В этой статье разберем, что означает налоговый статус гражданина Российской Федерации, к чему обязывает резидентство, как его можно получить и лишиться, что нужно для присвоения и кто может его оформить.
410 показов
1.8K открытий
По умолчанию, налоговый резидент— любой человек, который находится в России более полугода.
Кроме того, статус налогоплательщика в Российской Федерации не зависит от гражданства и статуса пребывания как иностранца, так и гражданина России.
Эта тема актуальна для тех, кто переехал за пределы России, но получает доходы по-прежнему в РФ. Мы выясним, как сохранить статус, что делать, если вы его потеряете, и как выгоднее работать, находясь за границей.
Общие положения законодательства
Налоговый резидент— физическое лицо, которое находится на территории Российской Федерации в течение полугода на протяжении 12 месяцев с момента крайнего посещения любого иностранного государства. Теперь раскроем на примере.
Если вы улетели в другую страну 1 марта 2024 года, то 31 августа 2024 года вы станете налоговым нерезидентомРФ при непрерывном нахождении в другом государстве. В таком случае:
- Налоговая ставка увеличивается с 13 до 30%.Увеличится налог на любой трудовой доход, который вы получаете в России. Сюда относятся любые виды трудовых договоров.
- Вы будете платить налог только на доход из России. Находясь на территории РФ, обладатели резидентского статуса платят фиксированный налог в 13% за все источники дохода, вне зависимости от их геолокации и происхождения. Но теперь отчисления будут в размере 30% только в том случае, если источник дохода расположен или оформлен в России. Здесь все зависит от трудового договора — если в нем указать другую страну, то и налоги будут считаться как иностранные и не подлежащие декларированию. Если работодатель не уведомит о смене вашего статуса, то штраф для него составит от 50 до 200 тысяч рублей.
- Вы не сможете оформить налоговые вычеты. По законам России, обладатели резидентского статуса вправе вернуть 13% уплаченных налогов за год. Вы сможете претендовать на льготы только за тот период, в течение которого вы были резидентом в ФНС РФ. Если вы вернетесь на территорию России на полгода, то вы можете оформить вычет только за следующий год. Например, если вы находились в России в 2024 году, то не получите налоговый вычет только за 2024 год, если все остальное время находились на территории страны.
- Увеличится налог при продаже имущества (раньше, чем установлено минимальным сроком владения). Он составляет от 3 до 5 лет. Если этот период времени еще не закончился, в таком случае вы заплатите 30% по НДФЛ от разницы стоимости покупки и продажи недвижимости и движимости. Если минимальный срок владения истек, то налоговый нерезидент не подает декларацию и не платит НДФЛ в России с продажи имущества.
- Транспортный, имущественный и земельный налоги останутся прежними.
- Не нужно будет уведомлять ФНС об открытии счетов за границей. По законодательству гражданин РФ обязан уведомлять налоговые органы об открытии карт и счетов за границей. Но если вы открыли счет или карту после 183 дня пребывания за пределами РФ — государство уведомлять не нужно.
Это основные положения из налогового законодательства Российской Федерации. Причем все льготы можно получить обратно. Но только в том случае, когда вернетесь на территорию России и пробудете там больше полугода.
Однако за тот период, когда вы не были в статусе налогового резидента, — потеряете налоговый вычет и заплатите больше налога с продажи имущества с минимальным сроком владения.
На практике резидентство граждан РФ и других лиц определяется только 31 декабря каждого года в зависимости от общего срока нахождения в России. Например, сотрудники налоговой подсчитывают сколько дней за прошедший год человек находился в стране.
Как вернуть статус налогового резидента
Налоговый статус в России нельзя потерять окончательно. Однако чтобы вернуть статус, нужно обратиться в налоговую через Интернет или при личном присутствии. Вот два способа:
- Личное посещение. Нужно обратиться в инспекцию ФНС России, которая находится в Москве. В строке «код налогового органа» обозначить «0000».
- Написать на почту. Указать код «9965». Нужно отправить заявление на e-mail и приложить к письму доказательства права на резидентство. Например, вы можете отправить фотографию загранпаспорта со штампом о въезде или счета за аренду/коммунальные услуги.
Срок рассмотрения заявки занимает до 20 рабочих дней. После присвоения статуса налогового резидента РФ вы получите все привилегии обратно.
Инвестиции
Налоги с инвестиционной деятельности тоже зависят от статуса резиденции. Что поменяется, если потерять налоговый статус:
- Дивиденды. Налоги с акционерных дивидендов для нерезидентов составляют 15%. Это относится к компаниям, которые зарегистрированы в России. С разницы стоимости — налог по-прежнему 30%.
- Налоговые вычеты. Здесь все аналогично трудовой деятельности. В течение трехлетнего периода можно вернуть налоги только за те годы, в которые человек находился на территории России более 183 дней.
- Вычет по ИИС. Налоговые нерезиденты не смогут вернуть 13% НДФЛ в конце года по индивидуальному инвестиционному счету. Напомним, что максимальная сумма вычета составляет 52 тысячи рублей.
- Отсутствие налогов от иностранных брокеров и дивидендов зарубежных компаний. После потери статуса налогового резидента, инвестор не будет платить налоги с инвестиционной деятельности за границей.
Если вы инвестируете в зарубежные компании, то в таком случае можно платить только один налог — либо по статусу новой резиденции, либо в той стране, где выплачиваются дивиденды.
Самозанятость
Налоговым нерезидентом становится любой, кто находится за пределами России более 183 дней. Однако у российских граждан, так же как и у всех граждан, входящих в ЕАЭС, есть специальные льготы.
Граждане Украины, а также члены ЕАЭС (Россия, Казахстан, Беларусь, Кыргызстан и Армения) могут платить налог на профессиональную деятельность по самозанятости на льготных условиях. В целом, оформлять самозанятость в России могут только граждане этих стран.
Однако законодательно запрещено иметь самозанятость в некоторых случаях:
- Ваш доход должен быть менее 2,4 млн рублей в год.
- Вы не нанимаете персонал.
- Вы не занимаетесь консультационными, маркетинговыми, бухгалтерскими, финансовыми и правовыми услугами в рамках самозанятости.
- Вы имеете статус индивидуального предпринимателя.
- Вы не сдаете здание в аренду (жилье можно).
Только в этих случаях можно открыть самозанятость и платить такой же налог, как и раньше. Это право есть у граждан стран Ближнего Зарубежья.
Индивидуальное предпринимательство
Индивидуальное предпринимательство и упрощенная система налогообложения — это не налог, а налоговый режим. А значит, размер налога не связан с налоговым резидентским статусом.
Однако в отличии от трудовых доходов, вы будете платить налоги с любой предпринимательской деятельности, если ведете ее от имени вашего ИП, находясь за границей. Вы по-прежнему будете платить 6% по упрощенной системе налогообложения.
Это означает, что для вас налоги останутся на прежнем уровне. Однако если у вас есть сотрудники и они тоже переехали за границу, нужно либо поменять трудовые договоры, либо изменить их налоговый статус на нерезидентский.
Как проверяются данные (ЕАЭС и другие страны)
Доказательством того, что вы находились за пределами Российской Федерации, может служить заграничный паспорт — в нем есть штамп о выезде с датой. Если вы въехали в страны ЕАЭС, например в Казахстан, по внутреннему паспорту, то в таком случае у вас не будет доказательств пересечения границы при возвращении в РФ. Возможно, вы сохраните статус.
В таком случае вам нужно воспользоваться выписками из банковского счета и счетов/договоров за аренду квартиры на протяжении полугода. В целом, подойдет любая информация, которая подтверждает ваше нахождение в России.
Это связано с тем, что пограничные службы не обмениваются информацией с налоговой службой.
Рассмотрим на примерах
- Пример 1. Наемный программист из российской компании с зарплатой в 100 тысяч рублей до вычета налогов переехал в Грузию 1 января 2022 года и находился там на протяжении 183 дней.
Со 2 июня 2022 года он перестал быть налоговым резидентом РФ. Его работодатель за 6 месяцев удержал налог с суммы 600 тысяч рублей в размере 13%. Значит, он заплатил налог в сумме на 78 тысяч рублей.
Окончательная заработная плата работника составила 87 тысяч рублей в месяц. А со 2 июня 2022 года работодатель удержал уже 180 тысяч по ставке 30% и его доход стал 70 тысяч рублей.
Разница в налогах
- Пример 2. Программист-фрилансер, который уплачивает налог на профессиональную деятельность, переехал в Германию в 2019 году и зарабатывает 500 тысяч рублей в месяц по состоянию на март 2024 года. Его общий доход за год составляет 6 млн рублей в месяц.
Если рассматривать решение по этому кейсу, то здесь нужно оформить ИП по УСН. Так как в таком случае налогообложение не меняется. Однако по законодательству доход по самозанятости не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год суммарно, вне зависимости от доходности по месяцам.
Резюмируем
Налоговый режим присваивается тем, кто находится в России более полугода в календарном году, и оно не зависит от гражданства или статуса резидента.
Налогоплательщики автоматически снимаются с учета и налог на труд увеличивается с 13% до 30%. Налоговые вычеты не предоставляются, за исключением периода, когда человек был с налоговым статусом.
Лица, утратившие резидентство, могут восстановить его, обратившись в налоговую инспекцию через интернет или по записи для очного приема. Налоги на инвестиционную деятельность также зависят от статуса резидента.
Материал написан редакцией Traffic Cardinal — это медиа о маркетинге, арбитраже трафика и заработке в Интернете. Подписывайтесь на наш Телеграм, чтобы быть в курсе актуальных новостей манимейкинга!