Налог на дарение близкому родственнику с видом на жительство в другой стране 2024 Вожгора

Yuzvak Maxim talks about the exemption from personal income tax income received by a foreign citizen as a result of receiving a gift of real estate (Letter of the Ministry of Finance of may 15, 2019 № 03-04-05/34692) #Treasury #gift #property #relatives #gift #grandmother #grandson #alien #citizenship

ключевые слова: НДФЛ, недвижимость, минфин, дарение, иностранец

Безопасное взаимодействие юридических лиц с проверяющими по 248-ФЗ

Договорное право

Журнал «Закон»

Комментарии (4)

Написать комментарий
Алексей Сидоренко Москва Частная практика
08.06.2019 — 10:03 Алексей Сидоренко

Таким образом, иностранному гражданину, как гражданину РФ, не надо подавать в налоговый орган декларацию по НДФЛ с приложением копий документов на недвижимое имущество, полученное в дар от близких родственников? Или, всё-таки, необходимость в подачи налоговой декларации по НДФЛ в данном случае присутствует?

Комментарий скрыт автором или модератором.
свернуть комментарии (2)
отмечено автором
Сергей Быков Частная практика

08.06.2019 — 13:39 Сергей Быков » Алексей Сидоренко

Меня тоже этот вопрос интересует. Особенно в случае, если в договоре дарения родство дарителя и одаряемого не обозначено.

Комментарий скрыт автором или модератором.
отмечено автором
Максим Юзвак Москва Налоговый юрист

10.06.2019 — 11:39 Максим Юзвак автор » Алексей Сидоренко
Декларация не подается.
Комментарий скрыт автором или модератором.
отмечено автором

Сергей Быков Частная практика
08.06.2019 — 13:59 Сергей Быков

А возникнут ли налоговые последствия, если даритель и одаряемый — иностранные граждане, нерезиденты, не близкие родственники, а дар — недвижимость, находящаяся в России?
По этому вопросу нашёл в Консультанте следующее:
«Вопрос: . Возникает ли доход от источников в РФ для целей НДФЛ у нерезидента РФ, получившего в дар недвижимость от иностранной организации, не ведущей деятельность в РФ? Должен ли он подать декларацию и уплатить НДФЛ? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2017)
Ответ: В ситуации, когда иностранная организация, не ведущая деятельность в РФ, дарит принадлежащее ей недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, физическому лицу — нерезиденту, по нашему мнению, у физического лица — нерезидента не возникает дохода от источника в Российской Федерации в целях налогообложения НДФЛ. В связи с этим обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплате налога на доходы физических лиц в Российской Федерации не возникает.
Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются в том числе физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В частности, для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Перечень доходов от источников в Российской Федерации, а также доходов от источников за пределами Российской Федерации установлен в ст. 208 НК РФ. Доходы, полученные в порядке дарения, непосредственно в данной статьей не поименованы.
Следует рассмотреть общее понятие «источник выплаты доходов налогоплательщику», закрепленное в ст. 11 НК РФ. В соответствии с абз. 13 п. 2 ст. 11 НК РФ источник выплаты доходов налогоплательщику — организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Применительно к данной норме в рассматриваемой ситуации источником дохода (в натуральной форме) физического лица — нерезидента является иностранная организация, не ведущая деятельность в Российской Федерации, то есть не являющаяся источником дохода в Российской Федерации.
Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации физическое лицо — нерезидент Российской Федерации не является налогоплательщиком НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ, так как полученный им доход в натуральной форме не является доходом, полученным от источника в Российской Федерации. Соответственно, у физического лица, не являющегося плательщиком НДФЛ в Российской Федерации, не возникает обязанностей налогоплательщика представить соответствующую декларацию, исчислить и уплатить налог на территории Российской Федерации.»
На мой взгляд, при дарении российской недвижимости между иностранцами-нерезидентами и неродственниками у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ также не возникнет.

Налог на дарение в 2024 году

С большинства доходов физические лица обязаны уплачивать НДФЛ: 13%, 15% или 30%, в зависимости от категории налогоплательщика. По сделкам, в рамках которых одна сторона передает в дар другой какое-либо имущество, налогообложение применяется в определенных законом случаях.

06.07.23 94952 119 Поделиться
Автор Бробанк.ру Елена Кокош
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Высшее экономическое образование в Поволжском государственном университете сервиса. Более 8 лет сотрудничает с финансовыми порталами, исследует экономические рынки, банковскую деятельность, анализирует финансовые показатели. Выступает в качестве независимого эксперта и дает комментарии СМИ. Открыть профиль

Чтобы не запутаться и случайно не нарушить закон, специалист сервиса Бробанк разобрал все вопросы, которые касаются дарения, с учетом последних разъяснений ФНС.

Определение дарения и налога на него

Дарение — это безвозмездная передача другому лицу имущества. Оно не предполагает обмена подарка на что-либо или получения каких-либо благ. Если по условиям договора даритель получает выгоду, это противоречит самой природе оформления имущества в дар и закону.

По договору дарения можно передать другому лицу практически что угодно:

недвижимость;
движимое имущество;
деньги;
материальные ценности;
предметы интеллектуальной собственности: товарные знаки, программное обеспечение, литературные или художественные произведения;
коммерческие объекты;
оборудование;
животных;
предметы искусства;
ювелирные украшения;
просто повседневные вещи.

Чтобы оформить любое имущество в дар, даритель должен быть его собственником на законных основаниях. Кроме того, имущество не должно находиться в залоге или под арестом.

Сам по себе договор дарения любого имущества достаточно гибок. В него можно включить пункт на случай смерти одаряемого, — тогда подарок не перейдет наследникам одаряемого, а вернется в собственность изначального владельца. Также можно составить договор с условием на будущее.

Например, указать, что подарок перейдет в собственность одаряемого при наступлении конкретного срока или события.

При дарении подарка, в частности недвижимости, у лица, получающего подарок, возникает налогооблагаемый доход. Закон называет это налоговой обязанностью.

Когда нужно платить налог на дарение

С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую налогоплательщик получает в натуральной или денежной форме. Основание — п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ. Обязанность уплатить налоговый сбор возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя.

Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.

Подарок поступил от работодателя

Если подарок поступает от работодателя, работник не уплачивает налог. В данном случае НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация или ИП, в которой трудится наемный сотрудник.

Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы. Основание ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ.

Если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника.

Уведомление направят и в том случае, если сумма сбора превысит 50% от зарплаты, с которой происходит удержание. В такой ситуации налогоплательщик уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Подарки до 4 000 рублей, которые получены сотрудником от организации или ИП за один налоговый период — календарный год — не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4 000 рублей.

Расчет производится по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога
Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.

Рекомендации для компаний, которые дарят сотрудникам подарки

Подарок получен от членов семьи или близких родственников

В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру.

В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от указанных лиц, не подлежат налогообложению.

Причем независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности.

Супругов.
Родителей и детей, в том числе и усыновленных.
Дедушек, бабушек и внуков.
Братьев и сестер — полнородных и неполнородных.

Исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложения не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица с общим отцом или матерью, их также принято называть сводными.

Подарок получен не от близкого родственника

Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда подарок поступает не от близкого родственника. При этом даритель может и не быть посторонним лицом. Бывают ситуации, когда имущество в дар передают дяди, тети, двоюродные братья или сестры.

Недвижимости — квартира, дом, земельный участок.
Транспортного средства.
Акций, пая или долей.

Подарки, сделанные в любом другом виде, НДФЛ не облагаются. Например, если подарена одежда, предметы быта, украшения, детские товары и тому подобное.

Дарение недвижимости: кто, когда и сколько платит

Больше всего вопросов возникает при дарении жилой и коммерческой недвижимости. Учитывая высокую стоимость квартир и других объектов недвижимого имущества, комиссия при их получении приходится платить немалый. И здесь важно разобраться в ситуации, когда платить нужно, а когда нет.

Дарение между близкими родственниками

Частая ситуация: родители дарят ребенку на совершеннолетие квартиру. Налоговый кодекс говорит: если дарение происходит между членами семьи и близкими родственниками, можно не платить. Основание — п. 18.1 ст.

217 НК РФ.

родителей, в том числе усыновителей и детей, в том числе усыновленных;
мужа и жену;
бабушек, дедушек;
внуков;
полнородных или имеющих одного общего родителя братьев и сестер.

Все остальные категории близких и родственников платят. Но и здесь есть нюанс — ФНС может освободить от уплаты НДФЛ одаряемого, даже если он не приходится дарителю родственником из указанного перечня.

Например, свекр может подарить квартиру невестке. Если суд признает их членами одной семьи, налоговики не вправе требовать уплаты НДФЛ при дарении недвижимости. Основание — Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896.

Невестке нужно подать заявление в суд о признании её со свекром членами одной семьи. И принести в налоговую решение суда. На усмотрение суда, к членам семьи могут отнести лиц, которые проживают вместе, ведут общее хозяйство и связаны между собой кровными узами или браком.

Законом не ограничено количество сделок по дарению имущества. Даритель может подарить несколько квартир, участков или любой другой собственности. А одаряемый может принимать любое количество подарков от одного и того же или разных дарителей.

Недвижимость подарена не родственнику

В больших семьях могут быть хорошие отношения даже среди дальних родственников, и подарки они также могут дарить. Но отсутствие комиссии при дарении применимо только к сделкам между близкими родственниками, перечень которых закреплен в законодательстве.

Если дарение происходит между людьми, которые не относятся к числу близких родственников, появляются нюансы. Не каждый подарок облагается сбором.

недвижимого имущества — например, квартиры, апартаментов, дома, комнаты, земли;
транспортных средств — авто для личного пользования, коммерческого или специализированного транспорта;
акций;
долей;
паев.

Что касается дарителя, налоговой обязанности здесь не возникает.Имущество передают на безвозмездной основе без получения чего-либо взамен. Поэтому, никаких налоговых последствий такой подарок не несет.

Есть особенности дарения недвижимости, которая находится в общей собственности. Статья 35 СК РФ предполагает, что даритель действует с согласия второго супруга. В тексте нет прямого указания на необходимость получения согласия.

Однако, такую сделку могут признать недействительной. Поэтому, хотя четкого требования по согласию от супруга или супруги в законе не установлено, его наличие избавит от проблем оспаривая сделки в будущем.

Как платить налог на дарение

Сумма рассчитывается исходя из стоимости имущества, указанного в договоре дарения. Если в документе стоимость не указана, используют кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности от дарителя к получателю.

Для разных категорий физических лиц может действовать ставка НДФЛ 13%, 15% или 30%.

Налогоплательщик фактически находится на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев. Он резидент страны. В этом случае налоговая ставка будет стандартной — 13% или 15% от стоимости полученного в дар имущества и итоговой налогооблагаемой базы физлица за год.
Все остальные лица — это нерезиденты. Они уплачивают повышенную сумму на доходы физических лиц — 30% от стоимости имущества — п. 3 ст. 224 НК РФ. Сроки и порядок уплаты НДФЛ для нерезидентов остаются неизменными.

Налогоплательщики самостоятельно рассчитывают сумму, которая подлежит уплате в бюджет. Доход от подарка облагается налогом только в случае, если дарятся: недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи.

Рассчитайте сумму к уплате. Для этого стоимость подарка умножьте на 13%, 15% или 30%. Полученный результат и будет суммой к уплате.
Составьте налоговую декларацию. Заполнить её нужно в соответствии с положениями статьи 229 НК РФ. Можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России, в разделе «Программные средства/Декларация». Если ваш ПК не поддерживает данное программное обеспечение, заполнить 3-НДФЛ можно в Личном кабинете налогоплательщика.
Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию. Реквизиты и прочие вопросы, связанные с внесением оплаты, уточняются в отделе ФНС по адресу постоянной регистрации. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен подарок.

В качестве примера:дядя дарит племяннику квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. Они не близкие родственники, и одаряемый должен уплатить налог на полученный доход. После применения формулы расчета — 3 000 000 руб x 13%, сумма к уплате составит 390 000 рублей.

Общую сумму нужно оплатить не позднее 15 июля следующего года. Основание — п. 4 ст. 228 НК РФ.

В том же пункте указано: если на момент уплаты налога его сумма превышает 650 000 рублей, эта сумма уплачивается отдельно от суммы налога менее 650 000 рублей.

В некоторых ситуациях физлицам нужно уплачивать НДФЛ не позднее 1 декабря года следующего за отчетным. Например, это нужно сделать, если налоговый агент не смог удержать НДФЛ из дохода физлица. Все варианты перечислены в п. 6 ст.

228 НК РФ.

Кто платит налог в 2024 при продаже подаренной недвижимости

Для дарения не существует минимального срока владения — имущество могло быть куплено вчера, а подарено сегодня. Продать подаренную недвижимость можно в любой момент.

трех лет, в том случае, если даритель близкий родственник, член семьи одаряемого или подаренное жилье единственное;
пяти лет — в любых других случаях на основании п.3 ст. 217.1 НК РФ.

Если минимальный срок владения вышел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ. Если не удалось выдержать положенный срок, используйте послабления.

Дарение после 2019 года.Можно уменьшить сумму налога или не платить его вовсе, если недвижимость получена в дар в 2019 году и позже. Основание — письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@.

Налоговый вычет.При начислении НДФЛ одаряемому обязаны предоставить налоговый вычет. Его размер — это сумма расходов, которые понес даритель подарка в момент покупки указанной недвижимости для себя.

Например, отец купил дом за 5 млн рублей и подарил его сыну. Сын может продать дом и не платить НДФЛ с 5 млн рублей, поскольку эта сумма изначально потрачена на приобретение. Если сын продает дом за 5,5 млн. рублей, он платит с разницы в 500 тысяч рублей.

Или второй вариант — если при получении в дар собственности налог уплачен, при продаже его сумма идет в зачет. Доплатить необходимо только разницу, если она есть — пп. 2 п. 2 ст.

220 НК РФ.

Договор на дарение квартиры

Оформить дарственную можно у нотариуса, риелтора или юриста. Конечно, можно найти в сети любую форму договора и заполнить её самостоятельно, но нет никаких гарантий, что документ будет составлен корректно.

Поэтому рекомендуем воспользоваться услугами юриста. Платные юридические услуги часто оказывают в МФЦ. Проверить, есть ли услуга по составлению, удостоверению и регистрации договора, можно в ближайшем отделении МФЦ или на сайте конкретного учреждения.

Пример самостоятельного составления договора дарения

Для составления договора нужны паспорта сторон — дарителя и одаряемого, а также документы, которые подтвердят право собственности на имущество. Например, если речь идет о дарении квартиры, нужно дополнительно принести свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН.

Дороже всего обходятся услуги нотариуса и риелтора, в зависимости от региона и ситуации речь может идти о 10-15 тысячах рублей. Услуги специалистов в МФЦ обычно стоят дешевле.

Для подтверждения заключения договора дарения, зарегистрируйте переход права собственности от дарителя к одаряемому. Это можно сделать через сайт Росреестра при наличии у вас УКЭП, через МФЦ или нотариуса. Госпошлина за регистрацию перехода права собственности составит 2 000 рублей.

Частые вопросы

На основании чего заключается сделка по дарению имущества?

Дарение какого-либо имущества производится на основании договора дарения, который не требует обязательного нотариального заверения.

Кто не может принимать недвижимость в дар?

Квартиры и дома в дар принимать запрещено государственным и муниципальным служащим, лицам, занимающим должности этого же уровня, служащим Банка России.

Что влечет недействительность договора дарения?

Подобных оснований масса. К примеру, если в договоре указано, что имущество переходит одаряемому только после смерти дарителя, или если соглашение составляется с условием.

Какая ответственность за неуплату налога с полученного в дар имущества?

В соответствии со ст. 122 НК РФ, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от долга, если просрочка допущена неумышленно, и 40% — если плательщик не уплатил НДФЛ осознанно.

Какая сумма налогового вычета при продаже квартиры, полученной в дар?

В данном случае действует стандартная ставка — 1 000 000 рублей вычитается от суммы, вырученной с продажи квартиры.

Источники:

Статья 24 НК РФ.
Статья 41 НК РФ.
Статья 207 НК РФ.
Статья 210 НК РФ.
Статья 217 НК РФ.
Статья 224 НК РФ.
Статья 226 НК РФ.
Статья 2 СК РФ.
Статья 14 СК РФ.

Может ли человек из-за границы сделать дарственную на долю квартиры?

— Я продаю квартиру, которая находится в долевой собственности. Один из членов семьи проживает в Америке и не может приехать на сделку из-за карантина. Может ли он сделать дарственную на свою долю квартиры не приезжая, без присутствия второй стороны (одаряемого)?

Если да, как и где документ должен быть заверен?

Отвечает генеральный директор ООО «Шмидт и Шмидт» Андрей Шмидт:

Несмотря на то, что сделки с недвижимостью требуют обязательного нотариального удостоверения, у данной проблемы есть решение. Так, нотариальное удостоверение воли дарителя может быть оформлено иностранным нотариусом. То есть даритель должен обратиться к нотариусу в стране пребывания и оформить там либо дарственную, либо доверенность на лицо, которое от его имени уже в России проведет процедуру дарения. Далее в присутствии нотариуса необходимо подписать документ, заверить удостоверительную подпись нотариуса апостилем, отправить документ в РФ и перевести его на русский язык.

При этом текст перевода должен быть подписан переводчиком, а подпись переводчика заверена нотариусом уже в РФ. С таким документом можно обращаться в Росреестр для регистрации сделки.

Еще один способ — обратиться в консульство РФ; оно оказывает услуги по заверению документов. В таком случае доверенность будет заверена сотрудником консульства, который выступит в роли российского нотариуса. Такой документ ни в каком дополнительном заверении не нуждается; изначально составлен полностью на русском языке.

Но проблема в том, что, как правило, запись в консульство необходимо бронировать за несколько месяцев, а само консульство может находиться довольно далеко.

Отвечает юрисконсульт офиса «Парк культуры» департамента вторичного рынка ИНКОМ-Недвижимость Валентина Филенкова:

Договор дарения доли квартиры подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Удостоверение такой сделки может быть осуществлено в любом из нотариальных округов, расположенных в пределах субъекта Российской Федерации, на территории которого находится квартира. Несоблюдение нотариальной формы сделки влечет ее недействительность.

Таким образом, собственник доли квартиры не может оформить дарственную, находясь в другом государстве, но может при необходимости выдать там доверенность на заключение от его имени сделки дарения доли.

Непонятно, однако, зачем в вашей ситуации нужно заключать сделку дарения доли, если все собственники квартиры договорились о ее продаже. Для того, чтобы продать всю квартиру, вашему родственнику достаточно выдать доверенность на продажу принадлежащей ему доли любому лицу, в том числе вам или другому сособственнику квартиры. Такая доверенность может быть удостоверена либо в посольстве (консульстве) РФ за границей, либо у иностранного нотариуса.

В случае удостоверения у иностранного нотариуса доверенность должна быть дополнительно легализована (проставлением апостиля). В частности, в США апостиль проставляется секретарем соответствующего штата.

Отвечает руководитель юридической компании «Владислав Фролов и партнеры» Владислав Фролов:

Зачем же все так усложнять? Ваш родственник, находясь в Америке, может прислать сюда доверенность на продажу своей доли в квартире либо удостоверенную консулом РФ, либо американским нотариусом. Доверенность, удостоверенная консулом РФ, выполняется на русском языке и в дополнительных нотариальных удостоверениях не нуждается. Сложнее с доверенностью, удостоверенной американским нотариусом.

Она будет на английском языке; ее необходимо заверить апостилем в США, а в России — перевести на русский язык и нотариально удостоверить подпись переводчика. В этом случае доверенность на нашей территории приобретет силу документа.

Оформить дарственную без подписи одаряемого нельзя, так как договор дарения подписывается обеими сторонами — дарителем и одаряемым. Однако вместо дарителя и одаряемого могут подписать договор дарения лица, уполномоченные доверенностью. Для этого существует специальная форма доверенности, которая имеется у каждого нотариуса.

Обращаю ваше внимание на то, что договоры купли-продажи квартир, находящихся в долевой собственности, составляются и удостоверяются нотариусом. Однако, если все участники долевой собственности согласны на продажу квартиры, данный договор можно оформить в простой письменной форме и не удостоверять у нотариуса.

дарственная
недвижимость
доля квартиры
права на недвижимое имущество