Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров).
Подробности — в статье.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы.
В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.
Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем.
В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.
Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент.
Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.
1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.
Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых.
Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.
Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят.
Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Кто может зарегистрироваться самозанятым
1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема.
Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.
2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент.
Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.
Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:
— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.
— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.
— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп.
6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ
В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.
Какие у самозанятости плюсы и минусы
— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.
— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.
— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.
— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.
— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.
— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта.
Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.
Сколько самозанятые платят налогов
Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.
Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры.
Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.
Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:
— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.
— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.
— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.
Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа.
Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.
Как работает налоговый вычет
Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.
Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.
Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.
Когда закончится вычет:
— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.
— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.
Какой лимит доходов у самозанятых
Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.
Что делать при превышении лимита:
ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.
Физлицо:заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.
Как зарегистрироваться
Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.
Как зарегистрироваться через приложение:
— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.
— Выберите регион, в котором работаете.
— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.
— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.
— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.
В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.
Как выдавать клиентам чеки
Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.
Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.
Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.
Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.
Выводы
- Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно в любом регионе России.
- Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.
- Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
- ФНС сама считает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.
- Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
- Регистрация происходит через интернет. Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.
Статья актуальна на 21.01.2022
Продолжайте читать
Проверьте ставку УСН в 2024 году
Как считать амортизацию
Как уменьшить налог УСН
Новое в законах для самозанятых в 2024 году
В декабре 2022 года количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) превысило 6 млн. Эксперты прогнозируют, что показатель будет только увеличиваться. Поэтому вполне логичными выглядят новые законы, учитывающие интересы именно этой категории предпринимателей.
О том, какие дополнения и изменения в законодательстве ожидают самозанятых в 2024 году, рассказывают эксперты платформы Наниматель.
Добровольное социальное страхование самозанятых
Плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов, поэтому в будущем они могут рассчитывать только на социальную пенсию. Закон строг: нет отчислений страховых взносов — нет страхового стажа для получения пенсии. Но самозанятый может его покупать, добровольно платя пенсионные взносы.
В 2024 году один год страхового стажа оценен в 36 723 руб.
Самозанятые не могли рассчитывать и на пособия по временной нетрудоспособности. При этом плательщики НПД получают медицинское обслуживание, не платя отдельно взносы на ОМС, так как часть уплачиваемого ими налога автоматически направляется в ФФОМС. То, что для нормальной жизни этого недостаточно, стало понятным уже после первых двух лет эксперимента. Необходим был новый формат добровольного социального страхования, который бы учитывал интересы самозанятых.
Такую модель разработал и предложил Минтруд.
Планируется, что с 1 июля 2024 года плательщики НПД смогут рассчитывать на получение больничных. Список ситуаций достаточно широкий: болезни, травмы, процедура ЭКО, протезирование, санаторно-курортное лечение, карантин не только самого застрахованного, но и детей до 7 лет и даже недееспособного члена семьи.
При расчете страхового взноса будут исходить из базового страхуемого дохода. В 2024 году — это 32 484 руб. Ежемесячный взнос для самозанятого составит 1 247 руб.
Выплаты по больничным будут зависеть от страхового стажа и времени, которое самозанятый платил взносы. Важно, что в стаже учитывается и период его работы по трудовому соглашению, если он был. Страховщиком выступает Социальный фонд России.
Самозанятый в такси без ИП
Один из самых популярных видов деятельности плательщиков НПД — перевозка пассажиров и грузов. Процедура входа в бизнес для самозанятых усложнена тем, что эта деятельность лицензируемая, а право на лицензию имеют только юридические лица и ИП.
Если гражданин хотел работать в такси, то ему можно было применять статус плательщика НПД как ИП, а не как физическому лицу. Только так он имел возможность получить лицензию.
Федеральный закон от 29.12.2022 № 580-ФЗ позволил оформлять лицензию на такси и самозанятым. Но есть особое условие — работать таксистами плательщики НПД смогут, только если заключат прямой договор с агрегатором перевозок. Государство таким образом достигает двух целей: дает возможность самозанятым заниматься перевозками грузов и пассажиров без посредников и расширяет рынок такси, привлекая больше новых водителей.
Регистрация товарного знака самозанятыми
Федеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ разрешает самозанятым регистрировать товарные знаки. Теперь плательщики НПД могут заявить о себе на рынке, и потенциальным клиентам будет проще знакомиться с их услугами и товарами.
Зарегистрированный торговый знак повысит конкурентоспособность самозанятых. Это, конечно, еще не бренд, но со временем торговый знак может в него превратиться.
Удобный сервис для юридически значимого ЭДО. Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми онлайн.
Начать регистрацию товарных знаков самозанятые смогут только с 29 июня 2024 года.
Субсидирование самозанятых-овощеводов
Изменения в законах для самозанятых, занимающихся выращиванием в открытом грунте овощей, картофеля и растений элитного семеноводства предполагают возможность получения субсидии. Размер государственной помощи будет зависеть от площади посевов: чем она больше, тем выше полученный урожай, а значит возрастут и затраты, которые поможет возместить государство.
В законе оговорены условия, при которых самозанятый может рассчитывать на получение субсидии. Он должен доказать, что ведет личное подсобное хозяйство и выращивает овощи не менее 1 года. Кроме того, для получения государственной помощи самозанятый обязан предоставить документы, подтверждающие все его расходы: чеки, банковские выписки, договоры купли-продажи.
Ключевые изменения 2022 года
Пересматривать и дополнять законы, касающиеся самозанятых, начали в 2022 году. С 1 июля увеличили сумму социального контракта с 250 000 до 350 000 руб.
С 1 августа 2022 года у самозанятых появилась возможность, кроме личного кабинета ФНС, через приложение «Мой налог» и банки-партнеры, регистрироваться на портале Госуслуг.
С 14 июля 2022 года плательщикам НПД на ярмарках и объектах нестационарной торговли стали выделять 60% и более мест.
Вполне вероятно, что в 2024 году тенденция сохранится, и законодательство для самозанятых будет изменяться и дополняться.
Бесплатно новым бизнесам
Консультации и выгодные предложения начинающим предпринимателям
8 главных вопросов про самозанятость
Налог на профессиональный доход, или самозанятость, — это простой налоговый режим, за счет которого можно легализовать небольшой бизнес и дополнительный доход. Мы собрали всю актуальную информацию о нем: какие есть ограничения, как стать самозанятым и на какие нюансы нужно обратить внимание.
❌ Кому нельзя стать самозанятым
Самозанятый не может зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год и заключать трудовые договоры с работниками.
Есть ограничения по видам деятельности: нельзя перепродавать товары, работать по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, торговать подакцизными товарами и товарами, которые нужно маркировать. Нельзя сотрудничать как самозанятый с текущим работодателем или с бывшим, с которым расстались меньше двух лет назад
Подробный гайд для самозанятых
📝 Как зарегистрировать самозанятость
Нужно подать заявление в налоговую онлайн: через портал госуслуг, на сайте ФНС, в приложении «Мой налог» или через приложения банков-партнеров. Например, можно оформить самозанятость при получении карты Tinkoff Black — на нее же потом будут приходить платежи от клиентов.
За шесть дней налоговая пришлет уведомление о постановке на учет или отказ с объяснением, что именно не так
Мифы о самозанятости
💵 Как принимать платежи
Онлайн-касса самозанятым не нужна. Деньги можно получить наличными или на любую карту. Затем зайти в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС, указать сумму, от кого и за что приняли деньги. Сервис формирует чек — его нужно передать клиенту, например отправить в мессенджере
Как самозанятым получить кредит
⚖️ Как платить налоги
НПД платят по итогам месяца, в котором был доход: 4% — если деньги поступили от обычных граждан, 6% — с платежей от организаций и ИП.
Налоговая пришлет уведомление с суммой за прошедший месяц до 12-го числа текущего месяца. Заплатить нужно до 28-го числа. Можно привязать карту и настроить автоплатеж
10 000 Р каждому самозанятому
👛 Как платить страховые взносы
Медицинские взносы уже включены в налог. Обязательных взносов на пенсию нет, только добровольные — можно «купить» стаж и пенсионные баллы. Чтобы Социальный фонд России учел год стажа, нужно подать заявление через «Мой налог» и внести сумму до 31 декабря. В 2024 году нужно заплатить не менее 42 878,88 Р
Как самозанятому копить на пенсию
👔 Как ИП стать самозанятым
Нужно зарегистрироваться, например через приложение «Мой налог». В течение месяца после этого подать уведомление в ИФНС по месту жительства о том, что прекращаете работать на УСН. До 25-го числа месяца после регистрации самозанятости нужно уплатить налог при УСН и сдать «упрощенную» декларацию за период с 1 января до дня регистрации НПД.
ИП на патенте проще всего дождаться окончания срока его действия и следующим днем зарегистрировать самозанятость
Как работать ИП на НПД
🌎 Как платить налоги из другой страны
Если вы сотрудничаете с российскими заказчиками, работать в статусе самозанятого можно из любой страны. Главное — быть гражданином РФ или одной из стран ЕАЭС. Утрата налогового резидентства для целей НДФЛ на статус плательщика НПД не влияет — можно также платить 4 или 6%, заказчику не придется удерживать НДФЛ
НПД в другой стране: нюансы
💰 Как получать доход в валюте
Можно получать деньги на любую карту или наличными. Сразу переводить в рубли выручку не нужно. Но важно выбить чек в приложении «Мой налог» — для этого придется пересчитать валюту в рубли по курсу ЦБ на день получения дохода
Самозанятый и валюта: нюансы
💎 Все о бизнесе — в нашей рассылке
Раз в две недели отправляем рассылку, где делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер
Еще о самозанятости:
Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes.
Обложка — Laura M / iStock
Дмитрий Кузьмин
Как считаете, какие недостатки у этого налогового режима?
Нехетти, Это иногда действительно проблема.
Вот увольняешься ты, уходишь на новую работу. А прежний работодатель обращается за консультацией, или просит доработать что-то. По самозанятости это было бы просто оформить, но нет — раз был в штате, то только ГПХ с кучей налогов и взносов.
Хотя понятно, почему так сделали — иначе был бы вал увольнений и переводов на НПД трудовых функций(
В чем преимущество самозанятости перед патентом?
Редактор Т—Ж
Ветер, все индивидуально — в зависимости от сферы деятельности, есть ли работники или нет, какой доход. Самозанятость подходит больше всего тем, кто работает с физлицами (налог всего 4%), на себя, и за год уложится в доходе до 2,4 млн рублей. На патенте, например, парикмахерским удобнее работать точно.
Варя, ну вот у меня доход около 2х млн, патент стоит 8 тыс, еще можно компенсировать его стоимость вроде на 50%, плюс плачу соцвзносы за себя 45 тыс в год. Итого около 50 в год. Работников нет.
На самозанятости сколько бы я платил, 4%? Это около 80 тыс. Соцвзносы не платят я так понимаю, а 1% что свыше 300 тыс (на патенте не нужно платить).
В общем при стоимости патента до условных 50 тыс наверно выгоднее патент. При прочих равных
Ветер, каждому считать нужно. Если сравнить ИП и физика-самозанятого, там и другие различия есть. Банальные соцвзносы тоже учитывать нужно — их у самозанятых нет, а у ИП на патенте есть.
Плюс оплата расчетного счета.
В общем, считать нужно не только налог самозанятого и патент ИП, но и другие расходы
Ветер, если вы *оказываете услуги (где не надо закупать расходные материалы, или они у вас автоматом включены в стоимость услуг) и для вас *не важен пенсионный стаж — однозначно выгоднее самозанятость.
1. Не нужно открывать и содержать расчетный счет, делать печати и прочее — минимум взаимодействия с банками,
2. Никаких отчетов! Минимум взаимодействия с налоговой — а это чрезвычайно большой плюс!
3. Экономите на услугах бух учета + нет шансов налететь на штраф (если вы, конечно адекватный и понимаете что НПД нужно платить в срокXD)
4. Не нужно 1С, программы для сдачи отчетности, программисты которые всё это вам настраивает,
5. Экономите на бумаге и тонереXD Из документов в бумажном виде нужен разве что договор. и то, умеючи, можно и без бумажного варианта)
Евгения, я программист, на фрилансе, никаких расходов по услугам.
Из перечисленных пунктов только расчетный счет и один отчет в год — нулевая декларация по УСН (так как все доходы на патенте).
Остальные пункты как то мимо меня прошли.
По сути я плачу в год около 60 тыс, включая расчетный счет, патент и соцвзносы.
На самозанятости с двух млн получился уже 80 тыс и при этом нет пенсионного стажа (хотя вряд ли он мне пригодится, но все же).
Вот об этом я говорю. Правильно выше написали — в каждом случае считать отдельно. Может быть выгодно и то и то
Отредактировано
Главный вопрос. Так можно сдавать под НПД в аренду недвижимость, но не жилую(гараж, кладовку, апарты) или нет?
Вопрос не такой простой как может показаться на первый взгляд.
Alexander, Для арендодателей регистрация проходит точно так же, как и для всех остальных людей. Но помните: под режим НПД попадают доходы от сдачи в аренду только жилых помещений — квартир, домов, комнат. Если сдадите коммерческое помещение, например апартаменты или машино-место, то с дохода от аренды надо будет платить не НПД, а НДФЛ, то есть 13%
Редактор Т—Ж
Alexander, на этой неделе у нас АМА как раз со специалистом по налогообложению, можете задать свой вопрос, его подробно разберут: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/
Вопрос не по теме. Снимаю помещения Как самозанятый заключаю договор на электроэнергию. Свет мне считают как Юр. лицу. Как быть ? Юридически я же физ лицо ?
Редактор Т—Ж
Ol, на этой неделе у нас АМА как раз со специалистом по налогообложению, можете задать свой вопрос, его подробно разберут: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/
Можно самозанятому заниматься приготовлением и продажей уличной еды, на передвижном лотке и какие документы для этого нужны?
Редактор Т—Ж
Сергей, на этой неделе у нас АМА как раз со специалистом по налогообложению, можете задать свой вопрос, его подробно разберут: https://journal.tinkoff.ru/business-news-ama/
Если я ИП и самозанятый, могу ли я работать со своим ООО?
Добрый день, вопрос не особо по теме, но всё же. Я делаю наклейки полностью сама их и отправляю на печать в типографию, я могу оформить самозанятость или нет?