Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц на основании ст. 401 НК РФ признаются:
— единый недвижимый комплекс;
— объект незавершенного строительства;
— иные здание, строение, сооружение, помещение.
Большинство вопросов у налогоплательщиков возникает по поводу последнего пункта. В частности, в отношении так называемых «дачных» построек — теплиц, сараев, бань и пр.
Что есть что на дачном участке?
На земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, разрешается возведение как объектов жилого назначения (жилой дом, жилое строение), так и объектов хозяйственного назначения (хозяйственных, производственных, бытовых строений и сооружений, хозяйственных построек, строений и сооружений вспомогательного использования и иных аналогичных объектов).
Дома и жилые строения , расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (п. 2 ст. 401 НК РФ).
А вот понятие «хозяйственное строение» в НК РФ не определено, поэтому с учетом положений ст. 11 НК РФ следует обратиться к нормам иных отраслей законодательства. Из положений законодательства о личном подсобном хозяйстве (ст.
4 и 6 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ), о садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан (ст. 1 и 19 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ), Градостроительного Кодекса РФ можно заключить, что все объекты недвижимости, не являющиеся домами и жилыми строениями, могут быть отнесены к хозяйственным строениям и сооружениям (см. письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-05-04-01/29325).
Таким образом, к хозяйственным строениям и сооружениям могут относиться бытовые, хозяйственные, вспомогательные постройки, не требующие разрешения на строительство (баня, сарай, летняя кухня и т.п.), за исключением жилых домов, жилых строений и гаражей (см. информацию ФНС России от 24.04.2017).
Не каждое строение — объект налогообложения
Для налогообложения необходимо наличие зарегистрированного права собственности на хозяйственное строение или сооружение (ст. 400 НК РФ). Государственная регистрация права собственности на объекты недвижимости осуществляется в заявительном порядке, т.е. по инициативе правообладателя.
Государственной регистрации подлежит право собственности не на все хозяйственные строения и сооружения, а только на те из них, которые отвечают признакам объекта недвижимости — объекта, прочно связанного с землей, перемещение которого без несоразмерного ущерба его назначению невозможно (ст. 128, 130, 131 ГК РФ).
Хозяйственные строения и сооружения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, не отвечающие указанным выше признакам, независимо от многообразия их конкретных наименований (летняя кухня, баня, летний душ, беседка, сарай, бытовка, хозблок, курятник, теплица, дровник, навес, туалет и прочие некапитальные строения и сооружения), не являются объектами недвижимости (см. информацию Минфина России от 22.02.2018).
При этом решение о регистрации права собственности принимается правообладателем самостоятельно. Незарегистрированные хозяйственные строения и сооружения (в том числе в случае невозможности их отнесения к объектам недвижимости) не подлежат налогообложению .
Внимание
Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает в отношении являющихся объектами недвижимости хозяйственных строений и сооружений, в отношении которых зарегистрировано право собственности, только после такой регистрации!
Налоговые преференции в отношении хозсооружений, являющихся зарегистрированной недвижимостью
В отношении хозяйственных строений главой 32 НК РФ предусмотрены особенности налогообложения: пониженные налоговые ставки (ст. 406 НК РФ) и налоговые льготы (ст. 407 НК РФ).
Внимание
Использовать упомянутые преференции следует только по отношению к постройкам, являющимся объектами налогообложения НИФЛ, то есть зарегистрированными объектами недвижимости.
Так, согласно пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ от уплаты НИФЛ освобождаются все физлица в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
Эта налоговая льгота предоставляется только в отношении одного хозяйственного строения или сооружения (п. 3 ст. 407 НК РФ) по выбору налогоплательщика.
Кроме того, на основании п.п. 1 и 3 ст. 406 НК РФ в отношении хозяйственных строений и сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров, установлена пониженная предельная налоговая ставка — 0,3%; в отношении хозяйственных строений и сооружений большей площади предельная налоговая ставка составляет 0,5%.
Примечание
См. ставки налога на имущество физических лиц, установленные в отдельных муниципальных образованиях (городах федерального значения).
Естественно, что ставка в пределах 0,3% применяется ко всем зарегистрированным в качестве недвижимости постройкам до 50 кв. м, за исключением той, на которую подано заявление на льготу.
Для использования права на льготу по таким объектам нужно подать заявление в любой налоговый орган. Также налогоплательщик вправе (но не обязан!) представить документы, подтверждающие право на льготу (например, сведения о государственной регистрации права собственности на объект с указанием его назначения, наименования и местоположения (адреса)). Соответствующие документы можно представить в налоговые органы через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.
Пример
Гражданин имеет в собственности земельный участок для личного подсобного хозяйства, на котором расположены:
— зарегистрированное в качестве недвижимости хозяйственное строение площадью 50 кв. м,
— зарегистрированная в качестве недвижимости теплица площадью 50 кв. м,
— зарегистрированный в качестве недвижимости хозблок площадью 100 кв. м,
— временный парник площадью 50 кв. м,
— баня площадью 20 кв. м.
В отношении парника и бани налог не уплачивается, поскольку они не являются объектами налогообложения НИФЛ (не относятся к недвижимости, не зарегистрированы).
Хозяйственное строение площадью 50 кв. м. не облагается налогом, так как к нему применяется льгота на основании пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ.
Эту льготу уже нельзя применить к другой постройке площадью 50 кв. м — стационарной теплице, поскольку льгота используется только по одному объекту каждого вида, а с точки зрения законодательства хозстроение и теплица — это один вид хозяйственных сооружений. Поэтому в отношении зарегистрированной теплицы используется пониженная ставка налога до 0,3%.
В отношении хозблока площадью 100 кв. м освобождение не может использоваться, а пониженная ставка налога составляет до 0,5%.
Как неоднократно разъяснял Минфин России (см. письма от 15.05.2018 N 03-05-06-01/32284, от 30.03.2018 N 03-05-06-01/20227, от 23.03.2018 N 03-05-06-01/18445, от 15.03.2018 N 03-05-06-01/16027, от 22.02.2018 N 03-05-06-01/11372, от 22.02.2018 N 03-05-06-01/11365, от 22.02.2018 N 03-05-06-01/11363), в России не вводился и не планируется к введению новый налог на расположенные на садовых и дачных земельных участках хозяйственные строения и сооружения. Опубликованные в СМИ материалы, в том числе об инвентаризации и принудительном налогообложении таких построек, не соответствуют действительности.
Новые налоги на бани, теплицы, сараи в 2024 году
- Что произойдет, когда будут введены новые налоги на бани теплицы сараи
- По какой ставке будут исчисляться новые налоги на бани теплицы сараи
- Кто не будет платить новые налоги на бани теплицы сараи
- Кто получит льготы по уплате новых налогов на бани, теплицы и сараи
- Экспертное мнение к вопросу о том, как будет происходить постановка на учет бань, сараев и теплиц с целью налогообложения
- Законодательное регулирование
- Типичные ошибки
- Ответы на распространенные вопросы про новые налоги на бани теплицы сараи
В 2024 году будут введены новые налоги на бани теплицы сараи. Налог уже официально был введен Министерством финансов России. Вероятно, по этой причине и был увеличен минимальный размер оплаты труда — чтобы россияне справлялись с налоговым бременем.
В данной статье мы расскажем о том, чем грозит введение нового налога, кто будет освобожден от его уплаты, какова ставка нового налога, как избежать его уплаты на законных основаниях, и кому предоставляются льготы.
Что произойдет, когда будут введены новые налоги на бани теплицы сараи
Согласно новым положениям Налогового кодекса в части обложения налогом нежилых построек на земельных участках граждан, постройки наподобие бань, теплиц и сараев признаются полноценными объектами налогообложения с 2024 года. На самом деле, закон благополучно вступил в силу еще в 2015 году, однако, жители России не восприняли заявления властей всерьез и не выплачивали налога на нежилые строения. Именно поэтому в 2024 году Правительство повторно объявило о необходимости вносить в казну плату за пользование банями, сараями и теплицами на частных земельных угодьях.
Важно! Налоговая служба уже объявила о начале налогового периода по налогу на теплицы, сараи и бани, а потому россиянам придется перечислять деньги в бюджет уже в текущем году. Предварительно придется сообщить в ФНС РФ о владении налогооблагаемым имуществом.
На сегодняшний день можно утверждать, что отказ от уплаты данного налога не пройдет для граждан бесследно, как это случилось 3 года назад — по заявлению сотрудников Федеральной налоговой службы, будет проведена независимая оценка имущества налогоплательщиков, не представивших данные о своих владениях. И по итогам ее проведения будет назначена повышенная ставка по налогу на нежилые постройки, за сокрытие факта пользования постройками.
Если же на земельном участке расположена временная постройка, нигде не зарегистрированная ранее, собственник имеет возможность решать, проводить ему регистрацию, или оставить все, как есть. Во втором случае налог взиматься не будет. Но в том случае, если объект ранее был поставлен на учет, налог перечислять в бюджет страны придется.
Даже если земля, на которой построен сарай, баня или теплица, не является собственностью физического лица, налог подлежит уплате.
По какой ставке будут исчисляться новые налоги на бани теплицы сараи
Важно! Если физическое лицо попыталось скрыть наличие бани, сарая или теплицы и не зарегистрировал постройку в налоговой службе, сотрудники ФНС в отношении такого объекта устанавливают повышенную ставку, равную 0.5%.
В общем случае, для граждан, самостоятельно поставивших постройки на дачных участках на налоговый учет, ставка по налогу на нежилые сооружения будет варьироваться от 0.1% до 0.3% от размера кадастровой стоимости строительного объекта.
Кто не будет платить новые налоги на бани теплицы сараи
Если налогоплательщик владеет сооружениями, которые применяются им в хозяйственных целях, или которые относятся в жилищно-бытовому фонду, лицо получает освобождение от уплаты налога. Однако, есть тонкость — площадь объекта не должна превышать 50 кв.м. Кроме того, постройка должна располагаться на участке категории ЛПХ (личное подсобное хозяйство) и не использоваться для предпринимательской деятельности. Освобождаются от налогообложения:
- Объекты, не относящиеся к временным постройкам.
- Постройки, оборудованные инженерными коммуникациями (имеется водопровод, отопительные приборы, канализация, газ).
- Строения, неотделимые от земельного участка, на котором расположены.
- Сооружения с углубленным в землю фундаментом.
Важно! Льгота предоставляется только по отношению к одному из объектов налогообложения.
Кто получит льготы по уплате новых налогов на бани, теплицы и сараи
Региональные власти вправе устанавливать собственные льготы по уплате нового налога в отношении граждан, проживающих в пределах субъекта РФ. На федеральном уровне уже утвержден перечень лиц, которые вправе не уплачивать новые налоги. Среди таковых:
- Члены семьи погибших во время несения службы военнослужащих, сотрудников ОВД, МВД, противопожарной службы и МЧС.
- Члены семьи погибшего военнослужащего, получающие пенсию по случаю потери кормильца.
- Жертвы радиации на ПО «Маяк», Чернобыльской АЭС и иных объектах, а также ликвидаторы радиационных катастроф.
- Инвалиды 1, 2 и 3 группы.
- Участники и инвалиды ВОВ и боевых действий.
- Обладатели звания Героя РФ или СССР.
- Иные федеральные льготники.
Экспертное мнение к вопросу о том, как будет происходить постановка на учет бань, сараев и теплиц с целью налогообложения
В 2024 году Росреестр запланировал проведение массовой проверки земельных участков граждан посредством запуска беспилотников. Обнаруженные здания будут внесены в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости) и поставлены на учет как объекты налогообложения. Не исключено, что будет зарегистрирована и такая собственность как деревянный туалет, сарай или теплица без фундамента.
Физическому лицу, скрывшему их наличие на участке, придется платить налоги, тогда как он мог этого избежать.
Если налогоплательщик добровольно заявляет о владении нежилыми постройками, его посещает кадастровый инженер с целью составления межевого плана. Если выясняется, что гражданин имеет право на льготу, нужно будет подать подтверждающие право на льготу документы в районное отделение налоговой службы.
Провести кадастровые работы по всей стране планируется к 2024 году. В первую очередь работы будут проводиться в Хабаровском крае, Мордовии, Якутии, Коми, Башкортостане. Сообщается о том, что, если по итогам фотосъемки некапитальные строения будут учтены в качестве объектов налогообложения, это можно будет обжаловать через суд.
Законодательное регулирование
О внесении изменений в ч. 1 и ч. 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ (в частности, про новые налоги на бани теплицы сараи)
Типичные ошибки
Ошибка: Малоимущая семья не поставила на учет баню и сарай, поскольку не имеет финансовых возможностей для уплаты новых налогов на нежилые объекты.
Комментарий: Если у граждан не имеется возможности уплачиваться новые налоги на бани теплицы сараи, необходимо заявить об этом сотрудникам органов социальной защиты населения — ими будет принято решение об освобождении от уплаты налога или о предоставлении льготы. Если самовольно отказаться от перечисления средств в бюджет, налог будет начисляться по повышенной ставке за сокрытие факта владения объектами налогообложения.
Ошибка: Владелец каркасной постройки без фундамента, которая используется в качестве теплицы, уплачивает налог на нежилые объекты, введенный в 2024 году.
Комментарий: Если у сооружения не имеется фундамента, оно признается не капитальным, и налог уплачивать не требуется.
Ответы на распространенные вопросы про новые налоги на бани теплицы сараи
Вопрос №1: Как Министерство финансов обнаружит тот факт, что я скрыл существование у себя на участке нежилых построек, чтобы не платить новые налоги на бани теплицы сараи?
Ответ: Министерство финансов планирует запустить беспилотники над территорией, где расположены земельные участки граждан, с целью выявления скрытых от регистрации построек, таких как бани, теплицы и сараи. Если нежилые постройки будут обнаружены, налог на них будет исчисляться по повышенной ставке.
Вопрос №2: На моем участке стоит 3 сарая и несколько теплиц. Однако, они не имеют под собой фундамента — это каркасные постройки, дешевые и возведенные фирмой за 1 день. Можно ли мне не уплачивать налог на эти объекты?
Ответ: Да, Вы имеете право не ставить данные нежилые объекты на налоговый учет и не уплачивать налог. Это не капитальные сооружения, поскольку не имеется фундамента.
Налог на постройки на земельном участке 2024
Юристов и консультантов стали все чаще спрашивать про так называемый налог на дачные постройки. Вопрошающие утверждали, что в 2024 году такое отчисление в пользу государства будет введено по инициативе Министерства финансов. Информацию подхватили и крупные новостные издания.
Однако данные не совсем соответствовали действительности.
Налог на постройки на земельном участке в 2024 году действительно взимается. Однако необходимость в его уплате не является нововведением. В различных вариантах отчисления в пользу бюджета существовало с 1992 года.
Не все знают, что не каждая дачная постройка признается объектом налогообложения. О том, когда возникает потребность в уплате хозяйственного налога, об объектах налогообложения и о необходимости регистрации тех или иных объектов поговорим далее.
Разъяснение от Минфина по поводу налога на хозяйственные строения и сооружения
О том, нужно ли платить налог на хозяйственные постройки, бани и сараи, дал разъяснение Минфин. Именно ему приписывается авторство инициативы, информация появилась 22.02.18. В разъяснении говорится, что в СМИ опубликованы материалы, которые не в полной мере соответствует действительности и не позволяют составить представление об объектах налогообложения. Именно поэтому было принято решение пояснить информацию.
Налоговые отчисления с хозяйственных строений, которые находится на дачных и садовых участках, осуществляются общеустановленнном в порядке. Он не претерпевал кардинальных изменений с 1992 года. Введение дополнительного налога на дачные строения, входящие в эту категорию, не планируется.
В соответствии с ФЗ № 2003-1 от 9 декабря 1991 года, объектами налогообложения по налогу на имущество физлиц признавались любые здания, строения и сооружения. В это число входили и хозяйственные постройки и сооружения, которые были расположены на садовых и дачных участках. Однако в 2015 году нормативно-правовой акт был отменен. Между тем, кардинальных изменений в отношении налога на хозяйственные строения не последовало. С 2015 года процесс уплаты налога на дачные строения регулирует глава 32 Налогового Кодекса РФ.
Она предусматривает аналогичные нормы.
Важно! Чтобы с хозяйственного строения взимался налог, на него должно быть зарегистрировано право собственности.
Закон обязывает регистрировать в установленном порядке не все хозяйственные строения и сооружения. Потребность в подобном распространяется только на те из них, которые имеют признаки объекта недвижимости. Таковыми признаются дачные строения и сооружения, которые прочно связано с землей.
Их перемещение без серьезного нанесения ущерба его назначению невозможно. Если хозяйственные строения и сооружения, размещенные на садовых и дачных участках, не соответствуют этому требованию, они не признаются объектами недвижимости и не требуют налоговых отчислений в бюджет.
Видео
Так, в эту категорию не входят:
- теплица;
- некапитальные хозпостройки;
- сооружения, которые могут быть перемещены на другое место без особого вреда.
Решение о регистрации права собственности принимает сам правообладатель. Если хозяйственные постройки не зарегистрированы, они не подлежат налогообложению.
В 2015 году была принята 32 глава Налогового кодекса РФ. Она закрепила возможность получение преимуществ для дачников, если в качестве объекта налогообложения выступают надворные постройки, расположенные на дачных и садовых участках в деревне или городе.
Хозяин таких сооружений имеет право рассчитывать на льготы или отчисления в бюджет по пониженной ставке. Чтобы люди смогли применять вышеуказанные налоговые преимущества, Минфин отдал новые разъяснения. Он сообщил о том, что все объекты хозяйственного назначения, размещенные на садовых и дачных участках, могут быть приравнены к хозяйственным строениям и сооружениям. При этом цель использования постройки во внимание не принимаются. В СМИ появилась информация о том, что пенсионеры смогут рассчитывать на получение льгот по налогу на имущество физических лиц только в том случае, если одновременно являются инвалидами.
Однако указанная информация действительности не соответствует.
Список граждан, имеющих право на льготы по хозяйственному налогу, перечислены в пункте 1 статьи 407 Налогового Кодекса РФ. При этом все группы лиц являются самостоятельными и независимыми друг от друга. Это значит, что пенсионер сможет рассчитывать на льготное налогообложение дачного сооружения даже в том случае, если у него отсутствует инвалидность.
Достаточно подтвердить сам статус пенсионера.
Нужно регистрировать хозяйственные сооружения или нет?
Налог на строения на дачном участке действительно взимается. Однако он уплачивается лишь с построек, обладающих признаками недвижимости. В эту категорию включают только капитальные строения и сооружения.
Это значит, что платить хозяйственный налог с теплиц в 2024 году не нужно. Именно эту информацию хотели донести до взволнованных дачников представители Минфина. Разъяснения были необходимы, ведь представителей учреждения засыпали вопросами о налоге с дачных сооружений.
Нового законопроекта нет.
В соответствии со статьей 130 ГПК РФ, недвижимостью признается все объекты, перемещение которых без нанесения ущерба невозможно. Сюда включают и здания и сооружения, а также объекты незавершенного строительства.
Если дворовое строение обладает признаками недвижимости, его необходимо зарегистрировать. После того, как действие будет завершено, приусадебная постройка становится объектом налогообложения. С нее взимается налог.
Видео
При этом все граждане обладают правом на получение налоговых льгот в отношении 1 хозяйственные постройки. Ее площадь должна быть до 50 кв. м. Если загородных строений несколько, человек имеет право самостоятельно выбрать, в отношении какого объекта будет производиться сбор налога на льготных условиях. Такое правило закреплено в пункте 15 статьи 407 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с официальной информацией Росреестра, граждане не спешат регистрировать хозяйственные постройки и платить налог. Этому способствует и продление дачной амнистии.
Все это позволяет произвести процесс оформления строения в упрощенном порядке.
05.04.18 появилась новая информация. В газете Известия говорилось, что начисление налога на сараи, бани и гаражи будет производиться в отношении владельцев земельных участков автоматически.
Действие будет выполняться после того, как этот объект поставят на учет в ЕГРН. При этом издание приводило ссылку на Федеральную Налоговую Службу. Дополнительно в заметке говорилось, что постановка на налоговый учет будет производиться без ведома владельцев сооружений. Действие будет осуществляться при помощи информации, которая была получена во время аэросъемки объектов с дронов и беспилотников.
Если на налоговый учет будет поставлено строение или сооружение, которое не отвечает признакам объекта недвижимости, собственник имеет право обжаловать это решение. В иной ситуации ему будет начисляться имущественный налог.
Масленников Иван Иванович
С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.
Баня на своем участке: вместо пара налоги и штрафы?
С 2022 года в силу вступил новый порядок налогообложения земельных участков. Коснулись изменения и налогообложения построек на них, в частности бань. Сумма, которую ежегодно придется вносить в бюджет собственнику за баню на своем участке, будет зависеть от целевого назначения участка и от конструкции самой бани.
Рассказываем, как будет рассчитываться налог на баню и какие штрафы могут накладываться на владельцев.
- Налог «на баню» в 2022 году
- За что могут начислить пятикратный земельный налог или штраф из-за бани
- Итоги
Налог «на баню» в 2022 году
Налоговое законодательство РФ не предусматривает специального налога, которым облагалась бы именно баня. Она облагается налогом на недвижимость на общих основаниях. Так, ст.
406-407 НК РФ в числе объектов обложения налогом на недвижимое имущество отмечают в т. ч. хозпостройки, возведенные на личных участках россиян.
Поэтому налог на баню взимается в том случае, если она по своим конструктивным особенностям подходит под категорию хозпостроек. При этом основным критерием отнесения объекта к хозпостройкам является наличие у бани фундамента.
В начале текущего года Росреестр (информация Росреестра от 05.01.2022) дал разъяснение, что если постройка возведена на фундаменте, ее следует зарегистрировать, поскольку она является объектом капстроительства.
Налоговая служба выпустила в связи с этим свежее письмо (письмо ФНС РФ от 18.01.2022 № СД-4-21/454@), где в очередной раз поясняется, что сумма налога рассчитывается на базе данных, которые передает налоговой службе Росреестр.
Таким образом, после оформления права собственности на баню, расположенную на капитальном фундаменте, сведения о ней попадают в базу Росреестра, а оттуда — в ФНС. После этого на объект начисляется налог.
При этом гражданам не следует надеяться, что баню на участке никто из контролирующих органов не заметит. В процессе выявления объектов Росреестр использует в т. ч. и аэрофотосъемку местности, по результатам которой назначаются уже адресные проверки.
Но на налоге можно сэкономить. Напоминаем, что в 2022 году продолжают действовать налоговые льготы для граждан. Так, освобождена от налога одна хозпостройка (вне зависимости от целевого назначения земли), если ее площадь не более 50 кв. м (ст.
407 НК РФ). Поскольку большинство бань имеют небольшую площадь, вполне возможно, что платить за нее налог не придется, при условии что других построек на фундаменте на участке нет.
Таким образом, в 2022 году налог на баню нужно заплатить только в случае, если:
- имеется фундамент, объект числится в Росреестре, а площадь более 50 кв. м;
- баня не является единственной хозпостройкой на участке, льгота уже применена к другому объекту (в этом случае платить придется, даже если площадь бани менее 50 кв. м).
Расчет налога производится по кадастровой стоимости, с применением ставок, предусмотренных ст. 406 НК РФ (0,1-0,5%).
Напоминаем, что в 2021 году в 36 субъектах РФ прошла плановая кадастровая оценка, что привело к обновлению кадастровой стоимости объектов в этих регионах. Узнать новую стоимость можно:
- на сайте Росреестра;
- запросив выписку в МФЦ.
При налогообложении в 2022 году в регионах, где прошла плановая кадастровая оценка, будут применяться уже новые данные кадастровой стоимости.
Если объектов на фундаменте на участке несколько, льготу целесообразно применить к объекту, имеющему наибольшую площадь. А уплатить налог — за объекты меньшей площади. Либо владелец может пересмотреть целесообразность наличия построек на участке (особенно если они еще не были зарегистрированы и не попали в базу Росреестра).
Ветхие и неиспользуемые строения можно снесли, избавив себя от необходимости платить за них налог при попадании объекта в базу.
Нужно ли с учетом дачной амнистии получать разрешение на строительство бани на садовом участке? Ответ на этот вопрос есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к разъяснениям экспертов.
За что могут начислить пятикратный земельный налог или штраф из-за бани
С 2022 года активизируется работа по выявлению участков, используемых не по целевому назначению. Эту работу будет проводить земельный надзор, а сведения передаваться в ФНС.
Если в ФНС попадут сведения о таких участках, земельный налог на них будет начисляться по пятикратной ставке. Вместо 0,3% обложение будет производиться по ставке 1,5% (информация ФНС от 16.12.2021).
Таким образом, пятикратно возросший земельный налог может грозить владельцам:
- участков сельхозназначения, если там стоит баня;
- садовых участков, если на них стоит дом с баней, используемые в предпринимательской деятельности (например, сдаются в аренду).
Если же баня возведена на участке, в принципе не предназначенном для возведения построек (огородничество, ЛПХ категории «полевые»), то владельцу участка грозит штраф за нецелевое использование земли. Размер штрафа составит, согласно ст. 8.8 КоАП РФ, от 0,5 % до 1% кадастровой стоимости (минимум 10 000 руб.).
Поэтому, хотя и велик соблазн установить баню на участке, где очень удобно ее наличие, владельцу следует взвесить риски и решить, готов ли он к уплате штрафа за нее. Особенно учитывая возросшую кадастровую стоимость участков.
Возможно, полноценную постройку стоит заменить легкой переносной конструкцией, которая не подпадает под категорию капитального объекта.
Итоги
Владельцам бань на участках может грозить земельный налог в пятикратном размере или штраф, если органы земельного надзора выявят объект, построенный на земле, не предназначенной для этого. Также в связи с пересмотром кадастровой стоимости в ряде регионов РФ владельцам хозпостроек придется уплатить более высокую сумму налога на имущество, поскольку кадастровая стоимость была актуализирована и несколько более приблизилась к рыночной.
Подробнее об обложении объектов налогом на имущество узнайте в нашей рубрике «Налог на имущество».