Есть индивидуальный предприниматель, занимающийся грузоперевозками с помощью своего транспортного средства, другие ТС в работе не используются. ТС оформлено на предпринимателя (физлицо). Система налогообложения – ЕНВД.
При расчете и уплате налога берется за основу это ТС. Нужно ли предпринимателю переоформлять ТС с физлица на ИП? Если да, то какие дополнительные обязательства и ограничения это может за собой повлечь?
В каком случае предприниматель освобождается от уплаты транспортного налога?
Максим Гладких-Родионов
Консультаций: 79
В соответствии с абз. 3 п. 1 ст.
2 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
В силу ст. 18 ГК РФ граждане могут иметь имущество на праве собственности, заниматься предпринимательской и иной не запрещенной законом деятельностью.
На основании п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее также – ИП). Следовательно, ИП – это гражданин, в установленном законом порядке занимающийся предпринимательской деятельностью.
При этом, несмотря на то что законодательство наделяет индивидуального предпринимателя (в силу осуществления им предпринимательской деятельности) определенными правами и обязанностями, характерными для юридических лиц, ИП все равно остается физическим лицом.
Соответственно, гражданин, владеющий транспортным средством на праве собственности, остается собственником этого транспортного средства вне зависимости от наличия или отсутствия у него регистрации в качестве ИП.
Пункт 2 ст. 212 ГК РФ гласит, что имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Такого субъекта права собственности, как индивидуальный предприниматель, не существует.
А это, в свою очередь, означает, что регистрация какого-либо имущества (включая транспортные средства) на индивидуального предпринимателя невозможна.
Относительно льгот по транспортному налогу можно сообщить следующее. В ст. 356 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) предусмотрено, что транспортный налог устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ.
При установлении налога законом субъекта РФ могут предусматриваться льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиком. В Забайкальском крае принят Закон от 28.11.2008 № 73-33К «О транспортном налоге». В соответствии с данным законом установлены следующие льготы:
- участникам Великой Отечественной войны, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, Героям Социалистического Труда, а также лицам, награжденным орденами Славы трех степеней, – в отношении одного транспортного средства налог не уплачивается в полном объеме;
- пенсионерам по старости, пенсионерам по выслуге лет, достигшим возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, инвалидам I и II группы – в размере 67% от установленных налоговых ставок в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л. с., мотоцикла или мотороллера, грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с., другого самоходного транспортного средства, машины и механизма на пневматическом или гусеничном ходу (в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика);
- собственникам транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, если газобаллонное оборудование на них установлено заводом-изготовителем транспортного средства, – в размере 50% от установленных налоговых ставок.
Купить машину на ООО: плюсы и минусы
Не знаете, как забрать свои деньги из ООО? Как насчет нового автомобиля? А заодно и налог на прибыль уменьшите, НДС к вычету примите, расходы на бензин, ТО, мойку будете оплачивать за счет компании. Конечно, если машина будет использоваться для предпринимательской деятельности.
Все плюсы и минусы от покупки машины на ООО читайте в статье.
Почему стоит покупать авто на ООО
Представьте, что у вас, директора ООО, есть на расчетном счете 1 млн рублей, который вы решили потратить на новый автомобиль. Если вы хотите купить его как физическое лицо, то сначала нужно снять эти деньги или перевести их себе на счет. Это можно сделать, если выплатить себе зарплату или дивиденды. Но при выплате зарплаты вы обязаны удержать НДФЛ (13%) и уплатить взносы (30%). Таким образом, на покупку авто у вас останется только 700 тысяч рублей.
Или можно выплатить не зарплату, а дивиденды, уплатив при этом только 13% подоходного налога. Но дивиденды выплачиваются только после утверждения годовой отчетности и уплаты налогов. И то только в случае, если по данным бухучета компания получила прибыль, и вы имеете право на такие дивиденды.
Поэтому покупка автомобиля на ООО так популярна — можно воспользоваться деньгами компании и не платить НДФЛ и взносы.
Еще плюсы — уменьшаем налог на прибыль
Покупка автомобиля — отличная возможность уменьшить налог на прибыль. Расходы будут списываться через амортизацию. То есть всю потраченную на машину сумму нельзя сразу взять и списать в расходы для налога на прибыль. Автомобиль — это основное средство и имеет срок полезного использования.
Вот в течение этого срока и будет списываться его стоимость в расходы равными долями.
Входящий НДС
Для компаний на общем режиме есть еще один большой плюс — входящий НДС. Конечно, при условии, что продавец автомобиля является его плательщиком. Сумма НДС при такой сделке может быть достаточно большой. Если ваш налог ниже, то можно разделить сумму и применять вычет в течение трех лет.
Если же ООО покупает машину у физического лица, то входящего НДС не возникает и уменьшить налог не получится.
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицахУметь настраивать и вести управленку — значит быть полезным для руководителей. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании на курсе повышения квалификации от «Клерка».
До 8 сентября действует 77% скидка на курс с официальным удостоверением о повышении квалификации. , начало обучения 11 сентября
Можно ли уменьшить УСН при покупке авто
Покупку машины можно списать в расходы, если ООО применяет упрощенную систему налогообложения. Это делается так — делите стоимость авто на 4 квартала и списываете в расходы последним числом каждого квартала. Если машину купили в середине года или в конце, делить нужно на число оставшихся до конца года кварталов.
Пример. Директор ООО «Чили» купил машину со счета ООО в сентябре 2018 года. Машина стоит 1000 000 рублей.
Бухгалтер списал в расходы эту сумму двумя частями — 30 сентября 500 тысяч рублей и 31 декабря 500 тысяч рублей.
Можно ли использовать авто в личных целях
Чтобы директор мог пользоваться автомобилем компании, достаточно выписать на него доверенность. По этой доверенности директор может пользоваться машиной в любое время. Но только для целей деятельности компании.
Или можно передать автомобиль директору в аренду, но в этом случае придется заплатить НДФЛ — либо с суммы арендной платы, либо с суммы материальной выгоды директора (при безвозмездной аренде).
Расходы на бензин, ТО, мойку, ремонт
Для включения в расходы стоимости бензина, ремонта, мойки и других затрат на машину нужно оформлять правильно эти затраты. Для этого составляйте путевые листы, по которым будете учитывать поездки и рассчитывать количество ГСМ. Все расходы на машину должны быть подтверждены чеками, актами, накладными.
Купить машину на ООО в лизинг
Купить машину через ООО в лизинг — это значит заключить договор с лизингодателем. По этому договору лизингодатель покупает авто для ООО и передает ему в пользование. ООО в свою очередь оплачивает лизинговые взносы каждый месяц и имеет право выкупить машину по истечению определенного срока.
Стоимость автомобиля будет уменьшена на суммы лизинговых платежей.
Важно!Лизинговые взносы включены в перечень расходов для исчисления налога на прибыль. НДС с лизинговых платежей также можно принимать к вычету.
А вот если применяете УСН, то включить в расходы можно такие платежи только в случае, если они не являются авансовыми.
Минусы покупки авто на ООО
Из минусов покупки авто на ООО — машина будет в собственности компании, а не директора. Это значит, что при ее продаже все деньги поступят в кассу организации или на ее расчетный счет. Если бизнес не пойдет, то переоформить авто на директора будет затруднительно.
При закрытии ООО и распределении имущества (в том числе при передаче автомобиля учредителю) нужно будет уплатить НДФЛ с его стоимости.
Важно!Если ООО на общей системе налогообложения решит продать машину, нужно будет уплатить НДС даже в том случае, если автомобиль будет продан физическому лицу (например, учредителю).
К тому же, при убыточности компании и долгах перед поставщиками, а также при банкротстве всю собственность компании придется продать или отдать в счет погашения долгов.
Итоги
Машину на ООО покупать выгодно. Выгодно, потому что можно и налоги уменьшить, и не платить за вывод денег из ООО (НДФЛ и взносы). К тому же, затраты на эксплуатацию автомобиля также можно оплачивать со счета компании и принимать в расходы.
Недостатки такой покупки — только то, что машина будет в собственности компании, а не директора. А значит, если у компании будут проблемы или возникнет риск банкротства, то автомобиль будет продан за долги.
- покупка автомобиля на ООО
- служебный автомобиль
- списание расходов
- автомобили
- лизинг
- вывод денег
Как ИП оформить покупку автомобиля
Если ИП покупает автомобиль для работы, он может уменьшить налог на стоимость автомобиля. Но если ИП уменьшил налог, а автомобиль использует для поездок с семьей в «Ашан» по выходным, будут проблемы. Объясняем, когда лучше оформлять автомобиль на ИП и как убедить налоговую, что это для работы
12 июля 2017
Статья обновлена 28 июля 2024 года.
Читательница Александра спрашивает:
Я ИП, хочу купить автомобиль. Как лучше его оформить? Какие могут быть сложности?
И что по этому поводу может спросить налоговая?
Эксперты — Александра Тюрина, старший юрист в «Гин и партнеры», и Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записалa Евдокия Шеламова, редактор.
Отвечаем: налоговая заинтересуется, если вы купили автомобиль как ИП, но не используете его для работы
Для налоговой все просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар, — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна (например, у ИП ногтевая студия), то нужно покупать на физлицо.
На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.
Ст. 221 Налогового кодекса РФ — что ИП, работающие по общей системе налогообложения, могут включить в расходы
Ст. 346.16 НК РФ — что ИП на упрощенке 15% могут включить в расходы
Ст. 346.5 НК РФ — что ИП на ЕСХН могут включить в расходы
Это подходит для предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения, выбравших упрощенку 15% или ЕСХН. По закону налог в этих случаях платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.
ИП, работающие по патенту или УСН 6%, не могут уменьшить налоговую базу на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.
Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП
Чтобы можно было учесть автомобиль в расходах и налоговая не задавала вопросов, нужно сделать следующее:
- Купить автомобиль — оформить договор на поставку, получить от продавца счет-фактуру и товарную накладную.
- Зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов.
Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта «КонсультантПлюс»
Как доказать налоговой, что автомобиль нужен для работы
Кажется, что с этим все просто: сохраняешь чеки с заправок и спокойно уменьшаешь налоги. Но налоговую это не убедит: так она не знает, куда ездит предприниматель, — доставляет заказы или возит детей в школу. Чтобы включить затраты на автомобиль в расходы, одних чеков на бензин не хватит.
Что нужно оформлять и хранить:
-
Документы на покупку автомобиля. Это договор поставки, счет-фактура, товарная накладная и платежка из банка — они подтверждают факт и стоимость покупки.
Если у налоговой возникнут вопросы, эти документы помогут ее убедить.
Что делать, если бизнес не связан с перевозками, а машина все равно нужна
Бывает так, что ИП работает, например, дизайнером интерьеров или юристом и автомобиль нужен, чтобы встречаться с клиентами или осматривать помещения.
Для этого можно прописать в договоре с клиентами такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», а еще заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо.
Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит
Самое страшное, что может случиться, — налоговая скажет, что ИП необоснованно уменьшил налог, и доначислит недостающую сумму. И еще пеню и штраф за то, что налог не был уплачен вовремя.
Скорее всего, налоговики применят максимальный штраф 40% за умышленную неуплату, так как решат, что предприниматель сознательно учитывал расходы на транспорт, который на самом деле не нужен ему для бизнеса.
Решение налоговой можно оспорить в вышестоящей инспекции, а если результат будет отрицательным — обратиться в суд.
Бухгалтерия для ИП и ООО
Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!