Источник: Известия Если вам повезло выиграть в лотерею, сорвать куш в казино или в букмекерской конторе, доходами придется поделиться с государством. А именно заплатить налог на выигрыш физических лиц. Как его рассчитать в 2024 году, и в каких случаях можно не платить НДФЛ — рассказывают «Известия».
Какая сумма облагается налогом на выигрыш в 2024 году
Налогомоблагается любой доход гражданина, независимо от того, каким образом он был получен — в результате профессиональной деятельности или выигрыша. Поэтому, по своей сути, налог на выигрыш является лишь разновидностью НДФЛ. Оплатить его обязано любое физическое лицо, выигравшее в розыгрыше или лотерее. Сумма налога зависит от размера выигрыша.
Так, при выигрыше менее 4 тыс. рублей, ничего платить не нужно. Например, если за год вы дважды выиграли в лотерею по 1 тыс. рублей, то общий выигрыш за налоговый период составляет 2 тыс. рублей. Эта сумма налогом не облагается.
Заплатить налог на выигрыш необходимо, если его сумма превышает 4 тыс. рублей.
Ставка налога на выигрыш физических лиц в 2024 году
При сумме выигрыша от 4 до 15 тыс. рублей ставка налога составляет 13 %. Причем физлицо уплачивает налог с разницы облагаемой и необлагаемой налогом суммами. Например, выигрыш составил 5 тыс. рублей. Тогда надо заплатить 130 рублей в качестве налога: (5000-4000)×13%. А при выигрыше 2 млн рублей — 259 480 рублей: (2000000 – 4000)×13 %. Эта ситуация применима к лотереям, к выигрышам на ставках спортивных мероприятиях и букмекерских контор. То есть ставка не зависит от места, где вы выиграли, и начисляется только от суммы выигрыша.
При этом если она больше 15 тыс. рублей, это уже заботы организатора лотереи. Выигравший, как правило, получает на руки сумму уже за вычетом налога. Однако выиграть можно не только деньги, но и другие материальные блага — автомобиль, квартиру или турпоездку.
Если приз получен в рамках конкурса или рекламной акции, размер ставки составит 35%. Налог можно рассчитать по той же формуле: (выигрыш – 4000)×35 %. Но и здесь выигравшему ничего платить не надо, так как организаторы обычно сразу закладывают налоги в расходы при проведении акции. Отдельная налоговая ставка в 30% установлена на выигрыш для нерезидентов — иностранцев или тех, кто живет в России менее 183 дней.
Какие призы не облагаются налогом на выигрыш физлиц в 2024 году
Налогом не облагаются денежные и иные призы, которые были получены по итогам участия в крупных спортивных состязаниях. Важное условие — их организатором должно выступать государство. Речь идет о чемпионатах и кубках России, чемпионатах Европы и мира, Олимпийских и Паралимпийских играх.
Сроки уплаты налога на выигрыш физических лиц в 2024 году
Перед тем, как оплатить налог, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ можно отнести в налоговую по месту жительства либо заполнить через электронный бланк в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Сделать это необходимо до 30 апреля следующего за отчетным годом. Что касается уплаты налога, то перевести деньги в бюджет нужно до 15 июля следующего за отчетным года.
Например, если выигрыш был в 2022 году, то оплатить налог нужно до 15 июля 2024 года. Оплату можно произвести в личном кабинете на сайте ФНС. Другие способы — в отделении банка по платежному поручению, через портал «Госуслуги» или приложение своего банка.
Штраф за неуплату налога на выигрыш физических лиц в 2024 году
В случае отсутствия оплаты налога на выигрыш предусмотрена административная ответственность. За его неуплату, неполную или несвоевременную уплату начисляются пени и штрафы от 5 до 40% от суммы налога в зависимости от вида нарушения. Если сумма долга перед бюджетом крупная или особо крупная, то может наступить и уголовная ответственность.
О тонкостях в налогообложении при получении выигрышей в рекламных розыгрышах
Налог HДФЛ при выдаче вознаграждений участникам акций
По налоговому кодексу Российской Федерации, при оформлении выигрыша в стимулирующей акции каждому получателю придется заплатить налоги на доходы физлиц. На сегодняшний момент налоговая ставка — З5% от цены приза, если его получает житель Российской Федерации или же 30%, при условии, что вознаграждение получено иностранцем. Актуальная формула для исчисления HДФЛ с приза в маркетинговых мероприятиях для резидента России следующая: Налог на доход = (Стоимость выигрыша — четыре тысячи р.) Х 0.З5
1. В случае если приз стоит менее 4 тысяч р.
Существует вычет налоговый с призов, что составляет 4 000 рублей ежегодно. При выигрыше с ценой менее 4000 р. налог на доход уплачивать не нужно, ведь существует упомянутый налоговый вычет (абз. 8 п. 28 статьи 217 отечественного налогового кодекса). Для организатора акции в данном варианте: не требуется брать HДФЛ с физического лица(пункт 28 статья 217 налогового кодекса России); не потребуется сообщать про доходы физического лица в налоговую (Письмо Минфина Российской Федерации от 20/07/2010 за номером 03-04-06/6-155). Но, в случае если общий выигрыш в течении года составил более 4 000 руб., то потребуется уплатить HДФЛ от общей суммы призов за вычетом четыре тысячи рублей, также как это делается для всех призов стоимостью больше 4 000 р. (п.
2.).
2. В случае если приз стоит выше 4000 р.
Согласно НК РФ, в случае если цена приза больше 4 тысяч руб., то победитель будет обязан заплатить налог на доход. Ставка налога составит 35% от цены денежного выигрыша с вычетом 4 тысяч рублей для резидентов России и 30%, если награда получена нерезидентом. Как правило организаторы маркетингового мероприятия на себя самих берут обязанности, и платят HДФЛ за победителей.
Тем не менее, в том случае если по правилам акции, организатор не хочет брать на самого себя функцию налогового агента, налог HДФЛ с выигрыша стоимостью больше 4 тыс рублей, участнику придётся оплатить самостоятельно и заявление выслать об этом в налоговую инспекцию.
В случае если организатор стимулирующей акции не производит функцию налогового агента
Организатор: дает физ лицу справку о доходе (п. З статья 2З0 Российского налогового кодекса); не позже последнего числа января года, что следует за годом получения денежного приза, высылает в налоговую справку 2-HДФЛ, сообщив там, что налог на доход физического лица не удержан (п. 5 статья 226 НК РФ). На основе заявления организатора инспекция пришлет уведомление на налог на доходы физического лица участникам.
Физ лицо: не позже 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша, отправляет справку по форме З HДФЛ(п. 3 статья 228 НК РФ); не позже 15 числа июля, что следует за годом вручения выигрыша, платит налог на доход физического лица (п. 4 ст. 228 Российского налогового кодекса) равный З5% (п. 2 ст.
224 НК РФ). Тем не менее в том случае если выигрыш попадает к нерезиденту, то денежный доход больше 4’000 рублей облагается по ставке З0% (п. З ст. 224 налогового кодекса России).
Про этот доход также надо сообщить в свою собственную налоговую инспекцию.
Если организатор рекламного мероприятия выполняет функцию налогового агента
Обычно организаторы акций заранее закладывают налоги, благодаря чему победитель приз получает целиком и не думает о выплате налога, по результату организатор берет функцию налогового агента и оплачивает все нужные налоги за участников. В этом случае: организатор берет налог на доходы физического лица с суммы денежной прибыли более 4’000 р. (п. 4 ст.
226 налогового кодекса Российской Федерации); не позднее 1 апреля, который следует за годом отдачи выигрыша, высылает в инспекцию справку 2 HДФЛ с указанием дохода физ. лица и уже удержанного налога (п. 2 ст. 2З0 налогового кодекса Российской Федерации).
В том случае если организатор оплачивает налоги за призера, он должен выполнить это максимум в течении 2 суток. Чтобы заплатить по налоговому кодексу России за участника, необходимы данные документы:
- Акт о передаче приза (в случае если приз не деньги);
- сканы каждой страницы паспорта призёра;
- CНИЛC и ИHH
Например: Какой налог придется заплатить организатору, в случае если призёр получит материальный выигрыш по цене в 100000 рублей
В случае если согласно условиям рекламного мероприятия организатор будет налоговым агентом и он хочет так сделать, чтобы призёр получил на руки материальный, либо денежный подарок в стоимость 100000 р., а кроме того сделать таким образом, чтобы участнику не надо было выплачивать налог на доход физического лица. Какой в этом случае налог обязан уплатить организатор за победителя? Давайте разберёмся.
Будем рассматривать вариант призёра — резидента, который не использовал раньше налоговый вычет.
Сейчас увидим, что заплатить организатору потребуется больше 35%.
Заметим, налог надо непременно удержать у призера, а не брать из своего собственного кошелька. Так что организатор как правило намеренно увеличивает призовой фонд на сумму налога: денежный приз состоять будет прежде всего из части, что выдается самому победителю (у нас в примере это 100 000 рублей), а кроме этого условной части, которую организатор платит в бюджет в качеств налога. Организатор говорит в правилах, что он заплатит налог на доходы физического лица за призера розыгрыша призов.
По итогу, призёр получает 100 тысяч р. «чистыми», т.е после выплаты налога HДФЛ. Согласно закону денежный приз в лотереи для гражданина РФ облагается ставкой в З5% после уже налогового вычета 4’000 рублей. Для того, чтобы уплатить налог и отправить призеру именно 100000 рублей, организатор объявить должен призовой фонд размером 151692,З1 руб.
Это и есть база налогообложения.
- Призер получит 100 тысяч руб. «чистыми»;
- Организатор платит в соответствии с Российским налоговым кодексом налог на доход размером 51 692,З1 рублей (согласно ставке З5% от приза, таким образом от 151692,31 р.)
Как видим, организатору понадобится заплатить в виде налога на доходы физического лица больше половины от самой цены приза, что получается участником, если он является налоговым агентом в рекламном мероприятии и избавить победителя от выплаты налога.
Расчет налога на доходы в лотереи с ценой выигрыша больше 4 тыс руб.
Актуальная формула для налога на доходы физического лица в рекламной акции с ценой приза больше 4 тысяч р. такая:
Для призёра — гражданина России, который не использовал вычет в 4 000 р.
НАЛОГ HДФЛ ЗА УЧАСТНИКА = 7/13 X (ПРИЗ НА РУКИ — 4000 руб.)
Для участника — гражданина РФ, который использовал вычет 4 тыс рублей
НАЛОГ НА ДОХОД ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА УЧАСТНИКА = 7/1З х ПРИЗ НА РУКИ
Для победителя — нерезидента России
HДФЛ ЗА УЧАСТНИКА = 3/7 Х ЧИСТЫЙ ПРИЗ
Как платить налоги с выигрышей от ставок на спорт?
Подскажите, как быть с налогами на выигрыши в тотализаторах? Например, если это исключительно онлайн-площадки для ставок на киберспорт, а деньги от выигрыша выводятся на карту российского банка. Нужно ли как-то подтверждать суммы выигрыша при расчете налогов или же это все на совести налогоплательщика?
С выигрыша на спортивных ставках положено платить НДФЛ по ставке 13%. Но вот кто именно платит этот налог и в каких случаях, сейчас разберемся.
зарабатывал на букмекерах
Когда выигрыш больше 15 000 ₽
Налоги платит букмекер. Букмекер — это компания, которая принимает ставки на спортивные события. Например, предлагает заключить онлайн-пари на киберспорт — соревнования по компьютерным играм.
Работа букмекеров регулируется федеральным законом, где указано, что букмекеры должны входить в саморегулируемую организацию (СРО). Когда вы решаете, что будете играть у букмекера, вы регистрируетесь в одной из этих СРО. Все ваши депозиты и выплаты проходят через нее, и налоговая может проверить, правильно ли букмекер заплатил за вас налог.
В России две СРО букмекеров: «Первый ЦУПИС» и «Ассоциация букмекерских контор», которую еще называют «Киви-ЦУПИС» , потому что игроков там идентифицируют через кошелек «Киви». В 2019 году в эти СРО входят 16 букмекеров. Все остальные не имеют права работать в России, в том числе через интернет.
То есть остальные — это нелегальные букмекеры.
Список легальных букмекеров есть на странице СРО. В «Первый ЦУПИС» входят букмекеры: «Лига ставок», «Винлайн», «1х-ставка», «Бетсити», «Париматч», «888», «Би-вин», «Тенниси» и «Мостбет»
В «Ассоциацию букмекерских контор» входят: «Бинго бум», «Зенит», «Балтбет», «Марафон», «Фонбет», «Олимп» и «Леон»
Букмекеры — налоговые агенты, они обязаны удержать с вас налог, если выигрыш превысил 15 000 ₽. Будьте внимательны и не путайте выигрыш и прибыль. Если вы внесли на счет букмекера 16 000 ₽, а снимаете после игры 36 000 ₽, ваш выигрыш — а с точки зрения налоговой это доход — все 36 000 ₽. Хотя чистая прибыль составила всего 20 000 ₽: 36 000 ₽ − 16 000 ₽.
За налоговую базу налоговый агент принимает все же не весь выигрыш, а выплаченную прибыль: выплата минус депозит. 13% налога букмекерская контора вычтет из этой разницы:
- Налог = (выплата − депозит) × 0,13
Поясню на цифрах из нашего примера выше. Если вы выиграли и хотите снять все 36 000 ₽ сразу, налог будет считаться так: (36 000 ₽ − 16 000 ₽) × 0,13 = 2600 ₽. На карту вы получите 33 400 ₽: 36 000 ₽ − 2600 ₽. Налоговая база — 20 000 ₽.
Если снимаете только 16 000 ₽, налоговая база равна нулю — получите все 16 000 ₽. Но если потом снимете оставшиеся 20 000 ₽, получите их за вычетом 13% — 17 400 ₽. То есть в сумме получатся те же 33 400 ₽, но за два раза.
Не имеет значения, когда будете снимать деньги: сразу или через месяц. Налоговый агент в любом случае заберет налог при выплате.
Выигрыши до 4000 ₽ в год налогом не облагаются. Эти 4000 ₽ — своеобразный налоговый вычет. Поэтому теоретически один раз в год букмекер может уменьшить налоговую базу на эту сумму. Тогда формула усложняется:
- Налог = (выплата − депозит − 4000 ₽) × 0,13
В предыдущем примере налоговая база равна 20 000 ₽. Если вы у этого букмекера в этом году больше ничего не выиграли, он может посчитать 13% не от 20 000 ₽, а от 16 000 ₽. Тогда с вас возьмут только 2080 ₽.
Если при этом вы играли у других букмекеров и они тоже вычли по 4000 ₽ из налоговой базы, получится, что вы недоплатили налог. В этом случае по итогам года придется доплачивать самому. Пока нет разъяснений, должен ли букмекер информировать игрока о произведенных вычетах или игрок обязан сам это отслеживать.
Вероятно, в случае недоимки налоговая пришлет вам требование.
На практике мне ни разу не делали подобных вычетов. Когда я снимал больше 15 000 ₽, конторы либо забирали 13% со всей прибыли, либо вообще не брали налог. Так тоже бывает.
Другие игроки рассказывают, что часто букмекеры как будто не берут налог и отдают всю сумму. Хотя налоговая база положительная, а выплата — более 15 000 ₽. Возможно, происходят какие-то сбои и потом ФНС рассчитывает налог самостоятельно. Я и мои знакомые встречали рекламу букмекеров о том, что они компенсируют налоги за свой счет.
Вообще-то, компенсированный налог — это тоже доход, и с него тоже платят 13%. Поэтому с точки зрения налогового кодекса такая схема сомнительна. Но с вас за это не спросят.
Необязательно проверять, честно ли букмекер платит ваши налоги. Как налоговый агент, за неуплату перед законом отвечает только контора, а вы ни при чем.
За 2018 год я снимал больше 15 000 ₽ у букмекеров «Марафон» и «Фонбет». В 2019 году справки 2-НДФЛ этих контор появились в моем личном кабинете на сайте ФНС
Если играете у разных букмекеров, может получиться, что ничего не выиграете, но заплатите налог государству.
- Одному букмекеру Олег отнес 16 000 ₽, успешно играл, увеличил счет до 36 000 ₽ и заказал их на выплату. Прибыль Олега — 20 000 ₽. Одновременно в другой конторе Олег проиграл 25 000 ₽. Общий убыток Олега — 5000 ₽. Но первый букмекер вычел налог и отдал Олегу 33 400 ₽. Получилось, что Олег проиграл 5000 ₽ и еще заплатил в казну 2600 ₽.
Когда выигрыш меньше 15 000 ₽
Если выиграли и забираете меньше 15 000 ₽, букмекер отдаст всю сумму, а налог придется рассчитывать и платить самому. Причем налоговый кодекс разрешает уменьшать выигрыш на сумму депозита только налоговым агентам. Налогоплательщик обязан вычитать 13% из суммы выплаты.
- Олег внес 5000 ₽. Играл успешно и увеличил сумму до 10 000 ₽. Прибыль — 5000 ₽. Олег снял эти деньги. Теперь его выигрыш — а с точки зрения налоговиков доход — это 10 000 ₽. Олег — не налоговый агент, поэтому не может уменьшать налоговую базу на сумму депозита. Придется заплатить 13% от 10 000 ₽ — 1300 ₽. Итого прибыль Олега — 3700 ₽: 5000 ₽ − 1300 ₽.
Если букмекеры не делали вычет в 4000 ₽, игрок сам вычитает их из суммы выигрышей до 15 000 ₽, но только один раз за год.
- Допустим, Олег из нашего примера больше не снимал в этом году выигрыши до 15 000 ₽. Тогда он уменьшает свою налоговую базу: 10 000 ₽ − 4000 ₽ = 6000 ₽. Остается заплатить 13% от этой суммы: 6000 ₽ × 0,13 = 780 ₽.
Налоговый период — календарный год. Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 ₽ во всех конторах за год, отнимите от них 4000 ₽ и посчитайте 13%:
- Налог с выигрышей до 15 000 ₽ = (сумма выплат у всех букмекеров за год − 4000 ₽) × 0,13
Эту сумму вы должны государству. Если не можете восстановить, сколько именно снимали, обратитесь в СРО: у них это учтено.
- За год Олег выигрывал и снимал у разных букмекеров пять раз: 20 000 ₽, 30 000 ₽, 3000 ₽, 7000 ₽ и 10 000 ₽. Из выплат в 20 000 ₽ и 30 000 ₽ налог вычтут конторы — Олегу считать и отчитываться за них не нужно. Остаются три выплаты на общую сумму 20 000 ₽. Олег вычитает 4000 ₽ и платит 13% от 16 000 ₽ — это 2080 ₽.
Чтобы отчитаться перед налоговой, сдайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Например, за выигрыши 2020 года декларацию сдают до 30 апреля 2021 года.
Выигрыши следует показать в разделе «Доходы от источников в Российской Федерации». Код дохода — 3010. Реквизиты букмекеров уточняйте у них или через их СРО.
Подтверждать задекларированную сумму документами не нужно: ФНС контролирует деятельность букмекеров и может все проверить.
Заплатить положено до 15 июля. Прочитайте, как правильно платить НДФЛ.
Нелегальные букмекеры
Все сказанное выше относится к доходам у легальных букмекеров — это те, что входят в СРО.
В общем случае азартные игры в России запрещены, в том числе в онлайне. Легальные букмекеры — одно из исключений. Другим букмекерским конторам нельзя привлекать игроков из нашей страны, а если они это делают, Роскомнадзор блокирует их сайты.
Но закон запрещает только организацию азартных игр, а не участие в них. Если россиянин сумел зарегистрироваться у нелегального букмекера, он имеет право там играть. Ответственность за это не предусмотрена.
Нелегальные букмекеры постоянно создают новые «зеркала» — точные копии своего сайта, но с другими адресами — и рассказывают игрокам, как обходить блокировки.
С точки зрения налогового кодекса, если доход получен, гражданин обязан заплатить НДФЛ. Запрет на работу букмекерских контор не отменяет этой обязанности. По гражданскому кодексу, если человек получил доход от умышленной противоправной сделки, его могут изъять в пользу государства. Раз игрок обошел блокировку, значит, имел умысел и понимал, что контора нарушает закон.
Почитайте об аналогичной ситуации в нашем разборе налогов за выигрыши в покере.
Нелегальная контора не выступает налоговым агентом, поэтому рассчитывать и декларировать НДФЛ придется самому налогоплательщику. Независимо от суммы выплаты принцип расчета такой же, как и при выигрышах до 15 000 ₽. Об этом я рассказал в предыдущем пункте. Как подтвердить суммы выигрышей, непонятно — это остается на совести игрока.
Если букмекер иностранный, возможно, он в своей стране работает легально и платит по законам той страны какие-то взносы, в том числе за выигрыши иностранцев. Например, немецкая контора «Интерветтен», чей сайт в России заблокирован, выплачивает россиянам меньше, чем они выиграли: вычитает налог по немецким законам. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от азартных игр не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Можно, конечно, ничего не платить и надеяться, что вас не заметят. Государство борется с нарушителями путем блокировок, а физлиц налоговая пока не проверяет. Но вы пишете, что получаете деньги на карту российского банка. Если делаете ставки в нелегальной конторе, а выигрыш будет крупный, банк или правоохранительные органы могут заинтересоваться, откуда деньги.
В итоге могут взыскать НДФЛ, конфисковать доход, назначить штраф и даже привлечь к уголовной ответственности.
Лучше вообще не играть у нелегальных букмекеров. Кроме сложностей с заполнением декларации 3-НДФЛ в таких конторах вообще опасно держать деньги. Наше государство их не контролирует и в случае чего не обязано защищать ваши интересы.
Сколько в итоге вам платить
Это зависит от сумм, которые вы снимали за один раз и суммарно за год. Я собрал все в одну таблицу, чтобы вы могли быстро рассчитать свой налог.
Расчет налога при игре у легальных букмекеров
| Сколько снимал за год | Сколько снял за раз | Формула | Кто платит | Когда платить |
|---|---|---|---|---|
| < 4000 ₽ | < 4000 ₽ | Налог платить не нужно | Никто | Никогда |
| > 4000 ₽ | < 15 000 ₽ | Налог = (сумма выплат за год − 4000 ₽) × 0,13 | Сам игрок | До 15 июля следующего года |
| > 4000 ₽ | > 15 000 ₽ | Налог = (выплата − депозит) × 0,13 | Букмекер за игрока | При выплате выигрыша |
| Снимал за год меньше 4000 ₽, снял за раз меньше 4000 ₽ | |
| Формула | Налог платить не нужно |
| Кто платит | Никто |
| Когда платить | Никогда |
| Снимал за год больше 4000 ₽, снял за раз меньше 15 000 ₽ | |
| Формула | Налог = (сумма выплат за год − 4000 ₽) × 0,13₽ |
| Кто платит | Сам игрок |
| Когда платить | До 15 июля следующего года |
| Снимал за год больше 4000 ₽, снял за раз больше 15 000 ₽ | |
| Формула | Налог = (выплата − депозит) × 0,13 |
| Кто платит | Букмекер за игрока |
| Когда платить | При выплате выигрыша |
Расчет налога при игре у нелегальных букмекеров
| Сколько снимал за год | Сколько снял за раз | Формула | Кто платит | Когда платить |
|---|---|---|---|---|
| < 4000 ₽ | < 4000 ₽ | Налог платить не нужно | Никто | Никогда |
| > 4000 ₽ | Неважно | Налог = (сумма выплат за год − 4000 ₽) × 0,13 | Сам игрок | До 15 июля следующего года |
| Снимал за год меньше 4000 ₽, снял за раз меньше 4000 ₽ | |
| Формула | Налог платить не нужно |
| Кто платит | Никто |
| Когда платить | Никогда |
| Снимал за год больше 4000 ₽, снял за раз любую сумму | |
| Формула | Налог = (сумма выплат за год − 4000 ₽) × 0,13₽ |
| Кто платит | Сам игрок |
| Когда платить | До 15 июля следующего года |
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.