Сколько раз можно брать налоговый вычет по НДФЛ? Таким вопросом часто озадачиваются налогоплательщики, оформляя в собственность, например, квартиру или землю под застройку. Постараемся выяснить, кому и сколько раз можно использовать налоговый вычет в рамках приобретения жилых объектов.
- Сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет при покупке объектов имущества
- Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья
- Сколько раз можно вернуть налоговый вычет через инспекцию
- Оформление у работодателя: сколько раз можно пользоваться налоговым вычетом
- Итоги
Сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет при покупке объектов имущества
Физлица при приобретении квартир, комнат, жилых домов, участков с возведенным домом или под строительство жилья, а также долей в любом из этих объектов закону наделены правом получить налоговый вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вычет ограничен суммой в 2 млн руб. на одно физлицо в течение его жизни. А вот то, сколько раз можно делать налоговый вычет в пределах указанной величины, зависит от года приобретения и оформления собственности:
- Если регистрация собственности на объект имущества прошла после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования 2 млн руб. по одному объекту остаток можно перенести на следующий и далее до полной выборки указанной суммы.
- Если пра руб. на будущее уже не переносятся. Считается, что человек правом на вычет воспользовался (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45663).
Далее выясним, кто может претендовать на вычет по налогу при приобретении жилой недвижимости.
Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья
Заявить право на вычет могут только резиденты Российской Федерации, регистрирующие недвижимость. При этом обязательное условие — наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Сумму дивидендов уменьшать на имущественные вычеты нельзя.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП-упрощенцы или ИП, применяющие ПСН, а также ИП-вмененщики (до 01.01.2021) при отсутствии других доходов кроме как от предпринимательской деятельности вычетами воспользоваться не могут по объективным причинам: база по НДФЛ у них не формируется, поэтому применять вычеты просто не к чему.
Вычетом могут воспользоваться родители (в т. ч. приемные), опекуны и попечители, если они приобретают недвижимость и оформляют ее на детей в возрасте до 18 лет. Впоследствии эти дети смогут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ уже применительно к собственным доходам, а для родителей часть вычета или полностью вычет считается использованным.
Вычет не доступен, когда:
- жилье приобретается у взаимозависимого лица, например у близкого родственника;
- расходы на приобретение жилой недвижимости понесены третьими лицами либо за счет маткапитала или госсубсидий.
Итак, жилье приобретено, расходы понесены, право собственности оформлено — все условия плательщиком НДФЛ для получения вычета соблюдены. Далее можно пойти двумя путями. Расскажем о каждом из них подробнее.
Сколько раз можно вернуть налоговый вычет через инспекцию
По окончании года, в котором произошла регистрация собственности, в налоговые органы подается следующее:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах 2-НДФЛ по требованию инспекции;
- документы, подтверждающие расходы и право собственности на недвижимость.
Срок подачи декларации зависит от того, приводятся ли в ней кроме вычетов какие-либо доходы, с которых необходимо рассчитать НДФЛ за истекший год. Если таких доходов нет, то декларацию можно подать в любое время. В противном случае срок устанавливается на 30 апреля года, следующего за отчетным.
Три месяца налоговая рассматривает документы. Если никаких нарушений не найдено, в течение месяца сумма поступит на расчетный счет заявителя.
Вернуть НДФЛ можно за три года, предшествующие тому, в котором заявляется вычет.
Если вычет не был использован целиком, его остаток можно перенести на будущие периоды. Так разрешается делать до тех пор, пока сумма вычета не будет выбрана полностью. В следующие годы в налоговую отправляют только декларацию, подтверждающие бумаги прикладывать уже не нужно.
Оформление у работодателя: сколько раз можно пользоваться налоговым вычетом
В году регистрации права собственности на приобретенный жилой объект налогоплательщик может обратиться за уведомлением в налоговые органы с пакетом документов, подтверждающих понесенные расходы и госрегистрацию жилья. Декларацию при этом подавать не нужно. Получив уведомление, физлицо отдает его работодателю вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета по подоходному налогу.
ВАЖНО! Если работодателей несколько, для каждого из них формируется отдельное уведомление. Количество уведомлений и наименования работодателей указываются физлицом при запросе в налоговую инспекцию.
На основании этих бумаг работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес уведомление. При этом вычет применяется ко всем доходам с начала года. Если общий доход меньше суммы вычетов, то до конца года НДФЛ с сотрудника не удерживается.
НДФЛ, удержанный до момента получения уведомления, работодатель должен вернуть.
Если за год имущественный вычет по НДФЛ не используется полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы. При этом заново потребуется получить уведомление от налоговиков.
Итоги
Имущественный вычет по НДФЛ дается физлицу-резиденту при покупке жилья, земли, долей в размере 2 млн руб. за всю жизнь. Возможность переносить остаток неиспользованного вычета по одному объекту зависит от того, в каком году недвижимость регистрировалась.
Вычет по налогу можно получить через налоговую инспекцию путем возврата ранее уплаченного налога либо через работодателя путем уменьшения базы по НДФЛ на величину вычета, указанного в уведомлении налогового органа.
Как заполнить 3-НДФЛ и получить несколько налоговых вычетов
Два вычета в одной декларации — как их оформить и будет ли это правильным решением? Возможно, понадобятся две декларации — на каждый вычет? Попробуем разобраться в этих вопросах, а также в том, сколько налоговых вычетов можно получить одновременно и как при этом оформить налоговый отчет, чтобы налоговики вернули денежные средства без всяких промедлений.
Вам помогут документы и бланки:
- Виды вычетов по НДФЛ
- Имущественный вычет
- Социальный вычет
- Инвестиционный вычет
- Пример 1
- Заполнение декларации 3-НДФЛ
- Пример 2
- Пример 3
- Пример 4
- Пример 5
Виды вычетов по НДФЛ
Вычет — это сумма, на которую разрешено уменьшить налоговую базу в целях исчисления налога. Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов вычетов по НДФЛ:
- стандартные;
- социальные;
- инвестиционные;
- имущественные;
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
- профессиональные.
С одним вычетом вроде как всё понятно: если у человека есть ребенок, он может написать заявление работодателю. Если была куплена квартира, можно дождаться конца года и вернуть НДФЛ с покупки (или с ее части) через ФНС либо в течение года получить вычет по месту работы.
А что делать, если человек в течение года и приобрел квартиру, и оплатил обучение ребенка в институте. Можно ли получить два налоговых вычета одновременно? Да, можно.
Самое главное — чтобы у человека было основание для получения вычетов.
Однако при предоставлении вычетов существует несколько нюансов:
- Часть вычетов вправе предоставить работодатель, и за ними же можно обратиться к налоговикам. Часть можно получить исключительно через инспекцию, предварительно заполнив декларацию 3-НДФЛ и собрав пакет документов.
- Некоторые вычеты можно переносить на следующие годы, некоторые нет.
- По большинству вычетов установлены ограничения.
Как с учетом всех перечисленных нюансов заявить несколько налоговых вычетов одновременно? Выясняем далее.
Имущественный вычет
Имущественный вычет может быть связан с покупкой имущества и с его продажей. Во втором случае в роли вычета выступает либо покупная стоимость имущества, либо фиксированная сумма (в 1 млн руб. на жилье, в 250 тыс. руб. — на прочее имущество). Данный вычет не может превышать продажную стоимость активов.
Поэтому вычет предоставляется в пределах того года, в котором была совершена сделка.
Как составить 3-НДФЛ при продаже квартиры? Какие листы нужно оформить? Откуда взять цифры для заполнения? На все эти вопросы дали ответ эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в ситуации «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)». Воспользуйтесь пробным доступом для просмотра материала.
Это бесплатно.
Иное дело — вычет на покупку жилья с лимитом в 2 млн руб. Физлицо может вернуть до 260 тыс. руб. Выбирать вычет можно до полного использования — и год, и два, и десять лет, если понадобится.
Это тот вид вычетов, который разрешено переносить на следующие периоды.
Имущественный вычет можно оформить по месту работы. Тогда работодатель просто перестанет удерживать налог. А можно за ним обратиться в налоговую инспекцию.
Тогда денежные средства в размере НДФЛ с покупной стоимости, но в пределах уплаченной за год суммы будут возвращены налогоплательщику после проверки декларации и подтверждающих документов. Если уплаченный за год НДФЛ не покроет сумму, израсходованную на покупку жилья, то повторить процедуру возврата можно будет в последующие годы.
ВАЖНО! С 2021 года действует упрощенный порядок получения имущественного и инвестиционного вычета. О подробностях мы писали здесь.
В основном все варианты выбора вычетов при составлении 3-НДФЛ или оформлении по месту работы отталкиваются от наличия права на имущественный вычет, связанный с приобретением жилья. Ведь остальные виды могут быть использованы только в том году, в котором они положены, как, например, стандартные, либо в том, когда были понесены определенные расходы, как социальные.
Социальный вычет
Социальный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму расходов:
- понесенных на лечение и обучение себя и близких родственников;
- затраченных на благотворительность;
- внесенных по договорам добровольного страхования;
- связанных с накопительной частью пенсии.
Социальные вычеты ограничены величиной в 120 тыс. руб. Причем учитываются они в общей сумме, а не каждый по отдельности.
Особняком стоят вычеты:
- на обучение детей — здесь ограничение в 50 тыс. руб. учитывается отдельно от остальных социальных вычетов;
- на дорогостоящее лечение — они уменьшают базу до 0 без ограничений.
Инвестиционный вычет
Инвестиционный вычет пока еще не столь популярен среди наших сограждан. Заключается он в возврате суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. По нему установлено ограничение в размере 400 тыс. руб.
Оформить инвествычет можно только через налоговую, по месту работы он не предоставляется.
Далее рассмотрим самые распространенные варианты, как получить 2 налоговых вычета одновременно.
Получение имущественного и социального вычетов одновременно
Пример 1
Петров А. Б., трудоустроен в ООО «ПромИнформ», где за 2022 год заработал 650 тыс. руб. НДФЛ с его доходов был удержан в размере 84 500 руб. и перечислен в бюджет. В начале 2022 года он проходил лечение в стационаре на платной основе.
Его расходы составили 130 тыс. руб. Также, несмотря на сложный год, им была приобретена квартира за 5 млн руб. В начале 2024 года он решил оформить налоговый вычет за лечение и квартиру одновременно.
Поможем сделать это с наибольшей для него выгодой. При этом учтем, что:
- Вернуть за 2022 год Петров А. Б. сможет максимум 84 500 руб.
- Вычет за лечение составит только 120 тыс. руб., поскольку оно не являлось дорогостоящим по условию примера. И их лучше сразу заявить в 2024 году в декларации за 2022 год, поскольку на следующие периоды они не переносятся.
- Вычет за квартиру составит 2 млн руб. Но доход 2022 года не покрывает эту сумму. Поэтому вычет будет перенесен на 2024 год и при необходимости далее.
Заполнение декларации 3-НДФЛ
В декларации 3-НДФЛ для оформления социальных вычетов Петрову А. Б. необходимо заполнить приложение 5, а для имущественного вычета — приложение 7.
Начиная с отчетности за 2022 год, действует обновленный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@. О новшествах мы писали здесь.
В строке 140 приложения 5 появится сумма 120 000,00 руб., которая затем будет перенесена в итоговые строки 190 и 200.
В строке 080 приложения 7 нужно показать сумму в 2 млн руб., в строке 150 — 530 000 руб. На следующие периоды перейдет сумма 1 470 000 руб. — строка 170.
Конечно, Петров А. Б. мог бы не делить свой вычет, чтобы не заполнять множество разделов, а полностью отнести 650 тыс. в приложение 7. Но тогда 13% со 120 тыс. руб., а это 15 600 руб., он бы потерял.
Вычеты, связанные с лечением, могут попасть и в строку 110 (если лечение отнесено к категории дорогостоящего), и в строку 141 (если были приобретены лекарственные препараты по рецепту установленной формы) приложения 5.
Аналогично заявляется налоговый вычет за квартиру и обучение одновременно. Только расходы на обучение могут попасть:
- в строку 130 приложения 5 — ограничение 120 тыс. в сумме по всем социальным вычетам, когда оплачивается свое обучение, либо супруга, либо братьев и сестер;
- строку 100 приложения 5 — 50 тыс. без учета остальных социальных вычетов, когда расходы понесены за учебу детей или подопечных.
Оформление имущественного и инвестиционного вычетов одновременно
Пример 2
Примем доход Петрова А. Б. в качестве условия для примера 2. Но пусть в 2022 году он:
- купил квартиру за 5 млн руб.;
- пополнил индивидуальный инвестиционный счет на 300 000 руб.
Сумма его доходов снова не покрывает все годовые расходы, а мы помним, что имущественные вычеты можно переносить, а инвестиционные — нельзя. В данном случае Петров А. Б. в декларации за 2022 год полностью покажет инвестиционный вычет в строке 210 приложения 5.
И частично заявит имущественный вычет, но уже в размере 350 тыс. руб. (650 тыс. – 300 тыс.).
Таким образом, после получения и проверки декларации за 2022 год с оформленным одновременно вычетом по ИИС и имущественным вычетом налоговая вернет Петрову А. Б. 84 500 руб. В следующие годы ему нужно будет подавать декларацию для продолжения возврата вычета за квартиру, пока не будет выбрана вся сумма в 260 тыс. руб. Общая сумма возвращенного налога по этим двум основаниям должна составить 299 тыс. руб.
Если полениться и не заполнить приложение 5 за 2022 год, то возврат за год все равно составит 84 500 руб., но в целом физлицо потеряет 13% с 300 тыс. руб., т. е. 39 тыс. руб.
Социальный и инвестиционный вычет одновременно — как заполнить декларацию
Поскольку и социальный, и инвестиционный вычет можно заявить только в том году, когда были понесены расходы, то при заполнении декларации нужно помнить об ограничениях:
- установленных для социального вычета в общей сумме 120 тыс. руб. или 50 тыс. на обучение ребенка;
- установленных для инвестиционного вычета в сумме 400 тыс. руб.;
- в сумме исчисленного и уплаченного налога за год.
При оформлении указанных вычетов заполняется приложение 5.
Получение двух социальных налоговых вычетов за обучение и лечение одновременно
Пример 3
Львова Н. Т. в 2022 году получила доход 350 000 руб. в ООО «СтройКомплект», с которых был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ в размере 43 316 руб. с учетом стандартных вычетов. В прошлом году она оплатила учебу дочери в размере 80 тыс. руб. и дорогостоящее лечение супруга 540 тыс. руб., входящее в перечень, утвержденный постановлением Правительства России от 08.04.2020 № 458. Данное постановление действует с 2021 года.
Вариантов заполнения декларации в этом случае несколько, и все они приведут к одному и тому же результату.
В 3-НДФЛ гражданка Львова вправе отразить вычет за лечение и обучение одновременно — он ей положен законодательством. То есть она вносит:
- в строку 100 приложения 5 сумму за учебу дочери — 50 тыс. Это максимум, который она может заявить;
- в строку 110 того же приложения — оставшиеся 300 тыс. своего дохода за минусом предоставленного ей работодателем вычета на ребенка, т. е. 283 200 руб. Эта сумма не покрывает все расходы на дорогостоящее лечение.
Поскольку величина доходов физлица меньше суммы дорогостоящего лечения, в 3-НДФЛ расходы на обучение можно не показывать. В строке 110 будет отражена максимальная сумма вычета, равная доходу за минусом предоставленных уже стандартных вычетов, — 333 200 руб.
То есть какой бы вариант ни выбрала Львова Н. Т. для оформления декларации, налоговая вернет ей только то, что было перечислено с ее доходов в течение года, — 43 316 руб.
Пример 4
Изменим условие следующим образом: Львова Н. Т. оплатила в 2022 году свое обучение в размере 80 тыс. руб. и лечение мужа, не относящееся к дорогостоящему, в сумме 540 тыс. руб. При таких вводных данных размер вычетов на обучение и лечение одновременно составит 120 тыс. руб. 3-НДФЛ также можно заполнить двумя разными способами:
- полностью показать расходы на свое обучение, а расходы на лечение мужа указать в сумме 40 тыс. руб. (120 тыс. – 80 тыс.);
- не показывать расходы по обучению, а полностью заявить вычет по обычному лечению в максимальной сумме 120 тыс. руб.
Инспекция вернет Львовой Н. Т. 15 600 руб. за 2022 год.
Пример 5
В примере 3 мы уточнили, что с зарплаты Львовой был удержан НДФЛ с учетом предоставленных стандартных вычетов. А как быть в ситуации, если бы ей не предоставляли их по месту работы, т. е. удержали бы в течение года 45 500 руб.? Можно ли ей получить несколько налоговых вычетов одновременно, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании 2022 года?
Да, физлицо может воспользоваться таким правом и заявить социальный и стандартный налоговые вычеты одновременно. Только нужно правильно заполнить декларацию. Заполнение данных по стандартным вычетам происходит в разделе 1 того же приложения 5.
В течение года доход Львовой не превысил 350 тыс. руб. Значит, ей все 12 месяцев положен стандартный вычет на дочку в размере 1400 руб. Если работодатель не предоставил ей данные вычеты, то строка 070 останется пустой, а Львова заявит по декларации всю сумму в строке 080.
Львовой налоговики вернут 45 500 руб.
Сколько заявлений оформлять на два вычета
При подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по окончании отчетного года физлицу понадобится заполнить только одно заявление на возврат налога. С 2021 года оно включено в состав самой декларации, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 29.09.2022), в качестве приложения 1 к разделу 1. Сколько бы вычетов ни заявил человек, в заявлении он укажет общую сумму налога, исчисленную к возврату.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На одной странице приложения расположены сразу два заявление: одно — на зачет налога, другое — на его возврат.
Если человек решит получать вычеты у работодателя, то заявлений может быть несколько. На предоставление стандартных вычетов человек пишет заявление или при приеме на работу, или при получении такого права, например при рождении ребенка в середине года. На предоставление социальных и имущественных вычетов — при получении уведомления из налоговой инспекции. То есть эти заявления могут быть написаны в разное время.
Если же право на несколько вычетов возникло одновременно, то достаточно будет одного заявления, в котором прописан порядок их предоставления.
О том, как работодатель предоставляет социальный вычет на лечение, рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Оформите бесплатный демодоступ к системе и читайте всю самую необходимую и актуальную информацию об НДФЛ.
Итоги
Итак, в статье мы рассказали о том, можно ли получить несколько вычетов одновременно. Да, сделать это возможно, но необходимо правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить в инспекцию подтверждающие документы. Также одновременно можно получать вычеты и у работодателя. Предварительно физлицо в инспекции должно получить для имущественного и социального вычетов специальное налоговое уведомление и передать его по месту работы. Работодатель на этом основании перестанет удерживать налог из зарплаты, т. е. работник будет получать больше денег на руки.
Как лучше поступить — одномоментно вернуть НДФЛ за год или получать его в составе заработной платы — каждый человек решает самостоятельно. Конечно, во втором случае не нужно мучиться с заполнением декларации, но мы учли такой момент и привели примеры оформления вычетов в ней для различных жизненных ситуаций.
Как совместить вычеты за ипотеку и ИИС?
В декабре 2022 года я взял ипотеку, тогда же внес первый платеж по ней — он состоял только из процентов. Дом сдают в 2024 году, поэтому имущественный вычет я пока не оформлял. Правда, каждый год получаю вычет за ИИС.
Какую тактику выбрать, чтобы получить максимальную сумму вычетов? Верно ли , что вычет за уплаченные проценты по ипотеке можно оформить только после сдачи жилья?
Если в 2022—2023 годах я буду заполнять декларации для вычета по ИИС, смогу ли я в 2025 претендовать на вычет за уплаченные проценты по ипотеке за 2022—2023 годы ? Или лучше подождать 2025 и заполнить сразу все декларации за три года?
Есть ли какие-то ограничения на получение разных видов вычета, кроме общей суммы? Например, можно ли за один год получить вычеты за ИИС, покупку квартиры, проценты по ипотеке и, скажем, занятия спортом?
ежегодно возвращает весь НДФЛ
Я всегда руководствуюсь принципом: надо брать максимум от того, что предлагает государство. Расскажу, как совместить имущественный вычет по ипотеке на квартиру в строящемся доме, вычет по ИИС и социальный вычет за занятия спортом. По такому же принципу вы сможете включить в декларацию вычеты по другим своим расходам.
Какие бывают налоговые вычеты и способы их заявить
Вот группы налоговых вычетов по НДФЛ:
- Стандартные.
- Социальные.
- Инвестиционные.
- Имущественные.
- Профессиональные.
Есть три способа заявить вычет и вернуть переплату по налогу.
В виде возврата переплаченного НДФЛ.Для этого нужно подать налоговую декларацию не позднее трех лет с того года, когда были расходы. Деньги придут единовременно на счет.
В виде НДФЛ, который работодатель не удерживает с вас при выплате зарплаты.Для этого нужно:
- Подать в налоговую заявление о получении уведомления на вычет и документы о расходах.
- Дождаться, пока налоговая рассмотрит заявление и направит уведомление работодателю.
- Если нужно, написать заявление у работодателя.
В упрощенном порядке — для имущественных и инвестиционных вычетов,когда налоговой не нужны декларация и подтверждающие документы. В Тинькофф Журнале есть подробная инструкция о том, как воспользоваться упрощенным порядком.
Все вычеты можно заявить по одной декларации. Общая сумма, которую вернет инспекция, ограничена только размером вашего НДФЛ за прошедший год.
Например, если за прошлый год вы заработали 1 000 000 ₽, государство получило от вас 13% НДФЛ — 130 000 ₽. Значит, и вернуть за 2022 год вы можете не более 130 000 ₽.
Рассылка с разбором новых законов
Истории о том, как законы влияют на деньги, — в вашей почте раз в месяц. Бесплатно
Подписаться
Ваша почта будет в безопасности.Детали — в политике конфиденциальности
Как заявить вычет на квартиру с ипотекой в строящемся доме
Итак, вы купили квартиру в кредит на стадии котлована. Заявить вычет вы сможете, только когда зарегистрируете право собственности. После этого вы вправе получать вычет начиная с года, когда подписали с застройщиком акт или другой документ о передаче объекта долевого строительства.
Также после регистрации права собственности вы можете указывать в декларации проценты по ипотеке. Причем сразу всю сумму, которую уплатили к этому моменту.
Кроме того, сумму имущественного налогового вычета можно увеличить за счет расходов на отделочные материалы и ремонт квартиры, разработку проектной и сметной документации на ремонт, если в ДДУ указано, что жилье вы купили без отделки. Подробнее об этом — в одном из уроков курса про ипотеку.
Однако максимальный вычет по расходам на покупку жилья — 2 000 000 ₽. То есть вам вернут не более 13% от 2 000 000 ₽ — это 260 000 ₽. А лимит расходов по ипотечным процентам — 3 000 000 ₽. То есть вернуть можно максимум 13% от 3 000 000 ₽ — это 390 000 ₽ за несколько лет.
Объясню на примере. Вы пишете, что оформили ипотеку в декабре 2022 года. Предположу, что тогда же вы заключили договор долевого участия в строительстве с застройщиком и кредитный договор с банком.
Что будет дальше:
- Например, дом сдадут в декабре 2024 и вы сразу подпишете акт с застройщиком. Тогда первый год для имущественного вычета будет 2024.
- Также в декларации можно заявить к вычету все проценты по ипотеке с декабря 2022 по 31 декабря 2024 года.
- Проценты за 2025 и последующие годы вы будете каждый год прибавлять в своей декларации, пока их общая сумма не достигнет 3 000 000 ₽. Из всех вычетов только имущественный переходит на следующие годы, пока вы не используете его полностью.
Чтобы оформить вычет, нужно подать в налоговую:
- Кредитный договор с банком.
- Договор долевого строительства с застройщиком.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Платежные поручения об оплате жилья.
- Справки из банка о сумме уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
Как оформить социальный вычет на занятия спортом
Социальный вычет включает несколько видов расходов:
- На благотворительность.
- Обучение.
- Медицинские услуги — обычные и дорогостоящие.
- Покупку лекарств.
- Пенсионные взносы и страхование жизни.
- Оценку квалификации.
- Спорт.
Чтобы заявить вычет на спорт, нужно:
- Оплатить физкультурно-оздоровительные услуги за себя или своих детей до 18 лет. Если ребенок учится на очной форме — до 24 лет.
- Убедиться, что услуга входит в перечень, утвержденный правительством.
- Проверить, чтобы спортивные услуги оказывала компания или ИП из перечня на сайте Минспорта РФ.
Если за год вы потратили деньги по нескольким направлениям, за которые можно заявить вычет, вам вернут переплаченный налог в пределах 120 000 ₽ за все расходы. В эту сумму не войдут:
- расходы на обучение детей — их учитывают отдельно в сумме до 50 000 ₽ на каждого ребенка;
- расходы на дорогостоящее лечение — они не ограничены по сумме, но виды медицинских услуг должны быть в перечне правительства.
Налогоплательщик сам решает, какие расходы и в каком размере включить в декларацию в пределах 120 000 ₽. Но важно помнить, что социальный вычет не переносят на следующий год , — его можно использовать только в тот год, в котором были расходы.
Как совместить все вычеты в один год
Чтобы получить максимальную выплату от государства, нужно:
- Отказаться от упрощенного порядка вычета и вычета у работодателя. Для этого по завершении года, в котором были соответствующие расходы, нужно подать декларацию на вычет. Это автоматически исключает упрощенный порядок.
- Заполнить декларацию и включить в нее вычеты, которые не переходят на следующий год: социальные, стандартные и инвестиционные. На оставшуюся сумму доходов указать имущественный вычет.
Как рассчитать остаток доходов, расскажу на примере с заработком 1 000 000 ₽ за 2022 год. Предположим, в том же году были такие расходы:
- 100 000 ₽ — на лечение, 25 000 ₽ — на абонемент в спортзал. Сумма вычета ограничена 120 000 ₽, поэтому дальше в расчетах используем ее;
- 150 000 ₽ — на дорогостоящее лечение. Здесь лимита нет, вычет равен сумме расходов;
- 2 500 000 ₽ — на покупку квартиры. Предел вычета — 2 000 000 ₽;
- 500 000 ₽ вы положили на инвестиционный счет. В вычет можно включить 400 000 ₽.
Теперь распределим вычеты:
- Вычеты за лечение и спортзал, а также вычет по ИИС нельзя перенести на 2024 год. Поэтому включаем их в декларацию в первую очередь. Общая сумма — 670 000 ₽: 120 000 ₽ + 150 000 ₽ + 400 000 ₽.
- Поскольку доход за 2022 год — 1 000 000 ₽, остаток для вычета по расходам на покупку жилья — 330 000 ₽. Эту сумму и включаем в декларацию: 1 000 000 ₽ − 670 000 ₽ = 330 000 ₽.
- Остаток имущественного вычета переходит на последующие годы — это 1 670 000 ₽: 2 000 000 ₽ − 330 000 ₽. Его в текущий расчет не берем.
Всего НДФЛ к возврату за счет вычетов 2022 года: (670 000 ₽ + 330 000 ₽) × 13% = 130 000 ₽.
Декларацию удобно заполнить через личный кабинет налогоплательщика. Там же можно приложить все подтверждающие документы.
Что в итоге
В одной декларации можно совместить вычеты по всем своим расходам.
Самый выгодный способ — включать в декларацию вычеты, которые нельзя перенести на следующий год. Например, социальные или по ИИС. И уже к остатку доходов применять вычет по расходам на покупку квартиры и процентам по ипотеке.
Впервые расходы на квартиру в строящемся доме можно включить в вычет после регистрации права собственности. Первый год в декларации может быть тот, когда вы подписали акт с застройщиком, но это необязательное требование.
Например, если акт подписали в 2022, а право собственности оформили в 2024 году, только тогда можно подавать декларацию и заявлять право на имущественный вычет. А первый год для возврата в декларации может быть 2022 или 2024—2024 — на ваш выбор.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопросВопрос был задан 12.01.23 и дополнен ответом эксперта 31.07.2023
Ольга Дубовик
Как вы относитесь к налоговым вычетам от государства?1. Да, верно. Для получения вычета требуется представить акт приема-передачи квартиры, соответственно, до сдачи дома, имущественный вычет не получить.
2. Имущественный вычет можно получить с момента подписания акта приема-передачи. При этом проценты, уплаченные до принятия квартиры, будут учтены (письмо Минфина от 13.02.2015 № 03-04-05/6535).
До получения ключей можете каждый год заполнять декларацию и получать вычет по ИИС.3. По каждому виду вычетов свои ограничения: ИИС — инвестиционный (ст. 219.1 НК РФ); на покупку квартиры и процентам по ипотеке — имущественный (ст. 220 НК РФ); на занятия спортом — социальный (ст. 219 НК РФ)
В рамках каждого вычета можно заявить определенные суммы и суммировать их (например, ИИС + расходы на квартиру + расходы на спорт). Для этого есть отдельные строки в декларации, заполняйте с помощью программы, которую можно скачать на сайте ФНС.
Однако, например, расходы на медицинские услуги (кроме дорогостоящих) и спорт входят в один вид, поэтому их общая сумма — 120 тысяч в год