Когда нужно перейти на онлайн кассу 2024

Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 регулирует применение контрольно-кассовой техники или ККТ. Эксперты рассказали, как реформа 54-ФЗ изменила торговлю в России, кто теперь обязан применять кассы, а кто освобожден.

В этой статье:

• В чем суть требований
• Как применять кассу
• Что, если нарушить закон
• Кто освобожден от онлайн-касс
• ИП на НПД (самозанятые)
• ИП на патенте (ПСН)
• Юрлица и ИП
• Как работать без кассы

В чем суть требований

В 2016 году ФНС внесла поправки в Закон № 54-ФЗ. Бизнесменов обязали использовать контрольно-кассовую технику с фискальным накопителем и передавать данные с кассы в налоговую онлайн. Именно поэтому ККТ еще называют онлайн-кассами.

Постепенно в магазинах, в общепите и в салонах услуг стали появляться новые кассы, например, модели, которые похожи на планшет с сенсорным экраном. Требования к кассам и ФН перечислены в статье 4 и 4.1 Закона № 54-ФЗ. А налоговая ведет реестры касс и «фискальников», которые соответствуют всем условиям.

Сами по себе кассы не умеют отправлять данные в налоговую, в этом им помогает посредник — оператор фискальных данных или ОФД. Это организация с разрешением от ФНС на обработку фискальных данных. Как это работает:

1. Касса формирует чеки и другие документы, затем передает их ОФД через интернет.
2. Оператор обрабатывает, сохраняет и отправляет полученные данные в налоговую.
3. ОФД формирует подтверждение оператора для каждого документа и отправляет его обратно на кассу.

Если касса установлена в местности, отдаленной от сетей связи, или на территории засекреченных военных объектов, к ОФД можно не подключаться. Об этом сказано в п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Когда срок действия ФН истекает, владелец сам относит его в налоговую, чтобы передать инспекторам данные о расчетах.

Бизнес переходил на кассы поэтапно: с 2017 по 2021 годы. По завершению реформы правительство отметило, что изменения помогли сократить «серую» торговлю, увеличить прозрачность расчетов и автоматизировать продажи.

Теперь использовать онлайн-кассы обязаны все предприниматели и юрлица, кроме исключений, которые перечислены во второй статье Закона № 54-ФЗ. Подробнее об освобожденных расскажем позже.

Как применять кассу

Закон 54-ФЗ обязывает использовать кассу при таких расчетах:

• когда товар или услугу оплачивает физлицо, в том числе через интернет-магазин;
• когда расчет происходит между ИП и юрлицом, а платеж совершается наличными деньгами или с предъявлением банковской карты;
• когда принимаете аванс за товар или услугу, делаете зачет или возврат этого аванса;
• во время предоставления и погашения займов для оплаты товаров, работ или услуг;
• во время предоставления или получения иного встречного предоставления за товары, работы или услуги;
• при приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрыша в азартных играх.

Необходимо сформировать чек и передать его покупателю. В Законе № 54-ФЗ описан порядок применения кассовой техники — статья 4.3 и требования к кассовому чеку — статья 4.7.

Что, если нарушить закон

Если продавец обязан применять кассу, но не делает этого, ФНС может выписать штраф:

• Для ИП: 25-50 % от суммы расчета, но не менее 10 000 рублей.
• Для юридических лиц: 75-100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

А за невыдачу кассовых чеков могут вынести предупреждение или назначить штраф:

• Для ИП 2 000 рублей.
• Для юридических лиц: 10 000 рублей.

Кто освобожден от онлайн-касс

Есть ряд исключений, которые зависят от системы налогообложения и видов деятельности. Смотрите, нужна ли онлайн-касса для вашего вида деятельности.

ИП на НПД (самозанятые)

Если предприниматель применяет налог на профессиональный доход (или зарегистрирован как самозанятый), то касса не нужна, от видов деятельности это не зависит.

Читайте об особенностях различных систем налогообложения.

ИП на патенте (ПСН)

Предприниматели на патентной системе налогообложения могут не применять кассу, но есть исключения.

Во-первых, на патенте торговля без кассы запрещена. Во-вторых, касса обязательна, если вид деятельности входит в один из перечисленных подпунктов п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ:

• 3 — косметические и парикмахерские услуги;
• 6 — починка и техобслуживание бытовой радиоаппаратуры, часов, бытовых машин и приборов, ремонт и производство металлических изделий;
• 9 — техобслуживание и починка оборудования, мото- и автотранспортных средств, машин, мойка и полировка авто;
• 10 — перевозка грузов в автомобильном транспорте;
• 11 — перевозка пассажиров в автомобильном транспорте;
• 18 — ветеринарные услуги;
• 28 — ведение занятий по физкультуре и спорту;
• 32 — перевозка пассажиров с помощью водного транспорта;
• 33 — перевозка грузов с помощью водного транспорта;
• 37 — охота и ведение охотхозяйства;
• 38 — медицинская и фармацевтическая практика по лицензии;
• 40 — прокатные услуги;
• 45 — розничные продажи в торговом зале не более 150 м² по каждому объекту организации;
• 46 — нестационарная розничная торговля и стационарная без торгового зала;
• 47 — услуги общепита с залом обслуживания гостей не более 150 м² по каждому объекту организации;
• 48 — услуги общепита, не имеющего зала обслуживания гостей;
• 53 — выработка молочной продукции;
• 56 — рыбная ловля (товарная и спортивная) и разведение рыбы;
• 63 — починка компьютеров и коммуникационного оборудования;
• 65 — работа стоянок для транспорта.

Юрлица и ИП

Освобождены от применения касс в следующих случаях.

1. Если совершают безналичные расчеты друг с другом, но освобождение не касается расчетов с предъявлением банковской карты (и наличных).

2. Если работают в труднодоступных или отдаленных местностях. Освобождение не относится к продаже подакцизных товаров, маркированной продукции и расчетов через торговые автоматы без помощи человека.

3. Если занимаются видами деятельности из пункта 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, перечисленными в таблице.

• механические автоматы с оплатой исключительно монетами
• ценные бумаги
• бумажные газеты и журналы
• рынки, ярмарки, выставки (кроме находящихся в них киосков, палаток, автомобильных лавок и других мест, которые обеспечивают показ и сохранность товара; еще исключение — товары из Распоряжения Правительства РФ № 698-Р от 14.04.2017)
• разносная торговля (кроме маркированных и технически сложных товаров, продуктов со строгими условиями хранения)
• неалкогольные напитки в розлив, молоко и питьевая вода
• киоски с мороженым
• продажа из автоцистерны молока, кваса, живой рыбы, растительного масла, керосина
• продажа бахчевых, фруктов, овощей и картофеля вразвал
• реализация производителем изделий и поделок народно-художественных промыслов
• бахилы
• предметы религиозного культа в религиозных организациях
• аптеки в фельдшерских пунктах сельской местности, где нет других аптек
• продажа с рук абонементов в муниципальные театры (только для ИП)

• питание учащихся и сотрудников образовательных организаций
• прием стеклянной посуды и утильсырья от населения, кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней
• починка и окрашивание обуви
• производство и починка металлической галантереи и ключей
• присмотр и уход за инвалидами, больными, престарелыми и детьми
• вспашка огородов и распилка дров
• услуги носильщика вокзала или порта
• сдача ИП собственного жилья с машино-местами в многоквартирных домах
• проведение религиозных обрядов и ритуалов
• муниципальные парковки
• страховые агенты-физлица
• услуги библиотек, связанные с библиотечным делом
• сельские культучреждения с услугами из Распоряжения Правительства РФ № 2949-Р от 12.11.2020
• оплата на расчетный счет (не наличными и не банковской картой при ее предъявлении):
  • ТСЖ, ЖСК, СНТ и иным кооперативам за коммунальные услуги и содержание жилья
  • учебным и физкультурно-спортивным заведениям за образовательные услуги и услуги в сфере физкультуры и спорта
  • культурно-досуговым учреждениям за услуги в области культуры

  Как работать без кассы

  Если ИП на патенте разрешена деятельность без кассы, то ИП обязан формировать документ, подтверждающий факт расчета. Требования к такому документу описаны в пункте 2.1 статьи 2 Закона 54-ФЗ.

  Компании в труднодоступных или отдаленных местностях, которые могут работать без кассы. По требованию покупателя обязательно выдавать документ, который подтверждает факт расчета. Порядок выдачи такого документа утвержден Постановлением Правительства от 15.03.2017 № 296

  В обоих случаях реквизиты документа одинаковые. Документ может быть рукописным, но в нем должны быть такие сведения:

  • Наименование и порядковый номер документа;
  • Дата, время и адрес осуществления расчета;
  • Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
  • Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • Применяемая при расчете система налогообложения;
  • Признак расчета: приход, расход или возврат прихода;
  • Наименование товара, работы или услуги;
  • Сумма расчета;
  • Форма расчета: наличные деньги или оплата по банковской карте;
  • Должность и ФИО лица, осуществившего расчет;
  • Подпись лица, выдавшего документ, подтверждающий факт расчета.

  Кассовая дисциплина для владельцев ККТ в 2024: условия и изменения

  Эксперты Контур.Маркета подготовили обзор законодательных новинок, которые коснутся ведения бизнеса и работы на онлайн-кассах в следующем году. В статье расскажем, что нового ждет владельцев касс в 2024, что изменилось и какие требование нужно соблюдать.

  В этой статье:

  • С какого числа действуют изменения для владельцев касс в 2024 году
  • Что нового будет в 2024 году для владельцев касс

  С какого числа действуют изменения для владельцев касс в 2024 году

  Некоторые изменения начнут действовать с самого первого дня нового года — с 1 января. А другие постепенно в течение года: в марте, апреле, июле и сентябре. Чаще всего изменения вступают в силу с первого числа месяца, реже — в другие даты.

  В статье мы расскажем об изменениях в календарном порядке.

  Организациям и ИП важно учитывать новые правила в работе, чтобы не нарушить требования Закона № 54-ФЗ об онлайн-кассах и других нормативных документов.

  Что нового будет в 2024 году для владельцев касс

  Изменения коснутся разных бизнесменов: владельцев розничных точек и интернет-магазинов, продавцов маркированных товаров и поставщиков услуг, агентов и принципалов и так далее.

  Отмена моратория на проверки касс

  В 2022 году проверки касс были ограничены: организовать их могли только руководитель ФНС или его заместитель, и то с разрешения прокурора. С 1 января 2024 проверки вернутся в полном объеме.

  Налоговики смогут по своей инициативе проводить выездные обследования, контрольные закупки, наблюдения за операциями на кассе, а еще проверять документы. И все это без предупреждения. Подробности — в новости.

  Профилактика при применении касс

  ФНС разработала программу по профилактике рисков нарушения кассового законодательства в 2024 году. Главная цель этой кампании не наказывать компании и ИП, а научить их работать по правилам.

  Приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-20/1188@

  В программе перечислены виды и сроки профилактических мероприятий в отношении владельцев касс, ОФД, производителей касс и ФН. Какие активности запланированы:

  • информирование участников рынка через сайты и рассылки информационных писем;
  • консультации по вопросам госконтроля и надзора;
  • профилактические визиты;
  • объявление предостережений.

  Эксперимент по АУСН

  Автоматизированная УСН — новый специальный налоговый режим. Его особенность в том, что ФНС сама рассчитывает налог к уплате по данным, которые получает от онлайн-касс, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика.

  Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года. Первыми выбрать АУСН могли все новые ИП и организации из четырех регионов:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

  А с 1 января 2024 перейти на АУСН могут остальные ИП и юрлица, которые работают в перечисленных регионах.

  Для бизнеса, который выбрал АвтоУСН действует общий порядок регистрации кассы. Но в заявлении о регистрации кассы еще нет отдельного кода для нового спецрежима, поэтому пока налоговая рекомендует указывать код для обычной «упрощенки». Узнать больше →

  Маркировка: коды товаров в чеках

  В 2022 году правительство опубликовало Постановление от 16.06.2022 № 1090, которое внесло изменение в документ от 21.02.19 № 174 об указании кода товара в чеке. Изменения коснулись трех сфер.

  Продажа меховых изделий

  С 1 сентября 2022 года при розничной продаже маркированных шуб и других меховых изделий необходимо отправлять сведения в Честный ЗНАК через онлайн-кассу. А согласно постановлению № 1090, контрольный идентификационный знак (КИЗ) обязательно указывать в чеке только с 1 марта 2024 года. То есть правительство предусмотрело переходный период, чтобы у продавцов меха была возможность наладить процессы и обновить кассовые программы для работы по новым требованиям.

  До весны 2024 года можно выводить код маркировки из оборота через личный кабинет Честного ЗНАКа, а с 1 марта обязательно выводить код из оборота через кассу.

  Интернет-магазины и агенты

  С 1 марта 2024 года указывать в чеках код маркировки обязаны два вида бизнеса:

  • Интернет-магазины, которые продают маркированные товары.
  • Компании и ИП, которые занимаются почтовой и курьерской доставкой маркированного товара, в том числе при доставке наложенным платежом и через постаматы. Такие компании выступают как агенты, действующие по поручению продавца.

  Вендинг

  С 20 апреля 2024 года при продаже маркированных товаров через вендинговые автоматы необходимо указывать в чеке код маркировки. При этом разрешается указывать не уникальный код товара, а товарный артикул. Это значит, что оператор маркировки будет получать информацию в разрезе объёмно-сортового учета: глобальный номер товарной продукции в единой международной базе товаров GS1 (GTIN) и количество товара.

  При этом право указывать GTIN закрепят и в Законе № 54-ФЗ. Подробнее о поправках в закон об онлайн-кассах рассказали ниже.

  Вероятно, что в Постановление Правительства от 21.02.2019 № 174 еще будут вносить изменения. Следите за новостями кассового законодательства на нашем сайте.

  Маркировка: вывод новых товарных групп через кассу

  С 1 марта 2024 года розничных магазинов коснется обязательная маркировка бутилированной воды.

  Постановление Правительства от 26.03.2022 № 477

  Продавцы во время продажи должны будут сканировать Data Matrix на упаковке, чтобы выводить эти коды из оборота через кассу. А с 1 апреля 2024 года эта же процедура затронет жидкости для электронных систем доставки никотина, например, для вейпов.

  Постановление Правительства от 30.11.2022 № 2178

  В ближайшее время на нашем ютуб-канале выйдет ролик о маркировке в 2024 году.

  Акцизы на сладкие напитки

  С 1 июля 2024 года сладкие напитки станут подакцизными. Это касается сахаросодержащих напитков в потребительской упаковке, которые изготовлены на основе питьевой или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа. Количество углеводов в пищевой ценности должно составлять 5 г на 100 мл напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2%. К таким напиткам можно отнести газировку и энергетик.

  А список исключений есть в новости.

  С июля продавцы энергетиков, газировки и других сладких напитков должны будут указывать в настройках и в заявлении о регистрации кассы, что на ней будут торговать подакцизными товарами. А бизнесменам, которые до этого не торговали подакцизной продукцией, но у которых касса уже стоит на учете, придется ее перерегистрировать.

  В чеках тоже следует указывать, что товар подакцизный. Для этого нужно в учетной системе в карточке товара отметить что он подакцизный. Тогда товар будет автоматически добавляться в чек с нужным реквизитом.

  Продажа газировки в автоматах

  На газировку не будут распространяться ограничения, которые действуют при продаже подакцизной продукции через автоматы. То есть когда газировка продается через вендинговый автомат, можно не выдавать покупателям чеки, если у автомата есть дисплей, на котором отражается QR-код с реквизитами расчета. Для других подакцизных товаров действуют другие правила: нужно выдавать бумажные чеки или отправлять электронные.

  Поправки в 54-ФЗ для продавцов маркированных товаров

  В ближайшее время в силу вступит закон, который внесет поправки в 54-ФЗ об онлайн-кассах. Тогда при продаже маркированных товаров через кассу разрешат не формировать запрос о коде маркировки, а в уведомлении о реализации маркированного товара вместо кода маркировки указывать код товара — GTIN.

  Это правило будет действовать при таких сценариях:

  • Продажа через торговый автомат.
  • Продажа в заведении общепита с выдачей товара до или после момента расчета. Например, напиток оплатили через терминал, а заказ получили позже, на кассе.
  • Продажа юрлицу или предпринимателю при оплате наличными или с предъявлением карты.

  Продавец сможет сам выбирать: указывать код маркировки каждого экземпляра товара или указывать GTIN — код товара общий для всей партии. Для последнего варианта потребуется обновить прошивку на кассе.

  А еще в ближайшее время будут приняты поправки в 54-ФЗ. Владельцы торговых автоматов смогут не выдавать покупателям бумажный чек при продаже маркированной продукции. Достаточно будет отобразить на дисплее QR-код, чтобы покупатель мог считать информацию о подтверждении расчета.

  Также правительство планирует разрешить владельцам торговых автоматов применять удаленную кассу. Все потому что в ближайшие пару лет маркировку хотят сделать обязательной для всех отраслей промышленности, и с прежними правилами пришлось бы каждый торговый автомат оснащать сканером считывания кодов маркировки и кассой.

  Онлайн-кассы в 2024 году — кому нужны, а кому нет

  Ещё несколько лет назад кассовая техника использовалась только при приёме наличных денег. Но в 2017-2021 годах прошла глобальная реформа: закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, регулирующий правила в сфере применения ККТ, был кардинально переработан. Появились аппараты нового типа, и стало гораздо больше ситуаций, когда эту технику нужно использовать. Плюс к этому было введено множество различных исключений, переходных периодов, отсрочек.

  В этой статье мы подробно расскажем о том, как обстоят дела в 2024 году: в каких случаях ИП нужно применять онлайн-кассы, а кто из предпринимателей от этого освобождён.

  Когда нужно применять кассу

  Каких-то особых изменений по применению онлайн-касс с 2024 года не введено. Однако реформа тянулась так долго, а условия обновлялись так часто, что разобраться в них до сих пор смогли не все. Поэтому напоминаем.

  В первую очередь надо определить, какие операции в принципе подпадают под применение онлайн-кассы. В общем случае это расчёты:

  1. С физическими лицами – вне зависимости от формы оплаты. Касса применяется при расчётах наличными средствами, картой, электронными деньгами и при оплате с банковского счёта.
  2. С юридическими лицами и ИП – при расчётах наличными средствами и картой. Такие расчёты возможны в пределах установленного лимита – 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.

  Теперь о том, что считается расчётом в 2024 году. Раньше это был только приём денег за покупку. Но после реформы это понятие стало включать в себя приём или выдачу денежных средств наличными и в безналичном порядке. А именно, расчётом признаётся:

  1. Оплата товаров, работ, услуг. Подразумевается не только получение денег от покупателя, но и их возврат (если покупатель сдал ранее купленный товар, отказался от услуги).
  2. Приём ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша.
  3. Приём денег за продажу лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним.
  4. Предоплата и авансы, их зачёт и возврат.
  5. Предоставление и погашение кредитов / займов на оплату товаров, работы услуг.
  6. Операции ломбардов по кредитованию граждан и хранению их вещей.
  7. Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.

  Получается, при работе с физическими лицами кассу нужно применять всегда. Но есть исключения, и их немало.

  Кто не должен использовать кассы в 2024 году

  Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:

  1. Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
  2. Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
  3. Послабления, связанные с некоторыми специальными налоговыми режимами.

  Какая деятельность в принципе освобождена от ККТ

  Переходим к тому, кто может не применять кассы. Полный список таких направлений бизнеса можно найти в статье 2 закона 54-ФЗ. В частности, в пункте 2.1 перечислена деятельность, которая может вестись без касс предпринимателем на ПСН.

  Об этом более подробно расскажем чуть дальше. Пока же об общедоступных льготных направлениях.

  Кроме того, в статье 2 есть немало того, что в принципе не применимо к ИП, например, страховая деятельность, расчёты органов власти, домов культуры, ТСЖ и многое другое. Поэтому выделим только направления бизнеса, которые доступны индивидуальным предпринимателям и разрешены без ККТ вне зависимости от налогового режима. Итак, вот они:

  1. Продажа бумажных газет и журналов. Также в газетных киосках разрешено реализовать сопутствующие товары из утверждённого региональным органом власти ассортимента при условии, что минимум половину товарооборота составляет печатная периодика. Необходимо обеспечить раздельный учёт выручки.
  2. Обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время занятий.
  3. Торговля на розничных рынках и аналогичных территориях (ярмарках, выставках). Однако освобождение от ККТ в этом случае действует только для тех, кто торгует продовольствием вне установленных в этих местах палаток, киосков, магазинов, павильонов, включая автофургоны и прочие приспособления с использованием транспорта. Также не нужна онлайн-касса тем, кто продаёт с открытых прилавков внутри крытых рынков непродовольственные товары, кроме включённых с специальный перечень (ищите его в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р). Входящие в перечень товары – ковры, одежда, кроме белья, химическая продукция, спорттовары, мебель и многое другое – нельзя продавать без ККТ.
  4. Разносная торговля, кроме технически сложных, а маркируемых, товаров и продовольствия с определёнными условиями хранения. Преференция касается продажи с рук или со специальных приспособлений, в том числе в поезде и на борту самолёта.
  5. Продажа в киосках мороженого, молока, воды и безалкогольных напитков.
  6. Реализация продовольственных товаров из автоцистерн. Таким образом можно продавать квас, молоко, растительное масло, рыбу.
  7. Сезонная продажа вразвал овощей и фруктов, включая арбузы и дыни.
  8. Приём от населения сырья, подлежащего утилизации, включая стеклотару, кроме лома металлов и драгоценных камней.
  9. Ремонт и окраска обуви.
  10. Изготовление и ремонт мелких металлических предметов (ключей и прочего).
  11. Присмотр и уход за престарелыми, детьми и больными.
  12. Продажа изготовленных изделий народных промыслов.
  13. Вспашка огородов и распил дров.
  14. Услуги носильщиков на вокзалах и подобных местах.
  15. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами.
  16. Реализация бахил в розницу.
  17. Продажа товаров через механические торговые автоматы, работающие без электрического питания и принимающие только монеты.
  18. Продажа индивидуальными предпринимателями с рук входных билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры. Если билеты реализуются через интернет, то ККТ применять необходимо.

  При продаже всего того, о чём сказано выше (кроме бахил и питьевой воды), кассу следует применять в случае, если расчёт проводится через автоматы для приёма платежей. Кроме того, она необходима при торговле подакцизными товарами.

  Обратите внимание! Что касается торговли на рынках без ККТ, то вскоре её могут запретить. Государство хочет ужесточить контроль и сократить теневой оборот в этой сфере. Соответствующие поправки в закон прошли в Госдуме первое чтение.

  Льготы оставят только для некоторых плательщиков ЕСХН. Ранее планировалось, что изменения заработают с 2022 года с переходным периодом с февраля по апрель.

  О применении касс в отдельных местностях

  Закон позволяет ИП из отдалённых и труднодоступных мест работать без ККТ. Но есть условия:

  1. Местность должна быть признана труднодоступной (отдалённой) и включена в специальный перечень, который на своём сайте публикует орган региональной власти.
  2. Покупателю по его требованию нужно выдать заменяющей чек документ. Он должен содержать ряд реквизитов – каких именно, читайте в конце статьи (в разделе для ИП на ПСН).

  Кроме того, есть местности, признанные отдалёнными от сетей связи, – их перечень также утверждается региональной властью. Не стоит путать два этих списка. Во втором случае ИП, ведущие там деятельность, обязаны ставить кассовую технику.

  Однако применять её они могут в автономном режиме, то есть без подключения к интернету. После окончания срока действия фискального накопителя (это сменный модуль ККТ) налоговая инспекция может запросить его данные.

  О применении ККТ предпринимателями на разных режимах

  Теперь рассмотрим, как зависит обязанность предпринимателя применять кассовую технику от налогового режима.

  Подберём оптимальную систему налогообложения

  Нужна ли касса ИП на ПСН

  Наиболее значимые преференции в части применения касс предусмотрены для ИП на патентной системе. Во-первых, они могут работать без кассы при ведении деятельности, список которой выше, ведь он действует для всех. Во-вторых, есть освобождённые от касс виды деятельности именно для ПСН. Полный их список приведён в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ.

  Ниже мы перечислим многие из этих эти направлений, исключая малопопулярные, а также те, которые попали в первый перечень.

  Итак, вот список деятельность без ККТ для ИП на ПСН:

  • ремонт, пошив (вязание) одежды, головных уборов, обуви;
  • стирка, химчистка;
  • услуги фотографа;
  • монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы;
  • остекление балконов и лоджий;
  • услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
  • уборка квартир;
  • проведение экскурсий;
  • звукозапись;
  • организация обрядов – свадеб, юбилеев, похорон;
  • приготовление блюд для торжеств;
  • производство хлеба и кондитерских изделий;
  • услуги в области сбора и переработки вторсырья;
  • обработка камня для памятников;
  • услуги по дизайну, в том числе ландшафтному;
  • разработка компьютерных программ, приложений, вебсайтов;
  • услуги переводчиков;
  • уход за домашними животными;
  • услуги в области сельского хозяйства – изготовление инвентаря, производство муки, животноводство, растениеводство, переработка овощей и фруктов.
  • гравировка;
  • ремонт мебели, спортивного оборудования, очков, ювелирных изделий, игрушек;
  • услуги платных туалетов;
  • детективные услуги (если есть лицензия).

  Таким образом, определяясь, кому нужна ККТ на ПСН, нужно свериться с обоими списками. Если деятельность попадает хотя бы в один из них, вопрос по кассам можно закрывать.

  В остальных случаях кассовый аппарат необходим. В частности, это касается торговли в магазинах, ветеринарных услуг, парикмахерских и салонов, заведений общепита, автомастерских, моек и прочих популярных направлений патентной деятельности.

  При освобождении по кассам есть условие: ИП должен выдавать либо направлять своим покупателям взамен чека документ, который подтвердит факт расчёта. В нём должны быть следующие реквизиты:

  • наименование и номер;
  • дата, время и адрес расчёта;
  • фамилия, имя, отчество ИП, его ИНН;
  • налоговая система – ПСН;
  • признак расчёта (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
  • название товара (услуги) / платежа / выплаты;
  • количество товара;
  • цена за единицу;
  • общая стоимость;
  • сумма расчёта;
  • форма оплаты (наличными / в безналичном порядке) с указанием суммы;
  • должность и фамилия того, кто провёл расчёт.

  Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН и ОСН

  Выбравшие упрощённый режим предприниматели подчиняются стандартному правилу – никаких специальных преференций для них в части применения ККТ нет. Чтобы решить для себя вопрос по кассам, нужно ответить на несколько вопросов:

  1. Будет ли осуществляться расчёт только с организациями / другими ИП строго через расчётный счёт? Если да, то кассу можно не применять. Если нет, то необходимо ответить на следующие вопросы.
  2. Находится ли ИП в местности, для которой введены преференции по кассам? Если да, то ККТ не применяется (или применяется в автономном режиме). Иначе следует перейти к вопросу 3.
  3. Осуществляет ли ИП только те виды деятельности, которые освобождены от ККТ? Да – кассовый аппарат не нужен, нет – нужен однозначно.

  Чтобы определить, кто может работать без ККТ на основном режиме, нужно ответить на те же вопросы.

  ИП на ЕСХН: что с ККТ

  Предприниматель-сельхозпроизводитель должен опираться на общие правила применения кассовой техники. То есть предложенные выше вопросы для него также подходят. Но есть пара моментов, на которые нужно обратить внимание.

  Во-первых, нередко сельхозпроизводители базируются в отдаленных / труднодоступных местах. Если это так, то ККТ не применяется. Также вполне может быть, что местность, где трудится ИП на ЕСХН, считается отдаленной от сетей связи.

  Тогда кассу ставить надо, но применять её можно автономно.

  Во-вторых, если ИП на ЕСХН реализует свою продукцию только на рынках, ярмарках и в подобных местах, но при этом вне павильонов, то ККТ он может не применять. Однако, как мы упоминали выше, в эту норму хотят внести изменения. Плательщики ЕСХН смогут торговать в таком формате без кассовых аппаратов при условии, что свою продукцию они продают с торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв. метров (суммарно по всем местам, с учётом площади для хранения).

  Оформление расчётов ИП на НПД

  Режим НПД (налог на профессиональный доход) могут применять не только обычные самозанятые, но и ИП. Кассовые аппараты плательщики НПД использовать не обязаны, но должны формировать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их клиенту на электронный адрес. Причём эта обязанность не зависит от того, кому реализуют такие предприниматели свои услуги либо товары собственного производства – физическим лицам или организациям / ИП.

  Мы рассказали о применении ККТ предпринимателями и о том, что планируется в будущем. Тем, кто всё ещё имеет право работать без касс, нужно следить за изменениями законов, ведь новшества могут вступить в силу в любой момент.