В 2020 году в два раза сократился срок, который нужен, чтобы стать налоговым резидентом РФ. Теперь для этого достаточно провести в России 90 дней и написать заявление в налоговую инспекцию. Резидентство помогает экономить на НДФЛ и получать вычеты.
Вот что нужно об этом знать.
Кто такие резиденты
Налоговые резиденты — это люди, которые платят НДФЛ по ставке 13% и могут получать налоговые вычеты. Нерезиденты с тех же доходов платят налог по ставке 30 или 15%, а вычеты им вообще не дают.
При этом гражданство не имеет значения. Гражданин России может не быть резидентом, а иностранец может им оказаться.
- Например, жил себе гражданин в России, а потом уехал на стажировку за границу. Вернулся и стал часто ездить в зарубежные командировки. Получилось, что за год он был в России 150 дней, а остальное время мотался по миру. И вот этот гражданин решает продать квартиру, чтобы купить новую. С продажи квартиры придется начислить не 13% НДФЛ, а 30%. А при покупке новой квартиры в том же году нельзя будет вернуть НДФЛ с помощью имущественного вычета. Притом что НДФЛ с доходов и так в 2,3 раза больше: российский работодатель должен начислять его по ставке 30%. Так из-за нерезидентства можно потерять сотни тысяч рублей.
Как определяют резидентство в общем порядке
Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное — чтобы в общей сложности их было не меньше. А 12-месячный период — это не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы.
Но месяцы должны быть последовательными.
Для налогового статуса учитывается 12-месячный период до даты получения дохода — он может начаться в одном году, а продолжиться в другом. Окончательный статус налогоплательщика, который влияет на налогообложение его доходов, определяется по итогам года.
Независимо от фактического времени нахождения в России, налоговыми резидентами признаются российские военные, которые служат в других странах, а также сотрудники ведомств в командировках за границей.
Как сэкономить на налогах или не платить их вообще
Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю
Подписаться
Ваша почта будет в безопасности.
Детали — в политике конфиденциальности
Что нового в 2020 году
В 2020 году стать резидентом можно на специальных условиях.
Сокращенный срок.Если с 1 января по 31 декабря физическое лицо находится в России от 90 до 182 календарных дней включительно, этого достаточно, чтобы стать налоговым резидентом — со всеми вытекающими последствиями.
Оформление по заявлению.Чтобы стать резидентом при сокращенном сроке пребывания в России, нужно подать заявление в налоговую инспекцию.
Как подать заявление, чтобы стать резидентом
В обычном порядке, при нахождении в России от 183 дней, заявление подавать не нужно. Но можно написать заявление, чтобы налоговая подтвердила статус резидента: такой документ пригодится для уплаты налогов в других странах.
Но в случае с сокращенным сроком пребывания в России заявление нужно писать обязательно. С его помощью налоговая поймет, хотите вы считаться налоговым резидентом РФ, если были в России меньше 183 дней, или нет. Такой статус получают добровольно.
Если в 2020 году вы были в России 110 дней, то по желанию можете стать налоговым резидентом, а можете и не становиться.
Срок подачи заявления для резидентства — до 30 апреля 2021 года, то есть до последнего дня подачи декларации о доходах за 2020 год. Время на раздумья и расчет выгоды еще есть.
Стать налоговым резидентом РФ таким способом можно только на 2020 год. Для сделок 2019 или 2021 года это условие не действует.
Какими документами можно подтвердить нахождение в России
Для резидентства важна не прописка и даже не вид на жительство: эти документы дают право находиться в России, но сами по себе не подтверждают, что человек этим правом воспользовался и реально находился в стране положенное время.
Конкретного перечня подтверждающих документов в законах нет. Вот что можно использовать, чтобы доказать налоговой, что вы на самом деле находились в России как минимум 90 дней в 2020 году:
- миграционные карты с данными о въезде и выезде;
- справки с места работы;
- приказы о командировках;
- путевые листы;
- проездные документы;
- договоры на лечение или обучение;
- справки, которые выдают по месту жительства.
Работодатель определит статус по табелю учета рабочего времени.
Что дает налоговое резидентство
Ставка НДФЛ.Налоговые резиденты РФ платят налог на доходы по ставке 13%. Нерезиденты с того же дохода заплатят 30%. С каждых 100 000 ₽ дохода экономия составит 17 000 ₽.
- Например, в российской компании работают два менеджера по рекламе — Иван и Герман. Хотя оба они россияне, работают в одной фирме и получают одинаковую зарплату.
Повышенная ставка НДФЛ для нерезидентов касается не только налога с зарплаты, но и продажи имущества, когда речь может идти о миллионах рублей дохода единовременно.
Возврат НДФЛ с помощью вычетов.Налог по ставке 13% можно вернуть или уменьшить с помощью налоговых вычетов. Подойдут расходы на лечение, обучение, ДМС.
Больше всего налога можно вернуть при покупке жилья. Вычет можно получить, если просто есть ребенок, и так уменьшить налог к уплате. Или если вносили деньги на ИИС.
Но это сработает только для налога, который платят по ставке 13%, а не для любого НДФЛ.
- Менеджер по рекламе Иван потратил на свое лечение 120 000 ₽ и еще 300 000 ₽ заплатил за дорогостоящее лечение мамы. Менеджер Герман заплатил за свое лечение 150 000 ₽, потратил на учебу сына в вузе 200 000 ₽, отдал 100 000 ₽ на благотворительность и купил квартиру в ипотеку за 2 000 000 ₽. Но уплаченные им в том же году 288 000 ₽ останутся в бюджете, потому что Герман — нерезидент. У него будет шанс вернуть налог с покупки квартиры позже — когда он вновь станет резидентом РФ. Расходы на лечение и учебу использовать в будущем не получится.
Уменьшение доходов при продаже имущества.Когда резидент продает квартиру, машину или унаследованный от дяди земельный участок, он может уменьшать доход на вычеты. При продаже квартиры — на ее стоимость при покупке или 1 000 000 ₽, при продаже машины — на ее стоимость при покупке или 250 000 ₽, при продаже участка — на 1 000 000 ₽ или расходы дяди. Нерезиденты так делать не могут, вычеты для уменьшения дохода при продаже имущества им не положены.
А с дохода от сделки надо заплатить не 13, а 30% НДФЛ.
- Покупал он ее за 900 000 ₽, поэтому налога к уплате у Ивана нет: он уменьшит доходы на расходы, подаст декларацию, но в бюджет ничего не заплатит. Герман продал такую же машину за 650 000 ₽. Он должен заплатить в бюджет 30% от всей суммы дохода — 195 000 ₽, хотя фактически потерял на сделке больше Ивана.
Пересчет НДФЛ.Может быть так, что с начала года работник считался нерезидентом и у него удерживали НДФЛ по ставке 30%. А потом он использовал новые условия, подал заявление в налоговую и стал резидентом, пробыв в России 92 дня. Налог пересчитают с начала года по ставке 13%.
Ранее удержанный налог по ставке 30% зачтут, а если будет переплата — ее можно вернуть в следующем году. В нюансах разберется работодатель. Если получаете доходы от иностранных источников и сами считаете налог, для пересчета НДФЛ лучше обратиться за помощью к эксперту, чтобы не оставить лишнего в бюджете.
Как заполнить уведомление об открытии, закрытии, изменении реквизитов счета за рубежом
должны отчитываться перед ФНС обо всех своих иностранных счетах. На этой странице разобрали, какими способами можно подать такое уведомление в налоговую службу.
На этой странице
- Кто должен подавать уведомление?
- Как подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика?
- Как заполнить бумажное уведомление?
Кто должен подавать уведомление?
Уведомлять ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета или вклада за рубежом должны валютные резиденты РФ:
граждане России;
лица, проживающие в РФ на основании вида на жительство.
Отчитываться нужно обо всех счетах за рубежом: в банках, у брокеров и в других финансовых организациях — часть 2 статьи 12 закона о валютном регулировании и валютном контроле.
Важно учесть, что при оформлении карты вам могут открыть сразу несколько счетов — например, накопительный счет и нескольков карточных счетов в разных валютах. Если у этих счетов разные реквизиты, то по каждому из счетов нужно подать отдельное уведомление.
Подать уведомление нужно в течение месяца с момента открытия, закрытия или изменения такого счета.
Например, вы открыли счет 21 октября, тогда уведомление нужно подать до 21 ноября.
Подать уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом Почтой России или при личном визите в отделение ФНС.
Уведомление нужно подать в налоговый орган по месту прописки.
Куда подавать уведомление, если нет прописки в РФ
при отсутствии места жительства уведомление подают по месту пребывания;
при отсутствии места пребывания — по месту нахождения принадлежащего недвижимого имущества или транспортных средств;
при отсутствии недвижимости или транспортных средств уведомление можно подать в любое отделение ИФНС, которое работает с физлицами.
Узнать необходимое отделение налоговой можно по своему адресу на сайте ФНС. Если же вы переехали, вам нужно самостоятельно встать на учет в налоговом органе по новому адресу регистрации. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.
Как подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика?
Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика — сделать это можно с помощью подтвержденного аккаунта на Госуслугах. Для этого на странице авторизации выберите пункт «Войти через Госуслуги (ЕСИА)». Получить подтвержденный аккаунт на Госуслугах можно онлайн через Тинькофф.
Получите электронную подпись (ЭП), — она необходима для подачи документов онлайн. Чтобы получить ЭП, откройте главную страницу личного кабинета налогоплательщика → наведите на свои ФИО в правом верхнем углу сайта → «Настройки профиля» → «Электронная подпись».
Вы можете выбрать один из трех вариантов получения подписи. Самый простой способ — «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Для него потребуется просто задать пароль. Генерация электронной подписи длится от 30 минут до суток.
Когда ЭП будет готова, в нижней части той же страницы будет написано «Сертификат электронной подписи успешно выпущен».
Когда подготовительные этапы пройдены, можно приступать к подаче уведомления.
Шаг 1. Главная страница личного кабинета → раздел «Каталог обращений»
→ «Информировать о счете в иностранном банке» → выберите необходимое уведомление: об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета.
Шаг 2. Проверьте актуальность предзаполненной информации: ИНН, ФИО и паспортных данных. Укажите налоговый орган, который получит уведомление. В поле «Признак уведомления» выберите один из двух вариантов:
Выберите «Во исполнение части 2 статьи 12…», если за календарный год вы жили за границей не более 183 дней. В таком случае вы обязаны подавать уведомление в течение месяца с момента открытия, закрытия или изменения реквизитов счета. За нарушение этого срока предусмотрен штраф 1000—1500 ₽. Подробнее об ответственности за непредставление уведомления
Выберите «Во исполнение части 8 статьи 12…», если в год открытия, закрытия или изменения счета вы жили за пределами России более 183 дней. В таком случае подать уведомление нужно до 1 июня года, следующего за тем, в котором вы прожили вне территории России менее 183 дней. Например, в 2021 году вы жили за границей и открыли там банковский счет. А в 2022 году вернулись в Россию и прожили в ней более полугода.
В таком случае подать уведомление об открытии счета нужно до 1 июня 2024 года.
Шаг 3. Укажите сведения о счете или вкладе:
Как сообщить об изменении статуса налогового резидента 2024
(в ред. Приказа ФНС России от 06.08.2019 N СА-7-17/397@)
1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст.
4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст.
4375) для организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — налогоплательщики).
2. Статус налогового резидента Российской Федерации определяется в соответствии со статьями 207 и 246.2 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2001, N 1 (ч. 2), ст. 18; 2006, N 31 (ч. 1), ст.
3436; 2013, N 40 (ч. 3), ст. 5038; 2014, N 48, ст. 6660; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 7, ст.
920; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2133; N 30, ст.
4453).
3. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом (далее — уполномоченный налоговый орган) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
4. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается налогоплательщику (его представителю ) на основании заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (далее — Заявление). К Заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом Российской Федерации.
Здесь и далее полномочия представителя налогоплательщика документально подтверждаются в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 27 (ч. 1), ст. 2700; 2009, N 30, ст.
3739; 2011, N 47, ст. 6611; 2017, N 30, ст. 4453), а также статьями 182 и 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 2013, N 19, ст.
2327; 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4808).
5. Заявление представляется в ФНС России или уполномоченный налоговый орган налогоплательщиком или его представителем на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу одним из выбранных им следующих способов:
Налогоплательщик вправе приложить к Заявлению документы, подтверждающие его статус налогового резидента Российской Федерации.
в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.
6. В случае подачи Заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru срок рассмотрения Заявления составляет 10 календарных дней. В случае подачи Заявления лично или по почте срок рассмотрение Заявления составляет 20 календарных дней со дня его поступления в ФНС России или уполномоченный налоговый орган.
(п. 6 в ред. Приказа ФНС России от 06.08.2019 N СА-7-17/397@)
(см. текст в предыдущей редакции)
7. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы).
(в ред. Приказа ФНС России от 06.08.2019 N СА-7-17/397@)
(см. текст в предыдущей редакции)
Для целей применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается по каждому источнику дохода, объекту имущества.
8. Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF.
Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:
на бумажном носителе по почте;
в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.
9. Факт выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтвержден путем ввода проверочного кода, содержащегося в документе, указанном в пункте 7 настоящего Порядка, в сервисе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.
10. В случае если по итогам рассмотрения Заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом способом, выбранным налогоплательщиком (его представителем) для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.
Как сообщить об изменении статуса налогового резидента 2024
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 31 марта 2024 г. N ШЮ-4-17/3856@
ЗАЯВЛЕНИЙ О НАЛОГОВОМ РЕЗИДЕНТСТВЕ ЗА 2022 ГОД ДЛЯ ЛИЦ
ИЗ НОВЫХ СУБЪЕКТОВ РФ
Федеральная налоговая служба уведомляет, что в соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2022 N 564-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 564-ФЗ) физическое лицо, имевшее постоянное место жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области по состоянию на 30 сентября 2022 года, признается в 2022 году налоговым резидентом Российской Федерации по заявлению физического лица. Заявление представляется физическим лицом в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет — для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания)).
Заявление составляется физическим лицом в произвольной форме, но должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика — физического лица (рекомендуемый образец приведен в Приложении 1 к настоящему письму).
Заявление должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2022 года.
При обращении физического лица в налоговый орган с намерением подать заявление на бумажном носителе рекомендуется такому физическому лицу разъяснять возможность использования для подачи заявления интерактивного сервиса «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации» на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/nrez/ (вкладка «Новые территории») и продемонстрировать возможности данного сервиса.
Для подачи заявления в интерактивном сервисе на сайте ФНС России необходимо пройти следующие шаги:
1) зарегистрироваться на сервисе «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации» по ссылке https://service.nalog.ru/nrez/;
2) заполнить сведения о заявителе во вкладке «Заявитель»;
3) перейти во вкладку «Новые территории»;
4) нажать на кнопку «Заполнить заявление»;
5) в открывшейся вкладке «1. Заполнение заявления» ввести в соответствующие поля для заполнения ФИО, ИНН, код налогового органа по месту жительства либо пребывания заявителя и нажать кнопку «Продолжить»;
6) во вкладке «2. Проверка сведений и отправка заявления» проверить правильность заполнения сведений, нажать на кнопку «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю», далее нажать кнопку «Отправить заявление».
По результатам подачи заявления в электронной форме интерактивным сервисом формируется документ, подтверждающий принятие заявления. Указанный документ может быть использован территориальными налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля.
Одновременно нужно пояснять, что в случае, если такое физическое лицо находилось в 2022 году на территории Российской Федерации более 183 календарных дней, то независимо от факта подачи или не подачи заявления, такое физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации. При этом факт наличия иностранного гражданства у такого лица не имеет значения для целей его признания налоговым резидентом Российской Федерации.
При поступлении заявления на бумажном носителе от физического лица территориальные налоговые органы должны в течение 3 рабочих дней направить копию принятого заявления в адрес вышестоящего Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при поступлении копий таких заявлений от территориальных налоговых органов в течение 3 рабочих дней перенаправляют указанные копии заявлений в адрес Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных.
Данное письмо необходимо довести до сведения нижестоящих налоговых органов.