Если вы надолго уехали из России или только задумываетесь о переезде за границу, имейте в виду, что при длительном пребывании за пределами РФ ваш налоговый статус может измениться. Налоговые резиденты и нерезиденты РФ платят налоги на доходы по-разному. Разбираемся, в чем отличия.
Резиденты и нерезиденты: кто это?
Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщики подразделяются на две группы: резиденты и нерезиденты.
Налоговый резидент РФ — человек, фактически находящийся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Также налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и госчиновники, командированные на работу за рубеж, независимо от фактического срока их нахождения на территории России.
Налоговый нерезидент РФ — человек, который находится на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Статус налогового резидента не зависит от гражданства и места прописки — только от времени проживания в стране.
Как рассчитать срок нахождения в стране
Срок пребывания в стране отсчитывается со дня въезда в Россию по день выезда из страны включительно. Проверить даты можно по штампам в загранпаспорте или миграционной карте.
При расчете срока учитывайте три правила:
1. Следующие подряд месяцы — это не обязательно календарный год с 1 января по 31 декабря, а просто 12 любых месяцев. Так, если считать сейчас, нужно брать период с июня 2021 года. Если с июня прошлого года по июнь текущего года вы находились в России больше 183 дней, то вы налоговый резидент РФ, если меньше — налоговый нерезидент.
2. Период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Если в течение последних 12 месяцев вы несколько раз уезжали из России и суммарно срок вашего пребывания за границей больше 183 дней — вы налоговый нерезидент.
3. Поездки за границу с целью лечения или обучения на срок менее шести месяцев не считаются прерыванием срока пребывания в стране. Если срок поездки был больше шести месяцев или цель выезда была другой, непрерывность прерывается.
Статус налогового резидентства регулярно пересматривается. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая 183 дня в предыдущих 12 месяцах.
Резидент и нерезидент: в чем разница
Для резидентов и нерезидентов РФ действуют разные ставки налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты платят НДФЛ 13% с доходов до 5 млн рублей в год и 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%.
Исключение составляют доходы, полученные нерезидентами в качестве дивидендов и процентов по вкладам, там ставки зависят от статуса компании и суммы процентного дохода. Повышенная ставка налога для нерезидентов применяется к доходам, полученным с начала календарного года, даже если на тот момент гражданин нерезидентом еще не являлся.
Второй момент касается налогооблагаемой базы: резиденты платят налоги с доходов, полученных на территории России и за ее пределами, а нерезиденты — только с российских доходов.
Кроме того, налоговые нерезиденты РФ не могут оформить имущественные вычеты. Чтобы снова получить право на налоговый вычет, придется провести в России 183 дня, то есть восстановить статус налогового резидента.
29.05.2023 15:25
Как платить НДФЛ нерезидентам
С момента утраты статуса налогового резидента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%. Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат.
Сумма удержания в месяц не должна превышать 20% от размера зарплаты.
Если до конца года работодатель не успеет перечислить всю сумму недовыплаченного налога, он должен уведомить об этом вас и ИФНС до 1 марта следующего года. После этого инспекция направит вам уведомление, по которому надо будет уплатить НДФЛ до 1 декабря.
Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.
Доход, полученный налоговым нерезидентом РФ за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с этого дохода нужно будет платить в бюджет другой страны по ставке, которая действует в этой стране.
После получения россиянином статуса налогового резидента другой страны, то есть через полгода проживания там, у него появятся налоговые обязательства перед этой страной. Если продолжать получать доход в России, по итогам года надо будет подать налоговую декларацию уже в стране проживания и уплатить налог со всех доходов, включая доходы, полученные из третьих стран.
Как платить налог на доходы самозанятым и ИП
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% для работ и услуг, оказанных физлицам, и по ставке 6% — для работ и услуг, оказанных юрлицам и ИП. Ставка НПД для налоговых резидентов и нерезидентов одинаковая.
Но есть важный нюанс. Специальный налоговый режим для самозанятых применяется только в случае, если работодатель (заказчик работ) или исполнитель находятся на территории России. Если вы, будучи самозанятым, проживаете за рубежом, ваш работодатель должен находиться в РФ.
Если и вы, и ваш заказчик за границей, НПД не применяется, налог нужно платить по правилам страны вашего пребывания.
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Республики Беларусь, Армении, Казахстана и Киргизии. Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, применять НДП не могут.
Индивидуальные предприниматели тоже платят налоги по налоговому законодательству для резидентов. Отличия есть только для тех, кто на патентной системе налогообложения: для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >
Как платить налоги с дивидендов, если инвестор надолго уехал из России?
Инвесторы, покинувшие страну в первой половине 2022 года, в ближайшее время потеряют статус налогового резидента РФ и столкнутся с вопросом пересчета налога на доходы, в том числе с дивидендов, полученных от российских компаний.
Как понять актуальный статус налогового резидентства?
26.10.2022 12:30
Как обстоят дела с налоговым резидентством в других странах?
Во многих странах правила определения налогового резидентства совпадают с действующими в РФ, но есть и отличия. Общим условием признания физического лица налоговым резидентом в Турции, Грузии, Армении, Узбекистане является нахождение в стране более 183 дней в календарном году. В Азербайджане этот срок составляет 182 дня. В Турции также могут быть рассмотрены такие факторы, как приобретение недвижимости или наличие жизненно важных социальных и экономических интересов в стране (вложение в бизнес, банковский депозит, покупка государственных облигаций или паев инвестиционного фонда).
В Грузии также можно претендовать на получение статуса вне зависимости от времени нахождения в стране при соблюдении критериев состоятельности или связи с Грузией. Так, получить резидентство Грузии в ускоренном порядке могут нерезиденты, имеющие активы на сумму от 3 000 000 лари (необязательно в Грузии) либо ежегодные доходы в размере от 200 000 лари за последние 3 года, временный вид на жительство или ежегодный доход от грузинского источника в размере 25 000 лари. В Армении — если центр жизненных интересов находится в этой стране либо лицо является государственным гражданским служащим Армении.
В Азербайджане могут быть рассмотрены такие факторы, как постоянное место проживания, место существенных интересов, место обычного проживания, гражданство Азербайджана. По истечении указанного срока статус налогового резидентства в стране проживания будет присвоен автоматически, но для уплаты налогов инвестору нужно будет получить идентификационный номер налогоплательщика. Также в конце года инвестор, ставший резидентом в стране проживания, должен подать декларацию о доходах в налоговый орган страны проживания.
Облагаются ли дивиденды налогом на доходы физических лиц?
Нужно ли уведомлять о смене резидентства и по какой ставке платить налог?
12.10.2022 13:13
У российских налоговых органов отсутствует какая-либо система сбора данных для контроля за резидентством. Информация может быть получена от налоговых агентов, в том числе работодателей, брокеров, либо налоговый орган в процессе розыска должника может запросить сведения о пересечении границы. Депозитарий или брокер самостоятельно также никак не могут узнать о налоговом статусе своего клиента.
Сколько платить с дивидендов в стране проживания?
- В Азербайджане и Узбекистане налог на дивиденды для резидентов этих стран составляет 10%.
- В Турции дивиденды, полученные физическими лицами — резидентами и нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 15%.
- В Армении налог на дивиденды составляет 5% как для резидентов, так и для нерезидентов.
- Доход, полученный резидентом Грузии из источников за пределами страны, освобождается от уплаты подоходного налога.
Вне зависимости от выбранной юрисдикции нарушение налогового законодательства влечет за собой определенные финансовые потери, а также административную и даже уголовную ответственность. Поэтому, планируя провести за пределами России длительное время, необходимо заранее ознакомиться с местным законодательством в области налогообложения.
Все о статусе налогового резидента и его потере. Как считается? И что будет после 183 дней
Налоговое резидентство – форма взаимоотношений между государством и налогоплательщиком. Он не связан с гражданством, местом постоянной регистрации или суммой уже выплаченных налогов. Единственный критерий – время пребывания в стране за 12 месяцев.
Именно по этому принципу определяют налоговый статус человека.
В статье подробно разберем, кто такой налоговый резидент, почему может измениться этот статус и как этого избежать.
Кто такой налоговый резидент и нерезидент
Налоговый резидент РФ – физлицо, которое оплачивает НДФЛ в размере 13%. Он может получить налоговые вычеты. Человека признают налоговым резидентом РФ, если его пребывание на территории России не меньше 183 календарных дней подряд за 12 месяцев.
Эти дни могут быть с перерывами, главное – чтобы в итоге по подсчетам выходило 183.
От статуса резидента зависит, какие правила налогообложения будут для него действовать. По закону гражданство человека не имеет значения в определении статуса.
Исключения из правил, когда человек все равно остается резидентом РФ:
- Физлицо отсутствовало из-за лечения или обучения за границей сроком до шести месяцев.
- Военнослужащий или сотрудник органов власти находится в командировке за пределами страны.
- Если есть международный договор, который устанавливает другой порядок определения резидента. Юридическая сила договора будет выше.
Конкретного списка документов, по которому можно было бы определить статус налогоплательщика, нет. Тем не менее, по письму Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/31921 можно использовать копию паспорта с отметками пограничной службу и выписки из отеля.
Дополнительно могут брать информацию из:
- загранпаспорта;
- удостоверения личности моряка (матрос, судовой повар, механик и т. д.);
- данных миграционной службы;
- справок с места работы или учебы в РФ.
С 2020 года человек, который ограниченное время пребывает в России, может подать заявление в налоговую инспекцию, чтобы стать резидентом.
Если же физическое лицо не находится на территории России в течение 183 и больше дней за 12 месяцев, то он становится нерезидентом. В этом случае ставка повышается до 30% и никакие налоговые вычеты не предусмотрены.
Как считать срок пребывания
Срок пребывания рассчитывается из суммы всех календарных дней фактического пребывания в РФ и дней, когда человек выезжал из страны на обучение или лечение. Этот срок высчитывается из 12 месяцев. Такой расчет подтверждает письмо Минфина от 22.05.2012 № 03-04-05/6-654.
Если сумма выходит больше 183, то тогда физлицо считается резидентом, в ином случае – нерезидентом. Что нужно учитывать при подсчете:
- Эти дни могут идти не подряд, так как статья 207 НК не вводит никаких ограничений. То есть, если физлицо бывает в командировке или отпуске, эти разрывы никак не мешают при расчете срока пребывания.
- День отбытия и прибытия в РФ считается в период пребывания.
- С нового года дни, которые физлицо пребывало за границей, не обнуляется. Если человек вы в этом году были за границей всего 90 дней, а в новом году будете за рубежом еще 95 дней, то потеряете статус резидента.
Окончательный статус резидент определяется 31 декабря.
Почему можно перестать быть резидентом
В течение года статус налогоплательщика может измениться. За этим нужно следить и работодателю – если сотрудник был резидентом, а теперь перестал им быть, то сумма налогов и отчислений изменится с 13% до 30%.
Физлицо будет оставаться резидентом, если проходил обучение или лечение до шести месяцев в другой стране. Но при предоставлении подтверждающих документов:
- договор и выписки от медицинской организации, где проходило лечение;
- справка о прохождении обучения.
Согласно письму ФНС от 15.10.2015 № ОА-3-17/3850, эти документы будут учитываться при определении статуса, и они должны быть переведены с иностранного языка на русский. В ином случае, человек становится нерезидентом.
Кроме этого Минфин обращает внимание, что при совмещении служебной поездки и обучения, например, статус резидента все равно не сохраняется. Это отмечают в письме от 26.09.2012 № 03-04-05/6-1128. То есть, если человек уехал за рубеж в командировку по работе и в это время прошел там обучение, этот срок не будут включать в период нахождения на территории России, даже если этот период – меньше 6 месяцев.
Отправили в долгую командировку за границу: что будет с налоговым статусом
Компания может отправить сотрудника в длительную командировку за границу. В этом случае служебная поездка считается полноценным выездом за пределы РФ. То есть, если работодатель отправляет в поездку больше, чем на 183 дня, то работник может потерять статус резидента.
Даже если это будет официальна командировка, статус не сохранится.
Если все это время он продолжал получать зарплату у российского работодателя, то из его зарплаты придется удержать сумму в размере 30%, при это общая сумма удержания не должна превышать 50% от дохода.
При этом рабочее место сохраняется за сотрудником – даже если он перестал быть налоговым резидентом РФ, он может продолжить работать с российскими компаниями. Для того чтобы вновь стать резидентом, необходимо больше 183 дней находиться на территории России за последний год.
Но по заявление в трудовую инспекцию можно сократить этот срок – пребывание должно быть от 90 до 183 дней. Это указано законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ в статье 207 НК. Чтобы получить статус по сокращенному пребыванию, нужно предоставить в налоговый орган заявление по месту жительство, приложив ИНН и количество дней, проведенных на территории РФ.
Заявление можно найти на сайте ФНС.
Налоговый статус резидента РФ сохраняется, если сотрудник работает по международному договору. Они имеют значение, если у физлица есть признаки резидента сразу двух стран. Если же вы налоговый резидент только РФ, то действует российской законодательство.
Это указано в письме Минфина от 21 мая 2018 № 03-08-05/34060.
Минусы статуса нерезидента для сотрудника
Налоговое резидентство дает много плюсов для сотрудника. Как только физлицо становится нерезидентом, он лишается:
- Ставки НДФЛ в 13%. Теперь налоги оплачивают по ставке в 30%. При этом повышенная ставка касается не только налога с заработной платы, но и с продажи жилья или другого имущества.
- Нет возврата НДФЛ с помощью вычетов. Со статусом нерезидента нельзя сделать даже социальные вычеты, например, на лечение;
- Нельзя уменьшить доходы на вычеты при продаже имущества. Плюс, со сделки нужно заплатить не 13%, а все 30%.
Если же налоговый статус поменялся с нерезидента на резидента, можно запросить пересчет НДФЛ. В таком случае налог пересчитают по ставке 13% с начала года, а переплату за время смены статуса – вернут.
Минусы статуса нерезидента для компании
Для компаний выгоднее работать именно с резидентами РФ. Работодателю обязательно нужно следить за сменой статуса своего работника – удержание налога по неверной ставке будет грозить штрафом в 20% от невыплаченной суммы. Если ваши сотрудники, например, релоцировались только во второй половине года, то в этом году никаких проблем или изменений в налогообложении не будет.
Но если сотрудник стал нерезидентом, то теперь компания обязана удерживать не 13″%, а 30% налога и перечислять их государству. А с 2024 года должны поменяться и правила уплаты страховых взносов.
Компаниям нужно будет платить единый платеж в Социальный фонд – это объединение ПФР и ФСС. Этот платеж за одного сотрудника вырастет, согласно информации РБК. Кроме того, повышенная ставка отчислений может спровоцировать увольнение среди сотрудников, которые переехали жить в другую страну, из-за чего компания будет терять ценные кадры.
И дополнительно к этому, против практики работы с налоговыми нерезидентами РФ активно выступает Минтруд. Министерство упоминало это в письме от 9 сентября 2022 № 14-2/ООГ-5755, указывая, что сотрудничество с лицами, которые проживают за границей, становится серьезной проблемой для российского рынка.
Сервис для перевода денег фрилансеру
Для избежания проблем с выплатами налогов, компания может начать работать с фрилансерами и удаленными подрядчиками. А чтобы получать все необходимые акты и успешно переводить зарплату, нужно использовать сервис для перевода фрилансеру.
В этом поможет MadeTask. Он решает следующие задачи:
- собирает всех внештатных исполнителей и фрилансеров в одном сервисе;
- законно переводит деньги без комиссии на любую карту сотрудника и помогает с конвертацией;
- создает и хранит все закрывающие документы в личном кабинете;
Оставьте заявку и попробуйте сервис бесплатно!
Проведите первый платеж на 100 000 рублей без комиссии.
У работодателей не так много вариантов сотрудничества с релоцированными или внештатными сотрудниками без резидентства РФ. Чтобы не отслеживать налоговый статус и не переживать за законодательство РФ в сторону сотрудников, лучше сотрудничать через специальные сервисы, которые берут на себя решение всех этих вопросов.
Можно ли оставаться самозанятым в России при переезде в другую страну?
Формально самозанятый с гражданством ЕАЭС, который живет за рубежом и получает доходы от иностранных заказчиков, не вправе платить НПД в России. На практике принудительно статуса не лишат
В законе есть два условия, чтобы быть самозанятым — иначе плательщиком НПД: к гражданству и месту проживания.
Гражданство. Самозанятыми могут стать граждане России, а также стран ЕАЭС: Армении, Киргизии, Казахстана и Беларуси. Пока у вас одно из этих гражданств, можно сохранять статус самозанятого.
Самозанятая Ангелина — гражданка России. Если она откажется от российского гражданства и станет гражданкой Казахстана, статус самозанятой сохранится. А вот если откажется и станет гражданкой Турции — нет.
Место проживания. Жить в России должен либо сам самозанятый, либо его заказчики. Собрали в таблицу возможные варианты.
| Нужно платить НПД | Не нужно платить НПД |
|---|---|
| ✅ Самозанятый живет в России — клиенты из России, Казахстана, Турции | ❌ Самозанятый живет в Казахстане — клиенты из Турции |
| ✅ Самозанятый живет в Казахстане или Турции — клиенты из России | ❌ Самозанятый живет в Турции — клиенты из Казахстана или Турции |
Информация выше — это закон. Но есть практика и здравый смысл налоговой. Никто не будет следить за каждым человеком и принудительно снимать с самозанятости.
Ведь это означало бы, что государство должно вернуть самозанятому излишне уплаченный налог. Так что, если самозанятый, живущий за рубежом, продолжит платить в России НПД с доходов от иностранных заказчиков, ему в этом не откажут и к ответственности не привлекут.
Другое дело, что это финансово бессмысленно. Если вы вправе законно не платить НПД в России, то зачем перечислять налог? Можно сняться с учета в качестве самозанятого, а можно и сохранить статус в расчете на появление российских заказчиков в будущем.
Режим НПД не предполагает уплату налога за месяцы, когда у самозанятого, живущего за рубежом, не было доходов от заказчиков из России.
Как изменятся налоги самозанятого после переезда за границу
Ставки НПД останутся прежними: самозанятый за границей платит от дохода, как платил бы в России. Даже если перестал быть резидентом.
Есть важный нюанс для нерезидентов: ставки 4 и 6% сохраняются только по профессиональной деятельности на НПД. Если продадите в России квартиру после переезда, заплатите повышенный НФДЛ — 30%. Статус фиксируется на 31 декабря. Можно продать квартиру, будучи резидентом, а на 31 декабря стать нерезидентом.
И придется платить налог по ставке 30%.
При переезде надо изменить в приложении «Мой налог» регион проживания. Указать другую страну технически нельзя, поэтому надо выбрать регион российского заказчика. Если клиентов много, выберите основного, чьи заказы приносят больший доход.
Когда возникает двойное налогообложение
После переезда за границу спустя 183 дня вы можете стать налоговым резидентом страны проживания и точно станете нерезидентом России. То есть, скорее всего, должны будете платить налоги по месту проживания.
Чтобы избежать двойного налогообложения, страны договариваются, как платят налоги резиденты и нерезиденты двух государств. Например, что налог уплачивается только в стране постоянного проживания или засчитывается в счет налога в другом государстве.
Но на НПД такие соглашения не распространяются. Уплата налога в России не освобождает от уплаты налога в стране проживания. Также российский НПД не идет в зачет суммы иностранного налога.
Поэтому если заказов из России нет, то и НПД в России платить не надо. Но сниматься с учета в качестве самозанятого необязательно: за месяцы, когда у вас нет доходов от заказчиков из России, платить НПД не придется. Просто не вносите доходы от иностранных заказчиков в приложение «Мой налог».
Спросите у эксперта
В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту [email protected].