Каждый владелец квартиры или комнаты при сдаче недвижимости в аренду должен платить налоги. Эта обязанность установлена законом и не зависит от типа собственности и срока пребывания жильцов. Когда и как произвести налоговые выплаты, а также какие санкции предусмотрены за их неуплату в 2024 году — рассказывают «Известий».
Как законно сдать квартиру в аренду в 2024 году
Когда гражданин вселяет в свое жилье посторонних ему людей за плату, такой вид отношений называется наем. Однако в быту чаще всего можно услышать термин «аренда», который далее будет присутствовать и в этом материале. Но прежде важно рассказать об отличиях аренды от найма.
Они заключаются в том, что по договору аренды во временное владение или пользование может быть передано любое имущество на любой срок, а по договору найма — только жилое помещение, в частности квартира, и на срок не более пяти лет.
Сдавать квартиру может как собственник, так и его уполномоченное лицо. Если жилье находится в совместной (долевой) собственности, то потребуется согласие всех владельцев. После того как с жильцами будет заключен договор, их будет необходимо зарегистрировать по месту пребывания.
Правило съема: продолжит ли дешеветь аренда жилья в Москве
Снять квартиру в столице стало на 3% выгоднее, чем в январе
Как только поступят первые средства со сдачи квартиры, они будут считаться доходом, с которого нужно уплатить налог. Чтобы избежать проблем с налоговой, лучше заранее решить, каким способом сдавать жилье. Один из самых простых — получить статус самозанятого. Зарегистрироваться как самозанятое лицо можно с помощью бесплатного приложения «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Также можно оформить ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) или патенте на сдачу недвижимости (ПСН). Патент — это специальная система налогообложения для предпринимателей, которая освобождает от уплаты других налогов, например от налога на недвижимость. Его стоимость зависит от площади сдаваемой квартиры и района, в котором она расположена.
Сколько будет налог при сдаче квартиры в аренду в 2024 году
Граждане, которые никак не оформляют свой правовой статус, должны будут заплатить стандартный налог на доходы физических лиц по ставке 13% при годовом доходе менее 5 млн рублей, или 15% при поступлениях свыше этой суммы.
Также ежегодно им нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФНС. Дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным.
Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
Снятие — на учет: для посуточной аренды квартир разработают правила
Конституционный суд потребовал урегулировать краткосрочную сдачу жилья
Впрочем, есть возможность платить меньше, если зарегистрироваться самозанятым и уплатить налог на профессиональный доход. При сдаче жилья физическим лицам он составляет 4%, юридическим лицам и ИП — 6%. Еще одно преимущество — владельцу жилья не придется сдавать никакие декларации. Сумма налога рассчитается автоматически в приложении «Мой налог».
Заплатить его надо до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Важно учесть, что такая схема не подходит для сдачи в аренду апартаментов — в этом случае налог оплачивается раз в год и равен 13%. Для ИП, работающего по АУСН, налоговая ставка составит 8% от полученного дохода. Однако этот режим экспериментальный и пока действует только в Москве и области, Калужской области и Республике Татарстан. При ПСН налоговая ставка — 6%.
Дополнительно ИП в отличие от самозанятых уплачивают страховые взносы.
Что будет, если не платить налоги на сдачу квартиры в аренду в 2024 году
Неуплата налога за сдачу квартиры в аренду чревата начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки Центробанка (ЦБ) за каждый день просрочки, а также штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога. А если налог не уплачивается умышленно, то штраф составит все 40%. Кроме того, наказание предусмотрено за непредставление налоговой декларации или включение в нее заведомо ложной информации в крупном размере.
При этом отсутствие договора аренды или найма никоим образом не снимает с владельца ответственности за неуплату налогов. Это стоит учитывать всем, кто сдает жилье.
Частые ошибки при сдаче квартиры в аренду
Собственники, помимо того что нередко отказываются от уплаты налогов, действуя по серой схеме, допускают и другие ошибки. Например, не заключают договор аренды (найма). Между тем он дает много преимуществ, позволяя избежать спорных ситуаций или вовремя их урегулировать, включая возмещение убытка в чрезвычайных ситуациях.
Сдали маху: как безопасно предоставить в аренду свое жилье
Съемщики наносят повреждения почти в каждой пятой квартире
Еще дна распространенная ошибка — договор заключен, но в нем не указано, какие коммунальные платежи входят в оплату за проживание. Также не описаны ценное имущество, которое есть в квартире, и штраф в случае задержки оплаты. Часто отказываются и от депозита — «страховки» в размере ежемесячного платежа за проживание.
Помимо этого не составляют акт приема-передачи жилья к договору. И напрасно. Эти меры способны защитить владельца от недобросовестных квартиросъемщиков.
Также важно учесть, что договор, заключенный сроком на один год и более, подлежит обязательной государственной регистрации в Росреестре. Ранее «Известия» писали, что осенью арендное жилье в крупных городах может подорожать на 15%.
КС РФ предписал законодателю урегулировать особенности краткосрочного найма жилья в многоквартирных домах
23 марта 2024 года Конституционный Суд Российской Федерации провозгласил постановление по делу № 9-П «По делу о проверке конституционности части 3 статьи 17 Жилищного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина П.Е. Бахирева». Слушание по делу состоялось 7 февраля 2024 года.
Поводом к рассмотрению явилась жалоба заявителя ИП Павла Бахирева, сдававшего квартиру в МКД, собственником которой он является, в посуточный наем. С получаемого дохода он уплачивал налог по упрощенной системе налогообложения, информацию об оказываемых услугах заявитель распространял через специализированные интернет-ресурсы. Однако, эта деятельность создавала неудобства для соседей, в результате чего те обратились в суд с исковым заявлением о запрете использовать принадлежащую заявителю квартиру в этом доме для предоставления гостиничных услуг.
Суд первой инстанции удовлетворил исковые требования соседей заявителя, суды последующих инстанций поддержали это решение, исходя из того, что, по их мнению, собранными по делу доказательствами подтвержден факт предоставления указанной квартиры на возмездной основе третьим лицам для краткосрочного заселения (размещения) в нарушение ч. 3 ст. 17 Жилищного кодекса, запрещающей использовать жилое помещение в МКД для предоставления гостиничных услуг. Такими доказательствами, в частности, суды посчитали содержание текста объявлений о сдаче квартиры в наем (двухуровневые апартаменты, сдается посуточно с мебелью и удобствами в номере, с питанием и напитками, трансфером до аэропорта и обратно, стойкой регистрации, а персонал говорит на английском и русском языках).
Верховный Суд Российской Федерации отказал заявителю в рассмотрении его кассационной жалобы на определения нижестоящих судов.
КС РФ с аргументами судов не согласился, в своем решении отметил, что при однозначном запрете законодателя в части использования жилого помещения в МКД для предоставления гостиничных услуг нет четких критериев, когда считать предоставление жилища в наем на короткий срок оправданно запрещенными законодателем гостиничными услугами, а когда – разрешенной деятельностью по использованию своего имущества. Не установлено, наличие какого именно набора, объема и внешнего выражения предоставляемых услуг приводит к перерастанию допустимого найма жилого помещения в запрещенное оказание гостиничных услуг. Так, в законодательстве отсутствует даже критерий по минимальному сроку сдачи в наем жилого помещения, что позволяет наймодателю предоставлять свою собственность в наем на короткий срок (в том числе на сутки).
Однако, это не является препятствием для судов самостоятельно и полно оценивать все обстоятельства дела и принимать справедливое решение. В частности, суды должны устанавливать факт неудобства для соседей при краткосрочном найме жилого помещения, в отличие от обычного использования жилья, а также факт эксплуатации мест общего пользования в МКД вплоть до интенсивности, присущей гостиничной деятельности.
КС РФ поручил законодателю принять меры к урегулированию особенностей краткосрочного найма жилых помещений в МКД, поддерживая необходимый баланс интересов всех участников таких правоотношений: собственников помещений, сдающихся, в том числе в краткосрочный наем, а также жильцов МКД.
Признавая норму ч. 3 ст. 17 Жилищного кодекса РФ не противоречащей Конституции РФ, суд отметил, что по своему конституционно-правовому смыслу она не предполагает ее применения в качестве основания для отказа запрета краткосрочного (на срок от одних до нескольких суток) возмездного предоставления собственником жилого помещения в МКД гражданам. Необходима содержательная оценка такой деятельности, а соотнесение ее с гостиничными услугами лишь по отдельным формальным признакам оказания гостиничных услуг (сроки предоставления жилья, систематичность, предпринимательский характер такой деятельности и др.), недопустимо, если при этом для других жильцов не создаются неудобства, существенно превышающие те, которые имеют место в ходе обычного использования жилого помещения, и если это не влечет очевидного повышения интенсивности эксплуатации мест общего пользования в МКД.
Как указано в Постановлении, выявленный судом конституционно-правовой смысл ч. 3 ст. 17 Жилищного кодекса РФ является общеобязательным и исключает любое иное истолкование этой нормы в правоприменительной практике. В связи с чем судебные решения, принятые в отношении заявителя, подлежат пересмотру.
Запрет на оказание гостиничных услуг в квартирах. Что это значит
Жилое помещение в многоквартирном доме не может быть использовано для предоставления гостиничных услуг. Такая формулировка содержится в постановлении правительства, подписанном премьер-министром России Дмитрием Медведевым.
Данным документом не запрещается сдавать жилье посуточно. Рассказываем, как новый документ отразится на арендаторах и собственников квартир.
Запрет посуточной аренды
В самом постановлении не говорится о каких-либо ограничениях сроков сдачи жилья. Квартиры в многоквартирных домах не запрещается сдавать в аренду (юридическим лицам) или внаем (физическому лицу). Это позволяется ст. 671 Гражданского кодекса РФ и п. 2 ст. 30 Жилищного кодекса РФ.
В данных документах нет никаких ограничений по срокам сдачи жилья в аренду. Поэтому с запретом краткосрочной аренды не все так однозначно.
Правила пользования жилыми помещениями просто приводят их в соответствие с ранее внесенными в ЖК РФ поправками о запрете использования жилых помещений для предоставления гостиничных услуг, пояснил «РБК-Недвижимости» адвокат НЮС «Амулекс» Дмитрий Томко. Более того, по его словам, ограничения права собственника на распоряжение своим имуществом в соответствии с его целевым назначением будет противоречить конституционным принципам.
Комментарий Минстроя России
Заместитель министра строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ Никита Стасишин:
— Постановление правительства Российской Федерации направлено исключительно на применение Правил пользования жилыми помещениями и не направлено на ограничение прав граждан на аренду квартир. Напомним, что с 1 октября 2019 года жилое помещение в многоквартирном доме не может использоваться для предоставления гостиничных услуг. Аренда квартир не является гостиничными услугами.
В чем разница найма и гостиничных услуг
Между договорами найма и оказания гостиничных услуг есть большая разница. Если арендодатель и наниматель заключили в письменной форме договор коммерческого найма, подписали передаточный акт, то вопрос об оказании гостиничных услуг отпадает сам собой, говорит Томко. По словам адвоката, стороны сами определяют срок, на который заключить договор найма, это может быть час, день, месяц или несколько лет.
Свобода договоров ограничивается только действиями по шикане (злоупотребление правом. — Прим. ред.), а также запретом антисоциальных (противоправных, в нарушение запретов и ограничений) сделок в том плане, в котором их толкует Конституционный суд РФ (п. 2 Определения Конституционного суда РФ от 08.06.2004 № 226-О).
Поэтому, если совокупностью доказательств по делу об административном правонарушении в отношении собственника (если таковое возбуждено за нарушение Правил пользования жилыми помещениями, ч. 1 ст. 7.21 КоАП РФ) будет доказано, что договор найма является только прикрытием незаконного гостиничного бизнеса, собственник будет привлечен к ответственности, а доход от этого незаконного дела подлежит обращению в доход государства по иску прокурора, поясняет Томко.
Рынок аренды жилья Москвы в цифрах
В сферу посуточной аренды квартир в Москве, согласно предложениям в базе объявлений ЦИАН, вовлечено около 4,5–5 тыс. квартир. Суммарная емкость иных мест размещения (отелей, мини-отелей, официальных хостелов) примерно в десять раз больше (около 55 тыс. койко-мест). В среднем суточная стоимость размещения составляет около 2,5 тыс. руб., но в праздничные дни и пиковые сезоны цены выше.
В долгосрочной аренде, по оценке ЦИАН, обычно находится около 25 тыс. помещений. Всего в сферу долгосрочной аренды вовлечено около 370 тыс. квартир. Это около 10% жилого фонда города (всего в Москве около 4,2 млн квартир), подсчитали аналитики.
За последний год ставки аренды однокомнатных квартир выросли на 5,5% (до 37,5 тыс. руб.), двухкомнатных — на 8% (до 48,9 тыс. руб.).
Как боролись с посуточной арендой
С 1 октября 2019 года в России вступил в силу закон, запрещающий размещение хостелов в жилых помещениях многоквартирных домов. Открыть мини-гостиницы в жилых домах можно только, если квартира переведена в нежилой фонд. Закон был принят в связи с многочисленными жалобами жителей на такие средства размещения в жилых домах.
Деятельность этих «квартир» часто осложняет жизнь соседям по подъезду из-за шума и постоянного трафика постояльцев.
Некоторые владельцы хостелов не спешат закрывать средства размещения, так как нашли возможность продолжать свою деятельность. Они заявляют, что у них не хостел, а жилье от собственника, которое они сдают в краткосрочную аренду, а для этого перевод помещения в нежилой фонд не требуется.
Закон о туристическом жилье
С целью запрета краткосрочной аренды и регулирования деятельности таких квартир в домах «Опора России» выступила с инициативой создать закон о туристическом жилье. Речь идет о жилье, сдаваемом собственниками через такие системы бронирования, как Airbnb. По мнению «Опоры России», закон о туристическом жилье может решить проблему квартир, которые работают в качестве дешевых хостелов, размещая мигрантов. У тех, кто сдает посуточно квартиры, нет расходов на налоги, обеспечение безопасности, миграционный учет гостей и т. д.
Что будет в случае запрета посуточной аренды
В случае запрета посуточной аренды собственники смогут перевести свою квартиру в нежилое помещение — по сути, превратить ее в гостиницу. Сегодня это сделать непросто. Собственники могут уйти в теневой сектор из-за невозможности подать объявление о посуточной сдаче на интернет-площадки, считает управляющий директор «Миэль-Аренда» Мария Жукова.
Также, по ее мнению, собственники (теоретически) смогут заключать договор длительного найма и расторжение его через несколько дней. Но здесь, скорее всего, все равно не получится утаить, поскольку от соседей, участковых и т. д. не скрыть поток людей, проходящих через квартиру, добавляет эксперт. Риелторам это вряд ли чем-то грозит — даже будет некий плюс, потому что часть таких посуточных квартир вернется на долгую сдачу, то есть увеличится база предложений для долгосрочной аренды, считает Жукова.
О чем еще говорится в новом постановлении
Постановлением от 7 ноября также запрещено оборудовать в жилых помещениях промышленные предприятия и проводить в них миссионерскую деятельность, за исключением случаев, предусмотренных законом «О свободе совести и религиозных объединениях». При этом квартиры можно использовать для осуществления предпринимательской деятельности, но только в том случае, если она не мешает другим жителям дома.