Как вернуть подоходный налог и какие вычеты положены по закону 2024

С 2022 года получить социальный вычет по НДФЛ у работодателя стало проще. Например, на платную стоматологию или обучение детей. Но это не означает, что работники все свои справки теперь приносят бухгалтеру, который разбирается с ними сам.

Какие социальные вычеты сотрудники могут получить через работодателя и как их правильно оформить бухгалтеру — расскажем в статье.

О чем узнаете

• Что такое социальный вычет
• В каких случаях можно получить социальный вычет через работодателя
• Какие есть ограничения
• Как предоставить вычет работнику
• Как вернуть НДФЛ работнику
• Какие документы нужно собрать сотруднику

Что такое социальный вычет

Социальный налоговый вычет — это возврат 13% от трат на обучение, лечение и даже фитнес. Возврат происходит за счет НДФЛ: вычет уменьшает налогооблагаемый доход и НДФЛ с него, за счет этого зарплата «на руки» увеличивается.

Как это выглядит на практике:

• Зарплата Николая 50 тысяч в месяц «грязными», на руки — 43 500 (за вычетом НДФЛ 6 500).
• В мае Николай потратил на обучение 40 тысяч и на эту сумму получил социальный налоговый вычет в октябре.
• НДФЛ за октябрь: (50 000 — 40 000) × 0,13 = 1 300. На руки за октябрь Николай получит 48 700 (50 000 — 1 300). Это на 5 200 больше, чем без вычета (48 700 — 43 500).
• Выгода от применения социального вычета — 5 200 рублей, или 13% от суммы расходов на обучение (40 000 × 13%).

Виды и размер социальных вычетов

Социальные вычеты предоставляются только по тем расходам, которые прописаны в Налоговом кодексе. При этом сумма расходов за год для получения вычета ограничена законодательством (ст. 219 НК РФ).

• Лечение (кроме дорогостоящего)
• Обучение (свое, братьев, сестер)
• Пенсионное обеспечение
• Добровольное страхование
• Оценка квалификации
• Фитнес

Сотрудник сам решает, по каким расходам из первого пункта заявить вычет, чтобы уложиться в лимит 120 тысяч. Он может заявить все, даже если их сумма вышла за лимит, но вернуть получится максимум 15 600 рублей (120 000 × 13%).

Пример расчета социального налогового вычета с учетом ограничений

За 2022 год у Марии были такие траты в рублях:

• Лечение (обычное) — 15 000.
• Лечение (дорогостоящее — имплантация зуба) — 50 000.
• Обучение свое в вузе — 80 000.
• Обучение свое в автошколе — 45 000.
• Обучение ребенка в школе искусств — 20 000.

Социальный налоговый вычет с учетом ограничений составит 190 000, из них:

• Лечение (обычное), обучение свое — 120 000.
• Лечение (дорогостоящее) — 50 000.
• Обучение ребенка — 20 000.

Марии вернется 24 700 рублей (190 000 × 13%).

В каких случаях можно получить вычет через работодателя

Получить социальный вычет можно двумя способами: через работодателя или самостоятельно через налоговую. Работодатель предоставляет вычет в том же году, когда сотрудник потратился на здоровье или обучение. Налоговая возвращает деньги не ранее следующего года.

Например, работник хочет вернуть часть расходов 2024 года. Чтобы получить вычет через работодателя, он должен подать заявление в 2024 году, через налоговую — не ранее 2024 года.

Вид расходов	Можно ли возместить через работодателя	Требуется ли уведомление от налоговой	Основание
Обучение	Да	Да	абзац 2 п. 2 ст. 219 НК РФ
Лечение	Да	Да
Фитнес	Да	Да
Страхование жизни	Да	Да
Пенсионные взносы	Да	Нет	абзац 7 п. 2 ст. 219 НК РФ
Благотворительность	Нет	—	абзац 1 п. 2 ст. 219 НК РФ
Оценка квалификации	Нет	—	подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ

Условия для получения вычета через работодателя

1. Сотрудник — налоговый резидент РФ, то есть проживает в России более 182 дней в году.
2. У сотрудника официальная зарплата. Если часть зарплаты «белая», а часть «в конверте», работник может получить вычет только с официальной части.
3. Сотрудник самостоятельно оплатил расходы, за которые хочет налоговый вычет. Если вы оплатили работнику ДМС, социальный вычет за лечение по этому полису ему не положен.

Какие есть ограничения

По периоду.Вычет применяется к доходам за тот год, в котором оплачены расходы. Если сотрудник оплатил обучение в 2024 году — вычет может получить только с доходов, полученных в 2024 году.

Перенести остаток вычета на предыдущий или следующий год нельзя.

По доходу.Вычет можно получить только в пределах дохода, с которого удержан НДФЛ. Если в 2024 году работник потратил на лечение 100 тысяч, а заработал 80 тысяч, то вычет будет 80 тысяч.

Вернуть получится только 13% с зарплаты (10 400), а не 13% со всех расходов на лечение (13 000).

По сроку получения.Вычет можно получить в течение 3 лет, если пропустить этот срок — вычет сгорит. Например, по расходам 2024 года можно запросить вычет до 2026 года включительно (в 2024 — через работодателя, в 2024–2026 — через налоговую).

В 2027 году уже будет поздно.

Как предоставить вычет работнику

Первый способ — по уведомлению от налоговой

Вычет через работодателя на обучение, лечение, фитнес и страхование жизнидается в таком порядке:

• Работник подает в налоговую заявление и подтверждающие документы.
• Налоговая сообщает работнику о решении по вычету — в течение 30 календарных дней через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (если нет ЛК, по почте).
• Налоговая высылает работодателю уведомление о праве работника на вычет — в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления работником.
• Работник пишет заявление работодателю о предоставлении вычета. Образец заявления.
• Работодатель предоставляет вычет на основании уведомления от налоговой и заявления сотрудника — ежемесячно удерживает из зарплаты меньше НДФЛ.

Уведомление о праве работника на вычет приходит напрямую работодателю. В бухгалтерской программе СБИС можно настроить оповещения о поступающих от налоговой документах по смс или email, чтобы вовремя предоставить вычет работнику.

Удобный обмен документами с госорганами

Второй способ — без уведомления

Так сотрудник может получить вычет только по взносам на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию, которые работодатель сам удерживает из его зарплаты. Механизм возврата такой же, как в предыдущем случае: работодатель будет ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход на удержанную сумму взносов.

• Подпишите у сотрудника заявление о предоставлении вычета.
• Запросите копии документов: договора с НПФ или страховой компанией, подтверждающих родство с лицом, за которое сотрудник уплачивал взносы (например, свидетельства о браке, о рождении).

С какого месяца предоставлять вычет

Социальный вычет предоставляется с начала года, независимо от того, в каком месяце получено уведомление от налоговой и заявление от работника. Для этого придется пересчитать налоговую базу по НДФЛ с начала года, а излишне удержанную сумму налога вернуть работнику.

Пример предоставления налогового вычета сотруднику

Иван потратил 100 тысяч на лечение в марте 2024 и подал заявление в налоговую о подтверждении права на вычет. В мае работодатель получил уведомление от налоговой и заявление от Ивана.

• НДФЛ, рассчитанный с учетом вычета, — 18 200 [((60 000 × 4) — 100 000) × 13%].
• Излишне удержанный НДФЛ — 13 000 (31 200 — 18 200). Эту сумму работодатель должен вернуть Ивану.

Как вернуть НДФЛ работнику

• В течение 10 дней с момента получения от работника заявления на получение вычета (по которому есть уведомление от налоговой), сообщите работнику письменно о том, что имеется излишне удержанный НДФЛ.
• Получите от работника заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов его банковского счета.
• В течение 3 месяцев с даты заявления перечислите излишне удержанный НДФЛ сотруднику на его счет.

Возврат НДФЛ сотруднику проводите за счет уменьшения текущего НДФЛ к уплате в бюджет (по всем сотрудникам). Если этой суммы налога недостаточно (например, зарплата никому не начислялась), то в течение 10 дней с даты заявления работника на возврат НДФЛ подайте в налоговую заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ.

В СБИС легко настроить все положенные сотруднику налоговые вычеты в его личной карточке. Вычеты автоматически будут учтены при расчете зарплаты и показаны в расчетном листке.

Расчет зарплаты любой сложности

Какие документы нужно собрать работнику

Для получения социального налогового вычета сотруднику потребуется собрать документы, которые подтверждают расходы. Для каждого случая свой пакет документов.

За лечение

Работник может получить вычет за себя, супругу (супруга), родителей и детей до 24 лет (по расходам за 2021 и более ранние периоды — до 18 лет).

Что входит в лечение:

• Медицинские услуги из Перечней. Условие: медорганизация (или ИП) должна иметь лицензию на медицинскую деятельность. Например, можно получить вычет за услуги стоматолога, ведение беременности, занятия лечебной физкультурой, сеансы массажа и даже пластические операции. Также можно учесть расходы на исследования (УЗИ, ЭКГ, КТ, МРТ), медосмотры, анализы, в том числе ПЦР-тест на антитела к коронавирусу (COVID-19).
• Лекарства, назначенные врачом. Утвержденного перечня нет, но должно быть документальное подтверждение, что препараты назначил врач, а не «подружка посоветовала».
• Страховые взносы по договору ДМС. Условие: страховая компания должна иметь лицензию.

Какие нужны документы

• Оригинал справки об оплате медицинских услуг (письмо ФНС от 25.03.2022 № БС‑4‑11/3605). Плательщиком в справке должен быть указан получатель налогового вычета. Также в справке указывается вид лечения: обычное (код «1») или дорогостоящее (код «2»). От вида лечения зависит размер вычета: обычное ограничено лимитом, а дорогостоящее не ограничено.
• При оплате лекарств: рецептурный бланк на лекарства, чек оплаты. Если рецепт не оформляли, можно предоставить сведения из медицинской документации пациента (медкарты).
• При оплате ДМС: платежные документы на уплату взносов, копия договора страхования (страхового полиса) и лицензии страховой компании. Если в договоре есть реквизиты лицензии, ее копия не нужна.
• При оплате лечения, лекарств или ДМС родственникам дополнительно: копия документа, подтверждающего родство (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке).

За обучение

Работник может получить вычет за свое обучение (очное и заочное), детей, братьев и сестер до 24 лет (только по очной форме). Если «учит» других родственников, например, супругу или внука, вычет не положен.

Например, можно получить вычет за обучение:

• В автошколе.
• На любых тренингах и курсах, например кройки и шитья, живописи или тайм-менеджмента.
• В детских спортивных секциях, школах искусств, «развивайках», платных кружках в детсаду.
• В платных детских садах. Но плата за обучение должна проходить отдельно, потому что за услуги по присмотру, уходу, питанию вычет не положен. По родительской плате за государственный садик нельзя получить вычет, потому что она не включает стоимость образовательных услуг.

Обучение у самозанятых без статуса ИП в Налоговом кодексе не упоминается. Поэтому если сотрудник берет уроки у репетитора‑самозанятого, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, вычет на обучение не положен.

Какие нужны документы

• Копия договора на обучение (если заключали).
• Копия лицензии образовательной организации (выписки из реестра лицензий). Если в договоре есть реквизиты лицензии, ее копия не нужна. При обучении у ИП без работников лицензия не нужна, нужен «образовательный» ОКВЭД в ЕГРИП. Проверить ОКВЭД у ИП можно на сайте налоговой.
• Копии документов об оплате (чеки, квитанции) или справка об оплате обучения.
• При обучении детей, братьев, сестер — копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося (например, свидетельства о рождении) и справка об очной форме обучения.
• При обучении за рубежом — копия документа, подтверждающего статус образовательной организации (например, устав).

За пенсию

1. Взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, в пользу членов семьи и близких родственников.
2. Дополнительные взносы на свою накопительную пенсию.

Какие нужны документы

• Копия договора с НПФ.
• При самостоятельной уплате взносов: копии документов, подтверждающих уплату (квитанции, платежные поручения).
• Если взносы удерживает из зарплаты работодатель: справка от работодателя.
• При оплате по договору НПО за родственников: копии документов, подтверждающих родство (например свидетельства о браке, рождении ребенка).

За добровольное страхование

1. Пенсионное страхование в свою пользу, в пользу супруга (супруги), родителей, детей-инвалидов.
2. Страхование жизни по договорам, заключенным на срок не менее 5 лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей.

Налоговый вычет не положен, если по договору страхования жизни выгодоприобретателем является банк, как, например, при ипотечном страховании.

Какие нужны документы

• Копия договора со страховой компанией.
• Копии документов на уплату взносов (квитанции, платежные поручения, справка от страховой компании об уплате взносов).
• При уплате взносов за родственников: копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении).

За фитнес

Какие условия нужно выполнить, чтобы получить вычет

• Услуги должны входить в Перечень:
  • по физической подготовке и физическому развитию;
  • по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях;
  • по разработке программ занятий, тренировочных планов.

  Получить вычет за фитнес можно по расходам с 2022 года. Например, нельзя претендовать на вычет за абонемент в спортзал, который оплачен в 2021 году.

  Какие нужны документы

  • Копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.
  • Копии документов об оплате (чеки, квитанции).

  За благотворительность

  Вычет можно получить на сумму пожертвований деньгами или имуществом благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям.

  Какие нужны документы

  • Копии договоров на пожертвование, на оказание благотворительной помощи.
  • Если пожертвования имуществом: копии актов приема-передачи имущества, документов на приобретение и оплату переданного имущества.
  • Если пожертвования деньгами: квитанции, платежные поручения, выписки с банковского счета.
  • Документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель пожертвований (например, копии учредительных документов).

  За независимую оценку своей квалификации

  Подтверждение квалификации может быть добровольным по желанию сотрудника или обязательным по требованию работодателя. Например, работники, обслуживающие лифты и эскалаторы, должны в обязательном порядке подтвердить свою квалификацию. А специалист по госзакупкам или шеф-повар могут это сделать добровольно, чтобы повысить рейтинг на рынке труда.

  Сотрудник может получить вычет, если за свой счет оплатил экзамен, — неважно, добровольный он или обязательный. Если вы платите за оценку квалификации работника — вычет ему не положен.

  Какие нужны документы

  • Копия договора с центром оценки квалификаций.
  • Копия выписки из реестра центров оценки квалификации.
  • Копии документов об оплате экзамена (платежные поручения, чеки).
  • Копия выданного свидетельства о квалификации.

  Удобная и простая бухгалтерия в СБИС

  Кому предоставляются налоговые вычеты в 2024 году

  Государство предоставляет плательщикам НДФЛ возможность получить налоговый вычет. Подробнее о том, какие вычеты предоставляются в этом году, читайте в нашей статье.

  Кто может получить вычет

  Обратиться к работодателю или в налоговую службу за вычетом могут плательщики налога на доходы физлиц — граждане без статуса ИП, а также предприниматели, авторы и лица, занимающиеся частной практикой.

  При получении вычета у работодателя они могут уменьшить полученный доход на сумму вычета и снизить налог, а при обращении в налоговую — вернуть часть уплаченного налога.

  Вычеты для граждан

  В эту категорию относятся вычеты при продаже квартиры, занятии спортом, обучении детей, лечении и других случаях.

  Также вычеты положены отдельным категориям населения.

  Вычеты для отдельных категорий лиц

  Такие вычеты представлены в ст. 218 НК. Их могут получить, например, пенсионеры, инвалиды и граждане, деятельность которых связана с катастрофой на Чернобыльской АЭС.

  В этом случае гражданам предоставляются вычеты в размере 500 ₽ или 3 000 ₽, в зависимости от категории.

  Другой случай — вычеты на детей до 18 лет или на студентов до 24 лет, которые предоставляются родителям или опекунам.

  За первого и второго ребенкаможно получить вычет размером 1 400 ₽, за третьего и каждого последующего — 3 000 ₽.

  Если родители воспитывают ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка-инвалида I и II группы до 24 лет, который обучается очно, то за него можно получить вычет в 12 000 ₽. Опекунам предоставят вычет на меньшую сумму — 6 000 ₽.

  Вычеты на детей можно получать ежемесячно, пока сумма всех выплат сотруднику с начала года не превысит 350 000 ₽.

  Социальные вычеты

  В эту категорию попадают:

  • пожертвования в благотворительные организации;
  • плата за обучение;
  • оплата лекарств и лечения;
  • взносы на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительную часть пенсии;
  • траты на проведение независимой оценки квалификации;
  • затраты на физкультурные и оздоровительные услуги.

  Максимальный размер вычета по этим расходам — 120 000 ₽, с этой или с меньшей суммы налогоплательщику вернут 13%.

  Для отдельных случаев действуют другие правила:

  • при оплате обучения ребенка максимальный размер ниже — 50 000 ₽ в год;
  • при оплате лекарств и лечения размер вычета не ограничен.

  Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!

  Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud

  Направим книгу Вам на почту!

  Просто заполните форму ниже:

  Имущественные вычеты

  Плательщик может получить вычет:

  • при продаже имущества;
  • при покупке квартиры, дома и другого жилого помещения;
  • при постройке жилья и покупке земли для последующей постройки дома.

  Полный список операций с имуществом, при которых можно получить вычет, представлен в ст. 220 НК.

  • При покупке жилья: можно вернуть 13% от стоимости жилья или 13% от 2 000 000 ₽, если стоимость квартиры превышает 2 000 000 ₽.
  • При продаже жилья: из налоговой базы можно вычесть стоимость проданного жилья или 1 000 000 ₽, если сведения о стоимости жилья не сохранились.

  Если есть документы о покупке жилья, то налоговую базу уменьшают на документально подтверждённые расходы.

  Вычет не предоставят, если плательщик купил жильё за счёт компании, потратил на него материнский капитал или приобрел жильё у близкого родственника.

  Вычеты при инвестициях

  В этом случае вычет предоставляется, если налогоплательщик продавал ценные бумаги на организованном рынке, пополнял свой индивидуальный инвестиционный счёт и получал доход по операциям со счётом.

  По операциям с ценными бумагами можно максимально получить вычет в размере: 3 000 000 ₽ х срок владения проданными ценными бумагами. Эта сумма вычитается из прибыли с продажи бумаг, а с получившейся суммы уже считают и уплачивают НДФЛ.

  При пополнении счёта инвестор может вернуть 13% с суммы, которую он положил на счёт в календарном году, но не более 52 000 ₽.

  Профессиональные вычеты

  Такой тип вычета доступен:

  • Предпринимателям на ОСНО.
  • Физлицам, которые работают по ГПД.
  • Лицам, получающим авторское вознаграждение за свою работу.
  • Лицам, занимающимся частной практикой.
  • Адвокатам и нотариусам.

  Размер вычета — расходы плательщика, связанные с его деятельностью и подтверждённые документами. Для плательщиков, у которых нет документов по расходам, размер вычета варьируется от 20% до 40% от полученного дохода.

  ИП на УСН, патенте или самозанятые не могут получить профессиональный вычет, но могут получить другие вычеты, доступные для физических лиц без какого-либо статуса.

  Например, если ИП на УСН также работает по ГПД у другого работодателя, а значит уплачивает НДФЛ за эту часть дохода, то он может претендовать на вычеты для физлиц.

  Условия получения вычета

  Чтобы получить налоговый вычет, нужно уплачивать НДФЛсо своих доходов в размере 13% или 15% и быть налоговым резидентом РФ.

  Получить вычет можно у работодателя, а также подав 3-НДФЛ или обратившись в налоговую в упрощённом порядке через сайт службы:

  • У работодателя можно получить все вычеты, кроме инвестиционных.
  • При подаче 3-НДФЛ можно получить все вычеты без исключений.
  • В упрощённом порядке предоставляются только имущественные и инвестиционные вычеты.

  Для ИП проще отражать вычеты работникам и оформлять документы в1С:Бухгалтерии от Scloud. Программа поможет составить 3-НДФЛ для налоговой и получить вычет без проблем. А с подключенным сервисом1С-Отчетностьготовый документ можно мгновенно отправить в ФНС прямо из базы 1С.

  Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8KDNoG

  • #НДФЛ
  • #налоговый вычет
  • #социальный налоговый вычет
  • #3-НДФЛ
  • #имущественный вычет по НДФЛ
  • #Scloud
  • #инвестиционный вычет
  • #профессиональный вычет

  Особенности предоставления вычетов по НДФЛ в 2024

  С 2024 года правила налогового учета по НДФЛ существенно изменились —Порядок уплаты НДФЛ в 2024 году: главные изменения. Теперь датой получения дохода по оплате труда является дата фактической выплаты зарплаты. Раньше при отсутствии межрасчетных выплат у сотрудника была всего одна дата получения дохода по НДФЛ – последний день расчетного месяца. С 2024 года при регулярной выплате зарплаты таких дат будет как минимум две – выплата зарплаты и выплата аванса.

  Изменение правил учета доходов по НДФЛ меняет привычный порядок предоставления стандартных налоговых вычетов.

  Особенности учета в 2024 году

  В 2024 году может возникнуть ситуация, когда сотрудник получит вычет дважды в течение одного месяца. Такое случается в организациях, где зарплата за вторую половину месяца выплачивается в следующем месяце. Тогда сотрудник может получить вычет за текущий месяц при расчете аванса и за следующий – при расчете зарплаты за вторую половину месяца, которая в учете НДФЛ относится уже к доходам следующего месяца. Вот примеры таких ситуаций:

  • Зарплата за декабрь была выплачена в прошлом году
  • Сотрудник принят на работу в первой половине месяца, вычет за месяц приема в другой компании не использован
  • Сотрудник вышел на работу в первой половине месяца после длительного перерыва

  До 2024 года при тех же самых начислениях и сроках выплаты зарплаты вычет предоставлялся только один раз в течение текущего месяца.

  Изменение в порядке предоставления вычетов связано с тем, что с 2024 года зарплата в учете НДФЛ отражается на дату фактической выплаты, а не на последнее число месяца, как было раньше – исключен п. 2 ст. 223 НК РФ.

  При этом налоговые агенты обязаны рассчитывать НДФЛ по работнику на каждую дату получения дохода — п. 3 ст. 226 НК РФ. При расчете налога нужно проверить право сотрудника на стандартный налоговый вычет. И если право на вычет у сотрудника имеется – такой вычет нужно предоставить.

  Например, при расчете мартовской зарплаты, выплачиваемой в апреле, сотруднику нужно предоставить вычет за апрель.

  Рассмотрим ситуацию на примерах.

  Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2024 году

  Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году. Сроки выплаты зарплаты в 2024 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца.

  Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.

  Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2024 году.

  Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2024 г. В документе Начисление за первую половину месяца( Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца ) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023. Это первая выплата дохода в 2024 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован.

  Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

  Выплата второй части зарплаты за январь планируется 10 февраля, значит дата получения дохода приходится уже на февраль. За февраль сотрудник еще не использовал свой вычет, поэтому в Начислении зарплаты и взносовза январь предоставляется февральский вычет.

  После выплаты зарплаты за январь рассчитаем аванс за февраль. На планируемую дату выплаты аванса вычеты за январь и февраль уже потрачены, в документе начисления они не предоставляются.

  Выплатим аванс и по окончании месяца рассчитаем зарплату за февраль. Суммарно начисленная зарплата за январь и февраль превышает предел в 350 тыс. руб. Поскольку выплата остатка зарплаты за февраль произойдет уже в марте, в налоговом учете по НДФЛ доход работника превысит лимит в марте, а не в феврале.

  Поэтому право на вычет у сотрудника за февраль сохраняется.

  Аванс за январь = 100 000
  Итого с начала года = 100 000

  Зарплата за январь = 100 000
  Аванс за февраль = 100 000
  Итого с начала года = 300 000

  Зарплата за февраль = 100 000
  Итого с начала года = 400 000

  В марте 2024 года доход сотрудника в налоговом учете превысил 350 тыс. руб., с этого месяца право на вычет больше не применяется. В итоге в 2024 году вычет будет предоставлен за два месяца – за январь и февраль.

  Проверим суммы дохода и налога в учете по НДФЛ отчетом Подробный анализ НДФЛ по сотруднику( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ). Доход в налоговом учете за январь и февраль суммарно составил 300 тыс. руб. До превышения лимита была одна выплата в январе и две выплаты в феврале. Вычет предоставлен за два месяца в размере 1 400 руб. х 2 мес. = 2 800 руб.

  Ошибки нет.

  Пример 2. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2022 году

  Возьмем исходные данные предыдущего примера и рассмотрим, как применялся стандартный вычет на первого ребенка для сотрудника Волкова М.С. в 2022 году.

  Рассчитаем аванс за первую половину января 2022г. Дата получения дохода в виде аванса определяется как 31 января 2022 – последний день месяца, за который будет начислена зарплата за январь. В документе Начисление за первую половину месяцапрограмма рассчитывает НДФЛ за январь и показывает, что применен январский вычет.

  Вычет рассчитан предварительно, т.к. дата получения дохода 31.01.2022 еще не наступила. Выплатим аванс в положенный срок и при помощи отчета Подробный анализ НДФЛ по сотрудникупроверим, как отражены в учете по НДФЛ суммы дохода, вычета и налога.

  Программа не отражает аванс за январь как доход сотрудника в учете по НДФЛ, потому что доход будет зарегистрирован только 31 января 2022 года при окончательном начислении зарплаты. Если нет полученного дохода – значит нет и предоставленного вычета.

  Рассчитаем зарплату за январь 2022 года и убедимся, что на 31 число в учете НДФЛ зарегистрирован доход в размере 200 тыс. руб. и применен вычет за один месяц в размере 1 400 руб.

  При расчете аванса за февраль 2022 года ситуация повторяется. В документе Начисление зарплаты за первую половину месяцавычет за февраль отображается предварительно, без регистрации в учете по НДФЛ.

  Начислим зарплату за февраль и проверим расчет НДФЛ. Сумма дохода за январь и февраль составила 400 тыс. руб. Это больше установленного лимита, поэтому вычет за второй месяц уже не применяется.

  Аванс за январь — в учете по НДФЛ не отражается
  Зарплата за январь = 200 000
  Итого с начала года = 200 000

  Аванс за февраль – в учете по НДФЛ не отражается
  Зарплата за февраль = 200 000
  Итого с начала года = 400 000

  В 2022 году при зарплате в 200 тыс. руб. вычет будет применен только один раз — за первый месяц работы.

  См. также:

  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  1. Подарок свыше 4000 руб. в декабре 2022 — как быть с НДФЛ.
  2. НДФЛ с отпускных и больничных с 2024 года.
  3. Как заполнить налоговое уведомление по НДФЛ и взносам — памятка от ФНСИсточник: разъяснение ФНС Информация для: работодателей ФНС разместила памятку о.
  4. Рекомендации по ведению учета по НДФЛ 2024 в ЗУП 3.1.

  Оцените публикацию

  (6оценок, среднее: 5,00из 5)

  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

  Обсуждение (7)

  xla Подписчик БухЭксперт8:

  Покажите в этом примере поведение программы при сторнировании НДФЛ с мартовского аванса . 1с в марте в расчете за первую половину предоставит аванс. Дальше при расчете зарплаты за март поведение программы крайне противоречиво . Если считать документом начисление зарплаты и взносов зарплату за февраль сторно вычета рисуется в доход сотрудника , если считать документом расчет удержаний …получается другая картина (((