Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) в России осуществляется гражданами на участках земли, являющихся собственностью физических или юридических лиц. В связи с этим, многими владельцами частных участков возникают вопросы при расчете налога на имущество помимо вопросов порядка оплаты и льгот, применяемых для различных категорий граждан.
С 2024 года на ИЖС будет возложен налог, размер которого будет зависеть от многих факторов, включая периодически пересматриваемые ставки, размер участка, наличие построенных объектов недвижимости и других параметров. Налог будет рассчитываться на базе долевой стоимости земельного участка и построек, находящихся на нём.
Для упрощения расчета налоговой базы в сельской местности будут определены ставки налога на каждый квадратный метр участка земли и на каждый квадратный метр крытого помещения. Это значительно облегчит процедуру подсчета налога и уменьшит количество возникающих вопросов.
Однако, несмотря на наличие льготных категорий граждан и частичное освобождение от налогов, процедура расчета налога может быть сложной и требует ответов на множество вопросов, связанных с порядком оплаты и размером налога. В этой статье мы подробно разберем примеры расчета налога на ИЖС, ответим на наиболее часто задаваемые вопросы и раскроем все нюансы, связанные с налогами на частные участки и объекты недвижимости.
Налог на ИЖС в 2024: порядок расчета и льготы
Налог на имущество жилых строений (ИЖС) — это налог, который взимается с граждан за право собственности на дома и долевые квартиры. Налоговая база определяется по кадастровой стоимости земли и постройки. Для налогообложения ижс в 2024 году к участкам будут применяться новые ставки налога, в зависимости от категорий земли.
Налоговая база налога на ИЖС для ЛПХ будет определяться по отдельности. Расчет налога производится по формуле, которая включает в себя стоимость земельного участка и кадастровую стоимость постройки. Налоговые льготы на налог на ИЖС предоставляются только в случае наличия соответствующих документов и при соблюдении всех условий.
Для ЛПХ налог на ИЖС не будет взиматься с некоторых категорий земли, в том числе с земли, на которой расположены сады, огороды, виноградники и другие участки, используемые в сельском хозяйстве. Льготных категорий налогоплательщиков будет несколько, и для каждой из них будут устанавливаться разные ставки налога.
- Например, налог на ИЖС для пенсионеров будет рассчитываться по более низкой ставке, чем для других категорий населения;
- для многодетных семей будут предусмотрены также льготы налогового характера;
- налог на ИЖС для граждан, проживающих на дачных участках, будет расчитываться с учетом особенностей использования дачных участков.
Это интересно: Коллекторское агентство МБА финансы: отзывы пострадавших и сотрудников, адрес сайта и телефон
В 2024 году налог на ИЖС будут платить все владельцы домов и квартир, за исключением категорий населения, которые имеют право на льготы. Часто возникающие вопросы о порядке оплаты налога, размере налога и возможности применения налоговых льгот будут получать ответы в налоговых органах.
Ставки налога на ИЖС для ЛПХ
Налог на ИЖС (индивидуальный жилой дом) является обязательным налогом, который должны платить владельцы ЛПХ (личных подсобных хозяйств). Размер налога зависит от ряда факторов, включая площадь земельного участка, занимаемого под строение, категорию земли, на которой расположен объект собственности и т.д.
Существует несколько категорий земель, на которых может располагаться объект собственности, и каждая из них имеет свой размер налога. Кроме того, для некоторых категорий земель предусмотрены льготные ставки, например, для земель сельскохозяйственного назначения.
Определение размера налога на ИЖС осуществляется на основе расчета, который строится на основании базы данных налоговой инспекции. Владельцы ЛПХ должны своевременно подавать декларации на налоговую базу, на основе которых будет проводиться расчет.
Порядок оплаты налога на ИЖС для ЛПХ также зависит от ряда факторов, включая размер налога, наличие льгот и т.д. Чтобы узнать подробности, гражданам рекомендуется обратиться за ответами на возникающие вопросы налоговой инспекции.
- Пример ставок налога на ИЖС для земельных участков с различными категориями:
- земли населенных пунктов – 0,1-1,5%;
- земли сельскохозяйственного назначения – 0,05-0,3%, при наличии льгот – 0,01-0,02%;
- для долевой собственности – 0,05-0,1%.
Таким образом, владельцам ЛПХ важно не только знать порядок расчета и оплаты налога на ИЖС, но и следить за изменениями в законодательстве, связанными с этим налогом.
Льготы по налогу на ИЖС для ЛПХ
Налог на ИЖС является одним из наиболее часто возникающих вопросов у граждан, владеющих частными участками земли. Для ЛПХ существуют определенные льготы по уплате налога на землю, в зависимости от категории использования земельного участка.
Одной из долевых форм собственности является ИЖС. При расчете налога на ИЖС для ЛПХ учитывается площадь земельного участка и кадастровая стоимость земли. В зависимости от размера налога, ЛПХ могут получить льготы на оплату налога на ИЖС.
Примером льготной категории являются земельные участки, используемые для личного подсобного хозяйства. При этом ЛПХ получают существенные скидки и освобождение от уплаты налога на ИЖС.
- Порядок получения льгот на налог на ИЖС для ЛПХ зависит от базы данных, находящейся в распоряжении налоговой инспекции.
- Вопросы и ответы по налогообложению ЛПХ находятся в доступе у налоговых органов.
Таким образом, ЛПХ могут рассчитывать на существенные льготы по налогу на ИЖС, при условии правильного использования земельного участка и соответствии его категории.
Оплата налога на ИЖС за дачный участок
Владельцам дачных участков приходится сталкиваться с вопросами налогообложения своей собственности. Оплата налога на ИЖС для категорий граждан, пользующихся льготами, происходит по порядку, установленному налоговой службой.
Размер налога на ИЖС для дачных участков зависит от базы налогового расчета и рассчитывается от земли, на которой расположен дачный участок. Для уплаты налога необходимо знать порядок расчета и возникающие вопросы по оплате.
Например, часто возникают вопросы о льготных условиях оплаты налога на ИЖС для ЛПХ. Для получения ответов на данные вопросы налоговая служба предоставляет четкие рекомендации по процедуре оплаты налога на ИЖС.
- Определить размер налога на ИЖС для дачного участка;
- Уплатить налоговую задолженность до указанного срока;
- Следить за изменениями в законодательстве относительно платежей ИЖС;
В случае возникновения вопросов по оплате налога на ИЖС необходимо обратиться в налоговую службу, где эксперты смогут предоставить все необходимые консультации и уточнения по данному вопросу.
Документы для уплаты налога на ИЖС для ЛПХ
Налог на имущество ЖКХ при определенных условиях распространяется и на частные дома, находящиеся в собственности физических лиц. Размер налога на ИЖС для ЛПХ зависит от категории земли, на которой расположен дом, а также от площади и стоимости жилья.
Это интересно: Суды Ленинского района Оренбурга: список, контакты, режим работы
Для расчета налога цену земли и объекта недвижимости устанавливают по базам данных и оценочным листкам. Льготы при уплате налога могут предоставляться при наличии долевого владения, когда застройщиком была выплачена часть налога, или для граждан пенсионного возраста.
Для уплаты налога на ИЖС необходимо иметь при себе документы, подтверждающие право на собственность и налоговую категорию землепользования. Примером таких документов могут быть: свидетельство о собственности на недвижимость, документы, подтверждающие право пользования землей.
При возникающих вопросах о порядке уплаты налога и льготных условиях можно обратиться к налоговой инспекции или попытаться найти ответы на сайтах государственных органов.
-
В документы для уплаты налога на ИЖС для ЛПХ входят:
- Свидетельство о собственности на жилой дом
- Документы, подтверждающие право на земельный участок
- Документы, определяющие налоговую категорию землепользования
- Оценочный листок
Часто возникающие вопросы о налоге на ИЖС для ЛПХ могут касаться порядка расчета налога при долевом владении, учета льгот при уплате налога, вопросов определения налоговой категории земельного участка.
Важно учитывать, что сроки уплаты налога на имущество ЖКХ для ЛПХ определяются законодательством и необходимо соблюдать их в строгом порядке.
Итак, для уплаты налога на ИЖС для ЛПХ необходимо иметь при себе все необходимые документы, понимать порядок расчета налога и возможные льготы, а также учитывать сроки уплаты налога.
Сроки уплаты налога на ИЖС за дачный участок
Вопросы, связанные с порядком уплаты налога на ИЖС за дачный участок, приобретают особую актуальность среди различных категорий граждан. Например, среди владельцев долевой собственности или ЛПХ.
Возникающие в этой сфере вопросы относятся к различным аспектам. Как, например, к размеру налога, порядку его расчета, льготных условиях и т.д.
Это интересно: Как узнать свою кредитную историю: полный гайд с бесплатными и платными способами проверки, защитой от мошенников и ответами на часто задаваемые вопросы
Особое внимание необходимо уделить срокам уплаты данного налога. Как правило, налоговой базой для ижс является земля, на которой расположен дачный участок. Соответственно, налог должен уплачиваться ежегодно, на основании уведомления налоговой и с крайним сроком до 1 июня текущего года.
В случае, если налогоплательщик не уплатил налог вовремя, ему грозят штрафные санкции. Поэтому важно внимательно изучить порядок оплаты налога на ИЖС за дачный участок и своевременно уплатить его в соответствии с установленными сроками.
Советуем прочитать:
- Берут ли в армию с сахарным диабетом: правила призыва и службы для диабетиков
- Электронная регистрация сделок с недвижимостью: алгоритм действий и преимущества
- Как и когда сменить счетчик электроэнергии на новый в 2024 году: важные советы
- Отсрочка от армии: сколько раз её можно получить?
- Приказ о назначении ответственного за пожарную безопасность в 2024 году: важность и особенности
- Новые сроки декларирования и уплаты налога по УСН: что изменилось в 2021 году?
Это нужно знать каждому дачнику: гайд по налогам и льготам 2020 года
Дача — самое лучшее место для самоизоляции во время пандемии коронавируса, а период карантина прекрасно подойдет для приведения в порядок документов на дом и участок. Кроме того, близятся майские праздники, когда традиционно стартует открытие дачного сезона (в этом году его, правда, возможно придется перенести. — Прим. ред.).
Рассказываем, о каких налогах и льготах на загородную недвижимость должен знать каждый дачник в 2020 году.
Два налоговых столпа
Сегодня основными для российские дачников являются два налога: земельный налог (на участок) и налог на имущество физических лиц (на дом и другие капитальные строения). При этом под налоговую базу подпадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости — имеют капитальный фундамент и сведения о которых есть в Росреестре или которые были представлены в налоговые органы из БТИ.
Фото: Komsomolskaya Pravda/Global Look Press
Обязанность по уплате налога на имущество накладывается с момента возникновения права собственности (госрегистрации) и не зависит от гражданства собственника. Исключением является налог на имущество, перешедшее по наследству. В таком случае налог будет рассчитываться с момента открытия наследства, пояснила налоговый консультант компании «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева.
Земельным налогом облагаются участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве бессрочного пользования. «Данные виды налогов рассчитываются налоговой инспекцией по месту нахождения имущества (или земельного участка) по окончании календарного года и направляются собственнику в виде налогового уведомления. Самостоятельно рассчитывать налоги не нужно», — отметила Зайцева.
Налог на имущество и земельный налог принадлежат к местным налогам, поэтому ставки по ним устанавливаются местными органами власти. В случае если местным и региональным законодательством ставки по налогу на имущество не определены, он рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне, пояснил адвокат, управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов. По его словам, для жилых домов, объектов незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 0,5% — для иных объектов, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.
Фото: Viktor Chernov/Global Look Press
В 2019 году заработал ФЗ-217 «О ведении садоводства и огородничества для собственных нужд»: упразднилось понятие «дачное товарищество», остались только садоводческие и огороднические товарищества. Закон закрепил два вида взносов: членские и целевые. До этого же существовало пять видов взносов: вступительные, членские, целевые, паевые и дополнительные.
Изменился также порядок приема взносов. Раньше в большинстве садовых товариществ взносы можно было оплачивать наличными, сдавая в бухгалтерию. Начиная с прошлого года садовые товарищества должны открыть счет в банке и вести все расчеты (принимать взносы, рассчитываться с поставщиками тепла, электроэнергии, воды, газа и так далее) только безналичным способом.
Кроме того, с 2020 года ставка налога на земли общего назначения в СНТ (дороги, детские и разворотные площадки) будут облагаться земельным налогом по сниженной ставке (-0,3% вместо 1,5% от кадастровой стоимости), уточнил Бегунов.
Фото: Alexander Kelti/Global Look Press
Плата по кадастру
1 января 2020 года завершился поэтапный переход субъектов России к определению налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Ранее налог на имущество исчислялся из инвентаризационной стоимости имущества. Теперь размер налоговых платежей физических лиц напрямую зависит от размера кадастровой стоимости объекта недвижимости. «Для того чтобы избежать негативных последствий, лучше всего в течение всего календарного года держать на контроле возможные изменения сведений о кадастровой стоимости своих объектов недвижимости», — советует эксперт Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.
В этом году будет проводиться очередная государственная кадастровая оценка земель сельхозназначения в 29 субъектах и земель населенных пунктов в 27 субъектах. С предварительными результатами государственной кадастровой оценки можно ознакомиться на соответствующих сайтах государственных бюджетных учреждений субъектов или на сайте Росреестра. Подать замечания в случае обоснованного несогласия с предварительными результатами можно на сайтах государственных бюджетных учреждений соответствующего субъекта.
Наиболее полную информацию о том, когда, как и кем проводилась процедура государственной кадастровой оценки, можно узнать в фонде данных государственной кадастровой оценки на сайте Росреестра.
Фото: Viktor Chernov/Global Look Press
Кадастровая стоимость участка завышена: что делать
В настоящее время закон предусматривает два основания для пересмотра кадастровой стоимости: недостоверность сведений об объекте недвижимости и установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости, напомнила Татьяна фон Адеркас из Кадастровой палаты.
Кадастровая стоимость — это результат расчетов, примененных к объекту недвижимости, с учетом тех характеристик, которые указаны в Едином реестре. Недостоверность сведений об объекте базируется на возможных ошибках, допущенных при определении кадастровой стоимости. Для подачи заявления по второму основанию сначала нужно обратиться к оценщику и рассчитать рыночную стоимость объекта.
Возможно, она будет ниже, чем установленная кадастровая. Обратиться по этим основаниям можно через суд или через специальные комиссии.
Фото: Natalya Loginova/Global Look Press
При расчете кадастровой стоимости эксперты советуют обращать внимание на несколько вещей. Так, например, если у земельного участка отсутствуют границы (не проведено межевание), установить точное местоположение объекта будет невозможно. Это может повлечь за собой не вполне объективное определение оценщиком кадастровой стоимости.
Неоднозначный вид разрешенного использования земельного участка также может послужить причиной некорректного расчета кадастровой стоимости. Например, при проведении массовой оценки земельный участок с видом разрешенного использования для жилого строительства среди миллионов объектов недвижимости, участвующих в расчетах, может быть отнесен к группе земельных участков, предназначенных для многоэтажного жилищного строительства. Разница в полученных результатах существенна.
Фото: Natalia Shakhanova/Global Look Press
Дачники могут получить ряд налоговых льгот и вычетов. Не облагается налогом на имущество хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 кв. м. Например, если на участке есть баня 40 кв. м, то платить налог за нее не нужно. Если построек две, то за вторую также не надо платить.
Также налогом не облагаются строения, которые не имеют капитального фундамента — теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы и временные строения.
С 2018 года для многодетных семей предоставляется вычет в размере 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка, отметила Айна Зайцева из «Инком-Недвижимости». По земельному налогу вычет предоставляется инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам и инвалидам боевых действий, пенсионерам, а также многодетным семьям. От налога на имущество (на один объект недвижимости) освобождены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, Герои Советского Союза и России, военнослужащие и пенсионеры.
Фото: Andrey Arkusha/Global Look Press
В прошлом году вступил в силу закон, который освобождает от налога на прибыль взносы владельцев садовых или огородных участков, если те не состоят в соответствующих товариществах. Российским дачникам не придется платить налоги: во-первых, если они приобретают, создают или содержат имущество общего пользования; во-вторых, за текущий и капитальный ремонт недостроенных зданий, которые находятся в общем пользовании на территории садоводства или огородничества; в-третьих, платить не нужно за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом.
Дачники также могут получить льготу, освобождающую от уплаты НДФЛ при получении дохода от реализации продукции, выращенной на собственном сельхозучастке площадью не более 0,5 га, отметил юрист Tax Compliance. «Для получения такой льготы нужно предоставить справку, выданную правлением товарищества собственников недвижимости, о том, что продаваемая продукция выращена на садовом или огородном участке, принадлежащем налогоплательщику или членам его семьи. Однако стоит помнить, если налоговым органом будет выявлено получение на систематической основе прибыли от пользования имуществом, деятельность физического лица будет приравнена к предпринимательской, а полученный доход от деятельности подлежит обложению НДС», — резюмировал Бегунов.
Для получения льгот необходимо написать заявление в любой налоговый орган, подать его через МФЦ либо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Заявление необходимо представить не позднее 31 декабря. Большинство налоговых вопросов можно решить, воспользовавшись «Личным кабинетом налогоплательщиков».
На сайте Федеральной налоговой службы размещен налоговый калькулятор.
Как платить земельный налог в 2024 году: формулы расчета, льготы и сроки
Кто должен платить земельный налог, как узнать размер налога и ставки по нему, каковы сроки уплаты и существующие льготы?
Кто платит земельный налог
Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ, земельный налог платят физлица, компании и ИП, у которых есть земельный участок в собственности.
- бизнес имеет право на федеральную или местную налоговую льготу;
- участок входит в перечень земель, которые не облагаются налогом.
Согласно ст. 395 Налогового кодекса РФ, освобождаются от налога земельные участки, которые принадлежат определенным категориям граждан. В их число входят:
- органы уголовно-исполнительной системы в отношении участков, выделенных для работы ведомств;
- религиозные организации;
- общероссийские общественные организации людей с инвалидностью;
- организации народных художественных промыслов;
- резиденты особых экономических зон;
- малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока;
- судостроительные организации — резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны;
- участники свободной экономической зоны;
- фонды из перечня N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
Некоторые владельцы участков могут не платить налог с шести соток со своего участка. Налоговый вычет могут получить:
- граждане с первой или второй группой инвалидности, инвалидностью с детства и лица из группы особого риска;
- чернобыльцы и граждане, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
- пенсионеры и предпенсионеры — женщины 55 лет, мужчины 60 лет, а также граждане с правом на пенсию, которое бы наступило до реформы по повышению пенсионного возраста, например, женщины от 50 лет и мужчины старше 55 лет с северным стажем в 15 лет;
- лица с тремя и более несовершеннолетними детьми.
Местное законодательство может освободить от уплаты другие категории налогоплательщиков. Информацию об этом можно уточнить в Сервисе налоговой службы.
Если у налоговой есть сведения о праве на льготу, ее предоставят по умолчанию. Однако стоит подстраховаться и подать в налоговую заявление на льготу и предоставить подтверждающие документы.
За какую землю не нужно платить налог
Земли, которые являются объектами налогообложения, перечислены в ст. 389 Налогового кодекса РФ.
Земли, которые изъяты из оборота
Это земли, которые являются федеральной собственностью, их нельзя купить или подарить. Полный перечень таких наделов можно найти в ст. 27 Земельного кодекса РФ.
Земли, ограниченные в обороте
Это земли, которые являются муниципальной или государственной собственностью:
- объекты культурного наследия;
- музеи-заповедники;
- земли лесного фонда;
- земли под гидротехническими сооружениями в пределах водохранилища.
Входят в состав общего имущества многоквартирных домов
Это участки под жилым зданием или прилегающие к дому территории.
Все земельные участки, которые облагаются земельным налогом, налоговая служба вносит в специальную картотеку.
Как рассчитать размер земельного налога
Налоговая база
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного надела как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января календарного года, который является налоговым периодом.
Если земельный участок образован в течение календарного года, налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на кадастровый учет.
Формула для расчета земельного налога
Для ИП и физлиц, которые владеют участком, налог рассчитывает ФНС. Организации рассчитывают налог самостоятельно. Чтобы определить размер земельного налога, им необходимо знать кадастровую стоимость и налоговую ставку.
Налог рассчитывается по следующей формуле: земельный налог = кадастровая стоимость × налоговая ставка.
Если надел купили или продали в течение календарного года, земельный налог рассчитывают с учетом коэффициента владения.
Коэффициент владения = количество полных месяцев нахождения участка в собственности в отчетном году / 12.
Земельный налог с коэффициентом владения = годовой земельный налог × коэффициент владения за год.
Количество полных месяцев считают так: месяц учитывают, если купленный участок зарегистрировали в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) с 1 по 15 число включительно. Месяц также учитывают, если после продажи переход права собственности к новому владельцу зарегистрировали в ЕГРН с 16 по последнее число месяца включительно.
Если участок в долевой собственности
Если у участка несколько владельцев, то налог они платят пропорционально своей доле.
Налоговые ставки по земельному налогу
Налоговые ставки по земельному налогу могут устанавливать города федерального значения. Муниципалитеты могут делать это в пределах допустимых значений, указанных в ст. 394 Налогового кодекса РФ.
- сельскохозяйственные;
- занятые жильем и объектами инженерной инфраструктуры;
- приобретенные для жилищного строительства;
- ограниченные в обороте из-за использования в обороне, безопасности и таможенной деятельности
Для остальных земельных участков
Все ставки по земельному налогу, действующие в муниципалитете, можно найти на сайте налоговой. Если ставки в пределах муниципалитета не утверждены, то налоги рассчитываются по ставкам в 0,3% и 1,5%.
Налоговый и отчетный период по земельному налогу
Налоговый период по земельному налогу составляет один календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-юрлиц являются I, II и III кварталы календарного года. По итогам данных периодов вносят авансовые платежи.
Муниципалитеты могут законодательно не устанавливать отчетные периоды. В этом случае налог уплачивают в конце года без авансовых платежей.
Пример расчета земельного налога
Рассчитаем налог для земельного участка, который принадлежит юрлицу неполный год. Компания «Иванов и Ко» зарегистрирована в Москве и имеет в собственности участок в Переславле-Залесском. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2024 года составляет 5 млн рублей.
25 марта юрлицо продает этот земельный участок. Налоговая ставка там составляет 1,5%. Земельный налог за 2024 год «Иванов и Ко» рассчитывают с учетом коэффициента владения.
Коэффициент владения: 3 месяца / 12 месяцев = 0,25.
Земельный налог: 5 000 000 × 1,5% × 0,25 = 18 750 рублей.
Расчет налоговых платежей необходимо оформить справкой из бухгалтерии. Это станет основанием для отражения налога в бухгалтерской и налоговой отчетности. Кроме того, справка может быть полезна для сравнения расчетов компании и налоговой инспекции.
Кадастровая стоимость участка
Объект земельного налога — земельный участок в собственности. Налоговой базой является кадастровая стоимость участка.
Для расчета налога используют кадастровую стоимость земельного надела, установленную на 1 января в ЕГРН. Для только созданных участков используют кадастровую стоимость, установленную на момент внесения объекта в ЕГРН.
Узнать кадастровую стоимость можно:
- на сайте Росреестра;
- из выписки ЕГРН;
- в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»;
- в публичной интерактивной карте.
Выписку из ЕРГН часто заказывают, когда нужны данные о кадастровой стоимости на определенную дату или требуется подтверждение права собственности. Справку можно получить через МФЦ или запросить в Росреестре, однако в этом случае потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП).
В сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» и в «Публичной интерактивной карте» кадастровую стоимость указывают на день последнего обновления базы.
Особенности расчета кадастровой стоимости
Если кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, например, землю продали в течение года или надел оказался без кадастровой стоимости, тогда последнюю определяют в особом порядке.
Изменения учитывают с 1 января следующего года. Однако здесь есть исключения. Перерасчет налога за текущий или предыдущий год возможен, если кадастровую стоимость снизили до рыночной по решению профильной организации или суда или при исправлении технической ошибки.
Если кадастровая стоимость изменилась из-за изменений характеристик земельного участка, налоговую базу за периоды до внесенных изменений и после рассчитывают с учетом специальных коэффициентов.
Если у участка нет кадастровой стоимости, то платить земельный налог не нужно. Другие правила действуют в Крыму и Севастополе. Если кадастровой стоимости нет, то налог рассчитывают по нормативной оценке земли.
Как только появится кадастровая стоимость, налог с 1 января выплачивают по ней.
В 2024 году предусмотрены исключения. Если кадастровая стоимость участка на 1 января 2024 года больше стоимости на 1 января 2022 года, используются данные за 2022 год. Это правило действует только в том случае, если не изменились характеристики земельного участка.
В противном случае будут применять кадастровую стоимость за 2024 год, даже если она выше стоимости 2022 года.
Как и куда платить земельные налоги и сроки их уплаты
Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачивают в налоговую службу по местонахождению земельного участка.
Земельный налог необходимо уплатить до 28 февраля года, следующего за отчетным. Налог за 2022 год уплачивают до 28 февраля 2024 года. Авансовые платежи вносят до 28 числа месяца, следующего за I, II и III кварталами.
Так, в 2024 году авансовые платежи по земельному налогу необходимо внести до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
С 2024 года земельный налог уплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП). Чтобы в ФНС списали сумму, необходимо подать уведомление. По авансовым платежам его подают до 25 числа, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля.
Так, в 2024 году уведомление подают 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Штрафы и санкции за несвоевременную уплату или неуплату земельного налога
Если перечислить земельный налог или авансовые платежи после положенного срока, то ФНС может начислить пени. Их рассчитывают за каждый день просрочки с ориентиром на 1/300 ключевой ставки Центрального банка, сказано в ст. 75 Налогового кодекса РФ.
Если неуплату земельного налога выявила проверка, компания должна будет уплатить штраф в 20% от недоимки. Если выяснится, что компания умышленно занизила налог, то штраф составит 40% от недоимки, сказано в ст. 122 Налогового кодекса РФ.
Оштрафовать организацию могут только за неполную уплату налога по итогам года. На авансовые платежи штрафы не начисляются.
Памятка — как оплатить земельный налог
- Земельный налог уплачивают физлица, ИП и компании, которые являются собственниками земельных участков, попадающих под налогообложение.
- Земельный налог является местным налогом. Ставки по нему определяют города федерального значения и муниципалитеты в рамках предельных значений. Если местные власти ставки не определили, то они составят 0,3% или 1,5% для участков определенных видов. Муниципалитеты также определяют необходимость авансовых платежей по налогу.
- ИП и физлица рассчитывать налог не должны. За них это делает ФНС. А вот организации рассчитывают налог самостоятельно. Для этого используется формула: земельный налог = кадастровая стоимость × налоговая ставка.
- Кадастровая стоимость берется за 1 января отчетного периода. В 2024 году можно использовать кадастровую стоимость за 2022 год, если она ниже, при условии, что характеристики участка не менялись.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >