Фото: facebook.com
Автор: Андрей Саунин, адвокат, партнер международного центра защиты прав Globallaw 13.09.2019 13:31
12246
Наследование имущества умершего и имевшего последнее местожительства на территории РФ родственника происходит в порядке, предусмотренном Гражданским Кодексом РФ. Так п.3 ст. 1176 ГК РФ содержит указание на то, что в состав наследственного имущество входят акции умершего.
Вместе с тем неважно являются ли данные акции публичного или непубличного акционерного общества.
По общему правилу наследник должен обратиться к нотариусу в течении 6 месяцев с момента смерти наследодателя и открытия наследства с заявлением о принятии наследства и прилагает к нему необходимые документы:
– оригинал свидетельства о смерти наследодателя;
– справка из паспортного стола о последнем месте жительства умершего;
– паспорт лица, претендующего на получении наследства;
– оригинал документа, подтверждающего родство наследника с умершим;
– сведения о ценных бумагах, принадлежащих наследодателю на день смерти.
Если наследник не обратиться в установленный срок, то ему придется либо обращаться в суд для защиты своих прав, либо получать согласие всех остальных наследников на принятия наследства.
Дальше уже начинается работа нотариуса по собиранию информации о других наследниках, поиске имущества. Для чего нотариус делает запросы в органы, учреждения и организации, в том числе реестродержателям, например,
— в организацию, в которой открыт брокерский счет;
— эмитенту облигаций; депозитарию.
Как правило, для ускорения работы нотариуса такие запросы развозят сами будущие наследники, но при этом ответы приходят непосредственно самому нотариусу.
После сбора всей необходимой информации и сведений, но не ранее шести месяцев с даты открытия наследства, нотариус выдает свидетельства о праве на наследство.
Наследник для переоформления прав на акции обязан обратиться в каждую соответствующую организацию, которая ведет учет таких акций и предоставить нотариальную копию свидетельство праве на наследство, вместе с которым предоставить и иные документы, перечень которых утвержден в данной организации.
Интересный случай был в деле, когда наследники узнали о том, что у умершего имелись акции металлургического комбината и входе собирания документов было установлено, что данные акции еще при жизни наследодателя были выкуплены мажоритарным участником, а денежные средства внесены на депозит нотариуса. По истечении времени нотариус вернул деньги как невостребованные.
Наследникам пришлось судиться с компанией и уже требовать не акции, а деньги. Суд требования наследников удовлетворил. (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 25.07.2018 по делу N 33-12732/2018).
Другой случай был связан с тем, что наследодателю принадлежали акции компании, торгующиеся на бирже, и с момента открытия наследства до момента получения свидетельства о принятии наследства стоимость их упала в сотни раз. В итоге наследник получил ничего не стоящие акции.
Данные последствия можно было бы избежать, если бы было доверительное управление наследуемым имуществом (ст.1173 ГК РФ). Все вышеизложенное касается только имущества, находящегося на территории РФ.
Как переоформить или оформить акции по наследству 2024
Ценные бумаги достаются по наследству и, согласно ст. 1224 ч.1 ГК РФ, права переходят ближайшим родственникам. В России ценные бумаги переходят по наследству двумя способами: по завещанию или закону.
При завещании ценные бумаги передаются согласно составленному и заверенному документу у нотариуса. Если завещания нет, соблюдается порядок передачи прав согласно очередности наследования в соответствии с ГК РФ.
Узнайте, как проходит передача прав на ценные бумаги в России по завещанию и наследству, и какие для этого требуются документы.
Переход права на ценные бумаги без завещания
Если нет завещания, получить права на ценные бумаги по наследству могут ближайшие родственники. Соблюдается следующая очередность:
- родители и дети, супруги, внуки;
- сестры и братья, бабушки и дедушки, племянники;
- двоюродные сестры и братья, тети и дяди.
Если у покойного владельца ценных бумаг нет близких родственников, имущество переходит государству.
Переход прав по завещанию
У наследодателя есть право составить завещание и распределить акции между наследниками. В качестве наследника могут выступать не только близкие и дальние родственники, но также друзья и знакомые. Наследодатель может вписать в завещание любого человека.
И распределение ценных бумаг после его смерти проходит согласно составленному завещанию.
В завещании указывают и количество ценных бумаг, которые получит наследник. Но если в документе нет информации о распределении долей, ценные бумаги поделят между приемниками в равной степени.
Получение ценных бумаг в порядке наследования
Чтобы принять ценные бумаги в наследство, наследополучателю нужно подготовить документы и написать заявление. Для подачи заявления потребуется следующее:
- свидетельство о смерти владельца ценных бумаг — оригинал документа;
- справка из МФЦ о последнем месте жительства покойного владельца ценных бумаг;
- оригинал паспорта гражданина, который претендует на наследство;
- оригиналы документов, подтверждающие родство с умершим, заверенные у нотариуса;
- завещание (если имеется);
- документы об оценке стоимости ценных бумаг, если они не торгуются на рынке;
- сведения о ценных бумагах, которые были у покойного на финансовом рынке.
Для получения ценных бумаг по наследству нужно обратиться к нотариусу. Сделать это следует в течение шести месяцев с момента смерти владельца. Если наследополучатель не обозначит свои права в течение указанного срока, преемник ничего не получит.
И ценные бумаги распределят между другими заявителями.
Если наследодатель живет в другой стране и в силу каких-то обстоятельств не может лично подать заявление на право наследования, за него это может сделать законный представитель.
Сведения об оценке ценных бумаг
При получении прав на ценные бумаги придется подготовить документы об оценке. Для этого потребуется взять выписку из реестра акционеров. Но ценные бумаги могут не участвовать в торгах на рынке.
В этом случае для их оценки придется обращаться в оценочную компанию, чтобы получить заключение о стоимости специалистов.
Назначение доверительного управляющего
После сбора документов, подтверждения степени родства или предоставления завещания, нотариус назначит доверительного управляющего. Каждые два месяца управляющий будет предъявлять отчет об изменении стоимости активов. В качестве управляющего могут выступать родственники покойного, сами наследники или представители компаний, которых наняли наследники.
Например, наследник обратился в компанию, сотрудники которой помогают в оформлении наследства.
Оплата госпошлины
Через шесть месяцев после смерти владельца ценных бумаг наследники, заявившие свои права, вновь обращаются к нотариусу. Наследники предъявляют документы и оплачивают госпошлину.
После получения чека об оплате госпошлины наследники приступают к переоформлению ценных бумаг на свое имя. С документами и чеком об оплате госпошлины обращаетесь к держателю ценных бумаг и переоформляете документы.
Через сколько наследник получает права на ценные бумаги?
После внесения изменений в реестр акционеров, права на ценные бумаги переходят наследнику. Он становится полноправным владельцем. Но стать правообладателем ценных бумаг можно только спустя шесть месяцев после смерти наследодателя. Это время нужно для того, чтобы все наследники могли заявить о своих правах.
Пока на руках не будет свидетельства о владении ценными бумагами, наследник считается их собственником, но не может распоряжаться активами.
Аналогичные условия при переходе прав наследования предусмотрены и для другого имущества — например, авто или квартиры.
Какие могут возникнуть проблемы при наследовании ценных бумаг?
Процедура наследования ценных бумаг регламентирована, но все равно могут возникнуть проблемы. Наследники ничего не получат, если другое лицо частично выкупило акции покойного до его смерти. Даже если сумма уплачена не полностью, этот человек становится полноправным владельцем.
Нотариус может отказать наследополучателю в подаче запроса в реестр акционеров. Если это произошло, выясните причину отказа или попытайтесь найти другого нотариуса. Правопреемник может и самостоятельно обратится в компанию акционеров, чтобы узнать о своих правах на ценные бумаги.
Другая проблема, с которой могут столкнуться наследники — ценные бумаги не участвуют в торгах. В этом случае обязательно проведение оценки стоимости ценных бумаг. Самостоятельно провести оценку активов не получится, поэтому обращайтесь в оценочные компании.
Кратко о порядке получения ценных бумаг по наследству
- Ценные активы переходят по закону и завещанию, а наследодатели должны заявить свои права на наследство в течение шести месяцев.
- Потребуется собрать документы и предъявить их нотариусу.
- Если ценные активы не торгуются на рынке, потребуется нанять специалиста для оценки стоимости бумаг.
- Нотариус назначает управляющего, который следит за изменением стоимости активов и предъявляет отчет каждые два месяца.
- Нотариус подает документы в реестр акционеров, где хранятся активы.
- Через шесть месяцев после смерти владельца акций, активы распределяются между наследниками по завещанию и степени родства.
- Через шесть месяцев наследник снова обращается к нотариусу с документами, уплачивает госпошлину в размере от 0,3% до 0,6% в зависимости от степени родства и стоимости бумаг.
Подписывайтесь на наш блог, чтобы получать полезные статьи на почту или в мессенджер.
Инвестпортфель в наследство: как передать наследнику ценные бумаги
Как правильно передать ценные бумаги в наследство, особенно если они заблокированы? Об этом рассуждают эксперты BGP Litigation — партнер Виктория Дергунова, юрист София Имамутдинова, старший юрист Елена Коломиец
Фото: Shutterstock
Инвестпортфель в наследство: инструменты российского права
Универсального способа передачи инвестиционных портфелей не существует, так как планирование наследования должно учитывать множество факторов: например, состав семьи наследодателя, планы на будущее и интересы родных, полноценный состав активов инвестора. Применительно к ценным бумагам важен широкий взгляд на наследственное планирование. Инвестор должен быть вовлечен в процесс управления портфелем, что не всем потенциальным наследникам может быть интересно.
В связи с этим рекомендуется разрабатывать стратегию передачи портфеля совместно с юристом. Сейчас российское право предоставляет широкий набор инструментов для передачи активов будущим поколениям.
Завещание
- несовершеннолетние дети;
- родители и/или переживший супруг наследодателя (женщины, достигшие 55 лет, и мужчины — 60 лет);
- нетрудоспособные иждивенцы.
При выделении обязательной доли такому наследнику он будет иметь право получить часть ценных бумаг, что, в свою очередь, может повлиять на ценность портфеля как уникального набора активов.
Если инвестор купил ценные бумаги в браке и у супругов нет брачного договора, устанавливающего раздельный режим имущества, то активы будут считаться общим имуществом супругов. В случае ухода из жизни одного из них другой получит долю в общем имуществе (50%), а долю наследодателя включат в наследственную массу и она перейдет к наследникам. Таким образом, независимо от того, кому завещали портфель, переживший супруг будет иметь право выделить свою долю в общем имуществе.
Совместное завещание
Оно стало доступно россиянам с 1 июня 2019 года и позволяет супругам завещать как их совместное имущество, так и личное, предусмотрев последствия на случай ухода из жизни каждого из них. Таким образом, совместное завещание позволяет избежать, если это необходимо, выделения супружеской доли при наследовании имущества и предотвратить дробление права на активы, особенно в случаях, когда у каждого из супругов разный состав наследников. Но совместное завещание не исключает риск выделения обязательной доли наследникам.
Наследственный договор
В отличие от завещания его подписывают две стороны: наследодатель и наследник. По такому договору можно передать портфель определенному наследнику и установить обязанность такого наследника. Например, оплатить учебу ребенку наследодателя.
Важная особенность наследственного договора в том, что обязанность наследника может возникнуть как до, так и после открытия наследства. Подобно завещанию, к наследственному договору применимы нормы об обязательной и супружеской долях.
Наследственный фонд
Это юридическое лицо (некоммерческая организация), которую создает нотариус после смерти наследодателя. Последний в своем завещании должен предусмотреть возможность создания такого фонда, а также составить его устав и условия управления, в которых нужно определить структуру органов и их полномочия по управлению наследственным имуществом. Наследственный фонд станет собственником портфеля и будет управлять им в интересах выгодоприобретателей, назначенных наследодателем.
Личный фонд
Он также представляет собой юридическое лицо (некоммерческую организацию), которая, в отличие от наследственного фонда, учреждается при жизни инвестора на определенный срок либо бессрочно. В собственность фонда передаются активы стоимостью не менее ₽100 млн. Уставом личного фонда может быть предусмотрено, что после смерти учредителя личный фонд продолжает свою деятельность в соответствии с утвержденной документацией.
В этом случае личный фонд становится наследственным.
Стоит отметить, что личный и наследственный фонды будут интересны владельцам крупных портфелей. Они заинтересованы в организации эффективной системы управления своими активами, которая позволила бы, с одной стороны, назначить профессионального управляющего ценными бумагами в качестве исполнительного органа фонда, с другой стороны, финансово обеспечить семью наследодателя.
Портфель в иностранном банке: на что обратить внимание
Если инвестор держит портфель в иностранном банке, то первостепенная задача при планировании передачи активов — определение применимого наследственного права. Для инвестиционных портфелей оно определяется по последнему месту жительства наследодателя. Применимое право имеет значение при определении, компетентен ли нотариус или другой орган иностранного государства открыть наследственное дело.
В таких случаях необходимо проконсультироваться с юристами в юрисдикции, где находится портфель, и с российскими юристами для разработки комплексной стратегии передачи портфеля, максимально учитывающей потенциальные риски конфликта юрисдикций.
Важно также отметить, что меры, введенные указами президента от 28 февраля и от 5 марта 2022 года, которые касаются совершения сделок с лицами из недружественных государств, не распространяются на наследование. Граждане, в частности из недружественных государств, вправе распорядиться своим имуществом на случай смерти, а также наследовать имущество на территории России без получения разрешений правительственной комиссии.
Фото: Shutterstock
Особенности оформления прав наследников на ценные бумаги
Для оформления своих прав на наследство наследникам необходимо его принять. Сделать это можно, обратившись к нотариусу по месту жительства наследодателя. Гражданский кодекс России также предусматривает возможность фактического принятия наследства, когда наследник вступает во владение или управление, поддерживает имущество в надлежащем состоянии и так далее.
Однако на практике лучше обращаться к нотариусу для принятия наследства, чтобы избежать споров с другими наследниками.
Через шесть месяцев, обычно не ранее, нотариус выдает свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги. С таким свидетельством наследники могут обратиться в депозитарий для регистрации своих прав. Если наследников несколько, российский депозитарий может запросить соглашение о разделе ценных бумаг, подписанное всеми наследниками.
В таком соглашении обычно указывается количество акций, которое перейдет каждому из них.
Если мы говорим об инвестиционном портфеле в иностранном банке, то регистрация прав наследников на такой актив будет происходить на основании документов, выданных российским нотариусом при условии, что применимо российское наследственное право. Как правило, иностранные банки запрашивают дополнительные документы, исходя из своей практики и внутренних правил конкретного банка.
В некоторых странах предусмотрен особый порядок оформления прав наследников. Например, в США это обычно происходит через специальную процедуру по оформлению прав наследников в иностранных юрисдикциях, которая проводится в судебном порядке. Эта процедура применима и в случаях, когда наследники обращаются за оформлением своих прав на основании документов, полученных от российского нотариуса.
Наследование инвестпортфеля и налоги
В российском праве нет налога на наследство в отличие от большинства иностранных юрисдикций. Но если наследник решит продать полученные ценные бумаги, у него может возникнуть обязанность платить НДФЛ, если он владел этими бумагами менее пяти лет.
Если портфель передали в личный или наследственный фонд, будут применяться правила о налогообложении деятельности некоммерческих организаций, так как в российском праве не установлены специальные нормы о налогообложении применительно к личным и наследственным фондам.
Что касается налогообложения в иностранных юрисдикциях, то, например, в США существует налог на наследство, размер которого может достигать до 40% в зависимости от стоимости унаследованного имущества. Ставки налога одинаково применимы и к лицам, являющимся налоговыми резидентами США, и к нерезидентам. Налоговая база рассчитывается, исходя из рыночной стоимости активов, принадлежащих наследодателю на момент смерти, за вычетом долгов и возможных налоговых вычетов, если они предусмотрены. Для нерезидентов налоговая база исчисляется из активов, расположенных на территории США.
Исключения из налоговой базы для лиц, домицилированных в США, составляют активы на сумму до $12,06 млн, для недомицилированных — до $60 тыс.
В российском праве нет такой правовой категории, как «домициль». Под домицилем в иностранных юрисдикциях понимается принадлежность лица к определенной стране по праву рождения или по выбору. Данное понятие не тождественно «месту проживания».
Лицо может считаться домицилированным, например, в Великобритании, если оно проживало там долгое время (например, с рождения), но в какой-то момент изменило место жительства и фактически проживает в другой стране. И наоборот, гражданин России, переехавший в Великобританию и проживающий на ее территории, например, два года, не будет считаться домицилированным.
На практике американские брокеры не удерживают налог на наследство с нерезидентов. Однако по законодательству США наследникам необходимо платить такой налог.
Фото: Shutterstock
Как оформить наследство на заблокированные ценные бумаги
В конце февраля 2022 года многие российские инвесторы столкнулись с блокировкой своих иностранных ценных бумаг, учет прав по которым осуществлялся на счетах центрального депозитария России — Национального расчетного депозитария (НРД) — в европейских клиринговых организациях Euroclear и Clearstream.
Система хранения ценных бумаг многоуровневая. Приобретенные российским инвестором иностранные ценные бумаги учитываются на его депозитарном счете, открытом либо у самого брокера, имеющего также лицензию на ведение депозитарной деятельности, либо в отдельной компании-депозитарии, что происходит реже. У депозитария же может быть открыт счет в НРД.
У последнего, в свою очередь, открыты счета в Euroclear и Clearstream, через которые проходят операции с иностранными ценными бумагами на иностранных биржах и выплаты по ним.
При этом в НРД бумаги учитываются на счете депозитария конечного инвестора-владельца бумаги, а в Euroclear — на счете НРД. То есть Euroclear не знает, кто является конечным владельцем бумаг.
Еще 28 февраля Euroclear приостановил операции по счетам НРД, обосновав это тем, что не может оперативно проверить, находится ли конечный владелец бумаг из России под санкциями, и ожидал разъяснений о порядке проведения операций от регулирующих органов. В начале июня НРД также подпал под санкции, в связи с чем под фактически существовавшую уже три месяца блокировку было подведено правовое обоснование.
Важно понимать, что проблем с переводом заблокированных бумаг со счета наследодателя на счет наследника не возникнет, так как верхний уровень учета бумаг для российских инвесторов — НРД, внутри которого никаких блокировок нет, а проведение зеркальной операции в Euroclear или Clearstream не требуется, бумаги так и останутся на счетах НРД в этих европейских депозитариях.
Таким образом, наследник сможет вступить во владение заблокированными ценными бумагами и либо ожидать, когда блокировка будет снята из-за ослабления санкций, либо обратиться за лицензией на разблокировку ценных бумаг к компетентным органам Бельгии, если бумаги учитывались в Euroclear, или Люксембурга, если их место хранения Clearstream.
Кроме того, на счетах НРД в Euroclear и Clearstream также оказались заблокированными деньги, которые должны были быть перечислены российским инвесторам: суммы, выплаченные в погашение облигаций, купонные выплаты и дивиденды. Важно помнить, что инвестор обладает правом требования в отношении таких заблокированных денежных средств и также имеет право распорядиться им в пользу наследников.