каникулы для нянь 2024

Налоговые каникулы — законное право не платить налог с доходов в начале работы. Такая возможность есть только у предпринимателей и только при выполнении жестких условий. Зато каникулы — хорошее подспорье для развития.

Можно не отдавать деньги в бюджет, а вложить их в свое дело. Разберемся, что такое каникулы, как на них перейти и остаться подольше.

В этой статье:

• Что такое налоговые каникулы для ИП
• Для чего применять каникулы
• Срок действия
• Кто имеет право на льготу
• Условия для применения налоговых каникул
• Как воспользоваться налоговыми каникулами в 2022 году

Сдайте актуальные декларации по налогам в срок и без ошибок

Что такое налоговые каникулы для ИП

Понятия «налоговые каникулы» в НК РФ нет. Каникулы в данном случае — это период времени, когда предприниматель рассчитывает налог по нулевой ставке, то есть законно не платит его в бюджет.

Изначально законодатель планировал ввести льготу на период 2015ー2020 гг. Однако сначала из-за COVID-19, а затем из-за сложной геополитической ситуации, период освобождения от налогов был продлен до 31 декабря 2024 года (ч. 3 ст.

2 Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Для чего применять каникулы

Каникулы — это не отсрочка и не рассрочка по уплате налога. ИП на каникулах вообще не платит налоги, тогда как отсрочка и рассрочка дают только возможность перенести срок уплаты налога или разбить его на части соответственно.

Цель, с которой ИП освободили от налога — стимулирование развития бизнеса. Ведь свободные деньги предприниматель может реинвестировать в свое дело.

При этом налоговые каникулы не освобождают ИП от ведения учета и сдачи отчетности. То есть предприниматель на упрощенке в период действия льготы все равно ведет книгу учета доходов и расходов и сдает декларацию по УСН. Разница лишь в том, что в декларации он указывает ставку налога 0 %.

Срок действия

Налоговые каникулы действуют два налоговых периода с даты регистрации бизнеса. В зависимости от системы налогообложения периоды могут отличаться:

• на ПСН налоговый период равен сроку действия патента. Поэтому использовать ставку 0 % можно в течение двух сроков действия патента.
• на УСН налоговый период — календарный год. Максимальный срок действия льготы — 2 года.

По патенту налоговый период от 1 до 12 месяцев. Поэтому срок действия каникул зависит от срока действия купленных патентов. Можно купить два патента по одному месяцу, тогда льгота проработает всего два месяца.

А можно — на шесть и 12 месяцев, тогда она будет доступна 1,5 года.

Есть еще одно ограничение — уйти на каникулы можно только в пределах двух календарных лет после регистрации ИП. Это значит, что с момента регистрации ИП должно пройти не больше двух периодов с 1 января по 31 декабря.

Пример

ИП зарегистрировался 1 июля 2022 года и сразу перешел на УСН. Применять каникулы он сможет с 1 июля 2022 по 31 декабря 2024 года. Получается, налоговый отдых будет длиться два налоговых периода:

• с 1 июля по 31 декабря 2024 года;
• с 1 января по 31 декабря 2024 года.

Если бы ИП зарегистрировался 1 января 2022 года, он бы пробыл на каникулах два полных года. Поэтому выгоднее всего открывать свое дело в начале года, чтобы не терять каникулярный срок.

Помните, что региональные власти могут ввести льготную ставку только до 31 декабря 2024 года. Возможно, в будущем срок снова продлят, но пока о таких планах законодатели не сообщали.

Кто имеет право на льготу

Это доступно только индивидуальным предпринимателям, работающим на УСН (п. 4 ст. 346.20 НК РФ) или ПСН (п.

3 ст. 346.50 НК РФ).

Каникулярная ставка 0 % доступна как на УСН «Доходы», так и на УСН «Доходы минус расходы». При этом во время каникул ИП освобождается от уплаты минимального налога по УСН «Доходы минус расходы».

Другие налоги платить нужно, в том числе транспортный, земельный, имущественный, НДФЛ и так далее. Кроме того, этот период не распространяется на страховые взносы ИП за себя и за работников. Уплачивать их нужно в полном размере и в соответствующие сроки.

Условия для применения налоговых каникул

Вместе с федеральными законами условия диктует региональное законодательство. Регион может вообще не вводить налоговые каникулы или установить дополнительные требования к ИП:

• к видам деятельности предпринимателя;
• системе налогообложения;
• средней численности работников;
• предельному размеру доходов.

Например, в Крыму каникулы есть только у плательщиков ПСН со средней численностью наемных рабочих не больше 3 человек. Упрощенцы на них права не имеют вообще, как и любой бизнес по предоставлению мест для временного проживания.

В общем случае уйти на каникулы могут ИП, соответствующие требованиям п. 4 ст. 346.20 НК РФ и п. 3 ст. 346.50 НК РФ.

Рассмотрим их подробнее.

ИП зарегистрирован после введения каникул в регионе

Воспользоваться налоговыми каникулами могут ИП, впервые зарегистрированные после того, как в регионе был принят соответствующий закон.

Но даже если человек раньше вел предпринимательскую деятельность, на время снялся с учета и теперь снова зарегистрировался как ИП — он имеет шанс получить льготы.

Важное условие для вновь зарегистрированных ИП — повторная регистрация должна произойти впервые и строго после принятия закона о введении каникул. Об этом даже говорил Верховный Суд (п. 14 Обзора судебной практики по главам 26.2 и 26.5 НК РФ).

Например, если в регионе закон о каникулах принят с 1 января 2022 года, то воспользоваться этой льготой могут только те ИП, которые повторно зарегистрировались после 1 января 2022 года. Если же ИП работал еще в 2021 году, а после ввода налоговых каникул снялся с учета и вновь зарегистрировался в июне 2022 года, то он не сможет использовать нулевую ставку.

ИП работает на УСН или патенте

Каникулы касаются только упрощенной и патентной системы налогообложения. Для иных налогов такая льгота не предусмотрена.

ИП при регистрации может выбрать ОСНО или ЕСХН. В таком случае право на льготу за ним сохраняется в течение двух лет с даты регистрации. Предприниматель сможет воспользоваться нулевой ставкой, если перейдет на УСН или патент.

Ставкой 0 % не могут воспользоваться ИП на УСН, чьи доходы превысили 150 млн рублей (с корректировкой на коэффициент-дефлятор) или средняя численность превысила 100 человек. Такие предприниматели платят налог по повышенной ставке, которая автоматически отменяет каникулярную ставку.

Деятельность ИП подпадает под льготу

Перейти на ставку налога по УСН или ПСН 0 % могут только ИП, которые ведут деятельность из списка:

• производство;
• социальная сфера: образовательные учреждения, музеи, театры, здравоохранение и пр.;
• научная сфера: исследования и разработки, информационные технологии;
• бытовые услуги для граждан: химчистка, ремонт обуви, одежды, мебели, ключей, клининг, няни и пр.;
• предоставление мест для проживания.

Однако конкретные виды деятельности и соответствующие им коды по ОКВЭД устанавливаются законом региона.

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

На менее 70% дохода приходится на льготную деятельность

ИП на УСН может одновременно вести несколько видов деятельности, например, заниматься ремонтом обуви и в том же ателье продавать обувную фурнитуру. Однако для применения налоговых каникул нужно, чтобы доход от льготного вида деятельности составлял не менее 70 % в общей сумме доходов.

Долю рассчитывают по формуле:

Доля = «Льготный» доход / Общая сумма доходов × 100

Пример

ИП Иванов ремонтирует обувь и продает обувную фурнитуру. Ремонт попадает под действие льготы, а вот магазин — нет. Сумма доходов от ремонта — 100 млн рублей, от продаж — 35 млн рублей. Считаем долю льготного вида деятельности:

100 млн рублей / (100 млн рублей + 35 млн рублей) × 100 = 74,07 %

Следовательно, Иванов имеет право не платить налоги.

Если доходы от нельготной деятельности превысят 30 %, предприниматель потеряет право на нулевую ставку. Это значит, что налог с начала налогового периода пересчитается по стандартным ставкам — 6 % для УСН «доходы» и 15 % для УСН «Доходы минус расходы». Минфин разъяснял, что из-за нарушения соотношения в следующем году упрощенец тоже не сможет выйти на каникулы (письмо от 02.02.2018 № 03-11-12/6073).

Как воспользоваться налоговыми каникулами в 2022 году

Специальная процедура для ухода ИП на каникулы законом не предусмотрена. Предприниматель отправляется на них автоматически, если соответствует всем условиям.

Заявление ИП на УСН

Чтобы перейти на УСН, ИП подает в ИФНС заявление по форме 26.2-1. Сделать это можно в момент регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет в качестве плательщика упрощенного налога. Если ИП работал на другом режиме и захотел перейти на УСН, придется дождаться следующего календарного года.

Применять каникулы на УСН просто. Не платите авансовые платежи и налог, даже минимальный. При подаче годовой декларации по УСН укажите ставку 0 %.

Заявление ИП на ПСН

Для перехода на патент новые ИП подают заявление по форме 26.5-1. В нем на странице 002 предприниматель указывает ставку 0 % и реквизиты регионального закона, который дает право на льготу.

Во время каникул ИП на ПСН может не оплачивать первые два патента. Но помните, что между сроками их действия не должно быть перерыва, иначе право на льготу будет утрачено (п. 1 Письма Минфина России от 17.10.2016 № 03-11-09/60291).

Работая на каникулах, можно нанимать сотрудников. Позаботьтесь о том, чтобы сдавать отчетность за них в контролирующие органы: ФНС, ФСС, ПФР и иногда в Росстат. Это удобно делать через интернет — не нужно ходить в налоговую или на почту, печатать бумаги и стоять в очередях.

Экстерн поможет подать заявление на выбор УСН или патента, сдавать электронную отчетность и платить налоги.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Налоговые каникулы для ООО и ИП на УСН 2024

Отдельных льгот для упрощенной системы налогообложения нет. Но некоторые ООО могут претендовать на пониженные ставки. А для новых ИП действуют налоговые каникулы с полным освобождением от упрощенного налогообложения.

По какой ставке платить налог по УСН, решают региональные власти.

В этой статье:

• Что такое налоговые каникулы
• Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2024 году
• Как получить налоговые каникулы
• Сроки новых налоговых каникул в 2024 году

Сдайте актуальные декларации по налогам в срок и без ошибок

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы ー одна из мер поддержки малого бизнеса. Во время налоговых каникул плательщики на УСН работают по нулевой ставке, то есть освобождаются от уплаты налога.

Налоговые каникулы длятся два года. Но временная ставка в 0 % доступна не всем. Освобождение от упрощенного налога получают только индивидуальные предприниматели и только при соблюдении конкретных условий.

Налоговые каникулы вводят региональные власти. Они же определяют условия для временного освобождения от налогов (п. 4 ст.

346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2024 году

Налоговые каникулы действуют для предпринимателей на УСН, которые только зарегистрировались и занимаются:

• производством;
• социальной или научной деятельностью;
• оказанием бытовых услуг населению;
• предоставлением мест для временного проживания.

Это общие правила (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Местные власти могут устанавливать дополнительные условия и прописывать их в локальных законах.

Если вы соблюдаете эти условия, можете рассчитывать на налоговые каникулы со дня регистрации ИП:

1. ИП зарегистрировали после введения налоговых каникул в регионе. То есть вы зарегистрировали ИП уже после того, как региональным законом ввели ставку 0 %.
2. С момента регистрации не прошли 2 календарных года. Посчитайте, сколько вы работаете. Если меньше двух лет, вы можете не платить налог.
3. Выбрали один из льготных режимов налогообложения — УСН или ПСН. Если применяете УСН, то нужно соблюдать минимальную долю дохода по видам деятельности, для которых действуют налоговые каникулы. Доля доходов должна быть не ниже 70 %, а определять ее надо по итогам года от общего объема доходов от реализации.
4. Не делали перерывов в работе на УСН или патенте в течение двух налоговых периодов. Если перестанете применять спецрежим, лишитесь и налоговых каникул.
5. Вид деятельности попадает под ставку в 0 %. Региональные власти могут ограничить виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы. Тем более, Налоговый кодекс изначально определил льготные направления деятельности ИП — это производственная, социальная, научная, бытовая сферы и предоставление временного проживания. А регионы конкретизируют эти сферы по ОКВЭД2. Для бытовых услуг применяется дополнительная детализация по ОКПД2.
6. Попадаете под дополнительные условия от региональных властей. Некоторые регионы вводят ограничения по численности работников, предельному размеру дохода от реализации, предельному размеру дохода для применения упрощенки. К примеру, законы некоторых субъектов уменьшают предельный размер доходов по УСН, но не больше, чем в десять раз (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Если нарушите любое из этих условий, потеряете право на налоговые каникулы. Кроме того, вам пересчитают налог: придется заплатить по региональной ставке УСН за весь период, в котором нарушили ограничения.

Предприниматели, которые официально прекратили деятельность, но решили возобновить работу, тоже могут применять налоговые каникулы. Льгота доступна, если они впервые возобновили деятельность или повторно зарегистрировались после введения налоговых каникул в регионе (п. 14 обзора, утв.

Президиумом ВС РФ от 04.07.2018, письма Минфина № 03-11-11/19514 от 22.03.2019, № 03-11-11/38638 от 20.05.2021).

Но здесь есть важный нюанс — нужно проверить наличие статуса ИП у физического лица на дату введения каникул в регионе. Возможны две ситуации:

1. Если предприниматель официально снялся с учета, но после введения каникул впервые возобновил свою работу и заново зарегистрировал ИП. В этом случае он свободно пользуется налоговыми каникулами (п. 14 обзора ВС РФ от 04.07.2018).
2. Если предприниматель работал на дату введения каникул в регионе, затем снялся с учета, но зарегистрировался снова. В таком случае применять налоговые каникулы не получится (письмо Минфина № 03-11-11/2566 от 20.01.2020).

Нельзя воспользоваться нулевой ставкой и тем предпринимателям на УСН, которые превысили основные показатели по упрощенке:

• доходы в отчетном периоде (определяются нарастающим итогом с начала года) превысили 150 миллионов рублей, но не перешагнули лимит в 200 миллионов рублей;
• средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников.

При доходах свыше 150 миллионов рублей налоговая ставка по УСН автоматически увеличивается — с того отчетного квартала, в котором нарушили требования по упрощенке. А если вы превысили лимит в 200 миллионов рублей, потеряете право на УСН. То же самое касается и ограничений по работникам.

Как получить налоговые каникулы

Для получения налоговых каникул ничего делать не нужно. Предпринимателю достаточно просто зарегистрироваться и выбрать один из спецрежимов — УСН или патент. Организации на УСН, даже вновь зарегистрированные, не могут претендовать на налоговые каникулы.

Для индивидуальных предпринимателей

Отдельных процедур по оформлению налоговых каникул не предусмотрено. Не нужно писать никаких заявлений и уведомлять ИФНС. Главное — следите за условиями нулевого налогообложения.

Если нарушите ограничения, придется платить полную ставку по УСН.

Если применяете налоговые каникулы на УСН, вам не нужно платить авансы, платежи по итогам года и минимальный налог в течение двух лет с даты регистрации ИП (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Просто укажите в декларации по УСН ставку в 0 % (п.

5.5 Порядка заполнения декларации из приказа ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020).

При переходе с УСН на патент льготная ставка в 0 % сохранится, если не нарушать условия по налоговым каникулам (письмо Минфина № 03-11-11/58955 от 22.07.2021). А если применяете другой режим налогообложения (ОСНО, ЕСХН) и хотите получить налоговые каникулы, можете просто перейти на упрощенку или патент.

Для организаций

Для организаций налоговых каникул нет. Но ООО на упрощенке доступны другие послабления режима: низкие ставки и пониженные тарифы страховых взносов. Пониженные ставки, льготы и преференции устанавливают региональные власти — как для всех налогоплательщиков, так и для отдельных категорий.

Такие меры вводятся для стимулирования и поддержки малого бизнеса в регионе.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Размер пониженных ставок для ООО на УСН зависит от объекта обложения (ст. 346.20 НК РФ):

• для объекта «Доходы»: региональные власти устанавливают ставки в диапазоне от 1 % до 6 %, а для некоторых могут снизить и до 0 %;
• для объекта «Доходы минус расходы»: ставки варьируются от 5 % до 15 %, но для некоторых налогоплательщиков бывают и ниже.

Актуальные ставки для вашего региона можно проверить на официальном сайте ФНС:

1. Зайдите в раздел «Деятельность».
2. Выберите «Налогообложение в Российской Федерации».
3. Найдите раздел «Действующие в России налоги и сборы».
4. В специальных налоговых режимах найдите УСН.
5. В конце раздела выберите регион.

Выберите свой регион и посмотрите, какие ставки и льготы для ООО на УСН установили местные власти. Актуальные данные также всегда доступны в Контур.Экстерн: специалисты сервиса оперативно обновляют нормативную базу и подскажут, какие льготы действуют для вашего бизнеса.

Разберем возможные налоговые льготы на УСН:

1. Ставка 1 %. Ее применяют налогоплательщики с объектом «Доходы», если региональные власти приняли такой закон. Категории льготников определяют по разным признакам — видам деятельности, размеру предприятия, контингенту заказчиков, месту расположения и деятельности (п. 1 ст. 345.20 НК РФ). Еще ставку в 1 % устанавливают для минимального налога УСН по объекту «Доходы минус расходы» (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
2. Ставка 3 %. Доступна только для плательщиков на УСН с объектом «доходы». Устанавливают региональные власти по аналогии с льготной ставкой в 1 %.
3. Ставка 7%. Льгота действует для налогоплательщиков на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы». Правила применения определяют местные законодатели.
4. Ставка 10 %. Еще одна льготная ставка по УСН с объектом «Доходы минус расходы». Ее вводят региональные власти для всех налогоплательщиков или для отдельных категорий.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Кроме низких ставок, ООО на УСН доступны пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1, 7, 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 4 ст.

427 НК РФ). Пониженные тарифы действуют только для компаний из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства: использовать их можно с 1 числа месяца, в котором ООО включили в реестр. Льготу применяют к выплатам в пользу физлиц: вместо 30 % организации могут платить 15 % страховых взносов:

• 10 % — на ОПС;
• 5 % — на ОМС;
• 0 % — на ВНиМ.

Пониженные страховые взносы начисляются на часть зарплаты, которая превышает МРОТ:

• Сравните зарплату работника с федеральным МРОТ без учета районных коэффициентов и процентных надбавок.
• Разделите зарплату на две части — до минимальной оплаты труда (в 2024 году — 16 242 рублей), и свыше МРОТ.
• На сумму до МРОТ начисляете обычные страховые взносы, на всю сумму выше минимума — пониженные.

Компании со среднесписочной численностью от 250 человек, которые занимаются предоставлением продуктов питания и напитков, применяют пониженные страховые взносы, только если соответствуют требованиям пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

А вот для ИП на УСН пониженные страховые взносы не действуют, но предприниматели могут получить эту льготу по другим основаниям.

Сроки новых налоговых каникул в 2024 году

Региональные власти могут ввести налоговые каникулы только до 31 декабря 2024 (ч. 3 ст. 2 477-ФЗ от 29.12.2014).

С 1 января 2025 каникулы для ИП на УСН не применяются.

Субъект РФ	Срок действия налоговых каникул
Москва	С 25.03.2015 по 31.12.2020
Московская область	С 13.04.2015 до 31.12.2023
Санкт-Петербург	С 01.01.2016 до 31.12.2023
Ленинградская область	С 27.07.2015 до 01.01.2024
Республика Адыгея	С 03.07.2015 до 31.12.2017 С 01.01.2020 до 31.12.2020
Республика Алтай	С 01.01.2016 до 31.12.2023
Республика Башкортостан	С 01.01.2016 до 01.01.2024
Республика Бурятия	С 09.07.2015 до 31.12.2023
Республика Дагестан	С 01.01.2016 до 01.01.2024
Республика Ингушетия	С 02.10.2015 до 31.12.2020
Кабардино-Балкарская Республика	С 01.01.2017 до 01.01.2024
Республика Калмыкия	С 01.01.2016 до 01.01.2022
Карачаево-Черкесская Республика	С 29.07.2015 до 01.01.2024
Республика Карелия	С 31.08.2017 до 31.12.2023
Республика Коми	С 20.04.2015 до 01.01.2024
Республика Крым	Для ИП на УСН действовали С 01.01.2020 до 31.12.2020, для ИП на ПСН применяются до 01.01.2024
Республика Марий Эл	С 17.06.2015 до 01.01.2024
Республика Мордовия	С 01.01.2016 (срок действия регионального закона не ограничен)
Республика Саха	С 19.06.2015 до 31.12.2023
Республика Северная Осетия	С 01.01.2016 до 31.12.2018 С 01.01.2021 (срок действия регионального закона не ограничен)
Республика Татарстан	Не действуют
Республика Тыва	С 11.07.2015 до 01.01.2024
Удмуртская Республика	С 01.01.2015 до 31.12.2023
Республика Хакасия	С 15.07.2015 до 01.01.2024
Чеченская Республика	С 01.01.2016 до 31.12.2020
Чувашская Республика	С 01.01.2015 до 01.01.2024
Алтайский край	С 01.04.2016 до 01.01.2024
Забайкальский край	С 26.06.2015 до 01.01.2024
Камчатский край	С 11.06.2015 до 01.01.2024
Краснодарский край	С 13.05.2015 до 31.12.2017
Красноярский край	С 01.07.2015 до 01.01.2024
Пермский край	С 07.04.2015 до 01.01.2024
Приморский край	С 24.06.2015 (срок действия регионального закона не ограничен)
Ставропольский край	С 09.06.2015 до 01.01.2024
Хабаровский край	С 18.03.2015 (срок действия регионального закона не ограничен)
Амурская область	С 06.05.2015 до 01.01.2024
Архангельская область	С 07.04.2015 до 31.12.2023
Астраханская область	С 03.10.2015 до 31.12.2023
Белгородская область	С 01.01.2016 по 31.12.2020 С 05.04.2021 до 01.01.2024
Брянская область	С 01.01.2017 до 01.01.2024
Владимирская область	С 05.03.2015 до 01.01.2024
Волгоградская область	С 21.07.2015 до 31.12.2023
Вологодская область	Для ИП на УСН не действуют, для ИП на ПСН применяются до 01.01.2024
Воронежская область	С 06.05.2015 до 31.12.2023
Ивановская область	С 11.11.2015 до 01.01.2024
Иркутская область	С 01.01.2016 (срок действия регионального закона не ограничен)
Калининградская область	С 01.01.2016 до 31.12.2018 С 01.01.2021 до 31.12.2022
Калужская область	С 01.01.2016 (срок действия регионального закона не ограничен)
Кемеровская область	С 01.01.2015 до 01.01.2024
Кировская область	С 01.01.2016 до 01.01.2024
Костромская область	С 20.05.2015 до 01.01.2024
Курганская область	С 29.05.2015 до 01.01.2024
Курская область	С 12.09.2015 до 01.01.2024
Липецкая область	С 19.06.2015 до 01.01.2024
Магаданская область	С 24.06.2015 до 01.01.2024
Мурманская область	С 01.01.2016 до 01.01.2024
Нижегородская область	С 01.01.2016 до 31.12.2020
Новгородская область	С 29.04.2015 до 31.12.2023
Новосибирская область	С 01.07.2015 до 31.12.2023
Омская область	С 17.07.2015 до 01.01.2024
Оренбургская область	С 01.05.2015 до 01.01.2024
Орловская область	С 12.03.2015 до 01.01.2024
Пензенская область	С 17.03.2015 до 01.01.2024
Псковская область	С 01.01.2015 до 31.12.2023
Ростовская область	С 01.07.2015 до 01.01.2024
Рязанская область	С 06.09.2015 до 31.12.2023
Самарская область	С 01.01.2016 до 31.12.2023
Саратовская область	С 30.05.2015 до 31.12.2023
Сахалинская область	С 14.07.2015 до 31.12.2023
Свердловская область	С 23.03.2015 до 01.01.2024
Смоленская область	С 01.01.2017 до 31.12.2023
Тамбовская область	С 07.11.2015 до 01.01.2024
Тверская область	С 08.12.2015 до 31.12.2020
Томская область	С 20.05.2015 до 01.01.2024
Тульская область	С 24.04.2015 до 01.01.2024
Тюменская область	С 31.03.2015 до 01.01.2024
Ульяновская область	С 06.04.2015 до 31.12.2020
Челябинская область	С 29.01.2015 до 01.01.2024
Ярославская область	С 09.06.2015 до 31.12.2023
Севастополь	С 01.01.2018 до 01.01.2024
Еврейская автономная область	С 21.11.2015 до 31.12.2020
Ненецкий автономный округ	С 17.03.2015 до 01.01.2024
Ханты-Мансийский автономный округ	С 01.01.2015 до 01.01.2024
Чукотский автономный округ	С 01.01.2015 (срок действия регионального закона не ограничен)
Ямало-Ненецкий автономный округ	С 22.04.2015 до 01.01.2024

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Налоговые каникулы в 2024 году

Каникулы с детства ассоциируются у нас с чем-то положительным – отдыхом, перерывом в работе. Налоговые каникулы – это тоже достаточно позитивный период для предпринимателей. Дело в том, что в течение налоговых каникул ИП имеет право не платить налоги со своего дохода, применяя нулевую налоговую ставку. При этом декларацию о налогах предпринимателю все равно необходимо сдать.

Указать в ней потребуется доходы и расходы, а в качестве процентной ставки отметить 0%.

Данная льгота – одна из форм поддержки предпринимательства. Цель мероприятия – помочь начинающим предпринимателям, которые еще не имеют стабильного дохода, и не позволить им уйти в «минус» из-за уплаты налогов. Предполагается, что сэкономленные на налогах деньги ИП смогут направить на дальнейшее развитие бизнеса, совершенствование технологий, новые разработки и улучшение качества продукции.

Налоговые каникулы впервые введены в 2015 году, однако несколько раз продлевались. В 2022 году они вновь были продлены – до 2024 года.

Каникулы для конкретного ИП могут длиться не более двух налоговых периодов, то есть те предприниматели, которые впервые зарегистрировались в 2022 году, смогут в полной мере использовать свое право на льготу – это будет выгодно и для них, и для их клиентов.

Кому можно на каникулы?

На налоговые каникулы имеют право уйти впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на «упрощенке» или патентной системе налогообложения. Если же индивидуальный предприниматель пользуется общей системой налогообложения, то он может перейти на ПСН или УСН, чтобы впоследствии воспользоваться льготами.

При этом деятельность ИП должна быть связана с оказанием определенных услуг – производственной или научной областями, бытовыми услугами или социальной сферой. В 2024 году воспользоваться налоговыми каникулами также вправе отели и гостиницы. Однако список конкретных сфер деятельности обособлен внутри каждого субъекта страны, и его нужно уточнять отдельно. Регионы России также вправе самостоятельно установить ограничения на льготу в зависимости от численности работников конкретного предпринимателя, а также в зависимости от предельного размера его доходов.

Могут регионы контролировать и сроки нахождения ИП на каникулах.

Отметим, что налоговые каникулы распространяются именно на налоги, которые предприниматель платит по УСН или ПСН. Все остальные формы налогов и обязательств платить необходимо в любом случае. Также ИП должен оплачивать страховые взносы.

Налоги ИП в 2024 году – как воспользоваться льготами

Обозначим несколько нюансов, касающихся налогообложения ИП на «упрощенке» и патентной системе налогообложения.

1. На этапе регистрации или в период в 30 дней с даты, когда ИП поставлен на учет, индивидуальный предприниматель подает в налоговую службу заявление по форме 26.2-1 – заявление о переходе на «упрощенку».
2. При сдаче налоговой декларации следует отметить, что налоговая ставка составляет 0%.
3. Если в первый календарный год ИП проработал с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за прошедший год предприниматель не сможет.

Приведем пример. Гражданин Николай Иванов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и выбрал общий налоговый режим, или, как вариант – не указал, какой режим налогообложения он выбирает, поэтому ОСНО была присвоена ему автоматически. Для Николая такое решение было неверным, он допустил стратегическую ошибку.

30 ноября текущего года предприниматель подал в налоговую то заявление, о котором мы писали выше, – и 1 января следующего года он стал индивидуальным предпринимателем, применяющим «упрощенку».

Упрощенная система налогообложения начинает работать с начала того года, который идет за годом подачи заявления. Само заявление при этом необходимо подать в налоговую до 31 декабря.

Налоги за прошедший год при этом Николай будет платить по ОСНО, а в новый год вступит уже по УСН и сможет воспользоваться налоговыми каникулами в оставшийся период.

А если регистрация произошла не впервые?

Может сложиться и такая ситуация – индивидуальный предприниматель прекратил деятельность по любой причине, был снят с налогового учета, но возобновил деятельность уже в период налоговых каникул. Сможет ли он тоже воспользоваться льготами?

Минфин ранее однозначно отвечал на этот вопрос – нет, не сможет, поскольку налоговая ставка 0% может быть применена только для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрированы впервые. Тем не менее, судебная практика по этому вопросу не отличалась единообразием.

Все точки над «i» в спорах поставил Верховный суд. Он подтвердил, что в описанной выше ситуации предприниматель может уйти на налоговые каникулы – это следует из ряда положений НК РФ. Верховный суд отметил, что иной подход к налоговым льготам не отвечает базовому принципу равенства налогоплательщиков между собой и приводит к дифференциации прав определенной категории граждан.

Сложности могут возникнуть разве что в ситуации, когда ИП осуществлял деятельность в период налоговых каникул, воспользовался правом уйти на налоговые каникулы, затем прекратил свою деятельность, но возобновил – притом, что период действия льгот еще не закончился на законодательном уровне. Минфин говорит о том, что в такой ситуации права на нулевую налоговую ставку не возникает.

Также стоит обратить внимание на то, что, если предприниматель прекращает свою работу на спецрежиме, то он лишается и права на налоговые каникулы. Особенно это актуально для тех ИП, которые работают на патентах.

Если бизнесмен так или иначе нарушал условия, которые позволяли ему уйти на налоговые каникулы, то налоги придется пересчитать, а затем уплатить в соответствии с общими условиями за весь обозначенный период.

Бухгалтеру, работающему как на ИП, так и на юридическое лицо, бывает сложно разобраться в тонкостях законодательства, а огромная финансовая ответственность добавляет трудностей в работе этого специалиста. Тем не менее, предупрежден – значит, вооружен. При регулярном обучении, прохождении курсов повышения квалификации бухгалтер будет важен и ценен для любой компании, что, конечно, отразится на его карьере и заработной плате.

Пройти курсы профессиональной переподготовки по бухгалтерскому и налоговому учету предлагаем у нас!

Обучение в НИПКЭФ проходит в удобном формате онлайн, а это значит, что студенты получают новую специальность или углубляются в знания по своей профессии без отрыва от работы или параллельно с учебой в вузе!