Почему банки не стесняются блокировать счета компаниям, даже когда оснований для этого нет? И главное, какие действия помогут решить ситуацию? Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры» разобралась в ситуации и рассказывает, что делать.
Реальные истории блокировки
На днях моё утро началось со звонка предпринимателя из Екатеринбурга. Мы с ним знакомы. Фактически он спрашивал моего совета, как поступить, если банк заблокировал его ИП-счет и рассказал подробности. Он обслуживался как ИП в одном из банков с госучастием, переводил деньги со своего счета ИП на свой личный счет, в пределах миллиона рублей в месяц.
Банк заблокировал его счет и попросил рассказать, на что он снимал и тратил деньги, а также потребовал предоставить по его личным расходам подтверждающие документы. Ответ моего знакомого, что закон он не нарушал и деньги снимал на свои личные нужды — банк не удовлетворил. Отчитываться о своих личных расходах — мой знакомый не стал (хотя мог бы и, скорее всего, банк был бы удовлетворен).
Предприниматель посчитал предъявляемые банком требования необоснованными и завышенными (тут он прав).
Его сообщение банку, что он обратится в суд — сотрудников госбанка не охладило, потому что «они готовы прийти в суд и похохотать». Вот такое отношение сегодня у банков с госучастием к малому и среднему бизнесу.
С каких пор ИП нельзя считать прибыль своей и класть ее себе в карман, а также распоряжаться заработанными деньгами по своему усмотрению? Деньги-то заработаны моим знакомым предпринимателем абсолютно законно. Эта история имеет продолжение.На следующий день моему знакомому позвонил его приятель, руководитель этого самого госбанка в Екатеринбурге, где он обслуживается. Сообщил, что блокировка счетов сегодня массовое явление и в сложившейся ситуации их приятельские отношения не помогут.
В качестве решения он предложил по-тихому перейти в другой банк. Предупредил, что на тех, кто жалуется в ЦБ и качает права в суде — тоже нашли управу: предпринимателей просто вносят в «чёрные списки» ЦБ, чтобы потом им было затруднительно работать легально и уж тем более открывать счета в банке. У другого нашего клиента банк заблокировал счет, и попросил подтвердить характер сделок, происхождение денег и реальность бизнеса. Мы помогли ему собрать документы, которые характеризуют его как законопослушного бизнесмена с реальным бизнесом. Теперь ждем рассмотрения собранных документов Сбербанком.
В лучшем случае его счет разблокируют, в худшем — клиенту придется перейти в другой банк или обратиться в суд на действия банка.
Реальность такова: банковский беспредел в России набирает обороты. Готов ли ваш бизнес и Вы к таким перспективам? Это уже никакие ни страшилки, а бизнес-реальность, в которой мы с вами живём.
По данным организации «Деловая Россия», с начала 2017 года российскими банками заблокировано почти полмиллиона расчетных счетов предпринимателей. Что делать со всем этим? Можно ли добиться разблокировки предпринимательского счета?
Три способа, как решить проблему
Если ваш счет заблокирован банком, у вас есть три способа как решить эту ситуацию.Первый способ:просто закрыть один счет и вывести средства на другой счет в другой банк. Этот вариант, скорее всего, полностью устроит банк, так как он видит в вас нежелательного клиента, нарушающего закон № 115-ФЗ, чужие проблемы — никому в банке не нужны, особенно в сложные времена лишения лицензий.
Помимо неприятностей от самого факта блокировки вашего счета, банки (но не все) ещё добавляют негатива. Они начали пользоваться уязвимым положением клиента (это не законно, таких полномочий Росфинмониторинг банку не давал, но и прямого запрета на такого сорта трюки нет). Самая типичная ситуация: банк заблокировал счет(выполняя указания Росфинмониторинга) и любезно сообщает налогоплательщику, что может перевести его деньги на другой счет в другой банк за определенную мзду (таким образом, вводят заградительный тариф)— просят за эту услугу от 7 до 15 процентов от той суммы, которая присутствует на счете у клиента банка.
На такие незаконные действия банка вы можете подать жалобу руководству финансовой организации и попытаться расстаться без отступных комиссионных. Кроме того, суды признают, что введение банком таких заградительных тарифов незаконно, так как по сути это не комиссия, а штраф и попытка нажиться на 115-фз вместо того, что следить за его соблюдением.
О необычном способе решить проблему, вчера рассказывал «Клерк». Компании заблокировали интернет-банк. В итоге стало невозможно получить назад свои деньги в сумме 1 млн. рублей. Перечислить их на другой счет нельзя, так как в открытии счета другие банки отказывают.
Но обслуживающий банк предлагает выход: номинально подарить ему деньги и зачислить деньги компании в доход кредитной организации.
Второй способ:вернуть деньги с заблокированного счета вы сможете с помощью исполнительного листа. Это, правда, займет время, которое потребуется на судебное разбирательство, но если дружественный вам кредитор подаст в суд, выиграет судебный процесс и получит исполнительный лист, а затем предъявит его в банк, то банк обязан будет его исполнить. Третий способ.Он прямо предусмотрен действующим законом № 115-ФЗ:
1) Собрать и представить документы, которые попросит банк. Эти документы должны быть такими, чтобы снять с вас подозрения, доказать вашу благонадежность и платежные операции не должны быть никоим образом отнесены к подозрительным в соответствии с п.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
2) Если банк ваши документы принял, но, не желая разбираться в ситуации (наши клиенты предоставили документы в банк в 2 часа ночи, но уже в 10 утра банк снова отказал им в разблокировки счета), счет не разблокировал — обращайтесь в Арбитражный суд, требуйте признать незаконными действия банка и обязать его совершить нужные вам операции. В соответствии со ст. 65 АПК РФ, именно банк обязан доказать, что у него имелись основания для приостановления или отказа в проведении тех или иных операций по поручению клиента.
Судебная практика такова: если ваши операции явно криминал, то вам откажут (но и то не всегда — смотрите примеры ниже).
Обучение проводит адвокат по вопросам налоговой и корпоративной безопасности бизнеса, бывший сотрудник ОБЭП Иван Кузнецов. За месяц вы научитесь выстраивать защиту при угрозе уголовного дела, как вести себя при допросе, инвентаризации, осмотре, выемке и определять законность действий налоговиков и полиции при проверках.
Супер-акция до 13 августа: обучение с удостоверением ФИС ФРДО 40 ак. Записаться со скидкой
Если ваши операции легальны, вы представили в банк подтверждающие документы, а банк все равно ведет себя странно и свою позицию не меняет, то суд встанет на вашу сторону. Тогда с банка можно будет взыскать все убытки, проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы (ст. 15, 395 и 856 ГК РФ).
Подробно о том, как вести защиту своей позиции в суде, автор расскажет в следующем материале. Следите за разделом «Статьи директору».
Как разблокировать банковский счет в 2024 году: порядок действий налогоплательщика и сроки разблокировки
Когда налоговики могут заблокировать банковские счета
В связи с переходом компаний на уплату налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет с 2024 года был скорректирован и порядок приостановлений операций по банковским счетам компаний (блокировка счетов). С указанного момента блокировка счетов производится налоговиками в целях взыскания налоговой задолженности, если к моменту уплаты того или иного налога на ЕНС компании образуется отрицательное сальдо. При наличии на ЕНС отрицательного сальдо налоговики направят компании требование об уплате налога, которое должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения (п.
4 ст. 69 НК РФ).
После истечения срока исполнения требования об уплате задолженности налоговая инспекция вынесет решение о взыскании налога в бесспорном порядке за счет денежных средств на банковских счетах. О данном решении компанию известят в течение 6 дней через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Одновременно в банки направят поручение на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет с указанием счетов компании и суммы денежных средств, подлежащих перечислению.
В свою очередь средства на банковских счетах компании будут заблокированы для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности. Деньги на счетах будут заблокированы в размере отрицательного сальдо ЕНС (п. 2 ст.
76 НК РФ).
С середины 2022 года ФНС поручила налоговым инспекциям не принимать решения о блокировке счетов до истечения 2-недельного срока с момента направления в банк поручений на списание задолженности. Соответственно, блокировку счетов введут только после истечения 2 недель с даты направления в банк поручения на списание денег (письмо ФНС России от 31.05.2022 № ЕД-26-8/10@).
При этом положения статей 76 и 101 НК РФ предусматривают и ряд других оснований для блокировки банковских счетов налогоплательщиков. С учетом указанных выше изменений в 2024 году налоговики могут заблокировать счета налогоплательщиков при наличии любой из указанных ниже причин или их совокупности:
- отрицательное сальдо ЕНС;
- несвоевременное представление налоговой декларации;
- пропуск законных сроков представления расчета по страховым взносам или расчета по форме 6-НДФЛ;
- необеспечение электронного документооборота с налоговой инспекцией;
- непредставление квитанции о приеме электронных документов из ИФНС.
Кроме того, банковские счета налогоплательщика и налогового агента ИФНС может заблокировать в качестве обеспечительной меры, принимаемой по итогам проведенной проверки и доначисления компании налогов, штрафов и пеней. В таких случаях блокировка нужна для того, чтобы обеспечить своевременное и в полном объеме исполнение должником принятого налоговиками решения о доначислении налогов.
Перечисленные случаи блокировки банковских счетов различаются по основаниям принятия, механизму реализации и порядку отмены. Расскажем подробнее о том, как налогоплательщики могут отменить ранее наложенную блокировку и разблокировать принадлежащие им счета в тех или иных ситуациях.
Как разблокировать счет при нулевом сальдо ЕНС
Основанием для снятия блокировки банковского счета во всех случаях (кроме блокировки в качестве обеспечительной меры) является устранение ранее допущенных налоговых нарушений, по причине которых налоговики и приостановили операции по счету. Соответственно, для того, чтобы разблокировать счет, «замороженный» по причине отрицательного сальдо ЕНС, налогоплательщик должен пополнить свой налоговый счет.
При блокировке счета для обеспечения исполнения решения инспекции о бесспорном взыскании задолженности банк ежедневно будет контролировать состояние ЕНС компании (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Если на ЕНС будет отрицательное сальдо, то блокировку снять не получится. При этом средства на банковском счете будут заблокированы именно в размере отрицательного сальдо ЕНС.
В таких ситуациях для разблокировки банковского счета компании необходимо будет перечислить ЕНП на свой единый счет в целях его пополнения. ЕНП нужно перечислить в объеме, достаточном для того, чтобы сальдо единого счета стало либо положительным, либо хотя бы нулевым. И в том, и в другом случае поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет будут сразу же отменены.
Сам банковский счет будет разблокирован с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС плательщика.
Как разблокировать счет при несданной отчетности
Другим основанием для блокировки счетов является несвоевременное представление в налоговую инспекцию налоговых деклараций, а также расчетов по страховым взносам и расчетов по форме 6-НДФЛ. Налоговики вправе заблокировать счета по самому факту непредставления налоговой декларации (расчета), если просрочка их сдачи превысит 20 дней (пп. 1.1 п. 3 ст.
76 НК РФ).
При этом в настоящее время налоговики вправе за 14 дней информировать налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков страховых взносов о предстоящей приостановке операций по банковским счетам в связи с непредставлением налоговой декларации или расчета сумм НДФЛ и страховых взносов (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).
Однако речь в данной норме идет всего лишь о праве налоговиков, а не об их обязанности по уведомлению компаний о предстоящей блокировке.
Если счета компании заблокировали по причине непредставления налоговых деклараций (расчетов), то для разблокировки счета в налоговую инспекцию потребуется представить ранее несданную декларацию или расчет. Получив от налогоплательщика соответствующую декларацию (расчет), инспекция отменит решение о блокировке счетов не позднее одного дня, следующего за днем представления декларации (пп. 1 п. 3.1 ст.
76 НК РФ). Решение об отмене блокировки налоговики направят в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения, а блокировку счета банк снимет с момента получения от налоговиков данного решения.
Как разблокировать счет при несдаче электронных документов
Еще одним основанием для блокировки банковских счетов является необеспечение компанией электронного документооборота с налоговой инспекцией. Напомним, если плательщик обязан сдавать декларации и расчеты в электронном виде, он должен обеспечить возможность приема электронных документов от налоговой инспекции не позднее 10 дней со дня возникновения обязанности по сдаче электронных деклараций (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).
При этом если плательщики сдают отчетность в электронном виде, они обязаны уведомлять налоговую инспекцию о принятии от нее электронных документов (уведомления о вызове в налоговый орган, требования о представлении документов и требования о представлении пояснений).
Получив из ИФНС электронное уведомление, плательщик обязан направить в инспекцию электронную квитанцию о его приеме в течение 6 дней со дня отправки документов налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
Пропуск 10-дневного срока на обеспечение компанией электронного документооборота с налоговой инспекцией повлечет блокировку счетов на основании пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ.
Также данную блокировку повлечет и несдача квитанций о приеме электронных документов из налоговой инспекции.
Для того, чтобы разблокировать счета компании, нужно будет обеспечить электронный документооборот с налоговой инспекцией (получить электронную подпись и заключить договор с оператором ЭДО) и представить в ИФНС недостающие электронные квитанции. Решение о блокировке отменят не позднее одного дня, следующего за днем обеспечения электронного документооборота с ИФНС или днем передачи соответствующей квитанции (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
Решение об отмене блокировки направят в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).
Как разблокировать счет при принятии обеспечительных мер
Помимо перечисленных налоговых нарушений, заблокировать банковские счета компании налоговики могут и в качестве обеспечительной меры, принятой в результате доначисления компании налогов, штрафов и пеней. Блокировку счетов в такой ситуации налоговики вправе вводить исключительно после блокировки имущества налогоплательщика, если его совокупная стоимость окажется меньше общей суммы налоговой недоимки, подлежащей взысканию (п. 10 ст.
101 НК РФ).
Блокировка в таких случаях допускается только в отношении разницы между общей суммой недоимки, указанной в решении ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и стоимостью заблокированного имущества компании. Основанием для снятия такой блокировки является исполнение решения ИФНС, вынесенного по результатам налоговой проверки. Иными словами, блокировку снимут только в том случае, когда компания в полном объеме заплатит доначисленные ей налоги, штрафы и пени.
При этом приостановление решения о доначислении налогов и запрете ИФНС предпринимать действия по принудительному взысканию налоговой задолженности, в том числе за счет средств на банковских сетах, не является основанием для разблокировки счета. Даже если плательщик через суд добьется временного приостановления решения о взыскании налоговой задолженности, ранее заблокированными счетами все равно нельзя будет пользоваться.
Приостановление операций по счетам плательщика не является мерой по принудительному взысканию налогов. Поэтому приостановление решения о взыскании налогов не влечет и не может повлечь разблокировку счетов (постановление арбитражного суда Центрального округа от 06.02.2019 № А35-846/2018).
В то же самое время компаниям, чьи счета были заблокированы в результате принятия обеспечительных мер, разрешается заменить блокировку на банковскую гарантию. Данная гарантия должна подтверждать, что банк обязывается перед налоговыми органами уплатить в бюджет всю сумму налоговой задолженности за компанию, если компания самостоятельно не погасит свой долг. При предоставлении действующей банковской гарантии на всю сумму задолженности, штрафов и пеней, указанную в решении ИФНС, налоговики не вправе отказать компании в замене блокировки его счетов (п. 12 ст.
101 НК РФ).
Как разблокировать счет через суд. Банки могут проиграть даже «обнальщикам»
В первой части статьи автор рассказывал о трех способах решить проблему, если банк заблокировал счет. Прочитайте, почему банки готовы «похохотать в суде». Сегодня — продолжение о том, как отстоять свою позицию, разблокировать счет и прекратить хохот банкиров.
Банк должен доказать суду правомерность и обоснованность своих действий
Закон N 115-ФЗ о противодействии легализации преступных доходов и финансирования терроризма не устанавливает, какие именно сведения о клиенте должны побуждать банк блокировать ему счет. Каждая кредитная организация самостоятельно определяет, что именно компрометирует клиента в ее глазах. Но при этом банк в соответствии с п. 2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ должен отреагировать, если обнаружит:
— запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
— несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;
— выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
— иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Если операция, проводимая по банковскому счету клиента, подпадает под какой-либо из вышеперечисленных критериев, то банк вправе запросить у клиента документы, обосновывающие совершение этой операции по счету, а также документы по всем связанным с ней операциям и другую информацию, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций. Банки вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, если у работников банка возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 11 ст.7 Закона N 115-ФЗ).
Разблокировка счета через суд. Два примера из судебной практики
Пример № 1.Если по запросу банка клиент представил информацию о характере спорной хозяйственной операции, в т.ч. оправдательные документы с сопроводительными письмами, и со стороны банка не возникло дополнительных запросов на представление документов, то действия банка по блокированию операций неправомерны. (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.09.2015 N Ф09-6389/15 по делу N А60-2597/2015).Пример № 2 (обратите внимание на этот пример — тут «Райффайзенбанк» не смог найти весомых аргументов и, похоже, проиграл «обнальщикам» (!)).Банк счел операции клиента и самого клиента подозрительным: отсутствие юридического лица по указанному адресу, деньги приходили от юрлиц, переводились на счета разных физлиц и обналичивались, платежи в бюджет, налоги, взносы не уплачиваются и др.
Компания предоставила нулевую налоговую декларацию по НДС, хотя обороты только за один квартал составили более 42 млн. рублей. Однако, суд встал на сторону компании, решив, что истец выполнил требования законодательства РФ о предоставлении информации для идентификации и устранения подозрений в легализации денежных средств, поэтому банк не прав и счет должен быть разблокирован. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.08.2017 N Ф05-10796/2017 по делу N А40-206139/16).
Таким образом, если банк сделал запрос на предоставление документов, клиент предоставил эти документы, но банк ведет себя странно и не разумно, то в этой ситуации дело на 100% проигрышное для банка.Именно банк должен будет доказывать в суде, что он установил один из фактов из п.2. ст.7 Закона N 115-ФЗ, а это не так-то просто, потому что в основном причины блокировки имеют под собой основания: «нам показалось».
Судебная практика НЕ в пользу клиентов банка
Приведу два примера, когда суд не встал на сторону клиента банка — при принятии решения суд руководствовался в каждом конкретном случае присущими ему фактами и обстоятельствами.
Пример № 1.Банк признал операции клиента сомнительными, имеющими необычный характер, признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей. Суд решил, что банк прав, так как перечисление обществом крупных денежных сумм физическим лицам в течение одного дня обоснованно признано банком сомнительными операциями. (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 10.08.2017 N Ф03-2961/2017 по делу N А04-9692/2016).
Пример № 2.Банк, проанализировав представленные обществом документы, признал операции по перечислению денежных средств от организаций, имеющих признаки «фирм-однодневок», в пользу общества сомнительными, а последующее списание денежных средств в пользу компании (нерезидента) — выводом капитала за рубеж. Суд согласился, что банк обоснованно заблокировал счет. (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.10.2016 N Ф07-8305/2016 по делу N А13-18579/2015).
Советы, как избежать блокировки
На будущее, когда вы откроете новый банковский счет или разблокируете существующий, постарайтесь придерживаться правил, которые помогут вам защитить ваш счет от блокирования,а ваш бизнес от занесения в «черный список» Центробанка (в этот список попадают компании и физлица, которым банки уже отказывали в проведении операций или в открытии счета). Итак: • платите налоги (минимально от 1,5% от оборота по счету)
• редко и мало снимайте наличные, а лучше совсем не снимайте
• как можно подробнее заполняйте платежку на перевод денег
• работайте по тем направлениям, которые выбрали (коды ОКВЭД)
• проверяйте контрагентов, выбирайте добросовестных и не работайте с фирмами-однодневками.