Работа в удаленном формате на иностранные компании – это сегодня обычное дело для граждан РФ. Однако в этом случае закономерно возникает вопрос ” как платить налоги?” В первую очередь необходимо знать, будет ли россиянин находиться за рубежом или на территории РФ, будет ли он работать именно на иностранную компанию или на ее российское представительство? От этих факторов и будет зависеть порядок налогообложения.
Оглавление
- Как платить налоги, работая на иностранную компанию
- Вопросы по двойному налогообложению
- Валютный контроль
- Уплата налога по форме 3-НДФЛ
- Уплата налогов в рамках ИП
- Уплата налогов в качестве самозанятого
- Заключение
Как платить налоги, работая на иностранную компанию
Если работник иностранной компании физически присутствует на территории России, то есть является ее налоговым резидентом, то ему необходимо ознакомиться с налоговым договором, который заключен с РФ и страной регистрации компании. Чаще всего в таких договорах указывается, что любые доходы в виде вознаграждения, полученные лицом с постоянным местом жительства в России в отношении работы по найму, облагаются налогами исключительно в РФ. Ситуация может измениться только в том случае, если работник выполняет свою деятельность из другой страны и не является резидентом РФ, то есть не находится на ее территории в течение 183 дней в году.
Это означает, что платить налоги он обязан уже в другой стране.
Поэтому россиянин, который заключил трудовой договор или договор об оказании услуг с иностранной компанией и выполняет свою трудовую деятельность на территории РФ, обязан самостоятельно позаботиться о налогообложении. Он обязан задекларировать полученный доход и уплатить с него НДФЛ по месту регистрации. На сегодняшний день налоговая ставка для резидентов в этом случае составляет 13%.
Стоит помнить, что оказывать услуги заказчику из другой страны можно еще и в статусе индивидуального предпринимателя, а также как самозанятый гражданин. В этом случае будет применяться упрощенная схема налогообложения.
Вопросы по двойному налогообложению
Если иностранный работодатель взял на себя заботы по налогообложению российского работника и заплатил за него налоги в своей стране, тогда есть возможность воспользоваться механизмом устранения двойного налогообложения и вычесть уплаченные налоги из суммы, которая подлежит к уплате в России. Однако для этого необходимо, чтобы у РФ и страны-работодателя был подписан такой договор. Если же его нет, то тогда придется платить налог дважды.
Так, например, может получиться с грузинскими работодателями. Ведь у РФ и Грузии до сих пор не подписан договор об избежании двойного налогообложения.
Валютный контроль
Работая на иностранную компанию, россиянин получает за свою деятельность вознаграждение в иностранной валюте. Таким образом он попадает под действие валютного контроля. Если расчет по валютному контракту осуществляется с суммой, не превышающей 200 тыс. рублей по курсу на дату заключения, то достаточно будет сообщить российскому банку только код операции.
Если контракты превышают эту сумму, то придется предоставлять банку другие документы, которые связаны с его оплатой и выполнением. В роли этих бумаг могут выступать инвойсы, счета-фактуры, накладные, акты приема и подачи.
Уплата налога по форме 3-НДФЛ
Если россиянин решил вести сотрудничество с иностранной компанией как физическое лицо, тогда ему необходимо будет по окончании календарного года подать декларацию в ФНС по месту своей регистрации по форме 3-НДФЛ. В ней следует указать доходы, полученные в результате сотрудничества с зарубежной компанией. Сделать это необходимо до 30 апреля.
После подачи декларации необходимо до 15 июля следующего года платить в бюджет налоги в размере 13% от доходов, полученных от иностранного работодателя. Сегодня оформить такую платежку можно и в онлайн-формате через специальный российский сервис «Уплата налогов и пошлин».
Уплата налогов в рамках ИП
Если россиянин решил сотрудничать иностранной компанией как индивидуальный предприниматель, тогда следует зарегистрироваться в этом качестве и определиться с системой налогообложения.
Какие системы налогообложения для ИП существуют на данный момент в РФ:
- Общая – подходит для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС. ИП в этом случае обязаны формировать учетную книгу расходов и доходов. Ставка для ИП составляет 13%
- Упрощенная(УСН) – подходит для начинающего предпринимателя. Есть возможность платить налог как с доходов по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона и типа бизнеса, так и с разницы между доходами и расходами по налоговой ставке от 5% до 15% в зависимости от региона и размера полученного дохода.
- Патентная(ПСН) – для тех кто занимается разработкой ПО, сдает квартиры в аренду, занимается репетиторством и прочим мелким бизнесом. В этом случае нет необходимости сдавать отчетность. Следует купить патент на один год и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.
Зачастую те россияне, которые работают на иностранную компанию, предпочитают патентную систему. Для этого следует купить патент и больше никаких взаимодействий с налоговой службой в течение года не предполагается. Для осуществления предпринимательской деятельности придется открыть счет в банке в валюте.
Уплата налогов в качестве самозанятого
Самозанятость сегодня – это один из самых простых режимов налогового характера, доступный для физических лиц. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн при помощи специального мобильного приложения «Мой налог» Здесь же можно формировать электронные чеки для заказчиков. Такой режим налогообложения зачастую выбирают фрилансеры.
Нет необходимости сдавать отчетность. Налог рассчитывается в автоматическом режиме и составляет для физических лиц 4% от дохода.
Самозанятые лица имеют право заниматься оказанием услуг, продавать товары собственного производства, выполнять ряд работ. Но они не могут заниматься перепродажей и агентской деятельностью. Также они не смогут привлечь сотрудников по трудовому договору.
Стать самозанятым сможет тот россиянин, чей годовой доход не будет превышать 2,4 млн рублей.
Заключение
Итак, если иностранная компания не готова выполнять требования об избежании двойного налогообложения, тогда лучше зарегистрироваться в виде ИП или самозанятого и платить налоги, согласно этим категориям. Если же иностранная компания будет платить налоги за российского работника в своей стране, тогда работнику выгоднее платить только российский НДФЛ. Предварительно следует уточнить, заключен у РФ со страной-работодателем договор об избежании двойного налогообложения.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Франция и Германия договорились о введении глобального корпоративного налога 19 октября 2022 года министр финансов Франции Брюно Ле Мэр на 52 заседании франко-германского экономического и финансового совета (CEFFA) объявил, что Франция и Германия договорились…
Всемирный банк представил доклад с призывом к странам предпринять конкретные шаги для подготовки к глобальному минимальному налогообложению В конце сентября Всемирный банк опубликовал доклад о глобальных правилах против размывания налоговой базы в рамках Компонента 2 составленного ОЭСР плана реформы глобального корпоративного налогообложения.…
Четыре налоговые системы и махинации с налогами в Испании ‒ что должна была знать Шакира Что случилось с ШакиройВторое гражданство и выбор юрисдикции с «правильной» налоговой системойКак избежать статуса налогового резидента?Налоговые системыНалоговая система на основе гражданстваНалоговая система на…
Австрия внедрила в законодательство новые налоговые поправки и ввела в действие DAC7 19 июля 2022 года в Официальном вестнике Австрийской Республики опубликовали “Закон о налоговых поправках 2022”. Помимо прочего, им внедрена в законодательство Австрии Директива ЕС DAC7…
Налоговая система Великобритании: от А до Я Систему налогообложения Великобритании нельзя назвать простой, она имеет множество уровней и нюансов. В Великобритании существует множество различных налоговых ставок, пороговых значений и пособий, влияющих на…
ЕАЭС повысил лимит на беспошлинный ввоз предметов личного пользования 15 апреля Совет Евразийской экономической комиссии временно повысил размер беспошлинного ввоза предметов личного пользования физлицами. Порог составил 1 тыс. € для товаров, ввозимых физическими/юридическими перевозчиками…
Эстония и Польша не поддержали введение общего минимального налога в Евросоюзе С момента своего основания (1992 год – подписание Маастрихтского договора) Евросоюз постоянно сталкивался с острой борьбой мнений стран-участниц по различным экономическим вопросам. Всё это время…
Налог на оффшоры: что это и как его платить Периодически в разных источниках встречается упоминание налога на оффшоры. Неужели такой налог действительно существует? В этой статье разберем, что скрывается за этим термином, а также…
Какие страны не входят в состав Всемирного банка?
Всемирный банк был создан после Второй мировой войны на Бреттон-Вудской конференции одновременно с Международным валютным фондом (МВФ). Сегодня главными акционерами Всемирного банка являются США, Япония, Германия, Соединенное Королевство и Франция, что определяется числом акций соразмерно уровню развития экономики юрисдикции.
Оглавление
- Что такое World Bank Group
- Список стран, не входящих в состав Всемирного банка
- Северная Корея
- Андорра
- Куба
- Монако
- Лихтенштейн
Число стран-членов Всемирного банка в 2024 году насчитывает 189 государств, каждое из которых может получить помощь и воспользоваться консультационной поддержкой мирового финансового регулятора. Но есть и страны, которые не являются частью Всемирного банка по ряду причин.
Откройте иностранный банковский счет в безопасном и надежном финансовом учреждении в соответствии с вашими целями/задачами и получите бесплатную консультацию опытных экспертов международного портала!
Подбор счетов
Бесплатная консультацияпо подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Что такое World Bank Group
Всемирный банк – это группа финансовых организаций, во главе которой стоят два учреждения –
Международный банк реконструкции и развития (МБРР) и Международная ассоциация развития (МАР). World Bank и другие члены Группы Всемирного банка занимаются финансовым регулированием, политическим консультированием и предоставляют техническую помощь правительствам развивающихся стран.
Группа Всемирного банка состоит из пяти международных организаций, каждая из которых выполняет свои задачи:
- Международный банк реконструкции и развития (МБРР) – оказывает содействие по займам, зачетам и грантам.
- Международная ассоциация развития (МАР) – финансовое учреждение, которое кредитует страны с низким уровнем дохода под невысокие проценты или дает деньги в долг по типу рассрочки без процентов.
- Международная финансовая корпорация (IFC) – институт по инвестициям, консалтингу и управлению активами на уровне компаний и правительств разных стран.
- Многостороннее гарантийное агентство (MIGA) по страхованию кредиторов и инвесторов от политических рисков, в том числе военных действий, связанных с такими событиями последствий.
- Международный центр по урегулированию инвестиционных споров (МЦУИС)/(ICSID) – учреждение по разрешению инвестиционных споров, возникающих между иностранными инвесторами и странами.
World Bank Group сотрудничает с правительствами стран, частными компаниями и инвесторами, организациями гражданского общества, региональными банками развития, аналитическими центрами и другими международными учреждениями. Основные вопросы, решаемые в процессе обращения к Группе Всемирного банка, многообразны и могут затрагивать политические, финансовые темы, а также вопросы изменения климата, продовольственной безопасности, сельскохозяйственной отрасли и образования.
Основные цели Группы Всемирного банка – снизить уровень нищеты уже к 2039 году и повысить общее благосостояние бедных слоев населения во всех странах.
Справка: чтобы стать членом Всемирного банка, страна должна в первую очередь присоединиться к Международному валютному фонду (МВФ). Также членство в МБРР обусловлено участием в МАР, МФК и МАГИ.
Список стран, не входящих в состав Всемирного банка
Сегодня участниками Всемирного банка являются 189 стран, среди которых самыми сильными экономиками обладают:
- США;
- Япония;
- Германия;
- Великобритания;
- Франция.
Однако есть и такие государства, которые по собственной воле или по ряду причин не являются частью World Bank.
Однако это не говорит о том, что такие страны хуже других или имеют низкие показатели по уровню жизни и финансам. Например, Гонконг и Тайвань, экономика которых развита не хуже, чем в Европе, а количество желающих переехать в эти страны ежегодно только увеличивается. Остальные юрисдикции, не вошедшие в число членов World Bank, представлены далее.
Северная Корея
Страна длительный период внедряла политику закрытых границ, не принимая участия в глобальных проектах и не вступая в мировые организации. Северная Корея, придерживаясь коммунистических идеалов, стремится достичь экономической самодостаточности и не зависеть от внешней помощи. Возможность присоединения к Всемирному банку и другой аналогичной международной организации рассматривается как вмешательство в жизнь и политические идеалы государства.
Андорра
Небольшое государство, которое имеет площадь всего 18 квадратных миль и численность населения порядка 77 000 человек, также не является членом Всемирного банка. Возможная (но не точная) причина заключается в том, что Андорра находится под юрисдикциями Франции и Испании, обе из которых являются членам World Bank.
Куба
Аналогично Северной Корее Куба долгое время находилась под коммунистическим правлением, что привело к ее изолированию от внешней политики и международных организаций. Социалистическая Республика президентско-парламентского типа в Латинской Америке сегодня активно развивает свою экономику, в том числе благодаря привлечению иностранных инвесторов в сектор торговли (с 2022 года).
Монако
Ещё одно микрогосударство (анклав Франции), которое долгое время боролось за свой суверенитет, также не является членом Всемирного банка. Хоть с 1993 года Монако и признано независимой юрисдикцией, но экономика страны до сих пор связана с экономикой Франции. Это может быть одной из причин, по которым страна не сотрудничает с World Bank.
Лихтенштейн
Лихтенштейн имеет один из самых высоких показателей ВВП на душу населения в мире, что связано, в том числе с численностью населения (примерно 36 тысяч человек). Вместо Всемирного банка страна пользуется поддержкой Швейцарии за счет таможенного и валютного союзов. Это является одной из причин, по которой Лихтенштейн не сотрудничает ни с одной другой международной организацией.
Другие страны, не имеющие членства во Всемирном банке
Кроме упомянутых ранее Тайваня и Гонконга, список стран, которые не являются членами Всемирного банка, включает:
- Палестину. Это страна-наблюдатель при Организации Объединенных Наций.
- Ватикан – не участвует в деятельности World Bank за счёт управления церковью, которая не вступает в сделки по финансовым вопросам с иностранными организациями.
- Республику Косово, которая является частью Международного валютного фонда, но не входит в число стран Всемирного банка.
Чтобы не пропустить новости и всегда оставаться в курсе событий в мире, читайте нас в Telegram.
Откуда во Всемирный банк поступают деньги?
Финансовые резервы Всемирного банка формируются за счет взносов стран-членов, доходов от инвестиций, вкладов стран-участников, процентных платежей по займам и кредитам и т. д.
Как осуществляются деятельность и управление Всемирным банком?
Управление Всемирным банком осуществляется по принципу организации с акционерами, которыми являются страны-члены. Число акций каждого государства соразмерно уровню его экономики. Пять основных акционеров Всемирного банка в 2024 году – Соединенные Штаты Америки, Япония, Германия, Британия, Франция.
Страны-члены представлены в Совете управляющих, которыми, как правило, выступают министры финансов государств. Совет проводит ежегодное заседание с руководством МВФ для решения глобальных проблем, связанных с бедностью и международным развитием экономик. Решения, принятые Советом управляющих Всемирного банка, вводятся в действие 24 исполнительными директорами.
Возглавляет Всемирный банк президент, которого также выбирают исполнительные директора от стран-членов.
Какие услуги оказывает Всемирный банк своим странам?
Основная задача Всемирного банка – финансовая поддержка нуждающихся стран в виде кредитов под низкие проценты. Также организация предоставляет консультации, инвестиционные решения, страховые услуги, защиту от политических рисков и многое другое. Набор инструментов Всемирного банка шире, чем в стандартном финансовом учреждении, а его клиентами являются не частные лица, а целые страны.
Всемирный банк представил доклад с призывом к странам предпринять конкретные шаги для подготовки к глобальному минимальному налогообложению
В конце сентября Всемирный банк опубликовал доклад о глобальных правилах против размывания налоговой базы в рамках Компонента 2 составленного ОЭСР плана реформы глобального корпоративного налогообложения. В докладе представлены конкретные шаги и варианты действий для стран мира.
Оглавление
- Почему так важно внедрение глобального минимального налога?
- Предложения Всемирного банка
- 1. Ничего не делать
- 2. Реагирование уровня 1 — Введение квалифицированного минимального налога на пополнение внутреннего бюджета (QDMTT)
- 3. Реагирование уровня 2 — Правило включения доходов (IIR) и Правило недоналоговых платежей (UTPR) с отсрочкой на один год для введения UTPR
- 4. Реагирование уровня 3 — Внедрить более широкую реформу корпоративного подоходного налога, включая оптимизацию налоговых льгот в соответствии с правилами GloBE
Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в международном налоговом планировании. Они также помогают открыть счета в зарубежных банках. Для получения консультации напишите письмо на указанную в конце статьи электронную почту.
Почему так важно внедрение глобального минимального налога?
Прошедшее десятилетие стало периодом реформ международной налоговой системы для решения против размывания базы и перемещение прибыли, в частности, с помощью правил BEPS. Проект BEPS добился больших успехов в решении проблемы низкого и нулевого налогообложения, налоговой прозрачности.
Тем не менее, международная налоговая система оставалась под давлением из-за растущей глобализации и цифровизации экономики. Глобализация создала возможности для многонациональных компаний организовать свой бизнес, чтобы минимизировать глобальные налоговые счета, часто путем перемещения прибыли в низконалоговые юрисдикции, иногда с помощью сложных механизмов с небольшим коммерческим обоснованием.
Цифровой бизнес не требуют физического присутствия в юрисдикции, где они получают большую прибыль. Во многих случаях, они платят небольшой налог или вообще не платят налога на доход или прибыль, полученную в пределах низконалоговой юрисдикции.
В октябре 2021 года достигнуто историческое двухкомпонентное международное соглашение между 137 странах Инклюзивной концепции ОЭСР/Группы двадцати по BEPS (далее – IF) для решения вызовов глобализации и цифровизации. Компонент I (Pillar One) призван перераспределять налоговые поступления страна потребителя. Компонент II (Pillar II) вводит глобальный минимальный эффективный налог для многонациональных компаний.
Глобальный минимальный налог (GMT) предназначен для того, чтобы крупные многонациональные корпорации (годовой доход более 750 млн евро) платили минимальный эффективный налог в размере 15%. Цель состоит в том, чтобы решить текущие проблемы, связанные с налогообложением, уклонением МНП и так называемой «гонкой уступок» по ставкам корпоративного налога.
Предложения Всемирного банка
Всемирный банк в последнем докладе предложил несколько шагов для стран, чтобы быстрее подготовиться к глобальному минимальному налогообложению
Предлагается предпринять следующие шаги:
1. Ничего не делать
Правила GMT и общий подход означают, что стране не нужно применять Типовые правила. Пока вариант «ничего не делать» возможен на бумаге по соглашению, но не без риска, особенно в отношении страны, указанной выше налоговых поступлений, оставляя место для другой страны, чтобы наложить Налог на пополнение. Конечно, это будет зависеть от того, имеет ли страна многонациональные корпорации, находящиеся в сфере охвата, либо дочерние компании, и эти организации имеют ETR менее 15%.
Является ли этот вариант осуществимым на практике может зависеть от правил безопасной гавани в настоящее время разрабатываемых Группой IF.
Дополнительный риск этого подхода заключается в том, что страны, которые не проводят какие-либо реформы, могут быть уязвимы и включены в негативные списки, что может навредить инвестициям и привести к репутационным рискам.
2. Реагирование уровня 1 — Введение квалифицированного минимального налога на пополнение внутреннего бюджета (QDMTT)
Правила глобального минимального налога предусматривают возможность того, что юрисдикции могут ввести свой собственный квалифицированный внутренний минимальный налог на пополнение (QDMTT) на основе механики GMT. Налог полностью засчитывается от любой ответственности в соответствии с GMT, сохраняя юрисдикции преимущественное право налогообложения собственных доходов. Эта альтернатива для достижения цели 15% предусмотрен в Модельных правилах QDMTT.
QDMTT применяет внутренний налог на пополнение к прибыли, возникающей на местном уровне, которая в противном случае облагалась бы налоговой ставкой меньше чем 15%. Это происходит, когда общая ставка налога ниже 15% или если организация получает выгоду от эффективного налога ставка ниже 15% в связи с определенными налоговыми льготами, которые могут не быть совместимыми с GMT.
Хотите оптимизировать налогообложение собственных компаний? Обратитесь за бесплатной консультацией к нашим экспертам:
Оффшорная компания
Бесплатная консультацияинформация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
3. Реагирование уровня 2 — Правило включения доходов (IIR) и Правило недоналоговых платежей (UTPR) с отсрочкой на один год для введения UTPR
Третьим вариантом является Реагирование уровня 2 — применение Правила включения доходов (IIR) и Правила платежей (UTPR). Политический импульс для введения этих правил зависит от обстоятельств конкретной страны, особенно профиля многонациональных компаний в стране и применимых ставок налогообложения с учетом реализации мер уровня 1.
Основным правилом GMT является Правило включения доходов (IIR). Это правило налагает дополнительный налог на материнскую организацию в отношении дохода субъекта.
Реализует ли страна IIR, в первую очередь зависит от того, есть ли в пределах юрисдикции многонациональные компании. Если в стране нет конечных материнских компаний не должно быть немедленного требования по внедрению IIR. И наоборот, существует веские аргументы в пользу того, чтобы страны с материнскими компаниями внедрили Правило включения доходов (IIR).
IIR может стать актуальным, если в юрисдикции есть крупные отечественные предприятия, стремящиеся к расширению операций в других странах.
Правило недоналоговых платежей (UTPR) — это очень сложное правило, которое распределяет налог на прибыль МНП с низким налогообложением, в том числе в головной стране, в другие страны, где МНП осуществляет хозяйственную деятельность.
UTPR может быть особенно актуален там, где страны имеют входящие в сферу деятельности организации многонациональных корпораций и материнские компании не реализуют Правило включения доходов.
4. Реагирование уровня 3 — Внедрить более широкую реформу корпоративного подоходного налога, включая оптимизацию налоговых льгот в соответствии с правилами GloBE
Глобальный минимальный налог является важным событием в международном налогобложении. Основные правила GMT, IIR и UTPR, сложны, и их не нужно реализовывать для всех стран. Однако этот новый международный налог может предоставить странам возможность изменить свои режимы налога на прибыль, будь то за счет расширения налоговой базы или рассмотрения реформ налоговых ставок, включающих пересмотр их действующих налоговых льгот для привлечения инвестиций.
Один из вариантов для стран – пересмотреть свои общие корпоративные режимы подоходного налога, чтобы обеспечить оптимизацию для Компонента II.
Налоговые льготы, которые обычно приносят пользу МНП, такие как безналоговые зоны и налоговые каникулы, несовместимы в этой новой среде, если они приводят к корпоративному налогу по ставке менее 15%.
Очень щедрые налоговые льготы ранее соседствовали с высокими корпоративными налогами, применимыми к отечественным предприятиям. Удаление поощрений в соответствии с правилами GMT может предоставить возможность для страны предложить более низкие ставки CIT, которые применяются ко всем предприятиям внутри страны. Такие ставки должны обеспечивать поступления от корпоративного налога в размере не менее 15%, хотя страны могут принять решение о внедрении QDMTT в качестве подстраховки.
Всемирный банк готов поддержать развивающиеся страны в реализации правил. Такая поддержка может включать региональные семинары с углубленным изучением правил, техническую помощь странам в оценке воздействия, анализ вариантов политики, оценку налоговых льгот и разработку законопроектов.
Воспользуйтесь консультацией от наших экспертов по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала — подробности по ссылке.
Чтобы получить консультацию от наших экспертов, напишите письмо на электронную почту [email protected].
Налогообложение сотрудников всемирного банка 2024
Чтобы правильно организовать работу и не потерять деньги, компаниям и предпринимателям важно быть в курсе изменений в своей сфере деятельности.
В 2024 году появились нововведения, затрагивающие бизнес, например, в области налогообложения. На некоторые вопросы о них ответила юрист Марина Суховская. Мы собрали ответы Марины о том, как ИП правильно платить налоги и уменьшить их размер, что делать с уведомлениями о налоговых платежах, как сотрудникам за границей не потерять налоговое резидентство, и о других важных вещах.
Как работодателю наиболее выгодно оформить сотрудников, которые уехали из России?
Evgeny Frolov
ищет лучшее решение для работниковКак быть с сотрудниками, которые уехали из России? В нашей компании не возражают против удаленной работы, люди находятся в штате, но скоро могут лишиться налогового резидентства. Как я понимаю, самозанятость тут точно не подходит, раз человек был оформлен по трудовому договору.
Как можно решить ситуацию по закону, но чтобы работнику не доначислили 30% НДФЛ? Есть ли смысл поменять в договоре формат работы на дистанционный, это что-то изменит? Или перевести сотрудников на оферту и попросить зарегистрировать ИП — может ли это помочь?
Если коротко, то сотрудника нужно перевести на гражданско-правовой договор с указанием, что человек выполняет работу за рубежом. ИП или самозанятость — не вариант, налоговая инспекция может заподозрить схему с уходом от зарплатных отчислений. К тому же самозанятым прямо запрещено сотрудничать с текущим работодателем или бывшим, с которым расстались менее двух лет назад.
За время, пока местом работы в договоре значилась РФ, в любом случае придется заплатить 30% НДФЛ. Например, работник стал нерезидентом в апреле 2024 года и с ним сразу подписали допсоглашение о месте работы за рубежом. Тогда с доходов с января по март надо дополнительно исчислить 17% НДФЛ.
И удерживать получившуюся сумму из выплат с апреля по декабрь 2024 года, несмотря на то, что после допсоглашения такие доходы облагаться НДФЛ не должны.
Может ли ИФНС до решения суда удержать с ЕНС сумму спорного налога?
Ксенон Зеленый
пытается решить спорЧто будет с ЕНС, если у организации судебный спор с налоговой инспекцией относительно уплаты какого-то определенного налога? Ведь сумма перечисленного туда ЕНП будет в первую очередь засчитываться в счет всей задолженности, а по мнению ИФНС, у организации уже есть задолженность по спорному начислению. Сможет ли ФНС до решения суда удержать сумму спорного налога с ЕНС в этой ситуации?
И как снизить такой риск?
За исключением ЕНП и ЕНС, в этом случае ничего не поменялось: если в суде не заявлены обеспечительные меры, недоимку повесят на ЕНС с даты вступления в силу решения о проверке.
Соответственно, все, что после этого будет идти в составе ЕНП на ЕНС, в первую очередь направят на погашение недоимки. Но есть и хорошая новость: как минимум до конца апреля 2024 года с ЕНС взыщут задолженность, только если она бесспорная — когда компания или ИП согласны с доначислением.
Как ИП без работников платить налоги и взносы на упрощенке?
user569776
платит налоги правильноКак теперь платить налоги и взносы предпринимателю на УСН «Доходы», если в штате нет работников? Уменьшается ли доход на страховые взносы? Дайте, пожалуйста, алгоритм со сроками.
Объясняю на основе разъяснений от ФНС и Минфина России. У вас есть два варианта действий.
Вариант 1. Вы перечисляете фиксированные страховые взносы до последнего числа каждого квартала с тем, чтобы уменьшить на них авансовые платежи по налогу и сам налог внутри года.
1.1. Уменьшение авансовых платежей. Допустим, 1 марта 2024 года в составе единого налогового платежа, ЕНП, вы перевели на единый налоговый счет, ЕНС, четверть фиксированных взносов ИП за 2024 год: 45 842 Р / 4 = 11 460,5 Р .
После вам следует представить в налоговую инспекцию заявление на зачет положительного сальдо ЕНС в счет авансового платежа по налогу при УСН за первый квартал 2024 года. К 25 апреля вы должны подсчитать авансовый платеж за первый квартал 2024 года, умножив доходы квартала на 6% или пониженную ставку региона.
Из этой суммы вы вправе вычесть 11 460,5 Р взносов. Не позднее 25 апреля вы подаете в ИФНС уведомление с суммой авансового платежа за минусом взносов. Или нулевое уведомление, если перевели взносов больше, чем получился авансовый платеж по налогу при УСН.
До 28 апреля вам надо перечислить в составе ЕНП сам авансовый платеж, уменьшенный на взносы. Если, конечно, он не обнулился за счет них. Так вы поступаете трижды: в апреле, июле и октябре.
1.2. Уменьшение налога по итогам года. До 31 декабря 2024 года подайте заявление на зачет положительного сальдо ЕНП в части взносов, уплаченных до 31 декабря. Уведомление о сумме налога за 2024 год к уплате к списанию с ЕНС можно не представлять — ИФНС увидит ее в декларации, которую вы сдадите до 25 апреля 2024 года.
Вам просто нужно будет перечислить налог за минусом взносов до 28 апреля 2024 года.
Вариант 2. Вы не уменьшаете авансовые платежи по налогу при УСН внутри года на фиксированные взносы. То есть платите их до 8 января 2024 года, так как 31 декабря, крайний срок уплаты по НК РФ, — воскресенье, а дальше новогодние каникулы.
Тогда авансы по итогам первых трех кварталов 2024 года нужно перевести на ЕНС в составе ЕНП полностью до 28 апреля, июля и октября 2024 года. А до 25-го числа тех же месяцев следует подать уведомление о конкретной сумме аванса к списанию с ЕНС.
Полностью придется заплатить и налог за 2024 год, поскольку ИФНС спишет фиксированные взносы с ЕНС только 8 января 2024 года. В итоге фиксированные взносы за 2024 год пойдут в уменьшение авансового платежа по налогу при УСН за первый квартал 2024 года, а если его не хватит — в уменьшение платежа за полугодие и девять месяцев 2024 года.
Отдельные заявления не понадобятся — просто переведите на ЕНП суммы авансов за минусом взносов и подайте уведомление на перечисленную сумму.
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1% с части годовых доходов, превысившей 300 000 Р . Крайний срок их уплаты за 2022 год — 3 июля 2024 года. По факту это 1 июля 2024 года — срок по НК РФ, суббота. Нужно перечислить сумму в составе ЕНП на ЕНС, но уведомление о ней не подавайте — ИФНС рассчитает допвзносы по декларации по налогу при УСН за 2022 год.
Допустим, вы перевели допвзносы 25 июня 2024 года. 3 июля ИФНС спишет взносы с ЕНС, значит, их можно будет вычесть из авансового платежа за девять месяцев 2024 года. Отдельное заявление не понадобится — просто перечислите меньше денег в составе ЕНП до 28 октября 2024 года и подайте уведомление о сумме платежа до 25-го числа того же месяца.
Если же при таких вводных вы захотите вычесть допвзносы, перечисленные 25 июня 2024 года из авансового платежа по налогу при УСН за полугодие, то, как и в случае с фиксированными взносами, подайте в тот же день в ИФНС заявление о зачете положительного сальдо ЕНС. А затем до 25 июля 2024 года направьте в налоговую уведомление о сумме авансового платежа за полугодие за минусом допвзносов.
По новым правилам ИП, которые платят страховые взносы только за себя, могут не подавать уведомления по ним.
Понимаю, сложно, но вот чем в итоге обернулось желание законодателя облегчить бизнесу порядок уплаты налогов и взносов — «хотели как лучше».
Что следует учесть при уплате налоговых платежей и нужно ли отправлять уведомления о них?
Vera Vera
не хочет ошибитьсяДля налоговых платежей начиная с января 2024 года нужно отправлять уведомления? Какие там сроки и можно ли отправить их электронно — с ЭЦП, например?
И еще вопрос: под отчетом подразумевается налоговая декларация за прошлый год или уведомление об исчисленных суммах налогов? Еще на сайте ФНС писали, что в течение 2024 года достаточно правильно заполненной платежки, то есть после уплаты через банк можно пока уведомление не отправлять, это так?
Обязанность отправлять уведомления зависит от вида платежа. Правило такое: уведомление подаем по налогам и взносам, крайний срок уплаты которых наступает до представления отчетности по ним либо когда отчетности нет вовсе. То есть отчет — это налоговая декларация или расчет по страховым взносам, но никак не уведомление об их сумме.
Например, по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за март 2024 года срок уплаты — до 28 апреля 2024 года, направлять уведомление не нужно, поскольку до 25 апреля 2024 года надо представить РСВ за первый квартал 2024 года, в котором все будет видно.
А вот об НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта, сообщить уведомлением придется до 27 марта 2024 года (25 марта — суббота), поскольку налог надо перечислить до 28 марта и отчетности по нему к этому сроку еще не будет. Также уведомления понадобятся, например, при уплате авансовых платежей по транспортному и земельному налогам — деклараций по ним нет.
Отправить электронное уведомление, заверенное КЭП, можно через оператора ЭДО либо личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
В 2024 году платежи, по которым надо сдавать уведомления об исчисленных суммах, разрешено переводить отдельными платежками с КБК определенного налога или взносов. Уведомления по таким платежам не сдают, инспекция начислит сумму на ЕНС на основании платежки.
Например, так можно переводить авансовые платежи по имущественным налогам или страховые взносы с выплат работникам за первые два месяца квартала. А вот авансы по налогу на прибыль или НДС отдельными платежками перечислять нельзя, поскольку их списывают с ЕНС на основании декларации, без уведомлений.
Чтобы не запутаться, рекомендую перечислять все налоги и взносы только по новому порядку. Также нужно подавать уведомление по торговому сбору, поскольку по нему нет отчетности, из которой налоговая могла бы взять сумму к списанию с ЕНС.
Другой вариант, доступный до конца 2024 года, — перечислять сбор отдельной платежкой с конкретным КБК, тогда отдельное уведомление не понадобится.
Имейте в виду, что единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете с момента списания денег с расчетного счета плательщика.
Что нужно сделать, чтобы сохранить НПД при регистрации ИП?
Дмитрий Кузьмин
хочет сохранить налоговый режимДопустим, я самозанятый и регистрирую ИП. В качестве ИП планирую остаться на режиме НПД. Вопросы такие:
- Нужно ли мне подавать уведомление в налоговую о переходе на НПД после регистрации ИП?
- Нужен ли мне расчетный счет или я могу продолжать принимать деньги на обычную карту?
- Будут ли какие-то изменения в налоговых платежах из-за ЕНП?
Отвечу по порядку:
- НПД перейдет автоматически. Но лучше свериться с личным кабинетом ИП, отображается ли там НПД как режим налогообложения. Если такой информации нет, напишите в налоговую через электронную форму для обращений прямо из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС — там разберутся.
- Расчетный счет нужен. На личную карту принимать платежи могут только самозанятые без статуса ИП.
- Можете продолжать платить НПД через приложение «Мой налог». Для самозанятых сделали исключение — платить налог в составе ЕНП не обязательно.
Можно ли авансом уплатить страховые взносы и налог УСН, если знаешь сумму годового дохода?
Дева Львовна
хочет заранее избавиться от хлопотМожно ли внести большую сумму на ЕНС и заранее подать уведомления по страховым взносам и налогу УСН? То есть один раз заплатить, подготовить документы и целый год не возвращаться к этой теме? Примерную сумму годового дохода я знаю.
Уведомления по фиксированным взносам не подают.
Что касается авансовых платежей по УСН, то подать уведомление до того, как закончится отчетный период, то есть первый, второй или третий квартал, невозможно: у вас еще нет обязанности что-то платить. Уведомление не может появиться раньше обязанности по уплате, его просто проигнорируют. И будут ждать другое не раньше апреля, июля и октября соответственно.
Нужно ли валютному резиденту РФ уведомлять налоговую службу о своем бизнесе за рубежом?
Тема Царев
разбирается в нюансах бизнеса за границейВопрос про резидентство и налоги. Допустим, гражданин России, валютный резидент, регистрирует где-нибудь в Турции аналог ИП или самозанятого — и на это ИП открывает счет. Должен ли он уведомлять налоговую?
В этом случае ИП считается иностранным юрлицом, не подчиняющимся российским законам? Или нет, так как человек, создавший его, — гражданин РФ?
Любой человек с российским гражданством — валютный резидент РФ. Что бы он ни открыл за границей. Но уведомлять об открытии зарубежного счета нужно, если в году этого события человек намерен провести за границей от 183 дней.
Если на 31 декабря наберется нужное количество дней, все, вы свободны. Если нет, уведомление об открытии надо подать до 1 июня следующего года.
Если же на момент оформления иностранного счета нет уверенности, что человек пробудет в календарном году события за рубежом от 183 дней, то уведомление надо подать в течение месяца со дня открытия счета.
Если такой человек не оформлен как ИП в РФ, регистрация предпринимательского статуса за границей сама по себе не обязывает его платить налог с дохода в России. Платить НДФЛ в РФ как обычному человеку придется, только если вы будете сотрудничать с российскими заказчиками и местом работы в договоре будет указана РФ. Иностранная регистрация ИП от этого не спасет.
Какое пособие по уходу за ребенком положено ИП, если предприниматель не перечислял добровольные взносы в ФСС?
Чашка Кофе
уточняет свои возможностиЯ зарегистрировала ИП в ноябре 2022 года. Сейчас безработная, сижу с ребенком до полутора лет, в 2022 году уволилась, находясь в декрете. Я уже уплатила взносы за ноябрь и декабрь. Мне нужно теперь в январе заново подавать документы на пособие до полутора лет, только в ФСС?
Или мне продолжат начислять его как безработной через социальный фонд? Если нет, то, так как в 2024 году будет новое единое пособие, смогу ли я как ИП вообще оформить пособие по старым правилам?
Насколько я поняла, в 2022 году, пока вы работали, вам назначили пособие по уходу за ребенком до полутора лет через работодателя. Параллельно вы стали ИП, но добровольные взносы в ФСС не платили — только фиксированные обязательные на ОМС и ОПС за ноябрь и декабрь 2022 года. В 2024 году статус ИП сохраняется. Можно подытожить:
- Право на пособие как работник по трудовому договору вы утратили.
- Безработной из-за статуса ИП вы не считаетесь и по этому основанию претендовать на пособие не можете.
- Как ИП вам пособие также не положено, поскольку добровольные взносы в 2022 году вы не платили.