В 2024 году произойдут несколько изменений в части НДФЛ:
- в порядке удержания НДФЛ;
- сроках его уплаты;
- порядке и сроках сдачи отчености по НДФЛ;
- правилах для налоговых агентов.
Нужно будет удерживать НДФЛ с аванса по зарплате
Сейчас действует особый порядок уплаты НДФЛ с зарплаты. Днем получения дохода является последний день месяца, за который начислен заработок. До окончания месяца доход не считается полученным. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не исчисляется и не удерживается.
А произвести удержание и уплату налога в бюджет работодатель — налоговый агент должен при окончательном расчете за месяц. Такие правила установлены п. 2 ст. 223 НК РФ.
С 2024 года эту норму отменяют (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Датой дохода для зарплаты будет являться день её выплаты. Соответственно, и удерживать налог нужно будет при каждой выплате денег работнику, в т. ч. при выплате аванса.
Например, сроки выплаты аванса за январь — 25.01.2023, зарплаты — 10.02.2023. Удержать НДФЛ нужно и с первой части зарплаты (25 января) и со второй (10 февраля). К обеим суммам можно применить стандартные вычеты.
Как это отразится на учете и отражении в отчетности зарплаты за декабрь 2022 года, мы рассказываем здесь.
Почему придется повысить размеры авансов, читайте в этой публикации.
Изменятся сроки перечисления НДФЛ в бюджет
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. По НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Это касается также НДФЛ с отпускных и больничных в 2024 году. Специального срока уплаты для них больше нет.
Таким образом, на сроки уплаты НДФЛ в 2024 году влияют:
- вид дохода и дата его получения;
- то, когда налог удержали.
Смотрите подсказки в наших таблицах.
Дата получения дохода для целей НДФЛ в 2024 году (таблица)
Вид дохода
Дата дохода
Срок удержания
Зарплата по трудовому договору, вознаграждение по договору ГПХ
День выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Аванс по зарплате, договору ГПХ
Премии (производственные и непроизводственные)
Вылаты по среднему заработку (командировочные, донорские, простой и пр.)
Выплаты при увольнении, в т. ч. компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства
Из ближайшей денежной выплаты
Компенсация проезда и проживания в командировке при отсутствии подтверждающих документов
Матпомощь свыше 4000 руб.
Подарки свыше 4000 руб.
Матвыгода от экономии на процентах по займам
Матвыгода за 2021-2023 гг. освобождена от НДФЛ
Удержание НДФЛ с доходов в натуральной форме и в виде матвыгоды производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. При этом удерживаемая сумма не может превышать 50% денежной суммы.
Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году (таблица)
Срок уплаты
Налог, удержанный, за период:
30.01.2023 (перенос с 28 января)
с 1 по 22 января
с 23 января по 22 февраля
с 23 февраля по 22 марта
с 23 марта по 22 апреля
с 23 апреля по 22 мая
с 23 мая по 22 июня
с 23 июня по 22 июля
с 23 июля по 22 августа
с 23 августа по 22 сентября
с 23 сентября по 22 октября
с 23 октября по 22 ноября
с 23 ноября по 22 декабря
29.12.2023 (последний рабочий день)
с 23 декабря по 31 декабря
Меняются правила сдачи отчетности по НДФЛ
Поскольку НДФЛ будет перечисляться на единый налоговый счет, для идентификации платежа и направления его по назначению с 2024 года нужно подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Сроки для уведомлений об исчисленном НДФЛ в 2024 году (таблица)
Срок представления
Налог, удержанный, за период:
с 1 по 22 января
27.02.2023 (перенос с 25 февраля)
с 23 января по 22 февраля
27.03.2023 (перенос с 25 марта)
с 23 февраля по 22 марта
с 23 марта по 22 апреля
с 23 апреля по 22 мая
26.06.2023 (перенос с 25 июня)
с 23 мая по 22 июня
с 23 июня по 22 июля
с 23 июля по 22 августа
с 23 августа по 22 сентября
с 23 сентября по 22 октября
27.11.2023 (перенос с 25 ноября)
с 23 октября по 22 ноября
с 23 ноября по 22 декабря
29.12.2023 (последний рабочий день)
с 23 декабря по 31 декабря
Поменяется и срок сдачи отчетности. Он будет единым для всех деклараций и расчетов, включая 6-НДФЛ, и назначен на 25 число.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году (таблица)
Срок представления
Расчет за период:
27.02.2023 (перенос с 25 февраля)
1 квартал 2024 года
2 квартал (полугодие) 2024 года
3 квартал (9 месяцев) 2024 года
Снимут запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента
С 2024 года отменяется положение п. 9 ст. 226 НК РФ, которое запрещает платить НДФЛ налоговым агентам за свой счет. Значит, перечислять средства на ЕНС в счет предстоящей уплаты НДФЛ можно будет до удержания налога у налогоплательщика.
Подробнее об уплате налогов посредством ЕНП с 2024 года читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
НДФЛ с подарков с 2024 года
Разберем, что меняется с 2024 года в учете НДФЛ с подарков.
- Что меняется для подарков в натуральной форме
- НДФЛ с подарков в натуральной форме
- Что меняется для денежных подарков
- НДФЛ с денежных подарков
Что меняется для подарков в натуральной форме
Что меняется для подарков в натуральной форме
Регистрация в ЗУП 3.1
Регистрируем документом Приз, подарок . В поле Дата выдачи указываем дату вручения подарка.
НДФЛ с подарков в натуральной форме
Дата получения дохода = Дата выдачи подарка.
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
- 2721 для подарков в виде ценных бумаг резидентам и для всех видов подарков нерезидентам:
- для резидентов доходы учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ 13% (15%);
- ставка НДФЛ для нерезидентов 30%.
Вычет с кодом 501 – 4000 руб. в год для суммарного дохода по кодам 2720 и 2721 .
Для удержания НДФЛ с подарка при выплате аванса или в межрасчет потребуется ручная корректировка Ведомости .
Заполнение уведомления зависит от даты удержания НДФЛ с подарка.
- Расчет НДФЛ со стоимости подарков (ЗУП 3.1.18.336/3.1.20.96)
- Налоговики рассказали, как показать «подарочный» вычет в отчетности по НДФЛ
Что меняется для денежных подарков
Регистрация в ЗУП 3.1
Настраиваем Начисление и регистрируем документом Разовое начисление или Премия .
Проверяем Планируемую дату выплаты .
НДФЛ с денежных подарков
Дата получения дохода = Дата выплаты денежного подарка.
- 2721 для денежных подарков нерезидентам – ставка НДФЛ 30%;
- 2720 для денежных подарков резидентам – НЕ учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ всегда 13%.
Вычет с кодом 501 – 4000 руб. в год для суммарного дохода по кодам 2720 и 2721 .
Заполнение уведомления зависит от даты удержания НДФЛ с подарка.
- Расчет НДФЛ со стоимости подарков (ЗУП 3.1.18.336/3.1.20.96)
- Налоговики рассказали, как показать «подарочный» вычет в отчетности по НДФЛ
Сложности учета денежных подарков для резидентов
При настройке начисления используем категорию дохода Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ .
Если дата выплаты денежного подарка отличается от Планируемой даты выплаты в документе начисления, она не будет переучитываться при проведении Ведомости .
- В этом случае обязательно перед выплатой меняем Планируемую дату выплаты в документе начисления.
Сложности учета денежных подарков для нерезидентов
При настройке начисления автоматически будет выбрана категория дохода Натуральный доход (основная налоговая база) . В этом случае дата получения дохода не будет уточняться при проведении Ведомости .
- Вариант 1. Перед выплатой менять Планируемую дату выплаты в документе начисления.
- Вариант 2. Изменить категорию дохода для начисления на Прочие доходы (основная налоговая база) через обработку Группового изменения реквизитов .
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Подарок свыше 4000 руб. в декабре 2022 — как быть с НДФЛ.
- Совокупная база НДФЛ с 2024 года (ЗУП 3.1.22.25) — изменение перенесено на 2024 годВ ЗУП 3.1.22.25 был реализован учет совокупной налоговой базы по.
- НДФЛ с дивидендов с 2024 года.
- Реестр ошибок по НДФЛ 2024.
НДФЛ с натуральных доходов с 2024 года
Разберем, что меняется с 2024 года в учете НДФЛ с натуральных доходов.
- Что меняется для НДФЛ с натуральных доходов
- Суточные сверх норм, НДФЛ удержан в феврале с зарплаты за январь
Что меняется для НДФЛ с натуральных доходов
Что меняется
Основное изменение — срок уплаты НДФЛ с натурального дохода. С 2024 года НДФЛ перечисляем в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца, для декабря предусмотрены 2 срока – 28 числа и последний день месяца. Не позднее 25 числа месяца подаем уведомление на уплату налога с ЕНС.
Все изменения разобрали в таблице.
Дата получения дохода
Дата передачи натурального дохода (для суточных – последний день месяца утверждения авансового отчета)
Дата передачи натурального дохода (для суточных – последний день месяца утверждения авансового отчета)
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Следующий рабочий день после удержания налога
Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты удержания налога:
- С 1 по 22 января – 28 января
- Для месяцев кроме января с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – 28 число текущего месяца
- С 23 по 31 декабря – последний рабочий день года
Необходимость подачи уведомления
- Не позднее 25 числа месяца, в котором необходимо уплатить НДФЛ
- Для декабря – дополнительное уведомление в последний рабочий день года
Дата получения натурального дохода — по-прежнему дата его передачи сотруднику.
- Для суточных дата получения дохода – это последний день месяца утверждения авансового отчета (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
- Для доходов в виде оплаты питания работников – день перечисления организацией оплаты поставщику – Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников?
В документе Доход в натуральной форме дату получения дохода для целей учета НДФЛ заполняем в одноименном поле.
Разберем учет НДФЛ с натуральных доходов на примере суточных сверх норм.
Пример. Суточные сверх норм, НДФЛ удержан в феврале с зарплаты за январь
В январе по сотруднику Булатову отразили натуральный доход в виде сверхнормативных суточных. Сумма дохода 5 000 руб. Дата получения дохода в учете НДФЛ для суточных сверх норм — последняя дата месяца 31.01.2023.
НДФЛ со сверхнормативных суточных удержали при выплате заработной платы за январь в феврале – 03.02.2023.
Разберем, на какую дату получения дохода будет отражены суточные в учете НДФЛ и как подготовить уведомление по НДФЛ.
Дата получения дохода останется прежней – 31.01.2023. В отличие от денежных выплат, для натуральных доходов дата получения в учете НДФЛ не уточняется Ведомостью .
НДФЛ с суточных удержан 03.02.2023. Уведомление по НДФЛ, удержанному в период с 23 января по 22 февраля, подаем до 27 февраля включительно – перенос с субботы 25 февраля. Уведомление формируем на стороне 1С:Бухгалтерия. Для его заполнения данные из ЗУП 3.1 передаем в 1С:Бухгалтерию документом Отражение удержанного НДФЛ в бухучете ( Зарплата – Бухучет ).
- О сроках подачи уведомлений – Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024 года
- О порядке подготовки уведомления по НДФЛ – Как платить НДФЛ и взносы в 2024
Проверить правильность заполнения Отражения удержанного НДФЛ можно с помощью отчета Удержанный НДФЛ ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ). В расшифровке суммы налога к уплате в отчете отразится НДФЛ с натурального дохода.
Заплатить НДФЛ с суточных, удержанный при выплате январской зарплаты в феврале, нужно не позднее 28 февраля.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Совокупная база НДФЛ с 2024 года (ЗУП 3.1.22.25) — изменение перенесено на 2024 годВ ЗУП 3.1.22.25 был реализован учет совокупной налоговой базы по.
- С 2024 года взносы и НДФЛ платятся единым платежомИсточник: Федеральные законы от 14.07.2022 N 236-ФЗ, N 237-ФЗ, N.
- Механизм учета НДФЛ по раздельным налоговым базам продлен на 2024 год (ЗУП 3.1.23.458 / 3.1.24.308)В новых релизах перенесен на 2024 год механизм расчета налога.
- Реестр ошибок по НДФЛ 2024.
Оцените публикацию
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеОбсуждение (7)
alyona.smirnova Подписчик БухЭксперт8 :
А как быть по иным натуральным доходам? (подарки, оплата каких-нибудь личных расходов, питание)
Щелкунова Юлия Сотрудник БухЭксперт8 :Здравствуйте! В части даты получения дохода — ничего по сравнению с 2022 годом не изменилось, в части срока перечисления — аналогично, как и для сверхнормативных суточных. В публикации есть табличка.
nn2003nn Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день!
Я верно понимаю, что теперь НДФЛ с натуральных доходов за март будет в 6-НДФЛ отражаться в строке 170 Неудержанный НДФЛ?
Именно так сейчас заполняется 6-НДФЛ.Щелкунова Юлия Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый вечер! Должно быть так: если на титульном листе поставить дату заполнения больше, чем дата, когда удержан налог, то 170 строка не должны заполниться. Однако при заполнении годового отчета встречалась с глюком, что она все равно заполнялась.
Если так, то ее можно очистить вручную.