Привет, друзья. Мы в 2021 году иммигрировали во Францию как основатели стартапа, помогаем переезжать во Францию другим и ведем телеграмм канал, где рассказываем о насущных вопросах о жизни во Франции.
13 показов
24K открытий
Частный миф, который я слышу от многих знакомых, это французские налоги. Многие думают, что они тут достигают 50% и даже больше! Поэтому в этой статье я попробую рассказать о налогах для резидентов (НДФЛ) во Франции.
Я призываю не верить фейкам и диванным экспертам, а основываться только на официальной информации. Вся информация в этой статье получена с сайта.
Во Франции прогрессивная налоговая ставка, поэтому, чем больше вы зарабатываете, тем больше платите налогов(местные шутят, что во Франции невыгодно быть богатым, лучше оставаться средним классом). Возможно поэтому у французов нет «гонки за успехом», они просто наслаждаются жизнью здесь и сейчас.
На рисунке ниже все показано довольно наглядно:
Начнем с приятного: если ваш налогооблагаемый доход за год составил меньше 10 225 Евро(при курсе евро в 90 руб., это 920 250 рублей в год или 76 687,5 рублей в месяц) то налог равняется 0%!
При годовом доходе от 10 226 до 26 070 € налог составит 11%
Дальше расчеты следующие:
От 26 071 € до 74 545 € : налоговая ставка 30 %
От 74 546 € до 160 336 € : ставка налога 41 %
Больше 160 336 € : заплатите налогов 45 %
Еще один момент: во Франции налогооблагаемая база считается не на каждого члена семьи отдельно, а на семью целиком. Считают ее по следующим коэффициентам: взрослый – 1, ребенок – 0.5, родитель-одиночка – 2.
Это означает, что, если мать-одиночка с одним ребенком зарабатывает в год 25 625 €, ей нужно будет заплатить налогов 0 (ноль!) евро!
Дальше для наглядности приведу несколько примеров:
Семейная пара с двумя детьми (коэффициент равняется 3, по 1 за каждого взрослого и 1 за двух детей (0.5 на каждого) получила доход за год в размере 60 000 €
Делим доход на коэффициент: 60 000 € : 3 = 20 000 €.
Для расчета налогового платежа получаем:
Доход до 10 225 € : 0 %
От 10 226 € до 20 000 € : (20 000 € — 10 225 €) x 11 % = 9 775 €× 11 % = 1 075,25 €
Дальше эту цифру умножаем на коэффициент, в нашем случае на 3
Получаем: 1 075,25 € x 3, итого 3 225,75 €
60 000 евро в год (5 тыс евро в месяц) – средний доход французской семьи среднего класса. Получается налог с такого дохода на семью составит 5,4%.
В России он бы составил 13%.
Теперь рассмотрим случай, когда 60 000 евро за год составил доход одинокого холостого человек:
Доход до 10 225 € : 0 %
От 10 226 € до 26 070 € : (26 070 € — 10 225 €) x 11 % = 15 845 € × 11 % = 1 742, 95 €
От 26 071 € до 60 000 € : (60 000 € — 26 070 €) x 30 % = 33 930 € × 30 % = 10 179 €
Итого: 0€ + 1 742,95 € + 10 179 € = 11 921, 95
Получается если доход холостого человека 60 000 евро в год – он заплатит налога 19,87%.
Для наглядности рассчитаем доход побольше: 200 000 евро для холостяка:
От 10 226 € до 26 070 € : (26 070 € — 10 225 €) × 11 % = 15 845 € × 11 % = 1 742,95 €
От 26 071 € до 74 545 €: (74 545 € — 26 070 €) x 30 % = 48 475 € × 30 % = 14 542, 5 €
От 74 546 € до 160 336 €: (160 336 € – 74 545 €) x 41 % = 85 791 € × 41 % = 35 174, 31
От 160 336 €: (200 000 € – 160 336 €) x 45 % = 39 664 € × 45 % = 17 848, 8
Итого: 0€ + 1742,95€ + 14 542,5€ + 35 174, 31€ + 17 848, 8€ = 69 308, 56€
Получается 34, 65% заплатит одинокий взрослый с доходом 200 000 евро в год!
Это конечно выше, чем 13% в РФ, но все же куда ниже тех цифр, о которых говорят.
Резюмирую: налоги во Франции не такие большие, как многим кажется. Средний класс платит НДФЛ ниже, чем в РФ.
Семейным во Франции быть выгоднее, чем одиноким)
Закончить этот материал хочу фразой о налогах, которую я услышал у одного из блогеров в США: Налоги — это подписка, которую мы латим за возможность жить в цивилизованном обществе.
Если у вас есть вопросы о жизни во Франции, быту, ежедневных вопросам — пишите в комментариях, это будут темы для следующих статей.
Желаю всем чудесного дня!
UPD. Спасибо Дмитрию за вопрос в комментарии. Хочу уточнить, что если человек во Франции трудоустроен, то помимо классического НДФЛ он платит отчисления в социальные фонды, чтобы в случае потери работы он получал пособие по безработице (возможно по этой причине, среди рабочих специальностей (грузчики, уборщики) практикуется работать полгода, а потом 3-6 месяцев сидеть на пособии, которое составляет около 1200 евро в месяц).
Отчисления в соц. фонды составляют около 8%.
18 комментариев
Написать комментарий.
Здравствуйте! Хорошая статья. Я думаю, что из-за того что налоги для нерезидентов выше, некоторые ориентируются на них, так как у всех разные цели
Развернуть ветку
Modalités de calcul
www.impots.gouv.fr
Развернуть ветку
Львиную долю зарплаты съедают соц. отчисления. Смотреть лишь на один налог неправильно.
Развернуть ветку
Привет!
Поэкспериментировал в налоговых калькуляторах, помимо income tax там всегда добавляется CSG (7.5%) и CRDS (0.5%), причем от гросс дохода, т.е. всё не так радужно как в статье.
Или я как-то неправильно считаю?
Развернуть ветку
Да, добавляется и еще добавляются разные отчисления. Статья человека, который не разбирается на самом деле. Дополнительные отчисления там гигантские.
А как работодатель, то вообще. Если я нанимаю человека даже на зарплату в 1000 евро в месяц (полставки), плачу еще 1000 евро разных отчислений. Даже при таких маленьких зарплатах.
При этом налог может выглядеть низким, но за счет других сборов больше половины все равно отберут.
Развернуть ветку
Во-первых я не претендую на роль налогового эксперта по Франции, и сразу указал источник.
Во-вторых, если вы эксперт — так поделитесь информацией. Только не на словах про «дополнительные гигансткие отчисления», а ссылками на законодательство.
В-третьих, про налоги для бизнеса я в статье не писал. Если вы в этом сильны — поделитесь, всем будет полезно.
Где именно во Франции вы живете?
Развернуть ветку
Так если вы не эксперт, то не вводите, пожалуйста, людей в заблуждение такими статьями.
Я лично поддерживаю любую доп. информацию в открытых источниках, но написанную качественно и полноценно. Пишете, что налоги не так страшны, но при этом упускаете из расчета соц налоги, которые при зп 60 000 евро на 1 человека в год составят дополнительно порядка 6к, т.е. налог суммарный составит уже не не указанные 20%, а 26% (все с округлением).
Развернуть ветку
Алёш, у тебя зарплата 60к евро? Ты же даже десятку в год не получаешь, мой ты хороший.
Развернуть ветку
Дмитрий, спасибо за вопрос. Это отчисления в социальные фонды, чтобы если потеряете работу, получать пособие по безработице. Аналог ФСС в РФ.
Добавлю этот момент в статью.
Развернуть ветку
Расчеты для семьи с двумя детьми неверные. Налог будет выше. Ошибка в том, что доли детей не могут снизить налог пары больше чем на 1,592 евро.
Un couple marié ou pacsé et soumis à imposition commune a droit à 2 parts de quotient familial…
www.service-public.fr
Развернуть ветку
Скажите, это налог на доход только. А в пенсионный фонд там что-то платят люди же? Если сравнить с нашей системой
Развернуть ветку
во Франции, как и в РФ в пенсионный фонд отчисления делает работодатель. Кстати, минимальная пенсия тоже зависит от размера семьи. У одиноких пенсионеров она выше (в расчете на человека), чем у супружеских пар.
Развернуть ветку
C работника во Франции тоже берется отчисление в пенсионный фонд. Т.е. не только с работодателя.
Развернуть ветку
Все так да не так чутка) Вот надо от всей суммы годового доходу вычесть сначала отчисления все социальные и вот от оставшейся суммы уже высчитывать налоги. Налоговая база будет остаток после отчисления соц выплат. А также из этой суммы надо вычесть расходы на транспорт до работы и различные траты на саму работу.
А по самим расчетам когда я считал у меня все также получалось.
Кстати для тех кто в танке. В РФ тоже идут соц отчисления и они тоже большие 20% от суммы гросс. А для семьи из 4 человек выгоднее по налогам и отчислениям жить во Франции, в РФ налоги + отчисления составят 33%, это соответствует семье из 3х человек с доходом на семью 64к евро.
Но шибко радоваться то тоже не стоит. Во Франции других налогов еще как у дурочка фантиков)
Развернуть ветку
Да, но только один нюанс — в России социальные взносы платит не физическое лицо, а его работодатель. То есть гражданин со своего дохода уплатит только НДФЛ 13% (ну или 15%).
Развернуть ветку
Добрый день, а какие виды налогов будут применяться во Франции для налогового резидента Франции, получающего ЗП из-за рубежа (доход зарубежного источника за профессиональную деятельность на ИП в Грузии) ?
Только подоходный налог (impôt sur le revenu)?
Соц, пенсионный и прочие не применяются ?
Развернуть ветку
Не совсем верно.
А это значит, что налог не платит тот, у кого доход совсем низкий или зарплата чуть выше минималки. А сумма в 10777 евро (10255 евро в 2022 году) — это необлагаемая база для последующего расчета общей суммы налога.
Про пособие. У уборщиков пособие в 1200 евро никак не выйдет, поскольку их зарплата минимальная, а это значит, что сейчас их пособие составит менее 700 евро (до реформы было в районе 1000 евро)
Развернуть ветку
Автор, вы неправильный расчёт привели. Семейные коэффициенты не так применяются. Не пудрите людям мозги!
Налоги во Франции
Так же необходимо оплатить налог на жильеи недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала(impôt sur les plus values).
Социальные отчисления
Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.
Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.
Подоходный налог
Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.
Ставки подоходного налога для резидентов
- до 10 064 €: 0%
- 10 064 — 25 659 €: 11%
- 25 659 — 73 369 €: 30%
- 73 369 — 157 806 €: 41%
- более 157 806 €: 45%
Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции
Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.
Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.
Система оплаты подоходного налога PAYE
Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.
Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.
- заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
- пенсия,
- больничный, в том числе декретный отпуск,
- доходы от аренды недвижимости.
НДС
Тарифы
НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.
- 20 % —стандартная ставка
- 10 %— сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
- 5,5%— еда и книги
- 2,1%— газеты
Возврат НДС
Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.
Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.
Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.
На недвижимость
Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом
Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.
На вывоз мусора
Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.
На жилье
Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут
На ТВ
Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 €выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.
На прирост капитала
Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.
Федеральные налоги
Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:
- личный годовой доход
- доход от бизнеса или корпорации
- инвестиции
- наследство
- имущество
- богатство
- купленные товары и услуги
На богатство
В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:
- 50%
- 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
- 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
- 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
- свыше 10 000 000 €: 1.5%
На наследство
Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.
Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.
После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:
- свыше 8 072 €: 5%
- 8 072 — 12 109 €: 10%
- 12 109 — 15 932 €: 15%
- 15 932 — 552 324 €: 20%
- 552 324 — 902 838 €: 30%
- 902 838 — 1 805 667 €: 40%
- свыше 1 805 667 €: 45%
Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.
На прибыль юридических лиц
Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).
Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).
Кто платит налоги во Франции
Вы обязаны платить налоги, если:
- постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
- проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
- ведется финансовая деятельность во Франции.
- есть активы во Франции.
Возврат налогов, льготы и пособия во Франции
Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.
Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:
- если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
- выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
- имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
- ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
- потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
- есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
- выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
- используете энергосберегающие приборы в доме
- инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.
Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.
Налоги во Франции для иностранцев
Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.
Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.
Подача налоговой декларации
Заполнение деклараций
Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.
Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.
Срок подачи налоговой декларации
Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.
Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.
Оплата подоходного налога для самозанятых
Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.
Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.
Налоговая консультация
Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.
Налоги во Франции
Французская Республика считается одной из самых благополучных в социальном плане стран Европы. Это стало возможным благодаря многочисленным программам соцобеспечения и поддержки, которые реализуются за счет налогоплательщиков. Около 90 % от всего бюджета страны поступает в казну от ее граждан, неудивительно, что налоги во Франции считаются одними из самых высоких в Евросоюзе, достигая 45 % от дохода.
Такова стоимость благополучия, оценить которое по достоинству могут как местные жители, так и приезжие.
Российские граждане часто выбирают местом своего проживания Французскую Республику, поэтому соглашение об отмене двойного налогообложения, заключенное между нашими странами, позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Понимание, как работает налоговая система Франции, требуется тем нашим соотечественникам, которые получили статус налогового резидента либо выбрали Францию в качестве ПМЖ.
Налогообложение во Франции:
- Особенности французской налоговой системы
- Как осуществляется оплата подоходных налогов во Франции
- Особенности налогообложения во Франции для иностранных физических лиц
- НДС во Франции
- Общие налоги
- Какой налог во Франции платят владельцы недвижимости
- Налоги во Франции для предприятий
- Налогообложение во Франции: сроки подачи и оплаты
- Заключение
Особенности французской налоговой системы
Основное, что должен знать россиянин о налогах на доходы во Франции – это то, что к ним применяется прогрессивная ставка. Такая схема предполагает увеличение пошлины пропорционально повышению уровня прибыли. Иными словами, став налоговым резидентом Республики, вы будете обязаны подавать декларацию как физическое или юридическое лицо, в зависимости от своего статуса, при этом величина сбора будет определяться уровнем вашей зарплаты / дохода.
Виды налогов на доходы во Франции:
Налоговая система Республики неоднократно претерпевала изменения. Таким образом правительство стремится сбалансировать экономику и обеспечить ее надежную поддержку. Именно эта страна одна из первых на практике применила налог на роскошь, достигающий 75 % от прибыли.
Но данное нововведение не дало ожидаемых результатов и его пришлось отменить.
На конец 2024 года во Франции действуют следующие виды налогов:
- Подоходный.
- На прибыль предприятий.
- Взносы в фонды социального страхования.
- На потребление.
- На профессиональное образование.
- На имущество и наследство.
- На товары и услуги (акцизы).
- На добавочную стоимость.
Примечательно, что именно во Франции был впервые введен НДС, который теперь широко применяется во многих странах мира.
Как осуществляется оплата подоходных налогов во Франции
Важным преимуществом является то, что налог на прибыль во Франции не назначается, если ваш суммарный доход за год оказался меньше, чем установленный минимум в 10 тыс. евро. Если годовая заработная плата превышает этот предел, но составляет менее 26 тыс. евро, то ставка налога составит всего 11 %. Подоходный налог на сумму от 26 до 74 тыс. евро составит уже 30 % от прибыли, а для зарплат до 160 тыс. евро – 41 %. Максимальный показатель ставки налога достигает 45 % для тех граждан, которые задекларировали доход на сумму свыше 160 тыс. евро.
Также следует учитывать тот факт, что французский налог рассчитывается не индивидуально, а на всю семью в целом. Для взрослых применяется коэффициент, равный 1, а для детей и одиноких родителей он составляет 0,5 и 2 соответственно. Это значит, что, воспитывая в одиночку ребенка, родитель освобождается от налога даже в том случае, если сумма дохода превысила 10 тыс. евро.
Таким образом, за основу берется годовой доход всех членов семьи, включая несовершеннолетних ее членов, а в некоторых случаев и лиц, достигших 21-летия, если они проходят обучение.
Вычет расходов
Собор Парижской Богоматери
Собор Парижской Богоматери — готический католический храм, воспетый в произведении Гюго – ещё один символ Парижа и Франции. Его строительство растянулось на столетия. Первый камень заложил Папа Римский Александр III в 1163 году. В 2019 году во время реконструкции в здании произошёл сильный пожар. Огонь уничтожил некоторые раритеты и уникальные элементы отделки.
Восстановление обойдётся примерно в миллиард евро и займёт годы.
Законодательной базой предусмотрено снижение налоговой нагрузки за счет вычета тех расходов, к которым не применяется налогообложение. В 2024 году такому вычету, при наличии соответствующих доказательств, подлежат:
- Траты всех членов семьи, имеющих стабильный доход на постоянном месте работы.
- Средства, затраченные на приобретение объектов недвижимости для проживания семьи.
- Деньги, использованные для создания требуемого уровня безопасности имущества и членов семьи.
- Траты на социальные нужды.
- Медицинские расходы и покупка медикаментов.
- Затраты на обучение детей в детских садах и образовательных учреждениях, в том числе, в высшей школе или колледже.
- Расходы на содержание недееспособных или больных членов семьи, не имеющих возможности самостоятельно себя обеспечивать.
Отдельная схема вычета применяется для военнослужащих, а также для граждан, занимающихся благотворительностью. А вот за пользование нотариальными услугами при приобретении недвижимости вычет не предусмотрен, как и за регистрацию объекта в реестре и другие сопутствующие сделке пошлины.
Особенности налогообложения во Франции для иностранных физических лиц
Специалист, приехавший во Францию на условиях ВНЖ или ПМЖ и трудоустроенный в местную организацию, должен самостоятельно обратиться в местные налоговые органы и взять бланк декларации для заполнения. Сделать это необходимо в течение первого года пребывания в стране.
При заполнении формуляра важно отметить, что оплата налогов осуществляется впервые. Далее декларация лично отправляется в налоговую службу. В последующие годы уплата налогов упрощается за счет возможности посещения электронного Личного кабинета – после того, как резидент пройдет регистрацию.
Первая выплата налога во Франции на зарплату осуществляется в полном объеме, в последующие годы применяется схема трехэтапного внесения денежных средств. Так, во второй год проживания в стране налогоплательщик вносит сначала только треть всей суммы при подаче декларации за предыдущие 12 месяцев, вторую часть можно внести до мая следующего года, третью – до сентября.
Нерезиденты уплачивают налог с той прибыли, что была получена на территории Франции. Резидентам в своей налоговой декларации необходимо указывать свои доходы со всех источников, независимо от того, где они находятся.
Наложение штрафа
Задержка выплат по налоговой декларации влечет за собой наложение штрафных санкций. Подвергнуться наказанию можно за ошибки и неверные сведения, указанные в декларации.
- При декларировании доходов важно указывать все источники прибыли, включая зарплату на основном месте работы, доход от сдаваемой в аренду недвижимости, проценты по банковским вкладам, пенсии и социальные выплаты и т. д.
Размер штрафа меняется в зависимости от тяжести допущенного нарушения. Так, непреднамеренное затягивание сроков подачи декларации влечет за собой увеличение суммы выплаты на 0,75 % в месяц плюсом к основному налогу. В год цена просрочки достигнет 9 %, а при выявлении фактов умышленного сокрытия доходов величина штрафа возрастет до 40-80 %. Повторное опоздание с подачей декларации может привести к тому, что сумма налога будет напрямую списываться с банковского счета.
- Регулярное нарушение налогового законодательства является причиной уголовной ответственности.
Также наказаниями за неуплату налогов могут быть:
- Арест имущества и запрет на доступ к банковским счетам.
- Конфискация водительского удостоверения на срок до 3 лет.
- Заключение в тюрьму на срок до 5 лет и назначение штрафа в 250 тыс. евро за неуплату крупной суммы налога.
НДС во Франции
Базилика Сакре-Кёр (Париж)
Базилика Сакре-Кёр (Париж) — название в переводе – «базилика Святого сердца». Период строительства: с 1875 по 1914 год. Белокаменный храм несколько отличается от других католических объектов Парижа, в своё время его появление вызвало недовольство среди горожан. Расположен на вершине Монмартра, самой высокой точке города.
На колокольне Сакре-Кёр установлен «Савоярд» — самый большой колокол французской столицы.
Налог на добавочную стоимость является одним из наиболее ощутимых вкладов французских граждан в экономику страны. Его величина составляет 20 % от итоговой стоимости товара и услуги. Исключение составляют удаленные территории Франции – Корсика (10 %), Мартиника, Гваделупа, Реюньон (8,5 %).
Налоговым кодексом предусмотрены сниженные ставки НДС для некоторых видов торговой деятельности и упрощенный порядок оплаты для ряда налогоплательщиков. Во втором случае учитывается годовой итог, квартальные выплаты предприятий по авансовым платежам, а сама организация должна иметь доход не менее 230 тыс. евро.
НДС не выплачивают следующие категории французских граждан:
- Медицинские работники.
- Меценаты и лица, занятые благотворительной деятельностью.
- Работники системы образования.
Налог на добавочную стоимость не назначается для организаций, осуществляющих деятельность в области страхования, а также владельцам казино и лотерей.
Общие налоги
Под категорию общих налогов попадают акцизы, а также косвенные потребительские налоги и выплаты, одинаково актуальные как для юридических, так и для физических лиц. К ним относятся:
- Сбор за сделки с недвижимостью – до 8 %.
- Пошлина за продажу ценных бумаг (если сумма сделки превышает 300 тыс. евро) – до 16 %.
- Налог на продажу транспортных средств и драгоценностей – 7,5 %.
- Пошлина за продажу предметов искусства – 4,5 % (декларируется сумма сделки от 20 тыс. евро).
Помимо стандартных для многих стран налогов, Французская Республика также имеет несколько непривычных для россиян пошлин, в числе которых налог на незанятое жилье (до 25 % от стоимости аренды), налог за «дом на колесах» – до 150 евро ежегодно, сбор для туристов (до 5 евро с человека за одну ночь в отеле), аудиовизуальный сбор (до 125 евро ежегодно).
Какой налог во Франции платят владельцы недвижимости
Имущественный налог в современном виде введен в Республике относительно недавно – в 2019 году. В соответствии с разработанной системой, платить по ставке от 0 до 1,5 % будут владельцы объектов недвижимости, стоимость которых превышает 1,3 миллиона евро. Под понятие недвижимого имущества попадают такие строения, как квартиры, частные дома, гаражные и хозяйственные блоки, недостроенные здания и земельные участки без строений. Прогрессивная ставка предусматривает максимальный налог для владельцев собственности стоимостью свыше 10 млн евро – в этом случае выплата по декларации составит 1,5 %.
В случае продажи жилья владельцу также придется заплатить государству налог от стоимости сделки. Законодательно данное событие приравнивается к приросту основного капитала. Операции с недвижимостью облагаются налоговой ставкой от 2 до 8 % от полученной суммы за продажу жилья.
Ставка налога на недвижимость определяется местными властями. При этом основной базой налогообложения является кадастровая стоимость жилья.
Если недвижимость стала собственностью по факту наследования, то перед тем, как вступить в права владения объектом, будущему собственнику придется уплатить специальный налог на наследство. Он обязателен для всех граждан и резидентов, проживающих в стране на протяжении срока более 6 лет. Налог необходимо оплатить даже в том случае, если наследуемая собственность находится за пределами Республики.
Если наследство получил иностранный гражданин, не имеющий статуса налогового резидента, то уплате налога подлежат только те наследуемые объекты, которые находятся на территории Франции.
Ставка налога на наследство прогрессивная и зависит от того, какие родственные связи были между наследником и наследодателем. Так, если имущество наследует супруг, то налог платить не придется. Детям надо будет уплатить в казну от 5 до 45 %. Если наследник получает недвижимость от человека, который не приходится ему родственником, то ставка повышается до 60 %.
Налоги во Франции для предприятий
Для предприятий и организаций, функционирующих на территории Франции, предусмотрено сразу несколько видов налоговых сборов:
Базилика Нотр-Дам-де-ла-Гард (Марсель)
Базилика Нотр-Дам-де-ла-Гард (Марсель) — главная историческая достопримечательность Марселя. Возведена в середине XIX века на месте старой часовни. Место знаковое: тут столетиями принимали паломников и благословляли путешественников.
Ведущий архитектор проекта – Анри-Жак Эсперандьё. Колокольню венчает 9-метровая скульптура Богоматери. Колокол весит более 8 тонн.
Фрески и мозаика – типичное украшение для интерьеров того времени.
- Налог на получаемую прибыль.
- Налог на добавочную стоимость.
- Территориальный вклад в экономику региона.
- Эксплуатация торговых площадей.
- Налог на рыночную цену эксплуатируемой недвижимости.
- Транспортный сбор.
В отношении налогов, предназначенных для предприятий, также используется прогрессивный подход. Размер пошлины за эксплуатацию помещений, используемых в качестве торговых площадей, меняется в зависимости от размеров объекта недвижимости и его стоимости.
Предприятия, имеющие небольшой финансовый оборот, ограничиваются ставкой налога в 15 %. Максимально возможный годовой оборот для таких организаций составляет 7.630 тыс. евро.
Территориальный сбор на развитие экономики назначается местным налоговым управлением по месту регистрации и фактической работы предприятия. Дифференцированная ставка достигает максимума в 1,5 % для тех организаций, которые фиксируют годовой оборот средств свыше 50 млн евро.
Транспортный налог также прогрессивен и опирается на технические параметры эксплуатируемого в бизнесе автомобиля. Учитывается не только его тип, мощность, стоимость, но и вес, а также уровень загрязнения, оказываемого на окружающую среди в ходе его эксплуатации. Обязательным критерием является год производства / приобретения транспортного средства.
Налогообложение во Франции: сроки подачи и оплаты
Для юридических и физических лиц действуют различные способы подачи деклараций. Владельцам и управляющим организаций и предприятий следует подавать итоговую отчетность за предыдущий год до мая следующего года. Ежеквартально вносится авансовый платеж не менее 25 % от общей суммы налога (15 числа первого месяца квартала), так что к 15 мая полная ставка налога должна быть уплачена.
Физические лица подают декларацию до 10 апреля года, который следует за отчетным. Крайняя дата подачи отчетности определяется особенностями региона, в котором проживает налоговый резидент. Декларации в бумажном виде должны подаваться не позднее 16 мая, тогда как электронный документ можно подать до 4 июня.
Заключение
На территории Французской Республики действует свыше 200 типов налоговых сборов местного и федерального уровня. Список налогов ежегодно редактируется после определения объема государственных доходов на будущий экономический год. Это позволяет контролировать приход и оперативно восполнять дефицит в социальных сферах.
Российский гражданин обязан платить французские налоги в том случае, если он длительно проживает на территории страны и имеет статус налогового резидента. В этом случае он освобождается от уплаты налогов в России. Налог на прибыль выплачивается и нерезидентами, если денежные средства были получены на территории Франции.
Опытные менеджеры «Единого Визового Центра» всегда помогут вам найти ответ на дополнительно возникшие вопросы. Свяжитесь с нами любым удобным способом!
Базилика Нотр-Дам-де-Фурвьер (Лион)
Базилика Нотр-Дам-де-Фурвьер (Лион) — возведена с 1872 по 1884 год на вершине холма Фурвьер. Земли вокруг Лиона неоднократно сталкивались с напастями: от чумы до неприятельских армий под стенами города. Каждый раз жители молились Деве Марии, и Богоматерь, по их мнению, отводила беду. Над сооружением трудились больше 10 лет, а внутреннюю отделку закончили только в 1964 году.
Базилика богато украшена: витражи, росписи, мозаика и статуи.