Аренда земельных участков является распространенной практикой в нашей стране. Однако мало кто задумывается о том, какие налоги должен платить арендодатель и как рассчитать сумму платы. В данной статье мы разберемся в обязанностях арендодателя и оплате налогов при сдаче участка в аренду.
Первое, что следует учесть, это то, что арендодатель несет ответственность за уплату налогов на свой земельный участок. В зависимости от категории земельного участка (муниципальные или государственные) и его формулы использования, будет зависеть сумма налогообложения. Также нужно учитывать возможные льготы, которые действуют при налогообложении земельных участков.
Для определения суммы налога арендодателю необходимо обратиться в налоговую инспекцию и узнать, как рассчитать налог. Можно также воспользоваться государственными порталами и онлайн-калькуляторами, где можно просчитать примерную сумму налога на земельный участок.
Внесение налога должно производиться ежегодно, оплата может быть осуществлена как через банк, так и почтовым переводом. На государственных порталах есть возможность оплатить налог онлайн через систему госуслуг.
Внесение суммы через банк, почту или сайт Госуслуг
При аренде земельного участка арендатор облагается налогом на землю. Но как и кто оплачивает этот налог? Нужно ли вносить сумму самостоятельно или есть возможность воспользоваться сервисами госуслуг?
Если вы являетесь арендодателем и хотите узнать, как рассчитать арендную плату и сколько нужно будет платить налога на землю, то для этого есть специальные формулы и нормативные акты. В случае аренды земельных участков муниципального или государственного значения суммы налогообложения могут быть разными.
Если у вас есть земельный участок в аренде, то вы можете воспользоваться различными способами внесения суммы по арендной плате и налогам. Вы можете оплатить их через банк, почту или сайт Госуслуг. Это удобно и позволяет сэкономить время.
Для пенсионеров и других граждан существуют льготы при оплате аренды земельного участка. Так, например, пенсионерам может быть предоставлена скидка на арендную плату или налог на землю. Чтобы узнать о возможных льготах, необходимо обратиться в соответствующие органы и предоставить документы, подтверждающие ваше право на льготы.
Как рассчитать налог на аренду земли, как оплатить и для кого возможны льготы при сдаче муниципальных участков?
Налог на аренду земли рассчитывается в зависимости от суммы арендной платы и длительности арендного договора. Для его вычисления используются специальные формулы, которые зависят от области и муниципалитета, в которых находится земельный участок. Если вы являетесь арендодателем и арендная плата начисляется без НДС, то налог на аренду земли не начисляется.
Оплатить налог на аренду земли можно через банк или почту. Для этого необходимо получить печать налоговой инспекции и внести платеж по реквизитам, указанным на сайте государственных госуслуг. При этом необходимо обратить внимание на правильность заполнения платежной формы, чтобы избежать ошибок при начислении суммы налога.
Для некоторых категорий населения возможны льготы при сдаче муниципальных участков в аренду. Например, пенсионерам может быть предоставлено льготное налогообложение или сниженная ставка арендной платы. Также, в некоторых случаях муниципалитеты дают предпочтительные условия для молодых семей или граждан с ограниченными возможностями.
Для уточнения возможных льгот необходимо обратиться в местное отделение Федеральной налоговой службы или на сайт муниципалитета.
Читайте также: Новые разъяснения Верховного Суда РФ по мошенничеству, присвоению и растрате: что важно знать
Есть ли льготы для пенсионеров по арендной плате за государственные или муниципальные земельные участки?
В России существуют определенные льготы для пенсионеров по арендной плате за государственные или муниципальные земельные участки. Так, пенсионеры имеют право на снижение ставок арендной платы или освобождение от уплаты арендной платы в зависимости от определенных условий.
Например, если пенсионер занимается сельскохозяйственной деятельностью на арендованном государственном или муниципальном земельном участке, он может воспользоваться льготами по арендной плате. В этом случае пенсионер может получить снижение ставки арендной платы или освобождение от ее уплаты.
Если же пенсионер использует арендованный земельный участок для индивидуального жилищного строительства, то в данном случае также могут быть предусмотрены льготы по арендной плате. Однако для пользования этими льготами пенсионеру необходимо выполнить определенные условия, установленные соответствующими законодательными актами.
Чтобы узнать подробную информацию о наличии и условиях льгот по арендной плате для пенсионеров, необходимо обратиться к местным органам власти или на сайт, где предоставляется информация о земельных участках и аренде. Также возможен вариант получить информацию через МФЦ или Госуслуги.
Ставки арендной платы для пенсионеров, пользующихся льготами, рассчитываются в соответствии с определенными формулами. Эти формулы учитывают возраст пенсионера, размер платежей, сложившиеся на рынке аренды и другие факторы. Таким образом, пенсионер, планирующий воспользоваться льготами по арендной плате, должен предоставить все необходимые документы для расчета суммы арендной платы.
Обязанности по уплате арендной платы за государственные или муниципальные земельные участки лежат на арендаторе. Это означает, что пенсионер, сдавший в аренду свой земельный участок, должен оплатить арендную плату в соответствии с законодательством и условиями договора аренды.
Таким образом, возможны льготы для пенсионеров по арендной плате за государственные или муниципальные земельные участки, но их наличие и размер зависят от определенных условий. Пенсионеру необходимо рассчитать ставку арендной платы и ознакомиться с правилами оплаты, чтобы воспользоваться данными льготами.
Облагается ли аренда земельного участка НДС?
Вопрос о том, облагается ли аренда земельного участка НДС, является актуальным для многих арендодателей. НДС является налогом на добавленную стоимость, который взимается с продажи товаров и оказания услуг.
В случае с арендой земельного участка, которая не является предоставлением услуги, НДС не начисляется и не оплачивается. Это означает, что арендодатель не должен включать НДС в арендную плату и не обязан уплачивать его в бюджет. НДС обычно начисляется и оплачивается при продаже земельных участков.
Однако, если аренда земельного участка сопряжена с предоставлением дополнительных услуг, таких как обустройство участка, подключение коммуникаций или другие работы, то на сумму этих услуг может начисляться НДС. В этом случае, арендодатель обязан включить НДС в стоимость услуги и уплатить его в бюджет государства.
Для определения, облагается ли аренда земельного участка НДС, необходимо учитывать различные факторы, такие как: формула расчета арендной платы, наличие льгот для определенных категорий граждан (например, пенсионеров), тип земельного участка (муниципальный или частный), а также требования местного управления или государственных органов.
Для получения более точной информации о налогообложении аренды земельного участка и возможности начисления НДС, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию, посетить официальный сайт государственных органов или обратиться к специалистам, которые окажут консультацию и помощь в оформлении необходимых документов.
Нужно ли платить, если участком пользуется не собственник?
В случае, если земельный участок арендуется третьим лицом, а не собственником, обязанность по оплате налогов лежит на арендаторе. Это обусловлено тем, что арендодатель передает право пользоваться участком через договор аренды и несет ответственность за уплату налогов перед государственными и муниципальными органами.
Читайте также: Как получить ИНН в другом городе: порядок оформления, советы и нюансы
Сумма налога на аренду земельного участка рассчитывается на основании определенных формул, которые указаны в законодательстве. Возможны льготы и муниципальные льготы при налогообложении арендных платежей. Оплачивается налог арендатором в банк или через государственные порталы и сайты, на которых предоставляются государственные услуги.
Сумма арендной платы может быть разной в зависимости от размеров участка, его расположения и других факторов. Для расчета налогов на аренду можно воспользоваться специальными формулами и таблицами, которые указаны на сайтах налоговых и государственных органов.
Также стоит отметить, что арендатор не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) при аренде земельных участков.
В случае, если арендатором являются пенсионеры или лица с ограниченными возможностями, могут предусматриваться специальные льготы при оплате арендной платы.
На кого начисляется?
Налоги с аренды земельного участка начисляются на арендатора данного участка. Арендатор обязан оплачивать установленную арендную плату, которая включает в себя также налог на имущество и земельный налог. Арендатор может рассчитать сумму налога, используя формулы, указанные в соответствующем законодательстве.
Если арендодатель является юридическим лицом, то некоторые льготы по налогообложению земельного участка могут быть предоставлены. Например, муниципальные налоги могут быть уменьшены при наличии ряда условий, указанных в законодательстве.
Некоторые государственные участки земли могут быть освобождены от уплаты налога, если они используются для социально-значимых целей, например, для строительства школы или больницы. В таком случае, арендатор должен обратиться в соответствующий орган, предоставив документы, подтверждающие цель использования участка.
Для оплаты арендной платы и налогов арендатор может воспользоваться различными способами. Например, он может оплатить сумму налога через банк или через почту. Также возможно внесение платежей через сайт госуслуг.
Формулы вычисления налогообложения
Налог на земельные участки.При внесении налога на земельные участки возможны различные формулы для его вычисления. Для государственных и муниципальных участков налог облагается на собственников или арендаторов земли.
Если участок находится в аренде, то формула варьируется в зависимости от того, кто пользуется участком — арендодатель или арендатор.
Для арендодателя формула вычисления налога может быть следующей: размер платы за аренду умножается на коэффициент, установленный органом местного самоуправления. Итоговое значение может быть предметом льгот, которые могут быть установлены для определенных категорий граждан, таких как пенсионеры или инвалиды.
Арендаторы могут быть обязаны уплачивать налог на земельный участок наряду с арендной платой. В этом случае формула вычисления налога может быть следующей: арендная плата умножается на коэффициент, установленный органом местного самоуправления. Итоговая сумма является налогом, подлежащим оплате арендатором.
Налог на прибыль от сдачи земельного участка в аренду.При вычислении налога на прибыль от сдачи земельного участка в аренду используется следующая формула: арендная плата за участок минус расходы на его содержание. Итоговая сумма подлежит налогообложению и определенному взносу в банк государственной службы.
НДС на аренду земли.При аренде земли взимается НДС, который оплачивает арендатор. При этом налог начисляется только на сумму арендной платы, без учета затрат на содержание участка.
Муниципальные налоги на земельные участки.В ряде муниципалитетов могут существовать дополнительные обязательные платежи, взимаемые за пользование земельными участками. Такие налоги могут рассчитываться и начисляться по отдельным формулам, установленным местными органами власти.
Учет льгот и возможные скидки.При налогообложении земельных участков могут предусматриваться различные льготы, которые снижают размер налогообложения или позволяют получить определенные скидки. Например, пенсионерам может быть предоставлена льгота на уплату налога на земельный участок.
Читайте также: Определение понятия «увольнение в связи с истечением срока» и его правовые последствия
Оплата налогов и сдача отчетности.Налоги на аренду земли и земельные участки должны быть оплачены в установленные сроки. Для этого необходимо заполнить соответствующую декларацию и перечислить сумму налога на указанный в документе счет.
Отчетность об уплате налогов может быть предоставлена через сайт государственных или муниципальных государственных учреждений или отправлена почтой.
Сколько платить арендодателю?
Сумма арендной платы, которую должен оплатить арендатор арендодателю, зависит от нескольких факторов. Во-первых, это тип земельного участка – государственный или муниципальный. Во-вторых, размер участка и его категория.
Также важно знать, пользуется ли арендодатель льготами по налогообложению.
Если аренда земельного участка осуществляется в рамках государственных услуг, то размер и порядок оплаты определяются в соответствии с установленным законодательством. Для таких случаев на сайтах госуслуг обычно есть возможность рассчитать налог на землю по формулам, представленным на сайте.
В случае аренды муниципального участка должностные лица муниципальных органов определяют порядок и размер платы. Расчет может проводиться на основе площади участка или иной установленной формулой. Для внесения арендной платы обычно можно воспользоваться услугами банка, почты или других организаций, указанных муниципальными органами.
Налог на аренду земельного участка может начисляться как общий, так и с НДС. Для юридических лиц размер арендной платы определяется на основе договора аренды, заключенного с арендодателем. В случае физических лиц, таких как пенсионеры или граждане, проживающие на территории земельного участка, размер арендной платы может быть установлен в соответствии с государственными программами и льготами.
Кто оплачивает при сдаче в наем: арендатор или собственник?
При сдаче земельного участка в наем вопрос об оплате налогов часто является спорным. Во многих случаях налоги и сборы связаны с наличием участка и определенной формой его использования. Итак, кто же должен платить налоги и сборы: арендатор или собственник?
Ответ на этот вопрос зависит от регламентации в каждом конкретном случае. Обычно, арендатор несет ответственность за уплату налога на имущество и НДС при аренде земельных участков. Также, арендатор может быть обязан оплачивать муниципальный налог на имущество пенсионеров, если арендуемый участок используется исключительно для жилых целей пенсионерами.
Однако, существуют исключения и возможность переноса сумм налогов и сборов на арендодателя. Если в договоре аренды предусмотрено, что арендатор обязан платить налоги и сборы, то он несет эту ответственность. В противном случае, арендодатель может быть обязан внести налоги и сборы самостоятельно в бюджет.
Также стоит отметить, что в некоторых регионах существуют льготы по налоговой плате при сдаче земельного участка в аренду. Это может быть установлено местными органами власти и зависит от многих факторов, таких как целевое использование участка и его размер. Поэтому при сдаче участка в аренду необходимо уточнять информацию о возможных льготах и налоговых обязательствах.
В итоге, ответ на вопрос «кто оплачивает при сдаче в наем: арендатор или собственник?» может быть разным в каждом конкретном случае и зависит от условий договора аренды, региональных нормативных актов и налогового законодательства.
Полезно знать:
- Как переоформить долевую собственность: пошаговое руководство
- Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец и инструкция 2024
- Новые налоговые льготы на транспортный налог для физических лиц в 2024 году
- Исковое заявление об изменении порядка взыскания алиментов — бланк 2024, скачать в doc
Налог на аренду земли
Понятие «налог на аренду земли» в 2024 году не совсем правильное. Такого термина нет ни в одном нормативно-правовом акте. Налоговым законодательством предусмотрены налог на доход, получаемый от сдачи участка во временное пользование, НДС и земельный сбор.
Налоговые обязательства в случае аренды земли
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на прибыль организации;
- земельный налог.
Первый регламентирован главой 21 НК РФ. Его плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели.
НДФЛ уплачивают физические лица с суммы, полученной от сдачи во временное пользование участка, которая признается доходом гражданина.
В соответствии с НК РФ, по общим правилам, организации обязаны уплачивать налог на прибыль. В связи с тем, что денежные средства, получаемые компанией от сдачи земли в аренду, признаются операционной выручкой, на нее начисляют рассматриваемый сбор.
Земельный налог уплачивают в бюджет муниципального образования, так как он является местным сбором. Его плательщиками признают собственников надела, а также тех, кто владеет землей на праве постоянного пользования или пожизненного владения.
Задайте вопрос юристу бесплатно — оцените шансы на успех
Зачастую, определить, кто именно обязан уплачивать налог на аренду земли затруднительно. Чтобы разобраться во всех нюансах, рекомендуем обратиться за помощью к нашему юристу. Специалист подробно объяснит, кого в соответствии с действующим законодательством признают налогоплательщиком, как рассчитывают сумму платежа и каким образом исполняют финансовые обязательства, а также ответит на иные вопросы, интересующие клиента.
Работаем
по всей РФ
0 +активных клиентов ЕЮС
0 летна рынке
Получить консультацию
+ 250 юристовготовы помочь в решении вашей ситуации
Порядок уплаты сбора
Налог на земельный пай рассчитывают и уплачивают в порядке, определенном главой 31 НК РФ.
Земельный налог является местным, поэтому правила его исчисления, уплаты, ставку определяют в соответствии с НПА муниципальных образований. Но, положения местных нормативно-правовых актов не могут противоречить нормам налогового законодательства.
В отношении некоторых категорий плательщиков на федеральном уровне предусмотрены льготы по уплате земельного налога. Исключать данное правило местными НПА нельзя.
Важно!Однако муниципалитет вправе расширить рассматриваемый перечень лиц, претендующих на получение льготы в отношении исполнения обязательств по оплате земельного налога.
Кто уплачивает сбор
Статьей 388 НК РФ регламентирован перечень лиц, которых признают плательщиками земельного сбора. Исполнять рассматриваемые обязательства должны:
- собственники участка;
- граждане и организации, получившие надел на праве постоянного пользования;
- лица, получившие землю на праве пожизненного наследуемого владения.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что арендатор участка не является плательщиком земельного сбора. То есть, налоговые обязательства в отношении имущества, переданного во временное пользование, должен исполнять собственник.
Однако договор аренды может предусматривать обязанность арендатора уплачивать земельный налог. В таком случае пользователь объектом, кроме арендной платы, перечисляет арендодателю сумму налоговых обязательств.
Обратите внимание!Несмотря на включение в соглашение такого пункта, на законодательном уровне арендатор все равно не признается налогоплательщиком.
Расчет суммы платежа
Налогообложение участка осуществляется с применением норм НК РФ. Для того, чтобы определить сумму, необходимо найти произведение между налоговой базой и ставкой.
В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговой базой признается кадастровая стоимость земли. В свою очередь, порядок ее определения четко регламентирован ст. 381 НК РФ.
«Налоговую ставку, на основании ст.394 НК РФ устанавливают на основании местных нормативно-правовых актов. Но, она не может быть выше 1,5% и 0,3%, если участок предназначен для сельскохозяйственной деятельности, ЛПХ, огородничества, садоводства, либо занят жилым фондом или объектами инфраструктуры».
Надо отметить, если местными НПА налоговая ставка для определения объема обязательств по уплате земельного сбора не определены, то при расчете суммы необходимо опираться на условия статьи 394 НК РФ.
Порядок уплаты
Основные правила, связанные с исполнением обязательств, в том числе, как заплатить налог на аренду, регламентированы действующим налоговым законодательством и местными НПА.
Основные положения
Согласно ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетным – каждый квартал.
Организации обязаны отчитываться перед налоговой каждые 3 месяца и вносить авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Полная сумма налог подлежит уплате юридическими лицами до 1 марта года, следующего за отчетным.
Граждане, оплачивают земельный сбор на основании уведомления, полученного от ИФНС. Исполнить обязательства они должны до 1 декабря года, следующего за отчетным.
При возникновении любых вопросов, связанных с исчислением налога на землю или его уплатой, рекомендуем проконсультироваться с нашим юристом. Специалист предоставит подробную консультацию, ответит на все интересующие клиента вопросы, а в случае необходимости, поможет в проведении расчетов, составлении документации и др.
Возмещение
В соответствии с налоговым законодательством плательщиком земельного налога признается собственник участка, а не его арендатор. Но, договором аренды может быть предусмотрено условие о том, что пользователь имуществом обязан возмещать арендодателю затраты на исполнение налоговых обязательств в отношении переданного в аренду земельного надела. В таком случае владелец объекта вправе требовать от арендатора возмещения суммы налога после его уплаты по правилам, определенным соглашением.
Пример из практики:
ООО «Регион-Торг» имеет в собственности земельный участок, кадастровой стоимостью 200 тыс. рублей. Объект передан в аренду. Согласно условиям арендного соглашения, арендатор уплачивает не только платежи за временное пользование имуществом, но и земельный сбор. Однако налогоплательщиком в отношении рассматриваемого имущества все равно признается арендодатель, на основании этого он исполнил налоговые обязательства за 2022 год в феврале 2024 г. По условиям договора аренды арендодатель имеет право на возмещение земельного налога в месяце, следующем за исполнением обязательств.
В связи с этим в марте 2024 г. арендатор обязан уплатить арендодателю арендную плату и стоимость земельного налога.
Если договором аренды не определен тот факт, что арендатор обязан уплачивать земельный сбор или возмещать арендодателю затраты, связанные с исполнением обязательств в отношении оплаты рассматриваемого налога, то последний не может требовать компенсации указанных расходов.
Налог на доходы (прибыль) от сдачи участка в аренду
Арендные платежи, получаемые арендодателем от арендатора за временное пользование, признаются доходом первого. В связи с этим, владелец арендуемого имущества обязан уплачивать налог на доходы или прибыль.
Правила определения суммы обязательств и ее перечисления напрямую зависит от того, кто является налогоплательщиком.
Физические лица уплачивают НДФЛ, а юридические – налог на прибыль организации, за исключением случаев, когда компания применяет специальные налоговые режимы.
Для физических лиц
Сумма НДФЛ от сдачи земельного участка в аренду для физических лиц определяется, как произведение между объемом арендных платежей и налоговой ставкой, которая составляет 13%.
Налог уплачивают раз в год. До 30 апреля года, следующего за отчетным, гражданин подготавливает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подает ее в территориальное подразделение ФНС России. Дополнительно могут потребовать следующие документы:
- договор аренды;
- акт приема-передачи земельного участка;
- бумаги, идентифицирующие право собственности налогоплательщика на объект.
Для исполнения налоговых обязательств отводится чуть больше времени. Граждане обязаны уплатить всю сумму до 15 июля года, следующего за отчетным. Сделать это можно в кассе территориального подразделения налоговой службы, в банковском подразделении, через интернет-банкинг, либо на официальном сайте ФНС России.
Важно!За неисполнение обязательств по уплате налога за аренду земли гражданин несет ответственность.
Для юридических лиц
Налог на прибыль организации, чем и признается доход от сдачи земельного участка в аренду, определяется с учетом норм главы 25 НК РФ.
Денежные средства, получаемые юридическим лицом от арендатора в качестве оплаты за пользование земельным участком, учитываются в составе операционного дохода.
НДС на аренду земли
НДС с аренды земли уплачивается в порядке, определенном действующим законодательствам. Правила его определения и внесения регламентированы главой 21 НК РФ.
Участок находится в государственной или муниципальной собственности
НДС на аренду участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, не исчисляется и не уплачивается.
Это связано с тем, что на основании ст.149 НК РФ платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами не взимаются.
Однако действующим налоговым законодательством установлено то, что в рассматриваемой ситуации арендатор выступает налоговым агентом. Именно поэтому, организации, при заполнении седьмого раздела декларации обязаны в первом разделе указывать сумму аренды. Но заполнять второй раздел нет необходимости, так как налог не подлежит перечислению в бюджет.
Обратите внимание!Если арендатор передает земельный участок, находящийся в муниципальной или государственной собственности в субаренду, то в таком случае НДС подлежит уплате в обычном порядке.
Арендатор – организация или физлицо
Если арендодателем выступает физическое лицо или организация, то НДС подлежит внесению в бюджет. В таком случае в договоре аренды прописывают сумму аренды земли с НДС и без налога, либо выделить его.
Также, соглашением допускается учреждение правила о том, что НДС уплачивается отдельно от арендных платежей.
Образец заявления
Договор аренды земельного участка, заключенный между юридическими лицами в 2024 году
Судебная практика
В суд поступило исковое заявление от ООО «Лорган» о взыскании суммы возмещения земельного налога с ответчика Понаморева Р.Л.
- Истец пояснил, что между ним и гражданином Понаморевым был заключен договор аренды коммерческого земельного участка.
- Соглашением определено, что арендатор обязан возмещать арендодателю затраты на исполнение налоговых обязательств, касающихся переданного во временное пользование имущества.
- В ходе судебного заседания выяснилось то, что арендатор, с момента заключения договора аренды ни разу не компенсировал рассматриваемые затраты арендодателя.
- С момента подписания соглашения прошло 7 лет.
- Истец просил взыскать с ответчика сумму возмещения за все 7 лет.
Однако суд пришел к другому мнению. Срок исковой давности в данной ситуации составляет 3 года. Предполагается, что арендодатель должен был узнать о нарушении своего права в первый же год после того, как арендодатель уклонился от исполнения обязательств.
Рассмотрев материалы дела, суд частично удовлетворил иск и взыскал с ответчика сумму задолженности по возмещению оплаты земельного налога за последние 3 года.
Частые вопросы
Облагается ли аренда земли НДС? Арендное соглашение на платной основе заключено между двумя юридическими лицами.
В рассматриваемой ситуации, аренда земельного участка облагается НДС. Арендодатель выступает плательщиком налога, он исчисляет и уплачивает налог на добавленную стоимость в бюджет. Сумма НДС может входить в арендную плату или уплачиваться дополнительно к ней.
Можно ли переложить обязанность по уплате земельного налога на арендатора? Соглашение заключено между двумя физическими лицами.
Переложить обязанность по внесению земельного налога в бюджет на арендатора по закону нельзя. Стороны могут договориться о том, что пользователь имущества будет оплачивать и аренду и рассматриваемый сбор (возмещать затраты арендодателя на его уплату), но плательщиком все равно останется владелец имущества. Именно он отвечает за неисполнение налоговых обязательств.
Можно ли не платить НДФЛ с дохода, полученного от сдачи земельного участка в долгосрочную аренду, если арендная плата составляет 1000 рублей в год.
Уклонение от уплаты НДФЛ с любого дохода, в том числе, полученного от сдачи имущества в аренду, грозит негативными последствиями. На неоплаченную сумму могут начислить пени, 20% штрафа (при повторном нарушении процент санкций увеличивается). За непредоставление налоговой декларации физическое лицо могут привлечь к административной ответственности по КоАП.
Заключение эксперта
Арендная плата за землю и земельный налог – это два разных понятия. Первое означает платеж, который совершает арендатор за пользование наделом, а второй – это сбор, уплачиваемый в бюджет собственником имущества.
Арендодатель не имеет права переложить свои обязательства по уплате земельного налога на арендатора. Но договором можно предусмотреть возможность компенсации затрат на внесение сбора пользователем имущества.
Полученная арендодателем плата за аренду земли признается доходом. С него физические и юридические лица (собственники надела или субарендодатели) обязаны уплачивать налог.
Публикуем только проверенную информацию
Как рассчитывается стоимость аренды земли у государства и как ее узнать
Если при аренде земли у частного лица размер арендной платы устанавливается участниками правоотношений по своему усмотрению, то с государственными и муниципальными наделами все иначе. Стоимость аренды земельного участкав 2024 году, собственником которого является государство или муниципалитет, определяется в соответствии с законодательством. Разбираемся, как правильно рассчитать ренту, что влияет на размер арендной платы и кто вправе претендовать на льготные условия.
Правовое регулирование
- местной администрацией;
- правительством РФ;
- органом государственного земельного надзора.
Условия и правила аренды земельного участка содержатся в ст. 22 ЗК РФ. Так, величина арендной платы признается существенным условием договора.
Если ее не указать, считается, что такая сделка не заключена.
Как формируется цена аренды
Стоимость временного пользования государственными и муниципальными землями строго регламентируется нормативно-правовыми актами. В целом размер арендной платы зависит от совокупности ряда показателей: кадастровая оценка, категория земли, рыночная стоимость участка, цели землепользования, расположение надела, результаты проведенного аукциона и т.д.
В большинстве случаев арендовать земли у государства или муниципалитета выгоднее, чем у частных собственников. В каждом регионе устанавливаются различные цены, но в среднем 1 кв. м. стоит от 0,10 до 70 рублей. Такой большой диапазон обуславливается разнообразием категорий земель, их предназначений и разрешенными видами использования.
Пример из практики:
Администрация Каргапольского района выставила на торги на получение права заключения договора аренды земельного участка, предназначенного для ведения сельского хозяйства. Кадастровая стоимость земли составляет 300 тыс. рублей, а первоначальная цена аренды — 4500 руб. Аукцион выиграл участник, предложивший 5500 руб.
Договор заключен по последней стоимости.
Сколько стоит аренда земли у государстваили муниципалитета, зависит в первую очередь от того, на каком основании арендатор получил участок во временное пользование. Земельные наделы арендуются посредством участия в торгах или обращения напрямую к владельцу объекта. Однако в большинстве случаев все же необходимо участвовать в аукционах.
Без проведения торгов на земельный участок зачастую могут претендовать лишь предприятия, занимающиеся строительством объектов федерального значения, социально-культурной направленности.
Величина арендной платы за земельный надел, выставленный на торги, зависит от его кадастровой оценки. В основном аренда назначается в размере 1,5% от кадастровой стоимости объекта. Если оценка не проводилась, то в таком случае при определении ренты учитывают рыночную цену. Начальная ставка за земельный участок будет зависеть от расположения земли, наличия поблизости инфраструктуры, исторической и социально-экономической ценности и т.д.
Так, для ведения сельского хозяйства зачастую аренда наделов обходится дешевле, чем для ИЖС.
Задайте вопрос юристу бесплатно — оцените шансы на успех
Если вас интересует, в каких случаях при предоставлении государственных и муниципальных земельных участков во временное пользование требуется участие в аукционе, а в каких не является обязательным, ознакомьтесь со ст.39.6 ЗК РФ. В данной правовой норме перечислены все возможные обстоятельства.
Работаем
по всей РФ
0 +активных клиентов ЕЮС
0 летна рынке
Получить консультацию
+ 250 юристовготовы помочь в решении вашей ситуации
Цена аренды земли при проведении торгов
В большинстве случаев аренда земли у государстване обходится без участия в публичном аукционе. Итоговая годовая арендная платаза муниципальный или государственный земельный участокустанавливается в размере ставки лица, победившего в торгах.
Первоначальная цена, с которой начинается публичный аукцион, определяется уполномоченным органом в соответствии с требованиями, содержащимися в п. 14 ст. 39.11 ЗК РФ. Так, согласно данной правовой норме, у организатора торгов есть два варианта:
- Назначить стартовую цену в размере не менее 1,5% от кадастровой стоимости з/у. При этом результаты оценки должны быть свежими и актуальными. Таковой считается кадастровая стоимость, определенная менее пяти лет назад.
- Установить стартовую цену за годовалую аренду. Она определяется в размере ежегодной арендной платы, определяемой по результатам рыночной оценки.
Победителем торгов считается лицо, предложившее наиболее высокую ставку за пользование землей.
Важно!Победитель аукциона в случае уклонения от заключения договора аренды будет занесен в реестр недобросовестных участников аукциона. В дальнейшем это может стать серьезным препятствием для получения земельного участка во временное пользование.
Без аукциона
Зная, как рассчитывается арендная платаза государственный или муниципальный земельный участок, полученный на торгах, несложно разобраться с порядком расчета без их проведения.
Чтобы получить землю таким способом, необходимо направить заявление в местную администрацию. Вы можете скачать на нашем сайте образец, чтобы не допустить ошибок при подготовке документа:
Образец заявления
Пример заявления о предоставлении земельного участка в аренду в 2024 году
Если земля арендуется вне аукциона, арендная плата зависит от кадастровой стоимости объекта. Стоимость арендной платы земельного участка в таком случае рассчитывается по следующей формуле:
КС – кадастровая стоимость;
К – коэффициент, размер которого зависит от целей использования земли и статуса арендатора;
А – размер арендной платы.
Так, арендная плата на земельный участок зависит от его кадастровой стоимости, назначения и статуса арендатора. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 582, цена аренды вне аукциона определяется на основании кадастровой стоимости объекта и рассчитывается в размере:
- Земли изъяты из оборота, но при этом предоставляются во временное пользование в соответствии с ч. 11 ст. 22 ЗК РФ. Это выгодно государству, поскольку оно может передать земельный участок, применение которому не смогло найти. Частные лица, в свою очередь, получают надел по цене намного ниже рыночной. Они могут изменить изначальное предназначение участка или восстановить его.
- Лицо относится к одной из льготных категорий, имеющих право на особые условия аренды земли.
- Лицо принимает участие в программе по комплексному развитию территории жилой застройки и др.
Цель землепользования – ведение сельского хозяйства или личного подсобного хозяйства. Сюда же относится организация разных кооперативов.
Надел планируется использовать в целях разработки недр (поиск полезных ископаемых). Повышенная ставка обуславливается важностью природных ресурсов и их невосполняемости.
По приведенной выше формуле рассчитывается платаза годовалую аренду земли. Соответственно, при изменении кадастровой стоимости следует пересчитать и ренту. Об этом следует указать в заключаемом договоре.
Важно!Как показывает практика, существуют земельные участки без установленной кадастровой стоимости. В таких случаях расчет арендной платы осуществляется после принятия решения местной администрацией или государственным органом о передаче надела во временное пользование.
Они самостоятельно предлагают размер ренты.
Примеры расчета цены
Для наглядности применим на практике указанную ранее формулу (КС * К = А), чтобы выяснить, сколько арендатору необходимо платить за аренду земельного участкапри различных обстоятельствах.
Пример 1.Гражданин К. планирует арендовать этот земельный участок в целях выращивания зерновых культур. Согласно таблице, размер коэффициента в конкретном случае будет равен 0,6%, поскольку цель землепользования – ведение сельского хозяйства. в год.
Пример 2.Кадастровая стоимость участка составляет 5000000 рублей. ООО «Поиск» арендует земельный участок для добычи полезных ископаемых. Размер коэффициента для разработки недр устанавливается законом в 2%.
Соответственно, стоимость аренды землисоставит: 5000000 * 0,02 = 100000 руб. в год.
Можно ли арендовать землю бесплатно
Некоторые категории лиц вправе получить землю во временное пользование на безвозмездной основе, то есть бесплатно. К таким лицам относятся:
- герои труда, в том числе социалистического;
- герои России и СССР;
- кавалеры ордена Славы.
Эти категории признаны льготными на федеральном уровне и не могут лишиться права на особые условия аренды земли на основании региональных законов. Также льготники вправе перевести участок в частную собственность при соблюдении некоторых требований.
Однако существуют и другие категории лиц, которые могут претендовать на льготные условия временного пользования наделами. Они устанавливаются региональным законодательствам, а потому различаются от одного субъекта РФ к другому. При этом можно выделить некоторые категории, которые признаны льготниками большинством российских регионов. Среди них:
- ветераны ВОВ;
- близкие родственники погибших граждан, удостоенных звания героя России;
- чернобыльцы-ликвидаторы;
- дети-сироты;
- многодетные семьи;
- сотрудники ОВД;
- работники бюджетных учреждений.
При этом стоит отметить, что в регионах с большой численностью населения существуют длинные очереди на аренду земельного участка. После подачи заявления получить земельный участок можно спустя годы. Однако в субъектах РФ, где много свободных земель, и список льготников шире, земли выдаются быстрее.
Обратите внимание!В некоторых регионах предусмотрены компенсации или социальные выплаты взамен предоставляемого земельного участка.
Выкуп арендованной земли
Российское законодательство предусматривает возможность перехода земли, принадлежащей муниципалитету или государству, в частную собственность посредством выкупа недвижимости. Однако далеко не каждый участок можно выкупить. Зачастую для этого нужно соблюсти одно из следующих условий:
- Арендатор получил землю в арендупод ИЖС или ЛПХ, построил на участке жилой дом и ввел его в эксплуатацию.
- На участке, предоставленном для садоводства и огородничества, арендатор возвел баню, гараж или иное сооружение. При этом постройка должна быть оформлена в собственность.
Кроме того, арендатор вправе приватизировать недвижимость в упрощенном порядке.
Чтобы перевести арендуемый земельный надел в частную собственность, требуется выполнить следующие действия:
- Осуществить межевание земельного участка. Иными словами, определить его границы.
- Поставить землю на кадастровый учет.
- Направить в местную администрацию или иной уполномоченный орган заявление с просьбой дать разрешение на отчуждение земельного надела.
- При вынесении положительного решения направить заявку и пакет документов в Росреестр для регистрации права собственности.
На этом процедура приватизации считается законченной. После внесения соответствующих сведений в Росреестр бывший арендатор признается полноценным собственником.
Кажется, что процедура проста. Однако фактически арендатору требуется собрать много различных документов, а также потратиться на межевание и оплату госпошлины. Также следует помнить, что собственник обязан уплачивать налог на землю.
Частые вопросы
Нужно ли платить земельный налог при найме надела у муниципалитета?
Арендатор не обязан уплачивать земельный налог за арендуемый надел. Эта обязанность собственника надела. Соответственно, при передаче объекта во временное пользование арендодатель должен самостоятельно платить земельный налог.
Как рассчитывается начальная стоимость аренды при проведении аукциона?
В соответствии с п. 14 ст. 39.11 ЗК РФ, начальная цена предмета торгов на право заключения соглашения о передаче земли во временное пользование определяется по выбору уполномоченного органа в размере ренты за один год. Эта сумма рассчитывается по результатам рыночной оценки либо составляет не менее 1,5% от кадастровой стоимости, если оценка производилась не более пяти лет назад.
Что будет, если заключить договор, но не оплатить аренду?
Правовые последствия неоплаты временного пользования землей зависят от условий договора. Также при неоднократном нарушении обязательств земельный участок может быть изъят собственником и передан во временное пользование другому лицу.
Заключение эксперта
Аренда землиу государства или муниципалитета зачастую обходится выгоднее, чем у частных лиц. Кроме того, такой надел арендатор в дальнейшем вправе выкупить при соблюдении определенных условий. Чтобы рассчитать размер арендной платы за участок, полученный во временное пользование вне торгов, необходимо знать кадастровую стоимость и специальный коэффициент.
Если проводится публичный аукцион, ставка определяется по его результатам.
Публикуем только проверенную информацию
Иващенко Србуи СаргисовнаВедущий юрист по жилищному законодательству
Стаж 16 лет
Консультаций 30361
Специализируется на вопросах жилищного и земельного права, а также оказывает юридические консультации по недвижимости. Помогает клиентам разобраться в решении самых сложных юридических кейсов.