В этом разделе перечислены последние изменения в налоговом законодательстве РФ: условия уплаты налога с процентов по вкладам и с купонов по облигациям, введение повышенной ставки налога на доходы от 5 млн ₽, возможность получить налоговой вычет типа А в повышенном размере и другие.
На этой странице
- Есть ли налог на доход с процентов по вкладам?
- Какой налог нужно заплатить на доход с купонов по облигациям?
- Как считается налог на доход свыше 5 млн ₽ в год?
- Как получать вычет до 60 000 ₽ по ИИС типа А?
- С каких доходов можно получить вычеты?
Есть ли налог на доход с процентов по вкладам?
Да, такой налог ввели в 2021 году. Но на 2021 и 2022 годы доходы с процентов по вкладам освободили от налога, поэтому фактически обязанность платить НДФЛ с процентов по вкладам появится только с доходов 2024 года — закон № 67-ФЗ.
С каких доходов платить налог: с процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
Какая ставка налога: 13% с суммы дохода, превышающего необлагаемый минимум. С суммы дохода свыше 5 000 000 ₽ будет взиматься 15% НДФЛ. Эти ставки распространяются и для резидентов, и для нерезидентов — статья 224 НК РФ.
Что такое необлагаемый минимум: необлагаемый минимум — сумма дохода от вкладов, с которой не взимается НДФЛ.
Как рассчитать необлагаемый минимум: 1 000 000 ₽ × максимальная ставка ЦБ на первое число каждого месяца года, в который получен доход — пункт 1 статьи 214.2 НК РФ.
Например, если на 1 февраля 2024 года ставка ЦБ будет равна 12% годовых, а на первое число остальных месяцев этого года ключевая ставка будет ниже, то размер необлагаемого дохода в 2024 году составит: 1 000 000 ₽ × 12% = 120 000 ₽.
Как рассчитать налог: (ваш доход от вкладов − размер необлагаемого дохода) × 13%. Сумму НДФЛ с процентов по вкладам налоговая рассчитает самостоятельно.
Если за год вы получите более 5 000 000 ₽ доходов, то с суммы превышения НДФЛ будет взиматься по ставке 15%.
Если проценты по вашему вкладу выплачиваются в валюте, то для целей налогообложения они будут пересчитаны в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному в день фактического получения процентов. Официальные курсы валют ЦБ на нужную дату
Доходы-исключения: счета эскроу и доходы по рублевым вкладам и счетам со ставкой до 1% годовых не участвуют в расчете налоговой базы и самого налога — пункт 1 статьи 214.2 НК РФ.
Когда платить налог: уведомление об уплате этого налога вы получите вместе с транспортным и имущественным налогом. Сумму, указанную в уведомлении, нужно будет заплатить не позднее 1 декабря.
Например, информацию за 2024 год банки передадут в налоговую до 1 февраля 2024 года. Налог на доход с процентов по вкладам за 2024 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2024 года включительно.
Какой налог нужно заплатить на доход с купонов по облигациям?
Раньше налогом не облагались рублевые купоны по облигациям российских компаний, эмитированных после 1 января 2017 года, а также купоны по ОФЗ, муниципальным облигациям и облигациям бывших стран СССР.
С 1 января 2021 года это правило больше не работает. Теперь платить налог нужно с купонов по всем облигациям. По‑прежнему налогом облагается и дисконт — то есть положительная разница между номинальной ценой облигации и реальной ценой ее покупки.
Ставка налога для резидентов — 13% (15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год), для нерезидентов — 30%.
Самостоятельно ничего делать не придется: в случае купонов по облигациям налоговым агентом выступает ваш российский брокер, он рассчитает и спишет налог автоматически.
Как считается налог на доход свыше 5 млн ₽ в год?
С 1 января 2021 года на доход, превышающий 5 млн ₽ в год, нужно платить налог по повышенной ставке — 15%. Доходы до 5 млн ₽ включительно по‑прежнему облагаются по ставке 13%.
В качестве источников дохода считается всё: долевое участие, выигрыши в лотерею, операции по ценным бумагам или по займам, зарплата
Например, на торговле ценными бумагами на бирже вы заработали за год 4,5 млн ₽. Кроме этого, вы получили доходы с купонов по облигациям на сумму 0,5 млн ₽. А ваша зарплата за год составила 1,5 млн ₽. Получается, что общая сумма ваших доходов за год — 6,5 млн ₽.
Налог с этой суммы будет рассчитываться так: (4,5 + 0,5 млн × 13%) + (1,5 млн × 15%) = 650 000 + 225 000 = 875 000 ₽.
Такой расчет будет актуален с 2024 года, до этого момента действует переходный период. Во время этого переходного периода налоговые базы не складываются — это значит, что повышенный налог в размере 15% удержат, только если какой‑то ваш доход превысит сумму в 5 млн ₽ в год.
Кроме того, при расчете налога по новым правилам есть ряд исключений — на них повышенная ставка 15% не распространяется:
доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг);
доходы в виде страховых выплат.
Если у вас несколько налоговых агентов — например, работодатель и брокер, — то каждый из них удерживает налог исходя из собственных расчетов. После того как по итогам года налоговая получит данные по доходам от налоговых агентов, доход будет просуммирован. Если общая сумма дохода превысит 5 млн ₽, то с суммы превышения придется доплатить 2% по отдельному уведомлению от налоговой.
Как получать вычет до 60 000 ₽ по ИИС типа А?
Если ваш доход более 5 000 000 ₽ и вы платите НФДЛ по ставке 15%, то вычет по ИИС типа А также можно получить в повышенном размере — до 60 000 ₽. Сумма будет считаться так:
Как нужно платить налоги с инвестиций
Да, по российским законам с доходов от инвестиций нужно заплатить налог в размере 13%. Вот случаи, когда такой налог будет удержан:
с дохода от продажи ценных бумаг, но только если вы продали их дороже, чем купили;
с дохода по купонам от облигаций и от дивидендов по акциям;
с продажи валюты и драгметаллов на бирже, если вы продали их дороже, чем купили.
В большинстве случаев брокер сам спишет нужную сумму налога, когда будет закрывать ИИС. Формула расчета такая:
Налог на доход от торговли на бирже = (Сумма продажи актива − Комиссия за продажу − Сумма покупки актива − Комиссия за покупку) × 13%
Например, вы купили акции на 15 000 ₽ и заплатили комиссию за сделку — 45 ₽. Через полгода эти акции подорожали, и вы продали их за 17 000 ₽, заплатив комиссию в 51 ₽.
С полученного дохода нужно заплатить налог в 13%, то есть: (17 000 − 51 − 15 000 − 45) × 13% = 248 ₽. Налог округляется до рублей. Когда вы будете закрывать ИИС, деньги на карту придут за вычетом налога.
При этом у ИИС есть важная особенность: если вы выбрали вычет на доход типа Б, — при закрытии счета не раньше, чем через 3 года с момента его открытия, — платить налог в размере 13% с дохода от сделок и купонов по облигациям не придется. Когда надо платить налоги с дохода по ИИС
Вычет типа А такой льготы не предусматривает — при закрытии счета нужно будет уплатить налог с дохода, то есть в случае, если вы продадите актив дороже, чем купили. Чтобы проверить, сколько налога вам уже начислили, скачайте налоговый отчет в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Подробнее про налоговый отчет
Как скачать налоговый отчет
В приложении — на вкладке «Главная» нажмите на нужный счет → на экране этого счета в правом верхнем углу нажмите на значок ⚙️ → «Отчеты» → «Налоговый отчет» → выберите нужную дату или отрезок времени и нажмите «Скачать».
В личном кабинете — перейдите на вкладку «Инвестиции» → выберите нужный счет → «Справки и отчеты» (в разделе «Действия»). В поле «Налоговый отчет» выберите год, за который вы хотите получить отчет, и нажмите «Скачать Excel».
Облагается ли налогом ИИС?
Да, индивидуальный инвестиционный счет — это одна из разновидностей брокерского счета, и полученные по нему доходы также подлежат налогообложению. Подробнее про налогообложение и другие особенности ИИС можно узнать на бесплатном курсе «Зачем открывать ИИС». На нем вы узнаете, как выбрать наиболее выгодный тип вычета и получить его, какие потребуются документы, а также какие ограничения есть при использовании ИИС.
Важная особенность ИИС заключается в том, что налогооблагаемая база и налоговые вычеты по нему считаются отдельно от других счетов, открытых у этого же брокера. Подробнее про то, как налоги считаются на обычном брокерском счете
Когда надо платить налоги с дохода по ИИС?
С вычетом типа А — налог в размере 13% с дохода от сделок и купонов по облигациям посчитает и автоматически удержит брокер в момент закрытия ИИС. Налог по дивидендам российских компаний в размере 13% также удерживается автоматически — в течение одного рабочего дня с момента их поступления на счет.
С вычетом типа Б — налог в размере 13% с дохода от сделок и купонов по облигациям платить не придется. При закрытии ИИС вы получите всю сумму дохода от инвестиций за вычетом 13%-го налога с дивидендов от российских компаний — этот налог автоматически списывается в течение дня после зачисления дивидендов на счет инвестора.
С некоторых видов дохода налог нужно заплатить самостоятельно — например, если получили дивиденды иностранных компаний или доход от торговли валютой. В каких случаях нужно самостоятельно заплатить налог
Кто должен отчитываться и уплачивать налоги?
В большинстве случаев налог с дохода по ставке 13% автоматически посчитает и удержит брокер, как ваш налоговый агент.
Но иногда брокер не сможет удержать налог автоматически, поэтому вам придется посчитать и заплатить налог самостоятельно: например, если вы получили доход от торговли валютой или драгметаллами, а также если на счет пришли дивиденды от иностранных компаний. Как самостоятельно заплатить налог
Когда не надо платить налог на доход с инвестиций?
Налог не взимается, если вы понесли убытки — то есть продали ценную бумагу или валюту дешевле, чем изначально ее купили.
Налог нужно платить только с дохода, а он считается полученным, когда вы его зафиксируете — то есть когда деньги от продажи активов или выплаты дивидендов поступят на ваш ИИС. Если акции или облигации растут в цене, но вы их не продаете, налог платить не нужно.
Как платится налог с дивидендов по акциям и с купонов по облигациям?
Тинькофф Инвестиции выступают вашим налоговым агентом при сделках на ИИС, поэтому мы автоматически удержим налог в размере 13% с дохода, который вы получите при выплате купонов по облигациям и дивидендов по российским акциям. Налог на дивиденды спишется в течение одного рабочего дня, после их поступления на ваш ИИС. Купонные выплаты придут на счет без вычета налога — его удержат только в момент закрытия ИИС, если не применить вычет типа Б. Что такое налоговые вычеты по ИИС
По дивидендам от иностранных компаний налог удерживает иностранный регулятор, но если ставка этого налога меньше 13%, то оставшуюся часть налога вам потребуется уплатить самостоятельно. В любом случае вам понадобится подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, чтобы сообщить о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям. Когда нужно платить налог самостоятельно
Как платится налог с дохода по ETF, БПИФ и валюте?
С дохода от сделок с ETF и БПИФ не нужно платить налог самостоятельно. Брокер автоматически посчитает и удержит налог при закрытии ИИС, если вы не применили вычет типа Б.
В большинстве случаев ETF и БПИФ не выплачивают дивиденды и реинвестируют доход в покупку новых ценных бумаг, поэтому вам также не придется платить налог с дивидендов. Единственным исключением на Московской бирже является фонд RUSE — если вы получили дивиденды этого фонда, нужно будет самостоятельно заплатить налог по ставке 13%.
Если вы торгуете валютой, налог тоже нужно заплатить самостоятельно — брокер не выступает налоговым агентам по таким сделкам, поэтому вам придется самостоятельно посчитать сумму дохода и заплатить налог в ФНС. Как посчитать, сколько налога нужно заплатить
Нужно ли платить налог, если я продал акции дешевле, чем купил?
Да, но только в одном случае: если вы покупали ценные бумаги в валюте и потери от падения их стоимости покрыл рост курса иностранной валюты.
При расчете налога все доходы автоматически переводятся в рубли по курсу ЦБ на день фактического расчета по сделке. Такой расчет по операциям на бирже происходит не в момент совершения сделки, а через несколько дней — это так называемый режим «T+». Поэтому может получиться так, что в рублях при продаже упавших в цене акций вы получите больше, чем потратили на их покупку.
Например, когда курс доллара был 50 ₽, вы купили 1 акцию за 100 $. Но когда доллар подорожал до 60 ₽, ваша акция подешевела до 90 $ и вы решили ее продать.
Вот как в таком случае будет рассчитываться налог: (Сумма продажи − Комиссия за продажу − Сумма покупки − Комиссия за покупку) × 13%.
То есть в нашем примере это будет выглядеть так: ((90 $ × 60 ₽) − (90 $ × 0,3% × 60 ₽) − (100 $ × 50 ₽) − (100 $ × 0,3% × 50 ₽)) × 13% = 48 ₽.
Налог округляется и списывается в рублях, без копеек. До 49 копеек округление будет в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую.
Как перенести убытки по инвестициям с прошлых лет?
По закону убытки прошлых лет по ИИС нельзя перенести на прибыль по брокерскому счету или на второй ИИС, который вы откроете в будущем. Налоговый кодекс РФ, п. 6 ст. 220.1
При этом убыток вы получите, только когда продадите ценные бумаги, упавшие в цене. Но можно этого не делать, а просто дождаться, когда их стоимость опять возрастет, — возможно, в этом случае никакого убытка в итоге и не будет.
Автоматическое удержание налога с инвестиций в конце года
По окончании календарного года с брокерских счетов инвесторов автоматически удерживается 13% НДФЛ от дохода с продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов. Удерживать этот налог — законная обязанность брокера. Но если денег на счете не хватит, то инвесторам придется платить налог самостоятельно.
На этой странице
- Как узнать свою сумму налога?
- Что за налог удерживается с брокерского счета в конце года?
- Когда спишут деньги с брокерского счета?
- Как Инвесткопилка, маржинальная торговля и другие факторы влияют на расчет налога?
- Нужно ли платить налог, если его уже списывали в течение года?
- Почему налог удерживается даже при убытках на счете?
- Что нужно сделать инвестору в декабре и январе?
- Как считается налог на доход от продажи ценных бумаг?
- Как снизить налог с инвестиций?
- Как спишется налог, если бумаги переведены от другого брокера?
Как узнать свою сумму налога?
Точная сумма налога будет рассчитана по окончании 31 декабря. А налоговый отчет за весь 2024 год можно будет скачать в январе 2024 года — точная дата будет указана позже. Как читать налоговый отчет от Тинькофф Инвестиций
Предварительную сумму налога можно узнать, если написать «Мой налог» в чате поддержки приложения Тинькофф Инвестиций. Ответ вам мгновенно отправит Робот Тинькофф.
Что за налог удерживается с брокерского счета в конце года?
Налог с дохода физических лиц (НДФЛ) от продажи ценных бумаг, фьючерсов, опционов, а также с купонов по облигациям.
Для доходов до 5 000 000 ₽ ставка налога составляет 13%. А с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽ будет взиматься уже 15%. Для нерезидентов
ставка этого налога возрастает до 30%.
Чтобы доход считался полученным, инвестор должен продать имеющиеся у него активы дороже, чем приобрел. Если стоимость ценных бумаг на вашем счете растет, но вы их не продаете, налог платить не потребуется.
НДФЛ при продаже бумаг, фьючерсов и опционов удерживается брокером, поэтому самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ по этому доходу не нужно. Однако существуют другие инвестиционные доходы, по которым инвестор должен отчитываться сам. Кратко про все налоги с инвестиций
Когда спишут деньги с брокерского счета?
Если на счете достаточно средств, списание произойдет в ночь с 31 декабря на 1 января. При этом важно помнить, что налог удерживается только в рублях. Если на счете нет рублей, но есть доллары или другая валюта, автоматического списания налога не произойдет.
Если денег на счете недостаточно, тогда в ночь с 31 декабря на 1 января спишется только доступная сумма. А до 30 января брокер будет пытаться удержать остаток налога — с любого рублевого пополнения брокерского счета или Инвесткопилки.
Пополнением счета считается:
ручное и автоматическое пополнение счета;
поступление дивидендов и купонов;
поступление денег от продажи ценных бумаг и других активов — в том числе с использованием маржинальной торговли;
принятие подарка от друзей через сервис «Дарение акций» — чтобы после принятия подарка полученные деньги не ушли на уплату налога, сначала пополните брокерский счет на сумму оставшегося налога, а после этого примите подарок;
покупка ценных бумаг с карты — так как технически деньги с карты сначала зачисляются на брокерский счет.
Если денег на счете не будет до 30 января, мы не сможем удержать всю сумму налога. В этом случае вам придется уплатить налог самостоятельно по уведомлению от ФНС — не позднее 1 декабря 2024 года. Это уведомление можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика.
Как Инвесткопилка, маржинальная торговля и другие факторы влияют на расчет налога?
Разберем нюансы расчета налога в разных случаях.
Подключена маржинальная торговля
В этом случае нужно учитывать следующие особенности:
Списание налога может снизить размер ликвидного портфеля и привести к маржин-коллу.
Если на счете недостаточно денег для удержания налога, то в минус списывать рубли не будем. Для списания налога нужно пополнить брокерский счет, чтобы рублевая позиция была в плюсе.
Если продадите актив в шорт, то на ваш счет начислятся рубли за продажу. В январе они могут быть списаны в счет задолженности по налогам, что также ухудшит маржинальные показатели вашего портфеля. Поэтому лучше сначала внести на счет деньги для списания налога и уже потом совершать маржинальные сделки.
Если в январе 2024 года вы совершите доходные сделки, а потом сделаете маржинальный вывод
, то с суммы вывода может быть списан налог уже за 2024 год. При этом если у вас была задолженность по налогам за 2024 год, то она списана не будет. Так происходит, потому что налог по итогу года удерживается только с положительного остатка на брокерском счете.
Чтобы избежать такой ситуации, сначала пополните счет на всю сумму налога за 2024 год и дождитесь его списания — и только потом выводите деньги.
Инвесткопилка
По рублевой Инвесткопилке налог удерживается сразу при выводе денег.
По валютным Инвесткопилкам удержать налог с суммы вывода нельзя, так как он может удерживаться только в рублях. Если вы выведите с Инвесткопилки доллары или евро с прибылью, то налог удержится с неинвестированной части денег в рублевой Инвесткопилке. Остаток налога будет удержан при выводе денег с рублевой Инвесткопилки или с брокерского счета.
Если по итогу 2022 года по валютной Инвесткопилке останется налог, он будет удержан в течение января 2024 года вместе с налогом по брокерскому счету. Подробнее про налоги с валютной Инвесткопилки
Если вместе с Инвесткопилкой у вас открыт и обычный брокерский счет в Тинькофф, то налоги по этим счетам будут рассчитываться вместе. Подробнее про общий расчет налога
Налог с валютной Инвесткопилки рассчитывается в рублях по курсу ЦБ.
Например, вы пополнили Инвесткопилку на 100 $, когда курс доллара составлял 60 ₽. Если вся сумма пополнения пошла на покупку фондов, то расходы на покупку составили 100 × 60 = 6000 ₽.
Открыты счета у разных брокеров
Каждый брокер рассчитывает налог только по счету, открытому у него. Если через одного брокера вы получили доход, а через другого убыток, то первый брокер удержит налог со всей суммы дохода, а второй брокер не удержит ничего.
Но понесенные убытки все равно можно зачесть для уменьшения налогооблагаемой базы — для этого нужно провести сальдирование доходов и расходов на счетах у разных брокеров. Это делается с помощью подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Подробнее про сальдирование
Несколько брокерских счетов в Тинькофф
По всем брокерским счетам, в том числе счетам автоследования и Инвесткопилки, рассчитывается общий налог. Списывается он с обычного брокерского счета.
Если на обычном брокерском счете рублей окажется недостаточно, то списание произойдет со счета автоследования. Если и там будет недостаточно денег, то на уплату налога пойдут неинвестированные деньги с Инвесткопилки.
По ИИС налог считается отдельно от всех остальных счетов, а списывается только при закрытии счета. Подробнее про налоги на ИИС
Схема очередности списания денег для уплаты налогов в Тинькофф: брокерский счет → счет автоследования → Инвесткопилка.
Счет автоследования
Доход по счету автоследования тоже подлежит налогообложению. При этом комиссии за следование и результат учитываются как расходы и уменьшают размер налогооблагаемой базы. Подробнее про налоги при автоследовании
Сделки с фьючерсами и опционами
Доход по фьючерсам и опционам сальдируется с доходом по ценным бумагам только по итогам календарного года. То есть по итогу года убыток по одному типу активов может уменьшить налогооблагаемую базу другого. Вот правила сальдирования при сделках с ПФИ:
если по фондовым ПФИ получен убыток, он уменьшит налогооблагаемую базу сначала по товарным ПФИ, а затем по ценным бумагам (если убыток по фондовым ПФИ больше, чем доход по товарным ПФИ);
если по фондовым ПФИ получена прибыль, налогооблагаемая база фондовых ПФИ может быть уменьшена за счет убытков и по товарным ПФИ, и по ценным бумагам. Подробнее про налоги с фьючерсов и опционов
Сальдировать прибыль и убыток между обращающимися и не обращающимися на биржах инструментами не получится.
Нужно ли платить налог, если его уже списывали в течение года?
Повторного удержания налога за один и тот же доход не будет.
По требованию налогового законодательства РФ брокер обязан списывать налог с дохода от инвестиционных сделок при любом выводе денег с брокерского счета. То есть может возникнуть ситуация, когда налог за часть прибыльных сделок с вас списали в течение года, потому что в тот момент вы выводили деньги со счета. А доход от других прибыльных сделок вы оставили на счете — и налог по ним как раз и будет списан по окончании года.
При этом если у вас были и убыточные сделки, то по итогам года брокер вернет вам переплату по налогам, потому что убыточные сделки сокращают общую налогооблагаемую базу. Процесс возврата этих средств также происходит автоматически — клиентам Тинькофф ничего дополнительного делать не потребуется. Мы начислим деньги до конца января, в очень редких случаях — до конца марта.
Почему налог удерживается даже при убытках на счете?
Налог удерживается только с прибыльных сделок, при убытках налога не будет. Но важно учитывать два момента.
Налог удерживается с дохода по закрытым позициям. А в приложении Тинькофф Инвестиций доход или убыток, наоборот, отражается по текущим (то есть открытым) позициям.
Например, у вас на счете были акция Х и акция Y.
Акция Х выросла на 1000 ₽, и вы ее продали, зафиксировав прибыль. Налог с этой сделки составит: 1000 × 13% = 130 ₽.
А акция Y подешевела на 900 ₽, но ее вы продолжаете держать на счете. Из‑за этого в приложении Тинькофф Инвестиций по счету будет отображаться убыток в 900 ₽.
Если вы продадите и убыточную акцию Y, то сумма налога снизится.
Продолжим пример с акциями Х и Y. Если продать акцию Y, то вы зафиксируете убыток в размере 900 ₽. Тогда общий финансовый результат от двух сделок составит: 1000 − 900 = 100 ₽. А налог снизится до 100 × 13% = 13 ₽.
У вас есть доход по другому брокерскому счету в Тинькофф. По всем брокерским счетам, кроме ИИС, рассчитывается общая сумма налога.
Например, если на брокерском счете у вас убыток, но на счете автоследования зафиксирована прибыль, то при наличии денег на брокерском счете налог спишется с него. При этом со счета автоследования налог списывается, только если на обычном брокерском счете рублей окажется недостаточно.
Что нужно сделать инвестору в декабре и январе?
Посмотрите предварительную сумму налога в чат‑боте. В приложении Тинькофф Инвестиций откройте раздел «Чат» → «Поддержка» → напишите и отправьте сообщение с текстом «Мой налог». Робот Тинькофф мгновенно отправит вам предварительную сумму налога.
Пополните брокерский счет до 31 декабря. На счете должны быть именно рубли. Лучше пополнять с запасом, особенно если совершаете сделки в последние дни года.
Это нужно, так как расчеты по сделкам проходят до двух рабочих дней и из‑за этого итоговая сумма налога может отличаться от предварительного расчета.
Если 31 декабря денег на счете будет недостаточно, вы получите уведомление о наличии налоговой задолженности. Пополнить счет нужно будет до 30 января, иначе налог придется платить самостоятельно.
Как считается налог на доход от продажи ценных бумаг?
Налог считается с вашего дохода за вычетом расходов — под ними понимаются затраты на покупку ценных бумаг, а также брокерская комиссия.
На юридическом языке эти 2995 ₽ — налогооблагаемая база. Так называют налогооблагаемый доход уже за вычетом расходов.
Ставка налога — 13%. Но если за год вы заработали более 5 000 000 ₽, то с суммы превышения будет взиматься налог по ставке 15%.
Сумма налога = (Цена продажи актива − Цена покупки актива − Комиссии) × 13%
Если актив торгуется в валюте, то для расчета налога и цена покупки, и цена продажи будут переведены в рубли по курсу ЦБ РФ на день покупки и продажи актива соответственно. Подробнее про расчет налога с продажи валютных активов
Как считается налог, если один актив покупался в ходе нескольких сделок по разным ценам
При продаже части позиции первыми для расчета налога будут учитываться те активы, которые приобретались раньше всего. Это называется методом FIFO (от английского First In First Out — «первым вошел, первым вышел»).
Например, вы купили акции Х за три сделки: сначала купили одну акцию Х за 100 ₽, через неделю — вторую акцию Х за 200 ₽, а через месяц еще одну за 250 ₽.
Спустя несколько месяцев вы продали две акции Х по цене 350 ₽ за штуку. Вот как будет считаться налог по этой сделке по методу FIFO:
100 + 200 = 300 ₽ — ваши расходы на покупку 2 акций X, купленных раньше остальных;
350 × 2 = 700 ₽ — ваш доход от продажи 2 акций Х;
700 − 300 = 400 ₽ — налогооблагаемая база;
400 × 13% = 52 ₽ — сумма налога.
При этом для налоговой неважно, на каком именно брокерском счете лежали купленные и проданные активы. Если у вас несколько счетов у одного брокера, то налог будет считаться так, будто это один счет. Подробнее про метод FIFO
Как снизить налог с инвестиций?
Если у вас есть убыточные позиции на брокерском счете в Тинькофф, их можно закрыть. Это снизит общий налог с продажи ценных бумаг. Налог рассчитывается не по каждой позиции отдельно, а по всем ценным бумагам вместе, поэтому налогооблагаемая база снизится на размер зафиксированных убытков. Подробнее про способы экономии на налогах с инвестиций в конце года
Например, у вас есть акция Х и акция Y. Акция X выросла на 1000 ₽, поэтому вы продали ее, зафиксировав доход. Акция Y, наоборот, потеряла в цене 900 ₽. Но если вы продадите ее, то снизите итоговый налог с дохода по акции X.
Тогда общий финансовый результат будет считаться так: 1000 − 900 = 100 ₽. А налог составит 100 × 13% = 13 ₽.
Если не продавать акцию Y, налог с дохода по акции X составит 1000 × 13% = 130 ₽.
Если у вас убыток на брокерском счете у другого брокера, то автоматически такой убыток не снизит налог, который будет удержан с прибыльных сделок на счете в Тинькофф. Но по итогам года часть удержанного налога можно будет вернуть, если подать декларацию 3-НДФЛ и провести сальдирование — то есть сложение доходов и убытков на счетах у нескольких брокеров. Подробнее про сальдирование
Если у вас были убытки в прошлых годах у одного или нескольких брокеров, то эти убытки тоже могут уменьшить налогооблагаемую базу этого года. Для этого также нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ. Подробнее про зачет убытков прошлых лет
Как спишется налог, если бумаги переведены от другого брокера?
Если вы перевели ценные бумаги от другого брокера, то нам нужно получить от вас оригиналы документов, подтверждающих расходы на покупку переведенных бумаг. Наличие таких документов в бумажном виде — это требование налогового законодательства. Без расходных документов при продаже бумаг, переведенных от другого брокера, налог удержится со всей суммы продажи.
Например, вы купили акции на 100 000 ₽ через другого брокера и перевели их в Тинькофф, а затем продали за 110 000 ₽.
Если не отправить расходные документы в Тинькофф, то налог составит: 110 000 × 13% = 14 300 ₽.
Если отправить расходные документы, то налог будет в разы меньше: (110 000 − 100 000) × 13% = 1300 ₽.
Оригинальные документы на бумажном носителе должны поступить в Тинькофф до 25 декабря, иначе мы не успеем их обработать. Документы считаются оригинальными, если они заверены «мокрой» печатью и собственноручной подписью уполномоченного сотрудника брокера.