Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ, Федеральный закон от 13.06.2023 № 257-ФЗ
Комментарий
Федеральным законом от 13.06.2023 № 257-ФЗ (далее – Закон № 257-ФЗ) из числа страхователей и застрахованных лиц в сфере обязательного пенсионного страхования исключены предприниматели, арбитражные управляющие, нотариусы (занимающиеся частной практикой), которые получают военную пенсию (за выслугу лет или по инвалидности) в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1.
До настоящего времени только адвокаты (получатели военной пенсии) не относились к страхователям и застрахованным в сфере ОПС (пп. 2 п. 1 ст. 6, п. 1 ст.
7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, далее – Закон № 167-ФЗ).
Изменения в законодательство о пенсионном страховании внесены во исполнение постановления Конституционного Суда РФ от 11.10.2022 № 42-П. В указанном постановлении КС РФ отметил, что граждане, которые после назначения военной пенсии регистрируются в качестве предпринимателей, к моменту достижения пенсионного возраста могут остаться без права на страховую пенсию. Это связано с тем, что пенсионные права (возникающие в связи с уплатой страховых взносов) у таких лиц начинают формироваться в более позднем возрасте по сравнению с другими ИП.
В связи с этим действующие нормы закона нарушают права граждан, принципы равенства и тем самым противоречат Конституции РФ.
Отметим, что военным пенсионерам предоставлено право платить за себя взносы на ОПС в добровольном порядке, т. е. самостоятельно определять размер вносимого платежа (п. 3 Закона № 257-ФЗ).
Заметим, что изменения не затронули законодательство об обязательном медицинском страховании. Так, все ИП, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие относятся к страхователям и застрахованным в сфере ОМС (ст. 10, 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ).
Получается, что названные лица освобождены от уплаты за себя взносов на ОПС, но обязаны платить взносы на ОМС. В то же время с 01.01.2023 взносы на ОПС и ОМС предприниматели и иные лица платят одной суммой (без разбивки по видам взносов). В этом случае возникает неясность, связанная с порядком уплаты страховых взносов на ОМС.
Сложившуюся ситуацию урегулировал Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ (далее — Закон № 427-ФЗ), который внес поправки в ст. 430 НК РФ. Законом № 427-ФЗ отдельно определен тариф взносов на ОМС для ИП, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой, которые получают военную пенсию.
Тариф составляет 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов. Это закреплено в новом п. 1.4 ст. 430 НК РФ.
Обратим внимание плательщиков на то, что Закон № 257-ФЗ (который освобождает ИП (военных пенсионеров) от уплаты взносов на ОПС) вступил в силу 24 июня 2024 года. Нормами закона не предусмотрено, что изменения распространяются на правоотношения с 01.01.2023. Следовательно, ИП, арбитражные управляющие, нотариусы, которые получают военную пенсию, за 2024 год должны заплатить за себя страховые взносы на ОПС с учетом следующего.
- если по состоянию на 24.06.2023 доход не превысил 300 000 руб., взносы нужно рассчитать и уплатить за период с 01.01.2023 по 24.06.2023 (включительно). За неполный месяц размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 5 ст. 430 НК РФ).
- если по состоянию на 24.06.2023 доход оказался выше 300 000 руб., то дополнительно необходимо исчислить и уплатить взносы на ОПС в размере 1 % от величины превышения.
Согласно положениям Закона № 427-ФЗ (который вводит отдельный тариф взносов на ОМС для ИП – военных пенсионеров) поправки в ст. 430 НК РФ распространяются на правоотношения с 01.01.2023. Совокупный фиксированный размер взносов за 2024 год равен 45 842 руб.
Значит, взносы на ОМС, которые за себя должны заплатить ИП (военные пенсионеры) за 2024 год составляют 9 118, 98 руб. (45 842 руб. x 19,8922 %).
Заметим, что такую сумму нужно заплатить, если в качестве ИП военный пенсионер будет зарегистрирован в течение всего 2024 года. Если же такая регистрация произошла после 01.01.2023 или же прекращена до 31.12.2023, взносы на ОМС в размере 9 118,98 руб. необходимо рассчитать и уплатить пропорционально периоду действия статуса ИП. Подробнее см. статью.
Обратите внимание: согласно п. 2 ст. 432 НК РФ взносы на ОПС и ОМС за 2024 в фиксированном размере необходимо заплатить не позднее 9 января 2024 года (с учетом переноса выходных дней). А взносы на ОПС с доходов свыше 300 000 руб. – не позднее 1 июля 2024 года.
Подпишитесь на новости
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
- рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не передается третьим лицам;
Льгота по освобождению от уплаты страховых взносов 2024
С 2024 года существенным образом меняются принципы исчисления и уплаты страховых взносов. В частности, поправки затронули и правила уплаты взносов по пониженным тарифам. Изменения в этой части внесены в НК РФ Федеральными законами от 14.07.2022 № 239-ФЗ (далее – Закон № 239-ФЗ), № 323-ФЗ (далее – Закон № 323-ФЗ), № 321-ФЗ (далее – Закон № 321-ФЗ).
Дополнение перечня плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы
С 2024 года пониженные тарифы применяются к выплатам за деятельность в студенческих отрядах.
Условия уплаты страховых взносов по пониженным тарифам следующие (пп. «а» п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ, новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ):
- студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой;
- выплаты осуществляются по трудовым договорам или договорам ГПХ (предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг);
- выплаты осуществляются в пользу лиц, обучающихся очно в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования.
Отметим, что в настоящее время такие выплаты нужно облагать по общим тарифам. Единственная льгота состоит в том, что взносы на ОПС с них не уплачиваются (пп.1 п. 2 ст. 422 НК РФ).
Объединение лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, в три группы
Для организаций и ИП с 2024 года устанавливаются единые пониженные тарифы страховых взносов.
Таких тарифов 3, поскольку со следующего года всех плательщиков, применяющих пониженные тарифы, объединяют в три группы (пп. «г» п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ).
В первую группу входят:
- социально ориентированные некоммерческие организации, применяющие УСН. Речь о СОНКО, которые ведут деятельность в области массового спорта (за исключением профессионального), социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, а также осуществляют театральную, библиотечную, музейную и архивную деятельность;
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- ИТ-организации;
- участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя;
- резиденты территорий опережающего развития;
- резиденты свободного порта Владивосток;
- резиденты особой экономической зоны в Калининградской области;
- российские организации, которые занимаются производством и (или) реализацией собственной анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказанием услуг (выполнением работ) по созданию такой продукции;
- российские организации, которые включены Минпромторгом России в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- организации, зарегистрированные на Курильских островах;
- студенческие отряды, указанные выше (пониженные тарифы действуют в отношении выплат в пользу лиц, обучающихся очно в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования).
Перечисленные плательщики с 2024 года применяют единый пониженный тариф в размере: 7,6 % в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 0 % –свыше единой предельной величины базы. Он установлен на бессрочный период (исключение для СОНКО и благотворительных организаций на УСН:для них пониженный тариф установлен только на 2024–2024 гг.).
Во вторую группу входят:
- организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пониженные тарифы действуют в отношении выплат таким лицам);
- международные компании, получившие статус участников специальных административных районов (на территориях острова Русский в Приморском крае и острова Октябрьский в Калининградской области) и производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных Российском открытом реестре судов (пониженные тарифы действуют в отношении выплат таким лицам).
На период с 2024 по 2027 год (включительно) для плательщиков второй группы установлен тариф в размере 0 % (как в пределах единой предельной величины базы, так и свышее ее).
В третью группу входят:
- участники проекта «Сколково» или проектов, связанных с инновационными научно-технологическими центрами, реализуемых в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ;
- субъекты МСП;
- субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является предоставление продуктов питания и напитков, среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек, соответствующие условиям, указанным в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Плательщики третьей группы применяют единый пониженный тариф взносов с 2024 года. Он установлен на бессрочный период. Тариф составляет 15 %, но применятся не ко всем выплатам, а только к той части, которая превышает МРОТ, установленный федеральным законом на начало года.
Изменение условий применения пониженных тарифов для отдельных категорий плательщиков
Поправками скорректированы условия применения пониженных тарифов для следующих категорий плательщиков (пп. «м» п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ, п. 47 ст. 1 Закона № 323-ФЗ, п. 4 ст. 1 Закона № 321-ФЗ):
- ИТ-компаний;
- российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке радиоэлектронной продукции.
- среднесписочная численность работников за соответствующий расчетный (отчетный) период составляет не менее среднесписочной численности работников за предшествующий ему расчетный (отчетный) период.
Компании, не являющиеся вновь созданными, сравнивают среднюю (а не среднесписочную) численность физлиц.
К примеру, среднесписочная численность за первый квартал 2024 года составила 20 человек. Предшествующий период – это расчетный период 2022 года. Допустим, за 2022 год среднесписочная численность составила 18 человек. Соответственно, условие для пониженных тарифов за первый квартал 2024 года соблюдается;
- годовой объем выручки от реализации анимационной продукции и (или) оказания услуг (выполнения работ) по ее созданию за текущий год на 10 процентов больше годового объема выручки от этих же услуг за предшествующий год. Отметим, что впервые это условие должно быть соблюдено по итогам 2025 года (ч. 2 ст. 4 Закона № 239-ФЗ).
- от реализации услуг (работ) по проектированию и (или) разработке электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции и (или) материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) по перечню, утв. Правительством РФ;
- от реализации услуг (работ) по производству электронной (радиоэлектронной) продукции по перечню, утв. Правительством РФ, и (или) по производству электронной компонентной базы (электронных модулей);
- от передачи исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и (или) предоставления права использования результатов интеллектуальной деятельности, созданных при проектировании и (или) разработке электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) электронной (радиоэлектронной) продукции;
- от реализации организацией электронной компонентной базы (электронных модулей), произведенной на основе собственных разработок или разработок лица, входящего в одну группу лиц с данной организацией. Лицом, входящим в одну группу лиц с данной организацией, признается лицо, которое прямо участвует в данной организации, либо в котором прямо участвует данная организация, либо в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо, и при этом доля участия во всех случаях составляет более 50 %;
- от реализации (передачи в аренду) произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ;
- от реализации услуг (работ) по ремонту и (или) техническому обслуживанию произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ.
Пока упомянутые перечни не утверждены.
Однако в составе доходов не нужно учитывать поступления в виде:
- положительной курсовой разницы от переоценки валютных ценностей, а также требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте;
- в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы от продажи (покупки) иностранной валюты;
- от уступки права требования долга, возникшего при признании доходов от деятельности в сфере радиоэлектроники;
- субсидии, поименованные в п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
До внесения поправок применять пониженные тарифы взносов компании имели право, если в общем объеме доходов доля поступлений от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции составляла не менее 90 %.
Таким образом, поправками доля дохода от профильной деятельности снижена до 70 %. Кроме того, в составе этого дохода можно учитывать гораздо больше поступлений.
Поправки, предусмотренные Законом № 323-ФЗ, распространяются на правоотношения с 01.01.2022 (ч. 6 ст. 4 Закона № 323-ФЗ).
Соответственно, организации радиоэлектронной промышленности, которые не имели права на пониженные тарифы взносов согласно прежней редакции НК РФ, но благодаря поправкам стали соответствовать необходимым условиям, вправе пересчитать взносы по пониженным тарифам с начала года.
Также могут пересчитать взносы по пониженным тарифам с 01.01.2022 те компании, которые до 14.07.2022 были включены в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, утв. Минпромторгом России, и соответствуют новым требованиям для применения пониженных тарифов (ч. 18 ст.
4 Закона № 323-ФЗ).
Подпишитесь на новости
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
- рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не передается третьим лицам;
Когда ИП без сотрудников освобождён от страховых взносов за себя
Елена Мехоношина
Предприниматели без персонала не платят страховые взносы, если не работали по причинам, прописанным в законе.
Обязательные взносы для ИП
ИП без сотрудников минимум раз в год платит страховые взносы для накопления пенсии и бесплатных обращений в поликлинику.
Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2024 год 45 842 ₽, из них на пенсионное страхование — 36 723 ₽ и 9 119 ₽ на медицинское, если доход не превышал 300 000 ₽. Это правила из ст.
430 НК РФ.
Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Есть два исключения. Первое — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст.
2 Закона о налоге для самозанятых. Ещё страховые взносы за себя не платит ИП на АУСН. Они компенсируются за счёт повышенной ставки налога.
Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени.
Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.
Однако по закону есть случаи, когда ИП не платит взносы, потому что не мог зарабатывать.
Когда ИП не платит страховые взносы
С ИП снимается обязанность платить страховые взносы за периоды из ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях. Вот они:
🟩 Служба в армии, на альтернативной гражданской службе и по мобилизации.
🟩 Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат.
Учитывают не более шести лет нахождения в таком отпуске.
🟩 Время в следственном изоляторе, тюрьме и в ссылке. Но только если потом уголовное дело признали незаконным, и человека реабилитировали. А вот домашний арест и тюремный срок без реабилитации не считаются. Чтобы за время под следствием и в колонии не капали взносы, ИП надо закрыть.
Это можно сделать через представителя по доверенности. Доверенность удостоверяет администрация места лишения свободы. Это позиция Минфина из письма № БС-4-11/6361@.
🟩 Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.
🟩 Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать. Но не больше пяти лет в общей сложности.
🟩 Проживание за границей с супругом-дипломатом. Тоже не больше пяти лет в общей сложности.
Другие жизненные проблемы не освобождают от страховых взносов. Коронавирус — тоже. Для ИП из пострадавших от пандемии отраслей взносы на пенсионное страхование за 2020 год снизили с 32 448 до 20 318 ₽, но не отменили полностью.
А сумма на медицинское страхование не поменялась. Остальные предприниматели должны заплатить как обычно.
Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте.
Если в льготный период ИП работал и зарабатывал, взносы не отменят. Наличие дохода налоговая проверяет по декларациям УСН и НДФЛ. От взносов освободят, только если декларации нулевые.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как продолжать пользоваться годовой отсрочкой по страховым взносам в 2024 году
В конце апреля 2022 года власти продлили на 12 месяцев уплату страховых взносов для широкого перечня компаний и ИП. В начале 2024 года разрешили уплатить взносы по продленным дедлайнам по более выгодным условиям и даже получить рассрочку на уплату. Разберем, когда теперь нужно погасить отсроченные взносы.
Также напомним, кто мог претендовать на льготу.
Что вы узнаете
- Продленные сроки выплаты взносов
- Кто мог воспользоваться отсрочкой по страховым взносам
- На какие взносы распространяется отсрочка
- Как воспользоваться отсрочкой
Продленные сроки выплаты взносов
Новый порядок для всех льготников
Благодаря январским поправкам 2024 года (начали действовать 1 марта 2024) платить взносы за работников сразу по новым продленным срокам не придется. Все льготники могут рассчитаться за работников не позднее 28 числа месяца, на который выпал новый срок. Подавать какое‑либо заявление для этого не нужно.
Смотрите в таблице сроки уплаты отсроченных взносов с учетом этой поправки. Пропустите указанную таблицу, если получили новую рассрочку — для вас график уплаты привели чуть ниже.
Таблица с новыми сроками для страхователей, которые не получили новую рассрочку
| Какие взносы переносит страхователь | Первоначальная дата платежа | Новая дата после переноса срока | Когда нужно уплатить отсроченные взносы с учетом нового порядка |
|---|---|---|---|
| На обязательное пенсионное страхование ИП с той части дохода за 2021 год, которая выше 300 000 рублей | 1 июля 2022 | 3 июля 2024 | 3 июля 2024 |
| Взносы с выплат в пользу физлиц за 2 квартал 2022 (отсрочка для первого перечня ОКВЭДов) | |||
| За апрель | 16 мая 2022 | 15 мая 2024 | 29 мая 2024 |
| Май | 15 июня 2022 | 15 июня 2024 | 28 июня 2024 |
| Июнь | 15 июля 2022 | 17 июля 2024 | 28 июля 2024 |
| Взносы с выплат в пользу физлиц за 3 квартал 2022 (отсрочка для второго перечня ОКВЭДов) | |||
| Июль | 15 августа 2022 | 15 августа 2024 | 28 августа 2024 |
| Август | 15 сентября 2022 | 15 сентября 2024 | 28 сентября 2024 |
| Сентябрь | 17 октября 2022 | 16 октября 2024 | 30 октября 2024 |
Новый порядок для льготников, которые получили рассрочку
Платить отсроченные взносы можно в 2024–2024 годах в рассрочку, если до 28 апреля 2024 включительно (1 июня — по допвзносам ИП) подали заявление о предоставлении рассрочки. Как подать такое заявление, рассказывали в другой статье.
Крайние дедлайны для уплаты отсроченных взносов в рассрочку:
- 1 мая 2024 (праздничный день) — по допвзносам ИП за 2021 год;
- 28 мая 2024 — по взносам за работников за 2 и 3 кварталы 2022.
Таблица с новыми сроками для страхователей, которые получили новую рассрочку
Равномерными платежами (по 1/10 от суммы взносов):
- 1 августа 2024
- 1 сентября 2024
- 2 октября 2024
- 1 ноября 2024
- 1 декабря 2024
- 9 января 2024
- 1 февраля 2024
- 1 марта 2024
- 1 апреля 2024
- 6 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/12 от суммы взносов):
- 28 июня 2024
- 28 июля 2024
- 28 августа 2024
- 28 сентября 2024
- 30 октября 2024
- 28 ноября 2024
- 28 декабря 2024
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/11 от суммы взносов):
- 28 июля 2024
- 28 августа 2024
- 28 сентября 2024
- 30 октября 2024
- 28 ноября 2024
- 28 декабря 2024
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/10 от суммы взносов):
- 28 августа 2024
- 28 сентября 2024
- 30 октября 2024
- 28 ноября 2024
- 28 декабря 2024
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/9 от суммы взносов):
- 28 сентября 2024
- 30 октября 2024
- 28 ноября 2024
- 28 декабря 2024
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/8 от суммы взносов):
- 30 октября 2024
- 28 ноября 2024
- 28 декабря 2024
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Равномерными платежами (по 1/7 от суммы взносов):
- 28 ноября 2024
- 28 декабря 2024
- 29 января 2024
- 28 февраля 2024
- 28 марта 2024
- 29 апреля 2024
- 28 мая 2024
Кто мог воспользоваться отсрочкой по страховым взносам
В правительственном постановлении, которое предусматривает отсрочку по взносам в 2022 году, есть два перечня ОКВЭДов:
- Попадание в первый перечень из более 70 отраслей дает отсрочку по взносам за работников за 2 квартал 2022 года. А также по однопроцентным взносам ИП за 2021 год.
- Попадание во второй перечень из более 30 отраслей дает отсрочку по взносам за работников за 3 квартал 2022 года.
Код ОКВЭД нужно брать по основному виду деятельности, по состоянию на 1 апреля 2022 года. Это значит, если компания зарегистрировалась после 1 апреля, она не могла воспользоваться отсрочкой по взносам.
На льготу не вправе претендовать организации бюджетного сектора. Например, учреждения, унитарные предприятия, госкомпании.
Право на отсрочку можно проверить за пару секунд через специальный сервис ФНС. Для этого нужно ввести ИНН страхователя и перепроверить результат. Самостоятельно изучите перечни с льготными кодами ОКВЭД, сформируйте и посмотрите выписку из ЕГРЮЛ / ЕГРИП на 1 апреля.
Также ФНС уведомляла страхователей о льготе через бухгалтерские программы (по ТКС) и через личный кабинет на сайте службы.
На какие взносы распространяется отсрочка
Отсрочка касается только взносов, которые вы платите в ФНС. Причем на фиксированные взносы ИП мера не распространяется.
Под льготу попадают взносы, которые бизнес перечисляет с выплат в пользу физлиц. А также дополнительные взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей за 2021 год.
Отсрочка не касается взносов на травматизм в ФСС. Если по ошибке взносы в соцстрах не уплатили, как можно быстрее погасите недоимку, чтобы не капали пени.
Как воспользоваться отсрочкой
Если вправе воспользоваться льготой, в том числе новой рассрочкой, посчитайте, выгодно ли вам переносить платеж. Именно исчисленные и уплаченные взносы нужно учитывать при расчете единого налога по УСН и ПСН. И есть опасность переплатить налог, если отложить часть взносов надолго.
В ситуации, когда текущих взносов для уменьшения единого налога хватает с избытком, может быть смысл применить отсрочку — чтобы высвободить средства на другие расходы.
На ОСНО с методом начисления не нужно ждать, когда взносы будут уплачены, чтобы принять их в расходы. Важно только, что взносы начислены. Поэтому если работаете на общем режиме и применяете метод начисления, можете пользоваться отсрочкой, если нужны свободные деньги.
На расчет налога период уплаты взносов в таком случае не влияет.
Поставьте на особый контроль отложенные платежи, чтобы не забыть внести по новому сроку. Если работаете в СБИС, отследить сроки и посмотреть зависшие суммы поможет календарь налогов и отчетов по зарплате. Мониторьте сервис под конец каждого месяца. Суммы, которые не уплатили в срок, будут выделены серым цветом.
И напротив них вы не увидите знакомую зеленую галочку, которая означает, что платеж провели. Если хотите подстраховаться — создайте дополнительно свое событие в календаре бухгалтера. Например, такое напоминание: уплатить допвзносы ИП за 2021 год 20 июня 2024.
Если отсрочка для вас совсем не актуальна, никто не заставляет ее применять. Эта льгота — право, а не обязанность. О своем отказе от преференции никуда сообщать не нужно.
Бухгалтерская программа СБИС видит рассчитанные, но не уплаченные страховые взносы. Такие расходы обоснованно не попадут в расчет налога по УСН. Так что не нужно бояться, что вы занизите налог.
Ваша задача — грамотно распланировать уплату взносов, если решили пользоваться правом на отсрочку. Иначе есть риск завысить налог. Создавать платежи можете прямо из календаря бухгалтера в СБИС.
Попробуйте СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно