Налог на имущество организаций в 2024 году ставка расчет сроки уплаты 2024 Вожгора

С 1 января 2024 года единый налоговый платеж (ЕНП), носивший ранее добровольный характер, стал обязательным для всех. Это значит, что теперь действует единый срок для уплаты налогов и страховых взносов в ФНС — 28 число каждого месяца. В статье разберем, какие именно суммы ждут от вас контролеры и за какой период.

Вы узнаете, какие налоги и взносы нужно платить

В первом квартале 2024
Во втором квартале
В третьем квартале
В четвертом квартале

Какие налоги и взносы нужно платить в первом квартале 2024 года

9 января 2024 — крайний срок для предпринимателей по уплате фиксированных страховых взносов за себя за 2022 год. Если уплатили взносы этой датой, их можно учесть при расчете единого налога по УСН или оплате патента за 2024 год. Уменьшить налоги 2022 года не получится.

В январе 2024 года работодателям необходимо уплатить страховые взносы на травматизм и взносы в ФНС за декабрь 2022. При этом:

перенос сроков не затронул взносы на травматизм — они уплачиваются, как и раньше, до 15 числа каждого месяца включительно;
взносы в ФНС за декабрь 2022 уплачиваются уже в новый срок.

Юрлица на УСН и ОСНО платят единый налог или налог на прибыль организаций за прошлый год соответственно. С 2024 года для УСН привычный срок сдвинули: с 31 на 28 марта. Поэтому особенно важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.

Агентский НДФЛ за 1–22 января 2024
Страховые взносы в ФНС за декабрь 2022
НДС за 4 квартал 2022 (полная сумма или 1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за декабрь 2022
НПД для самозанятых за декабрь 2022

Агентский НДФЛ за 23 января — 22 февраля 2024
Страховые взносы в ФНС за январь 2024
НДС за 4 квартал 2022 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за январь 2024
Имущественные налоги организаций за 2022 год: транспортный, земельный, на имущество
НПД для самозанятых за январь 2024

Единый налог по УСН организаций за 2022 год
ЕСХН за 2022 год
Налог на прибыль организаций за 2022 год
Агентский НДФЛ за 23 февраля — 22 марта 2024
Страховые взносы в ФНС за февраль 2024
НДС за 4 квартал 2022 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за февраль 2024
НПД для самозанятых за февраль 2024

Какие налоги и взносы нужно платить во втором квартале

Во втором квартале ИП на упрощенке платят единый налог за 2022 год. С 2024 года привычный срок сдвинули: с 30 на 28 апреля. Поэтому крайне важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.

В новые сроки уплачиваются налоги за 1 квартал 2024, включая авансы по УСН, и взносы в ФНС за март, апрель и май.

Универсальное правило: вносить деньги на единый налоговый счет (ЕНС) можно любыми суммами. Главное, чтобы к 28 числу, когда налоговая будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения текущих начислений. Если установленная дата выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Единый налог по УСН ИП за 2022 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2024
Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) за 1 квартал 2024
Агентский НДФЛ за 23 марта — 22 апреля 2024
Страховые взносы в ФНС за март 2024
НДС за 1 квартал 2024 (полная сумма или 1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за март 2024
Авансовый платеж по имущественным налогам организаций за 1 квартал 2024: транспортный, земельный, на имущество
НПД для самозанятых за март 2024

Агентский НДФЛ за 23 апреля — 22 мая 2024
Страховые взносы в ФНС за апрель 2024
НДС за 1 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за апрель 2024
НПД для самозанятых за апрель 2024

Агентский НДФЛ за 23 мая — 22 июня 2024
Страховые взносы в ФНС за май 2024
НДС за 1 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за май 2024
НПД для самозанятых за май 2024

Какие налоги и взносы нужно платить в третьем квартале 2024 года

Кроме стандартных налогов и взносов в третьем квартале предпринимателям необходимо будет уплатить страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год. А если ИП работает на ОСНО — также НДФЛ за 2022 год.

Для ЕСХН в июле наступает срок уплаты авансового платежа.

Страховые взносы на травматизм за июнь 2024
НДФЛ ИП на ОСНО за 2022 год

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2024
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2024
Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) за 2 квартал 2024
Агентский НДФЛ за 23 июня — 22 июля 2024
Страховые взносы в ФНС за июнь 2024
НДС за 2 квартал 2024 (полная сумма или 1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за июнь 2024
Авансовый платеж по имущественным налогам организаций за 2 квартал 2024: транспортный, земельный, на имущество
НПД для самозанятых за июнь 2024

Агентский НДФЛ за 23 июля — 22 августа 2024
Страховые взносы в ФНС за июль 2024
НДС за 2 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за июль 2024
НПД для самозанятых за июль 2024

Агентский НДФЛ за 23 августа — 22 сентября 2024
Страховые взносы в ФНС за август 2024
НДС за 2 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за август 2024
НПД для самозанятых за август 2024

Какие налоги и взносы нужно платить в четвертом квартале 2024 года

В четвертом квартале 2024 работодателям необходимо будет уплатить взносы за сентябрь, октябрь и ноябрь, а также НДФЛ по декабрь 2024 года.

1 декабря 2024 для предпринимателей истечет срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество за 2022 год.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2024
Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) за 3 квартал 2024
Агентский НДФЛ за 23 сентября — 22 октября 2024
Страховые взносы в ФНС за сентябрь 2024
НДС за 3 квартал 2024 (полная сумма или 1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за сентябрь 2024
Авансовый платеж по имущественным налогам организаций за 3 квартал 2024: транспортный, земельный, на имущество
НПД для самозанятых за сентябрь 2024

Агентский НДФЛ за 23 октября — 22 ноября 2024
Страховые взносы в ФНС за октябрь 2024
НДС за 3 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за октябрь 2024
НПД для самозанятых за октябрь 2024

Агентский НДФЛ за 23 ноября — 22 декабря 2024
Страховые взносы в ФНС за ноябрь 2024
НДС за 3 квартал 2024 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за ноябрь 2024
НПД для самозанятых за ноябрь 2024

Если не хотите запоминать важные даты, доверьте учет бухгалтерской программе со встроенным календарем платежей. Программа напоминает о предстоящих дедлайнах, позволяет отслеживать, какие задачи выполнены в срок, а по каким есть долг. С таким сервисом легко адаптироваться к новым срокам, которые действуют с 2024 года.

Попробовать СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

Налог на имущество организаций в 2024 году

Налог на имущество платят все коммерческие организации и НКО, которые работают в России и имеют на балансе недвижимость. Это относится и к иностранным компаниям, у которых есть здесь недвижимость и нет постоянного представительства. Рассказываем, кому и когда платить налог на имущество юридических лиц в 2024 году.

Что вы узнаете

Что относится к объектам налогообложения
В каких случаях не нужно платить налог
Какие ждут штрафы за несдачу декларации и неуплату налога
Когда сдавать налоговую декларацию
Размер ставки, налоговый и отчетный период
Как определить налоговую базу
Как рассчитать налог на имущество организаций в 2024 году

Что относится к объектам налогообложения

Для российской организации

378, ст. 378.1 НК РФ среднегодовая стоимость

Для иностранной организации

Если ведете деятельность в РФ через постоянные представительства, нужно заплатить налог на недвижимость, которую использует представительство. В этом случае налог уплачивается в тех же случаях, что и для российских организаций. Например, это может быть жилье для сотрудников.
Если не работаете в России через постоянные представительства, объектом налогообложения будет пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375, пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ недвижимость

а) которая находится на территории РФ и принадлежит вам по праву собственности;
б) получена по концессионному соглашению;
в) в отношении которой налоговую базу определяете как кадастровую стоимость.

СБИС напомнит о сроках уплаты имущественного налога и рассчитает его автоматически в зависимости от региональной ставки. В том числе и по обособкам. А еще сформирует декларацию и проверит ее перед отправкой в налоговую.

В каких случаях не нужно платить налог

Не нужно платить имущественный налог:

если недвижимость включена в перечень имущества, которое не облагается налогом;
имущество движимое, включая п. 1 ст. 374 НК РФ, ст. 130 ГК РФ объекты основных средств

Какие ждут штрафы за неуплату налога и несдачу декларации

Если не заплатили налог

20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 руб., если налоговая база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения;
20% от суммы неуплаченного налога, если занижена налоговая база, налог рассчитали неправильно или были другие неправомерные действия (п. 1 ст. 122 НК РФ);
40% от суммы неуплаченного налога, если налог умышленно не уплатили из-за занижения налоговой базы, иного неправильного расчета или других неправомерных действий (бездействия) (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если не сдали декларацию

Штраф на организацию — 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от неуплаченного в срок налога по декларации. Или п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ блокировка счета в банке

Когда сдавать налоговую декларацию

По объектам с кадастровой стоимостью компании отчитывались последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее по «кадастровой» недвижимости отчитываться не нужно. О сумме налога уведомит ИФНС.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество со среднегодовой стоимостью с 2024 года — 25 марта по итогам отчетного года.

Если у вас несколько объектов, которые находятся в одном регионе и облагаются по балансовой стоимости, то по ним можно подать одну декларацию. Чтобы не было проблем с налоговой, ежегодно до 1 марта направляйте им уведомление о таких объектах.

Сдать декларацию за 5 минут и без ошибок

Размер ставки, налоговый и отчетный период

Ставку налога на имущество организаций устанавливают на региональном уровне, и она не может превышать 2,2%. Если определяете налоговую базу по кадастровой стоимости — ставка не выше 2%.

Ставки, которые установлены именно в вашем регионе, можно узнать на сайте ФНС России.

Налоговый и отчетный период

Налог рассчитывают и платят за год. Срок уплаты налога на имущество организаций за 2022 год — 28.02.2023, за 2024 год — 28.02.2024 и т. д.

В течение года также необходимо уплатить авансовые платежи, если уплата авансов предусмотрена региональным законом. Срок для аванса в 2024 году — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период зависит от того, по какой стоимости облагается имущество:

по кадастровой: первый, второй и третий кварталы;
по среднегодовой: первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Как определить налоговую базу

Налоговую базу нужно рассчитать по кадастровой или среднегодовой стоимости. Чтобы рассчитать по кадастровой стоимости, берите данные о стоимости, которые указаны в ЕГРН на 1 января года, за который будете уплачивать налог или авансовый платеж. Если налоговую базу невозможно рассчитать по кадастровой стоимости, определяйте ее пп. 1, 2 ст.

375, п. 4 ст. 376 НК РФ по среднегодовой

Для каждого объекта недвижимости нужно определить налоговую базу отдельно.

Если в течение года у вас выбывали или поступали объекты, по ним также необходимо определять налоговую базу.

Когда имущество находится на территории двух субъектов РФ, базу по нему нужно разделить пропорционально доле его балансовой стоимости на территории каждого субъекта. Это нужно сделать самостоятельно, исходя из физических показателей или показателей стоимости недвижимости.

Как рассчитать налог на имущество организаций в 2024 году

Расчет налога на имущество организаций по кадастровой стоимости

Для авансового платежа п. 2 ст. 375, пп. 1 п. 12, п. 13 ст.

378.2, п. 7 ст. 382 НК РФ по итогам отчетного периода

Если рассчитываете налог по кадастровой стоимости, на каждый объект недвижимости его нужно подсчитать отдельно.

При расчете учитывайте, что у вас, возможно:

Льготы по налогу на имущество организаций.
Недвижимость находится в собственности неполный год.
В течение года кадастровая стоимость изменилась из-за того, что поменялись количественные или качественные характеристики объекта.
Помещение, но кадастровой стоимости отдельно по нему нет, она определена только по зданию в целом. В этом случае налог и авансовые платежи рассчитываются в общем порядке. Но стоимость помещения придется рассчитать самостоятельно — пропорционально его площади в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Расчет налога на имущество организаций по среднегодовой стоимости

Среднегодовая стоимость недвижимости = сумма бухгалтерской остаточной стоимости недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря / 13.

Уменьшите полученную сумму налога на авансовые платежи. В итоге получите сумму налога к уплате или уменьшению.

Автоматический расчет налогов в СБИС

Налог и декларация на имущество в 2024 году

Имущественный налог платят организации, обладающие недвижимым имуществом, которое относится к объектам налогообложения по налоговому законодательству. После уплаты годового налога сдаётся налоговая декларация. Как рассчитать налог и какие изменения произошли в порядке уплаты налога.

Порядок уплаты налога в 2024 году

Имущественный налог переводится на единый налоговый счёт в составе ЕНП. Для зачёта средств в счёт имущественного налога, организации нужно подать уведомление в ФНС. Срок сдачи – 25 число следующего за отчётным периодом месяца.

Квартальные платежи, если они предусмотрены законами субъекта, переводятся до 28 числа следующего за отчётным кварталом месяца. Годовой налог уплачивается до 28 февраля следующего года. Сроки могут сдвинуться из-за выходных и праздников.

Какое имущество облагается налогом

По налоговому законодательству следующее имущество облагается налогом:

недвижимость компании, признанная организацией как основное средство;
недвижимости компании, налог на которую рассчитывается по кадастровой стоимости.

Снова вопрос по работе в 1С?

Не тратьте время на поиски — закажите консультацию у специалиста Scloud!

С объектов культурного наследия, земельных участков, имущества государственных органов налог не взимается. Полный список необлагаемых объектов указан в ст. 374 НК.

Налоговая ставка

Для налога не установлена единая ставка: она определяется нормативными актами конкретного субъекта РФ. Например, для Москвы предусмотрены такие ставки: 2,2% и 2% для расчёта налога по среднегодовой и кадастровой стоимости соответственно.

Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены льготы. Узнать ставку в субъекте РФ и положенные льготы можно на сайте ФНС.

Как рассчитать налог

Для расчёта суммы к уплате налоговая база умножается на региональную ставку. База определяется по кадастровой или среднегодовой стоимости недвижимости.

По кадастровой стоимости

Таким способом рассчитывается налог на гаражи, офисы, торговые центры и другие объекты. Точный список имущества и кадастровую стоимость недвижимости утверждают субъекты РФ. Если для имущества не установлена кадастровая стоимость, или оно не включено в список, то налоговая база определятся по среднегодовой стоимости.

Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!

Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud

Направим книгу Вам на почту!

Просто заполните форму ниже:

База для расчёта налога в этом случае – кадастровая стоимость объекта на 1 января отчётного года. Налог организации платят за I, II, III кварталы, если это предусмотрено нормативными актами субъекта, и за год.

Сумма платежа в каждом периоде рассчитывается по формуле:

Сумма платежа = кадастровая стоимость х ставка / 4

Компания владеет офисным помещением, кадастровая стоимость которого составляет 5 000 000 ₽. Ставка в регионе – 2%. В каждом квартале и в конце года компания заплатит: 5 000 000×2% / 4 = 25 000 ₽.

По среднегодовой стоимости

База в таком случае определяется по остаточной стоимости имущества, признанного как основное средство. Налог уплачивается за 3, 6, 9 месяцев и за год.

Авансовые платежи

Для расчёта платежей используется средняя стоимость имущества:

Средняя стоимость = остаточная стоимость имущества за период / количество месяцев в периоде плюс единица

Стоимость недвижимости определяется на 1-е число каждого месяца в периоде, а также на 1-е число месяца, следующего за отчётным периодом.

Определим платёж за 3 месяца

В балансе отражены следующие суммы:

Число, месяц

Остаточная стоимость, руб.