Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с продажи недвижимости несовершеннолетнего (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Купля-продажа:
- 3-НДФЛ при продаже имущества
- 3-НДФЛ при продаже недвижимости
- 62.02 счет
- 62.1
- Акт о браке товара
- Показать все
- Купля-продажа:
- 3-НДФЛ при продаже имущества
- 3-НДФЛ при продаже недвижимости
- 62.02 счет
- 62.1
- Акт о браке товара
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какой порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2024) Несовершеннолетние являются самостоятельными налогоплательщиками. Доходы от продажи несовершеннолетними недвижимости облагаются НДФЛ в общем порядке. Так, доходы от продажи доли в праве собственности на квартиру освобождаются от налогообложения НДФЛ, если доля находилась в собственности налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения (ч. 1 ст.
19, п. 17.1 ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 217.1 НК РФ).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 06.07.1999 N ГКПИ99-492
Физическое лицо, являющееся покупателем по договору купли — продажи недвижимого имущества, имеет право на вычет, установленный пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц».
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2012 N 600-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» Рассматривая вопрос об основаниях реализации права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения объектов недвижимого имущества, собственниками которого становятся несовершеннолетние дети, не способные в силу закона самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости и в полной мере исполнять обязанности плательщика налога на доходы физических лиц, Конституционный Суд Российской Федерации, исходя из правового статуса родителей, предполагающего заботу о детях как их равное конституционное право и обязанность (статья 38, часть 2, Конституции Российской Федерации), выявил возможность реализации права на указанный налоговый вычет как родителем, который приобрел за свой счет квартиру в общую со своими несовершеннолетними детьми долевую собственность (Постановление от 13 марта 2008 года N 5-П), так и родителем, который понес расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка (Постановление от 1 марта 2012 года N 6-П).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Семья с детьми продает два жилых помещения: что с НДФЛ?
17.11.2022 распечатать Имеет ли семья с детьми право на льготу при продаже двух жилых помещений? Какие условия при этом должны соблюдаться?
На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 12.10.2022 г. № 03-04-05/98649.
Когда НДФЛ при продаже жилья не платится?
Доход от продажи жилой недвижимости не облагается НДФЛ, если такой объект находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Для большинства случаев минимальный срок составляет пять лет. Для некоторых случаев – три года.
Такие правила предусмотрены пунктом 17.1 статьи 217 и пунктом 2 статьи 217.1 Налогового кодекса.
- возраст детей налогоплательщика — до 18 лет или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения;
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. рублей;
- налогоплательщику и членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
- до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (либо при долевом строительстве — оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
- общая площадь приобретенного жилого помещения, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые также с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи.
Таким образом, при соблюдении всех перечисленных условий доходы от продажи имущества, полученные членом семьи с двумя и более детьми, освобождаются от НДФЛ. При этом не имеет значения, сколько в собственности находилось жилье.
Подпишитесь на электронный журнал по антикризисной цене, чтобы под рукой всегда были свежие документы с подробными комментариями экспертов. Для тех, кто принимает решения по учету и налогам только после проверки информации и изучения самого первоисточника.
Уточнения по условиям для льготы
В своем письме Минфин России дает несколько уточнений относительно условий, на которых предоставляется освобождение от НДФЛ.
Так, возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение.
У всех членов семьи на момент продажи жилья не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья. Общая площадь жилых помещений не суммируется.
Если общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, то условие считается выполненным. Можно взять один показатель для соблюдения условия: или по их общей площади или по их кадастровой стоимости.
Общая площадь или кадастровая стоимость каждого проданного жилого помещения сравнивается с общей площадью или кадастровой стоимостью приобретенного жилого помещения. Площадь проданных жилых помещений не суммируется.
Если при продаже двух жилых помещений в отношении каждого проданного жилья выполняются все пять условий, то доход от продажи каждого из этих жилых помещений освобождается от НДФЛ.
Продажа имущества несовершеннолетними ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества несовершеннолетними ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского (семейного) капитала, оформленной в общую собственность родителей и детей с определением размера долей.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@) Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.Нормативные акты
«Обзор судебной практики по делам по заявлениям прокуроров об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017) Оценив по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные доказательства, суд пришел к выводу о доказанности С. законности происхождения денежных средств, затраченных ею на приобретение квартиры. Судом учтены объяснения ответчика и показания свидетелей о том, что денежные средства были подарены с целью приобретения жилья для себя и двоих несовершеннолетних детей бывшей свекровью В. на основании устного договора.При этом представленными доказательствами, а именно: справками о доходах по форме 2-НДФЛ, договором купли-продажи, согласно которому В. была отчуждена другая квартира по цене 1 500 000 руб., информацией о движении денежных средств на банковских счетах — была подтверждена реальность получения С. денежных средств по договору дарения от В. и, тем самым, законность происхождения средств, затраченных на приобретение спорного имущества.
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2012 N 600-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» Рассматривая вопрос об основаниях реализации права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения объектов недвижимого имущества, собственниками которого становятся несовершеннолетние дети, не способные в силу закона самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости и в полной мере исполнять обязанности плательщика налога на доходы физических лиц, Конституционный Суд Российской Федерации, исходя из правового статуса родителей, предполагающего заботу о детях как их равное конституционное право и обязанность (статья 38, часть 2, Конституции Российской Федерации), выявил возможность реализации права на указанный налоговый вычет как родителем, который приобрел за свой счет квартиру в общую со своими несовершеннолетними детьми долевую собственность (Постановление от 13 марта 2008 года N 5-П), так и родителем, который понес расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка (Постановление от 1 марта 2012 года N 6-П).Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы