В следующем году ужесточат контроль за операциями и переводами. При этом будут некоторые ограничения на снятие наличных. На что обращать внимание при платежах, и какие новшества ждут получателей денег
22 декабря 2022, 23:40
Какие ограничения будут действовать на снятие наличных в банках и оплату ими
До 9 марта 2024 года в России действуют определённые валютные ограничения. Они касаются как юридических лиц, так и физических. Продлит ли их действие Банк России или отменит, будет зависеть от экономической обстановки в стране и в мире.
— Таким образом, в начале следующего года будет действовать запрет на снятие наличной валюты со счетов. Физические лица могут снимать в долларах и евро только средства, поступившие на их счета до 9 марта 2022 года. В остальном, деньги получить, конечно, можно, но их выплата будет осуществлена в рублях по курсу банка на день снятия, — объяснил советник по правовым вопросам Юридической группы «Совет» Александр Федотов.
Есть ограничения и на покупку валюты. Банки могут продавать гражданам только евро и доллары США, поступившие в их кассы после 9 апреля 2022 года. Остальную валюту банки могут продавать свободно.
Продлеваются на следующий год и другие ограничения. Например, размер суммы в валюте, которую можно вывозить наличными за границу, ограничен 10 тыс. долл. США на человека.
— Для юридических лиц остаётся действующим ограничение на получение наличной валюты: только на командировочные расходы — не более 5 тыс. долларов США или не более такой же суммы в эквиваленте в евро, фунтах стерлингов, японских иенах. При этом получение наличных в других валютах не запрещено, — добавил Александр Федоров.
Валютный график приближается к ключевой отметке: что ждёт курс доллара к 1 января
Какие ограничения распространятся на денежные переводы
На сегодняшний день перевод валюты за границу из России зависит от возможностей банка, потому что на это влияют санкции. Список стран, в которые можно отправить деньги, необходимо уточнять в конкретной финансовой организации.
— Относительно переводов из-за границы в Россию ограничений, запретов Банк России не вводил. Со стороны РФ такие переводы возможны. Но деньги, полученные в качестве перевода из банка за пределами страны, а также с электронных кошельков, выдаются исключительно в рублях.
Конвертация производится по курсу банка, — рассказал Александр Федотов.
Он добавил, что также по-прежнему напряжённой остается ситуация с открытием счетов российскими гражданами и юридическими лицами в иностранных банках. Во-первых, на практике возникают проблемы с более строгими проверками, запросом дополнительных документов со стороны банков. Во-вторых, даже если счёт уже открыт, остаётся проблема с блокировками денег и невозможностью их дальнейшего использования без личного посещения банка.
— С 2024 года усиливается контроль за переводом денег и за попыткой избежать уплаты налогов с доходов, полученных переводом. Для этого расширены полномочия налогового органа по сбору информации о клиентах, осуществивших сомнительную операцию с деньгами. Так, с момента вступления в силу изменений налоговый орган будут вправе запросить у банка сведения о клиентах и о проводимых операциях. В свою очередь банки не вправе будут отказать в предоставлении сведений.
Ранее они могли сослаться на банковскую тайну и не предоставлять налоговой инспекции информацию о клиенте, но в 2024 году такого права уже не будет, — рассказала ведущий юрист Европейской юридической службы Надежда Федорчук.
Тем временем, пояснила юрист, несмотря на то, что контроль за денежными операциями усилился, требования к ним остались прежними. Если перевод связан с тем, что человек получил доход, например, за оказание услуг или за передачу в аренду имущества, то нужно предоставить в налоговую инспекцию информацию о нём и уплатить налог на прибыль. В ином случае, если налоговики обнаружат, что получатель не заплатил НДФЛ с перевода с карты на карту, то начислят налог, пени и штраф.
— Помимо усиления контроля за переводом денежных средств с карты на карту, с 1 января 2024 года будут установлены так называемые макропруденциальные лимиты для потребительских кредитов. При этом они не связаны со снятием наличной валюты. Такие лимиты начнут действовать в отношении потребительских кредитов, которые будут выданы с 1 января по 31 марта 2024 года, а также в отношении потребительских кредитов, лимит по которым будет в этот период увеличен, — добавила Надежда Федорчук.
Эта мера направлена на то, чтобы снизить долговую нагрузку на заёмщиков. Требования к ним станут жестче, и если банк увидит, что выплата кредита может быть затруднительна, то не выдаст деньги.
При каких переводах на банковскую карту придётся платить налоги
Многие россияне уверены, что переводы на карту не являются доходом, а значит, налоги платить не надо. Налоговики считают по-другому. В каких случаях грозит налог за полученный перевод.
6 апреля, 23:40
Отдельного закона о налогах на переводы с карты на карту нет, но налоговики имеют право проявлять интерес к денежным поступлениям на любую карту. А в ряде случаев налоги с переводов насчитают автоматически, так как это предусмотрено в нормативных актах, вошедших в разные пункты статей Налогового кодекса РФ (НК).
Во-первых: если гражданин получил средства в качестве вознаграждения, неважно за услугу или за проданную вещь, то с полученной суммы требуется уплатить налог 13%. И это касается не только ситуаций, если перевод выступил способом оплаты товаров или услуг, но и если переводом были зачислены проценты, полученные по договору денежного займа, либо взысканные судом неустойки и штрафы.
Во-вторых: придётся уплатить налог, если на карту были переведены проценты, начисленные по банковскому вкладу. Такое требование вытекает из положений НК. То есть сумма самого вклада — это имущество, а вот проценты — это доход, который подлежит налогообложению.
В-третьих: если россиянин получает переводом зарплату, то налоги за него платит сама организация. Но если деньги от работодателя оформляются не как оплата труда, а как подарок, то с суммы перевода гражданин обязан уплатить 4000 рублей в госказну.
— Нововведения в части денежных переводов включены в НК для отслеживания серых платежей, неуплаты налогов и финансирования терроризма, — поясняет член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Никита Чаплин. — Безвозмездные переводы между родственниками и знакомыми никаким налогом не облагаются. А вот оплата за работу или услугу налогообложению подлежит.
Также в поле зрения контролирующих органов попадают переводы, связанные с оплатой найма жилья по серым схемам.
Как налоговики узнают о переводах, с которых положены налоги
Сейчас Федеральная налоговая служба (ФНС) пользуется всеми возможными источниками информации, даже соцсетями, но на первом месте, конечно, сообщения из банков. Ведь теперь все кредитные учреждения обязаны в автоматическом режиме предоставлять ФНС данные о движении по счетам. Как правило, эта информация автоматически обрабатывается налоговиками и сравнивается с объёмом декларируемых доходов, если выявляются расхождения, приглашают на беседу, по результатам которой могут доначислить налоги.
Ещё одним источником являются покупатели и пользователи услуг. Конечно, о мелком переводе никто в ФНС сообщать не будет, но если деньги на карту зачислили, например, за покупку подержанной компьютерной техники, которую потом перепродали, то вполне вероятен вариант, что оплата покупки будет задекларирована в личном кабинете с приложением банковской выписки о переводе. Такая информация тоже обрабатывается налоговиками.
А ещё. никто не отменял сигналы в налоговую от соседей и участковых, которые могут заинтересоваться не только серой сдачей жилья, но и, например, производством мелкого, но шумного ремонта вещей на дому. Налоговым инспекторам будет любопытно, зарегистрировали ли себя жители шумных квартир в качестве самозанятых или нет.
И информация о переводах на карту владельца недвижимости может помочь с ответом на этот вопрос.
— Налоговая имеет право запросить объяснение от налогоплательщика о происхождении средств, и если увидит, что на обычные счета физлиц поступает доход, который не декларируется, а гражданин как самозанятый не зарегистрирован, то возникает ответственность за уклонение от налогов, — утверждает доцент Департамента банковского дела и монетарного регулирования Финансового университета Светлана Зубкова.
Также эксперт пояснила, что в каждом конкретном случае ФНС решает вопрос о целесообразности доначисления налогов, штрафов и пеней за несвоевременную уплату и неподачу полной декларации. Стандартная практика, когда налоговики, выявив нарушение, требуют уплатить помимо начисленных налогов ещё 20% от суммы долга.
С каких переводов платить налоги не надо
В налоговом законодательстве перечислен значительный перечень доходов, за перевод которых на карту ничего платить не надо. В их числе: стипендии, пенсии пособия, алименты, деньги, перечисленные как наследство, и т.д. Кроме того, некоторые зачисления вообще не подпадают под регулирование налогового законодательства, например возврат ошибочного платежа, суммы при отмене покупки или банковский кешбэк.
Также не подлежит налогообложению сбор средств на банковскую карту физлица при условии отсутствия дохода.
Приходилось ли вам платить налоги с доходов, полученных на карту?
Да, когда доходы отражались в декларации
Да, по требованию ФНС
Нет, пока не приходилось
Нужно ли платить НДФЛ при переводах между физлицами?
Несмотря на то что Минфин РФ неоднократно давал пояснения по поводу налогообложения банковских переводов между физлицами, сомнения у граждан по поводу удержания НДФЛ с переводов всё же остаются. Ведомство выпустило очередное разъяснение по НДФЛ с личных переводов с карты на карту. Облагаются или не облагаются налогом карточные переводы? Давайте разбираться…
- Облагаются ли переводы НДФЛ?
- Нужно ли получателю перевода подавать налоговую декларацию?
- Итоги
Облагаются ли переводы НДФЛ?
Минфин в очередной раз напоминает гражданам: слухи о том, что безвозмездные банковские переводы физлиц облагаются НДФЛ, не имеют под собой основания. Об этом уже неоднократно упоминалось ранее, и эту же позицию содержит письмо Минфина РФ от 28.04.2021 № 03-04-05/32869.
Норма о том, что безвозмездно полученные переводы не облагаются НДФЛ, подкрепляется п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В данном пункте прямо указано, что если доход получен от физлица в виде дарения, то НДФЛ он не облагается. Исключение предусмотрено только для актов дарения:
- квартир и домов;
- авто;
- акций;
- долей и паев.
При дарении вышеуказанных объектов доход одаряемого подлежит обложению НДФЛ. Но и в этом случае есть исключение: если даритель и одаряемый являются членами одной семьи или близкими родственниками, то в этом случае налогом не облагаются даже доходы от дарения недвижимости, авто.
Отметим, что облагается налогом доход, полученный на счет физлица в качестве оплаты за проданное имущество или оказанные услуги. Если же перевод именно безвозмездный, подчеркивает Минфин, то такой доход обложению НДФЛ не подлежит. Сам факт перевода денег между физлицами также не является объектом обложения.
В каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ? Ответ есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный онлайн-доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов.
Нужно ли получателю перевода подавать налоговую декларацию?
Минфин в своих письмах давал пояснения и по поводу подачи налоговой декларации 3-НДФЛ получателями переводов. Если перевод безвозмездный, то получатель избавлен не только от уплаты налога, но и от необходимости отражать полученные средства в налоговой декларации 3-НДФЛ.
Минфин упоминал об этом в письмах:
- от 07.06.2019 № 03-04-05/41947;
- от 28.04.2021 № 03-04-05/32869.
Получателю в том случае, если налоговая заинтересовалась полученным переводом, следует подтвердить факт безвозмездности получения денег. Косвенно этот факт подтверждает отсутствие периодичности поступлений, отсутствие комментариев в переводе, свидетельствующих о ведении предпринимательской деятельности.
Если же на карту физлица регулярно поступают переводы от множества лиц или периодические переводы от одного и того же лица, это может навести налоговую на мысль о том, что лицо оказывает какие-либо услуги. А доходы от такой деятельности уже подлежат обложению НДФЛ и требуют сдачи декларации. В противном случае нарушителю грозит штраф.
Итоги
Официальная позиция Минфина РФ: безвозмездные переводы физлиц НДФЛ не облагаются и налоговую декларацию по ним представлять не требуется. Уплатить НДФЛ с переводов физлицу придется в том случае, если будет доказан факт ведения им предпринимательской деятельности.
Подробнее о нюансах обложения доходов налогом на доходы физлиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».