Как рассчитывается мрот с ндфл или нет 2024 Вожгора

В 2022 году повышение МРОТ было дважды: с начала года и с 1 июня. В 2024 году бизнес и бухгалтеры ожидали повышение минималки с 1 июля. К этой дате Правительство РФ должно было выполнить поручение Президента РФ: обеспечить повышение в 2024 году минимального размера оплаты труда с опережением инфляции и роста среднемесячной зарплаты и представить предложения по дальнейшему повышению МРОТ.

Поправки, которые подготовил Минтруд, предусматривают повышение МРОТ с 1 января 2024 до 19 242 руб. Повышение МРОТ с 1 июля 2024 власти не планировали. С 2024 года показатель сразу вырастет на 18,5%.

В 2024 году действует МРОТ 16 242 руб. В статье рассказали, как подготовиться к повышению минималки, что нужно проверить и изменить в расчетах из-за нового МРОТ.

Что вы узнаете

Как планировать ФОТ с учетом повышенного МРОТ
Как из-за нового МРОТ вырастут страховые взносы
Как считать переходящие выплаты
Частые вопросы

Как планировать ФОТ с учетом повышенного МРОТ

К концу года вы можете примерно рассчитать фонд оплаты труда (ФОТ) на будущий год. Дело в том, что при выплате зарплаты нужно равняться на региональный МРОТ. Он не может быть меньше федерального. Субъект РФ региональным соглашением может установить значение больше федерального. Работодатель обязан применять это повышенное значение, если официально не откажется применять региональное соглашение (ст.

133.1 ТК РФ).

Зарплата не может быть менее минимального размера оплаты труда при условии, что сотрудник отработал полный месяц. Зарплата — это не только оклад сотрудника, но и премии и другие выплаты (ст. 129 и 133 ТК РФ).

Если зарплата работника складывается только из оклада и его сумма меньше нового МРОТ, будет нужна доплата до минималки либо придется повысить оклад до уровня МРОТ.

Когда можно платить работнику меньше МРОТ

На руки, за вычетом НДФЛ, сотрудник может получить зарплату в сумме меньшей, чем МРОТ. Это правомерно. Закон не требует проверять уровень выплаты на соответствие МРОТ после удержания НДФЛ.

Также законно платить меньше МРОТ сотруднику при неполной занятости (неполном рабочем дне, неполной рабочей неделе). В этом случае нужно равняться на МРОТ, исчисленный пропорционально продолжительности рабочего времени (пропорционально ставке, на которую нанят сотрудник). Например, при ставке 0,3 зарплата должна быть не менее МРОТ, умноженного на 0,3.

Настройте в СБИС начисление зарплаты. Система безошибочно рассчитает все сама. При необходимости внесите изменения в начисленную зарплату.

Скорректировать начисления, удержания, выплаты сотрудника можно прямо в его электронном расчетном листке.

Зарплатный учет любой сложности

Как из-за нового МРОТ вырастут страховые взносы

Повышение МРОТ с нового года влияет на налоговую нагрузку малого и среднего бизнеса. Дело в том, что малый и средний бизнес платит страховые взносы в ФНС за работников по пониженному МРОТ-тарифу (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

с выплат в пределах МРОТ применяется ставка 30%;
с выплат свыше МРОТ — 15%.

Насколько увеличится нагрузка по взносам из-за повышения МРОТ с нового года, считайте по формуле: [(Новый МРОТ — Старый МРОТ) x 15% x Количество работников, устроенных на полный день]. По сотрудникам с неполной занятостью сделайте такой же расчет с учетом продолжительности рабочего времени.

Для целей расчета страховых взносов берется федеральный МРОТ на начало года. Если МРОТ повышается в течение года, это повышение не влияет на размер страховых взносов, которые платят субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) (письмо ФНС от 06.06.2022 № БС-4-1/ 6888).

В бухгалтерской программе СБИС автоматически учитывается ежегодная индексация МРОТ. Настроить пониженный тариф для МСП по страховым взносам достаточно единожды в начале работы.

Как считать переходящие выплаты

Выше мы рассказали, что при выплате зарплаты надо ориентироваться на региональный МРОТ, а при расчете страховых взносов в ФНС по льготному тарифу для МСП — на федеральный. Также федеральный МРОТ используют при расчете больничных, отпускных и оплат командировок.

Отпускные и оплата командировки

По общему правилу за сотрудником в отпуске и командировке сохраняется средний заработок, который не может быть меньше минимального размера оплаты труда в расчете за месяц. При сравнении сумм нужно брать федеральный МРОТ, действующий в месяце отпуска или командировки (п. 18 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если отпуск начался в конце года, а заканчивается в новом году, и фактический месячный заработок находится на уровне МРОТ, будьте готовы доплатить сотруднику за дни нового года до новой минималки. Пересчитайте отпускные сразу после повышения МРОТ. Благо, таких переходящих отпусков в компании может и не быть.

Ведь с точки зрения денег отгуливать отпуск в январе, где много праздников, — невыгодно.

Командировки вы оплачиваете постфактум, а не заранее, как отпускные. Когда в начале года оплачиваете переходящие служебные поездки, по периодам с 1 января сразу ориентируйтесь на новую повышенную минималку.

Рассчитать отпускные и командировочные можно в СБИС за несколько кликов. Никаких ручных расчетов и бумажных заявлений — оформляйте все в одной системе.

Больничные пособия

Порядок, актуальный для всех сотрудников

Пособие по временной нетрудоспособности в расчете за месяц, независимо от стажа, не может быть меньше федерального МРОТ. Минимальное пособие за день болезни считается по формуле: Федеральный МРОТ на первый день больничного / Число календарных дней в месяце болезни. Когда человек работает неполный день, считайте пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудника (ч. 6.1 и 6.2 ст.

14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Если сотрудник начал болеть в декабре и продолжил болеть в январе, минимальное пособие для обоих месяцев определяется по одной формуле: Старый МРОТ / 31. То есть из-за повышения минималки лимит для такого больничного не поменяется. А вот если сотрудник болел в январе и продолжил болеть в феврале, минимальное пособие считается отдельно для января (делим МРОТ на 31) и отдельно — для февраля (делим МРОТ на 28 или 29, если год — високосный, как в 2024).

Особенности для некоторых сотрудников

При страховом стаже менее полугода (6 месяцев) больничные в расчете за месяц не должны превышать федеральный МРОТ. Такое же правило, если сотрудник нарушал больничный режим без уважительных причин или заболел (получил травму) в состоянии алкогольного опьянения (пп. 21 и 23 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Если сотрудник за два предыдущих года не имел заработка или средний заработок был ниже федерального МРОТ, пособие считается из МРОТ на дату начала болезни (п. 8 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Учесть все нюансы поможет работа в полноценной бухгалтерской программе. В СБИС есть все необходимое для работы с персоналом: от оформления трудоустройства до расчета зарплаты. Информация о сотрудниках хранится в единой системе, всегда в доступе для кадровика и бухгалтера.

Попробовать СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

Что включать в МРОТ, а что нет для сравнения с заработной платой?

08.06.2023 распечатать Заработная плата работника, отработавшего полный месяц или выполнивший всю норму, не может быть меньше МРОТ.

Бюджетов: от федерального до местных.
Средств работодателей.

Сотруднику, который отработал полный месяц или выполнил нормы труда, организация должна выплатить зарплату не ниже МРОТ. Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется ниже МРОТ, нужно доплатить. При этом важно правильно рассчитывать зарплату для ее сравнения с МРОТ.

В регионе РФ, где работает компания, заработная плата работников не должна быть ниже минимальной заработной платы в регионе.

С 1 января 2024 года МРОТ составляет 16 242 руб. По прогнозам экспертов, МРОТ с 1 июля 2024 года составит 17 866 рублей.

Из чего состоит заработная плата

Заработная плата состоит из различных выплат, в составе которых:

Оклад (должностной оклад) либо тарифная ставка.
Компенсационные выплаты: доплаты и надбавки.
Стимулирующие выплаты.

Компенсационные выплаты, включаемые в состав заработной платы, — это выплаты за:

работу в особых климатических условиях;
работу на опасных зараженных радиацией территориях;
работу с вредными или опасными условиями труда;
работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
совмещение работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей);
сверхурочную работу;
работу в ночное время, выходные и праздничные дни;
использование в работе персонального инструмента, механизма;
другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Стимулирующие выплаты, которые входят в состав заработной платы:

доплаты и надбавки стимулирующего характера: за выслугу лет, за учёную степень и т.п.;
премии (разовые, месячные, квартальные, годовые и т.п.);
поощрительные выплаты, предусмотренные Положением об оплате труда в организации: экономию расходуемых материалов, вакцинацию, отказ от курения и т.п. Суммы, выплаченные вне системы оплаты труда, не учитывают при сравнении размера зарплаты с МРОТ.

Выплаты, которые не включают в состав заработной платы, частично приведены в статье 165 ТК РФ. Это компенсации:

при направлении в служебные командировки;
при переезде на работу в другую местность;
при исполнении государственных или общественных обязанностей;
при совмещении работы с получением образования;
при вынужденном прекращении работы не по вине работника;
при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;
в некоторых случаях прекращения трудового договора;
в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки или предоставления сведений о трудовой деятельности (статья 66.1 настоящего Кодекса) при увольнении работника;
другие.

Что нельзя включать в МРОТ при сравнении его с заработной платой

Не все компенсационные и стимулирующие выплаты можно включать в МРОТ для сравнения его с заработной платой.

При подсчете МРОТ для сравнения с заработной платой в него не включают стимулирующие выплаты из статьи 165 ТК РФ и выплаты, которые исключены из МРОТ по решениям судов. Это:

выплаты при направлении в служебные командировки;
компенсации на переезд на работу в другую местность;
выплаты при исполнении государственных или общественных обязанностей;
при совмещении работы и обучения;
выплаты при простое не по вине работника;
отпускные;
выплаты при расторжении трудового договора;
штрафы от работодателя, например, за задержку выдачи трудовой книжки при увольнении работника;
районные коэффициенты и северные надбавки;
надбавки за вахтовый метод работы;
доплату за дни отгулов;
оплату за работу в праздники и выходные;
выплаты, не входящие в систему оплаты труда, установленную в организации Положением об оплату труда или коллективным договором.

В состав зарплаты включают только те выплаты, которые зависят от квалификации работника, условий труда. Такие выплаты, как материальная помощь, премии ко дню рождения, которые выплачиваются всем работникам, нельзя рассматривать как часть заработной платы.

При подсчете заработной платы внутреннего совместителя, нужно будет отдельно сравнивать МРОТ с зарплатой по основному месту работы и по совместительству. При этом заработная плата, получаемая за работу по совместительству, должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время.

Для профи материалы в бераторе:

Что проверяют налоговики

Заработную плату ниже МРОТ налоговая выявляет по РСВ и 6-НДФЛ.

Средняя заработная плата в компании легко определяется из годовой 6-НДФЛ.

В РСВ отражается база по страховым взносам, из которой рассчитывается средний показатель выплат работнику, начисленный с начала года.

Кроме МРОТ, налоговая отслеживает, чтобы зарплата работников в среднем по организации была не ниже среднеотраслевой по региону.

—> Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Что такое МРОТ в России

По закону в России не могут начислять зарплату меньше минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2024 года МРОТ — 16 242 ₽ в месяц. Размер этой суммы также влияет на расчет отпускных, больничных, командировочных и разных пособий.

Расскажу, как различается МРОТ в регионах России, почему работодатель может отказаться платить региональный МРОТ, а еще отвечу на другие вопросы о минимальном размере оплаты труда.

Письма для тех, у кого свой бизнес

Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Подписаться
Ваша почта будет в безопасности.

Детали — в политике конфиденциальности

Что такое МРОТ

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. Сумма, меньше которой работодатель не может платить сотруднику в месяц при полном рабочем дне, если он выполнил трудовые обязанности.

Речь идет о сотрудниках, которые работают не менее 40 часов в неделю, скажем, восемь часов в день пять дней в неделю. Если сотрудник не выполнил норму рабочего времени, например был в отпуске за свой счет, зарплата может оказаться ниже МРОТ. Предположим, он отработал 70% рабочего времени, значит, должен получить минимум 70% МРОТ.

Заработная плата может быть меньше МРОТ, если сотрудник работает в режиме неполной занятости или по совместительству. Допустим, вы наняли помощника в офис. Он работает на полставке — с понедельника по пятницу по четыре часа в день.

Его зарплата не должна быть меньше половины МРОТ.

Зарплата — это сумма до вычета НДФЛ и других удержаний, например алиментов, а не те деньги, которые получает работник на руки. Если после удержаний он получит сумму меньше МРОТ, это не нарушение.

В апреле 2024 года МРОТ — 16 242 ₽. Сотруднику ООО «Теплица» Михайлову начислили зарплату за апрель — 18 000 ₽. С нее удержали налог НДФЛ по ставке 13%. Михайлов получил 15 660 ₽, то есть меньше МРОТ. Это законно, так как сумма начисления до вычета налога больше минимального размера оплаты труда.

Зарплата может состоять из оклада, премий, надбавок. Ниже МРОТ не должна быть сумма оклада и некоторых надбавок.

Не учитывают при сравнении зарплаты с МРОТ:

Премии, получение которых не гарантировано. Например, оклад менеджера — 15 000 ₽, ежемесячная премия за достижение планового объема продаж — 2000 ₽. Если в каком-то месяце менеджер не выполнит план, премию ему не назначат, и он получит только 15 000 ₽, что меньше МРОТ, а потому незаконно.
Надбавки за работу в районах Крайнего Севера, районные коэффициенты и любые надбавки за особые условия труда, скажем, за вредность. Иначе получится, что работа в офисе и горячем цехе оплачивается минимумом одинаково, что несправедливо для рабочих цеха. А это дискриминация.

Больничные, пособия по беременности и родам и некоторые социальные выплаты также зависят от минимального размера оплаты труда. Об этом я расскажу дальше.

Размер минимальной оплаты труда устанавливается одновременно по всей России законом о МРОТ. В 2024 году МРОТ — 16 242 ₽. Это федеральный минимум, в регионах он может быть выше.

В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях федеральный МРОТ умножают на районный коэффициент. Например, в городе Алейске Алтайского края МРОТ с учетом районного коэффициента такой: 16 242 ₽ × 1,25 = 20 302,5 ₽.

Региональный МРОТ

Регионы могут установить минимальный размер оплаты труда больше федерального. Например, в Московской области МРОТ в 2024 году — 19 000 ₽, а в Башкортостане — 17 168 ₽.

Местное правительство, региональное объединение профсоюзов и объединение работодателей заключают трехстороннее соглашение, чтобы установить МРОТ в регионе. Информацию об этом публикуют в официальном СМИ региональных властей.

В трехстороннем соглашении могут прописать, какие выплаты не идут в расчет при сравнении зарплаты с МРОТ. Или вообще указать, что не меньше регионального МРОТ должен быть голый оклад.

Компании и ИП могут не присоединяться к региональному соглашению, а придерживаться федерального МРОТ. Для этого не позднее 30 дней со дня заключения соглашения нужно направить отказ в региональное ведомство, которое занимается трудом и занятостью. Иначе считается, что работодатель присоединился к соглашению.

Особняком стоят только новые компании и ИП. Они могут уведомить об отказе в течение 30 дней после госрегистрации.

Отказаться от регионального МРОТ просто потому, что не хочется платить больше, работодатель не может. Отказ должен быть обоснован. Например, сложной ситуацией в отрасли, падением продаж и необходимостью уволить часть сотрудников, чтобы повысить другим зарплаты до МРОТ.

Или чрезвычайной ситуацией в бизнесе. Например, у компании сгорел склад, пострадали товары и оборудование, поэтому сейчас сложности с деньгами.

К уведомлению об отказе прикладывают:

Протокол консультаций работодателя с профсоюзом. Если профсоюза нет, создавать его специально не нужно. Работодатели должны учитывать его мнение при создании документов, только если такой орган есть. Иначе надо указать в уведомлении, что профсоюза нет.
Предложение по срокам повышения минимальной зарплаты работников до регионального МРОТ. После того как работодатель решит проблемы, он обязан будет выполнить обещание поднять зарплаты до регионального МРОТ.

Шаблон отказа от регионального соглашения

Работодателя могут пригласить на консультацию с разработчиками регионального соглашения и запросить дополнительные документы, например финансовую отчетность, чтобы подтвердить сложное материальное положение компании или ИП.

Отказ могут одобрить или отклонить. Даже одобренный отказ не означает, что платить региональный МРОТ не придется. Это только дает отсрочку — повысить зарплату нужно в срок, который работодатель указал в приложенных документах.

Так может выглядеть уведомление об отказе компании, которая не способна выплачивать региональный МРОТ

МРОТ в Москве обычно самый высокий в России. В 2024 году — 24 801 ₽.

МРОТ в Санкт-Петербурге тоже выше общероссийского. В 2024 году — 23 500 ₽.

Может ли МРОТ в регионах быть меньше федерального. Власти региона могут установить минимальный размер оплаты труда только выше общероссийского, но повышать его вслед за федеральным не обязаны. Если после очередного увеличения федерального МРОТ региональный окажется меньше, работодатели должны будут ориентироваться на федеральный.

Предположим, МРОТ в России — 16 400 ₽, а в каком-то регионе установили 17 000 ₽. Со временем общероссийский МРОТ повышают до 18 000 ₽. Регионы не обязаны заключать новое трехстороннее соглашение и повышать региональный МРОТ. В этом случае для расчета зарплаты работодатели начинают использовать федеральный показатель, то есть 18 000 ₽.

История роста МРОТ

За последние 10 лет минимальный размер оплаты труда в России менялся 14 раз. В 2013 году МРОТ был 5205 ₽, в 2024 — уже 16 242 ₽.

МРОТ увеличивают из-за инфляции и роста цен. Обычно — раз в год, но иногда — дважды. Например, в 2022 году МРОТ увеличивали два раза, с 1 января и с 1 июня, так как темпы инфляции были высокими.