Мир вокруг стремительно меняется. Эксперты говорят, что экономика никогда не станет прежней, а грядущая неопределенность таит в себе опасность для предпринимателей. Как в такой ситуации не растеряться и не сойти с дистанции, принимать рациональные управленческие решения, обращая минусы неизвестности в плюсы развития?
Об этом рассказал обладатель международного сертификата в области управления рисками кандидат экономических наук Владимир Здунов.
Риск — часть повседневной жизни. Но, оказывается, есть наука, которая изучает отношение людей и организаций к неопределенности и выдает рекомендации?
Владимир Здунов: Все, что связано с рисками в работе компаний, сегодня принято называть риск-менеджментом, или, по-русски, управлением рисками. Как отдельная практика это направление стало развиваться в мире лет 40 назад. У истоков стояла четверка крупных аудиторских фирм, а в нашей стране этот авангард тогда не прижился. Что, быть может, хорошо: те методы уже признали устаревшими и сошлись на том, что всему направлению срочно требуется ребрендинг.
Подходы-то действительно были излишне формализованы. Бизнесу это не помогало увеличивать продажи, снижать расходы, привлекать клиентов, а запрос был именно такой.
Рост внимания к управлению рисками связан с санкциями?
Владимир Здунов: Думаю, пока нет, хотя катализатором они, бесспорно, будут. Мы вошли в эпоху, когда меняются технологические уклады, а накопившиеся в политике и экономике противоречия ведут к снижению зависимости от доллара, изменению мирового порядка. Все подталкивает к тому, чтобы и бизнес пытался «подстелить соломку» в случае непредвиденных обстоятельств, воспользовавшись возможностями риск-менеджмента.
Квинтэссенцию его хорошо передают события 2020 года, когда произошла утечка нефтепродуктов под Норильском, создавшая угрозу для экосистемы Северного Ледовитого океана. Эта экологическая катастрофа продемонстрировала один из самых убедительных кейсов о целях, задачах и эффекте управления рисками: лучше потратить несколько миллионов и предотвратить чрезвычайное происшествие, чем направлять впоследствии миллиарды на устранение его последствий, уплату штрафов.
И все же некий холодок отчужденности у бизнеса чувствуется по сию пору. Предприниматели ворчат: ну зачем нам все это, если вы не смогли даже пандемию предсказать? На самом деле о пандемии правильнее говорить как о факторе, умножающем риски (это срыв поставок деталей и сырья, неплатежи контрагентов, кадровые и прочие неурядицы).
А риск-менеджмент, как фонарик, способен подсветить их, указать на уязвимые точки, расставить акценты, обеспечив непрерывность самого бизнес-процесса.
Тот, кто предупрежден, может на полкорпуса опередить конкурентов, а для рынка это вопрос выживаемости?
Владимир Здунов: Это так. Но в жизни, как выясняется, руководители компаний принимают недостаточно выверенные решения. Иногда вообще без рассмотрения альтернатив. Приведу несколько дословных высказываний топ-менеджеров. «У нас нет рисков, мы все продаем по предоплате».
Или: «Если штраф в законодательстве не предусмотрен, значит, риска нет». Еще: «Наши финансисты прекрасно понимают свой прогноз и уверены в нем на сто процентов». Что сказать на это? Если вы не замечаете рисков, это не значит, что их нет. Поэтому, когда пытаетесь просчитать перспективу, добавьте лучше альтернативы.
Пусть будет не две, а три-четыре, и картина сразу изменится. Не напрасно говорится: риски — в глазах смотрящих.
Успешные компании подстерегают те же опасности, что и нерентабельные?
Владимир Здунов: Правильнее исходить из их намерений. Приведу пример. Мы можем угадать, но абсолютно точно не знаем, каким, скажем, будет курс евро через месяц. Это чем-то нам грозит?
Нет, если не собираемся идти в обменный пункт, экспортировать или импортировать продукцию в Европу. Но как только надумаем купить валюту, чтобы расплатиться с партнером, для нас сразу важным станет, чтобы курс евро не пошел вверх. Если же запланируем продать ее, напротив, будем следить, чтобы курс не опустился.
Отсюда мораль: хотя неопределенность объективна, риск зависит от точки зрения, или, по-другому, задач, которые перед собой ставим. При этом риск — действительно неотъемлемая часть бизнеса, и чем деятельность доходнее, тем больше люди рискуют, чтобы получить более высокую маржу. Если убрать все риски, по большому счету, бизнес можно закрывать из-за отсутствия целей.
Есть такое выражение: капитану корабля, который не знает, куда плыть, не поймать попутный ветер.
То есть живой считается компания, которая рискует, а та, что плывет по воле волн, лишена энергии и будущего?
Владимир Здунов: В какой-то степени, если речь об осознанном риске. Принятое решение, повторю, не гарантирует результат на сто процентов, это лишь предрасположенность к успеху, но в рыночных условиях это ощутимый плюс. Обычно бизнесом рассматриваются несколько сценариев развития событий — базовый, оптимистический и пессимистический.
Но, как в голливудских фильмах, должен быть еще план Б, который допускает, что все пойдет не так, возникнут проблемы с ключевыми ресурсами, финансированием, персоналом. Если подумаете о своих действиях заранее, то, когда жизнь преподнесет сюрприз, вам будет неприятно, тяжело, больно, но вы справитесь. Проиграет тот, кто говорил: этого не может быть никогда.
Да, многое вчера невозможно было представить, и тем не менее это случилось. Кстати, готовиться следует и к возможному позитивному развитию, чтобы не упустить свой шанс. Смотрите, какие возможности в пандемию появились у IT-компаний.
Допустим, управленец созрел для этих практик. Что конкретно он должен делать?
Владимир Здунов: Есть инструменты имитационного моделирования, математические методы, но не будем сейчас о них. Это высший пилотаж для абсолютного большинства компаний. При этом существуют вполне доступные приемы. Куда проще, например, составить карту ключевых рисков. Допустим, у вас два крупных контрагента и вы понимаете, что они тоже сильно завязаны на своих поставщиков.
Что делать? Заранее поискать замену. Тогда, если вдруг что-то пойдет не так, достанете резервный договор из сейфа и сразу начнете работать с новым партнером.
Если убрать все риски, по большому счету, бизнес можно закрывать из-за отсутствия целей
Хотя и этот путь может оказаться длиннее, чем ожидали. В силу психологических особенностей мы не видим 95 процентов рисков. Два психолога в мире даже получили Нобелевские премии по экономике, объяснив, почему люди зачастую ведут себя иррационально.
Мозг устроен так, что попадается в силки так называемого когнитивного искажения, или ментальных ловушек. Поэтому, во-первых, из управленческой работы следует абсолютно исключить импульсивность и эмоциональность, нельзя также полагаться на интуицию, потому что под нею мы зачастую понимаем вовсе не то.»Внутренний голос» нам подсказывает решение, которое на поверхности, ради чего не придется свернуть горы.
Мать же всех ловушек — так называемая предвзятость подтверждения. Суть в том, что, выдвигая какую-то гипотезу, мы начинаем неосознанно подбирать под нее такие аргументы и факты, которые будут не столько опровергать, сколько подтверждать ее, в нужную сторону «подтасовывая» результат. Так делаются неверные выводы. Как в поговорке: в чужом глазу соринку видим, а в своем бревна не замечаем.
Поэтому совет — управлять рисками лучше не в одиночку, в каком-то смысле это коллективный труд. Несколько человек быстрее разглядят возможную опасность.
Как на практике следует принимать решения: посидеть в кресле, подумать с полчаса или ввести в штатное расписание предприятия должность управленца, знакомого с особенностями психологии?
Владимир Здунов: В профессиональной среде используют такой термин — ментальная гигиена. Это как привычка мыть руки перед едой. Хоть и не спасает от всех болезней, но снижает вероятность их подхватить. Да, в борьбе с ментальными ловушками можно прибегать к помощи экспертов, однако полезно иметь рядом специалиста, который может вытащить наружу весь негатив.
Он не просто брюзжит всю дорогу, а целенаправленно рассматривает проекты. Не каждый захочет своими негативными высказываниями раздражать руководителя или собственника. Поэтому лучше эту процедуру специально обговорить, осознанно поручить специалисту рассмотрение планов под критическим углом. Без таких людей можно скатиться к бездумному оптимизму. Это тоже ментальная ловушка: все мы чересчур оптимисты.
Кто-то, наверное, помнит, какие ожидания у всех были, когда вступали в рынок, и что получили в 1990-х.
Что же до конкретной схемы управления рисками, процесс должен быть четко структурирован, это позволит избежать творческих метаний. Нужно пройти четыре шага. Первый — выявление рисков. Второй — их анализ и оценка.
Третий — разработка мероприятий для работы с ними (может, их вообще передать кому-то — страховой компании, контрагенту или принять на себя). Четвертый — мониторинг текущей ситуации, чтобы быть в курсе, насколько эффективны наши мероприятия. Все это, к слову, содержится в ГОСТ Р ИСО 31 000 о менеджменте риска, принятом еще в 2010 году.
Умение управлять рисками — внутренний резерв любой компании?
Владимир Здунов: Да, и причем сумасшедший, приносящий быстрый результат. Рядовому бухгалтеру, делающему две проводки, такие знания не слишком нужны, но для специалистов, принимающих решения, начиная с заместителей начальников отдела и выше, они, я считаю, обязательны. Конечно, средний и мелкий бизнес не сможет позволить себе купить необходимое программное обеспечение, нанять математиков и аналитиков, но обучить персонал каким-то азам ему по силам. Можно просто предусмотреть перечень действий из нескольких пунктов.
Есть несложный инструмент — проверка допущений. Положим, вы захотели приобрести импортную продукцию и при планировании сделки заложили фиксированный курс валюты. Потом обстановка изменилась, а на бумаге все осталось по-старому.
Так вот, прежде чем принять решение, нужно все гипотезы пересмотреть заново, буквально перетрясти, чтобы увидеть пределы возможностей, понять, будет ли выгодна сделка, если, допустим, курс изменится больше, чем на 5 процентов, или же надо забыть о ней. Или рисуйте дерево решений в виде диаграммы, где видны все развилки — варианты развития, ожидаемые результаты. Это тоже помогает снизить планку неопределенности.
Хорошо ли монетизируются такие знания?
Владимир Здунов: В чистом виде статистики нет, оцифровать все ситуации трудно. Зато известно, что все компании в мире теряют половину своей выгоды, потому что принимают недостаточно качественные решения. Половину!
Колоссальные суммы.
Показано ли управление рисками простым людям в повседневной жизни?
Владимир Здунов: Почему нет? Когда сталкиваюсь с какой-то проблемой, я, например, пытаюсь нарисовать то же дерево решений, и помогает. Мои коллеги, насколько знаю, также стараются вначале визуализировать последовательность неопределенностей и решений на бумаге.
В каких случаях стоит прибегнуть к такому приему?
Владимир Здунов: При покупке холодильника делать это, думаю, не обязательно, хотя попробовать любопытно. А вот если трудоустраиваетесь в другую организацию… Чтобы наглядно представить, как может развиваться ваша карьера и стоит ли игра свеч. Все развилки также отобразите на бумаге: на новом месте обещают больше зарплату, выше должность, но не сейчас, а через год, при этом неизвестно, в какой коллектив попадете, как сложатся отношения с руководством и так далее.
Поверьте, когда разложите все по полочкам, да еще снабдите цифрами, выбор не покажется чересчур сложным.
Как защититься от уголовных рисков в бизнесе: советы практикующих юристов
По оценке The Bell, в России по экономическим преступлениям ежегодно осуждают от 5 000 до 15 000 бизнесменов и топ-менеджеров.
Какие риски уголовной ответственности чаще всего грозят малому и среднему бизнесу и как их снизить — рассказывает Владимир Савченко, сооснователь юридического сервиса «Ракета».
Владимир Савченко
Сооснователь
юридического сервиса «Ракета»
Возбуждением уголовного дела может закончиться любая проверка компании со стороны правоохранительных органов
Если дело дойдёт до суда и приговор будет обвинительным, можно получить от 2 месяцев до 10 лет — и это не считая штрафов. Например, штраф за уклонение от уплаты налогов составляет от 100 000 до 500 000 рублей, а штраф за мошенничество без отягчающих обстоятельств — до 120 000 рублей.
Наготове нужно быть всегда, а не только перед плановым приходом налоговой инспекции.
Тем более, что зачастую бизнесмены даже не понимают, чем рискуют. Кто-то по мере роста оборотов открывает вторую компанию, чтобы продолжить работу по УСН, и получает обвинение в уклонении от уплаты налогов. Кто-то по просьбе госзаказчика, которому нужно успеть освоить бюджет, подписывает акты выполненных работ за пару недель до их фактического завершения.
Если правоохранительные органы узнают об этом, бизнесмену грозит уголовное дело.
Вот самые распространённые экономические статьи УК РФ, по которым обвиняют бизнесменов:
- статья 159 — мошенничество;
- статья 199 — уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов;
- статья 160 — присвоение или растрата;
- статья 145.1 — невыплата заработной платы;
- статья 171 — незаконное предпринимательство, самая частая причина обвинений — отсутствие лицензии;
- статья 196 — преднамеренное банкротство;
- статья 291 — дача взятки;
- статья 204 — коммерческий подкуп.
Чтобы быть готовым к визиту правоохранительных органов, стоит взять под контроль самые распространённые риски.
УСН — упрощённая система налогообложения
Внутренние риски, на которые нужно обратить внимание
Риски возбуждения уголовного дела, которые возникают из-за действий предпринимателя, действий его партнёров и сотрудников, — это внутренние риски, которыми можно и нужно управлять.
Бизнесмены уже делают это, контролируя управленческую, кадровую и бухгалтерскую отчётность. Но есть внутренние риски, о которых предприниматели забывают или не видят в них опасность. Разберём их подробнее.
Конфликты с совладельцами
Часто бывает так, что вчера партнёры дружили и строили совместные планы по развитию бизнеса, а сегодня стали заклятыми врагами. Причиной чаще всего становится перераспределение власти или денег. Если совладельцы не смогут договориться, это может привести к банкротству бизнеса и субсидиарной ответственности по долгам, когда эти долги приходится выплачивать личным имуществом.
Случается, что тот, кто проиграл в корпоративном споре, наказывает оппонента — вытаскивает любой проблемный вопрос и обвиняет в этом другого партнёра.
Например, сообщает в налоговую о нарушениях, по которым могут возбудить уголовное дело и дать реальный срок. Самое обидное — всю компрометирующую информацию контролирующим органам передаст бывший друг, ведь у него есть все данные бухгалтерского учёта, документы о выплатах дивидендов, кадровые и другие документы компании.
Как снизить риск
- Проверить учредительные документы. Непродуманный устав часто провоцирует проблемы и тормозит принятие решений. Если часто с партнёрами нельзя прийти к компромиссу, стоит проконсультироваться с юристом. Он подскажет, какие изменения внести в устав, чтобы снизить риски для всех партнёров.
- Подписать корпоративный договор, где установить порядок разрешения конфликтов. Закон предусматривает достаточно много способов защиты прав участников с небольшими долями. Например, один участник владеет 70% долей и трое по 10%. Чтобы первый участник не смог продавливать своё мнение, вместо голосования по размеру долей можно закрепить в договоре принятие решений по принципу «один участник — один голос». Разобраться с текущей проблемой или увидеть возможные неочевидные моменты не всегда получается самостоятельно — помогут юристы.
Конфликты с сотрудниками
Виновником возбуждения уголовного дела может стать сотрудник, который считает себя обиженным — например, на то, что ему не дали обещанного повышения или лишили премии. В порыве мести он жалуется в трудовую инспекцию, в налоговую или прокуратуру, зачастую выдумывая прегрешения работодателя. Контролирующие органы обязаны откликнуться на жалобу и прийти в компанию с внеплановой проверкой.
Если обиженный сотрудник подкрепит свои слова документами, которые доказывают уклонение от налогов или незаконность хозяйственных операций, то стоит ждать визита следователей.
Например, предприниматель разделил один большой магазин на несколько отделов меньшей площади. Сотрудники фирмы регистрируются в качестве предпринимателей, получают свою площадь в аренду, заключают договор поручительства и реализуют товар. Все эти договоры обиженный сотрудник может передать в правоохранительные органы с описанием схемы уклонения от уплаты налогов за счёт дробления бизнеса.
Как снизить риск
- Разграничить доступ сотрудников к информации. Каждый сотрудник должен иметь доступ только к тем документам, которые необходимы ему для работы. Чем меньше сотрудников имеет доступ к документам с грифом «секретно», тем более безопасной для бизнеса будет проверка, инициированная по заявлению сотрудника.
Долги перед государством
Владелец ресторана распорядился не пробивать чеки и отказывать клиентам в оплате по банковским картам, а наличные класть ему на карточку. Соответственно в бухгалтерской и налоговой отчётности отражалась заниженная сумма.
К тому же оказалось, что официанты и бармены оформлены не по трудовым договорам, а оказывают услуги как самозанятые. Кто-то из сотрудников — управляющий, официант, бухгалтер, юрист — написал жалобу, и в ресторан пришли с проверкой. Следователи выявили недоимку и предъявили бизнесмену обвинение по статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов».
Недоимку могут также начислить, если обнаружат дробление бизнеса на несколько компаний или ИП, сотрудничество с фирмами-однодневками или искажение цены в договорах.
Как исключить риск
- Не накапливать долги по налогам, сборам и взносам больше 15 млн рублейза три года — с этой суммы наступает уголовная ответственность. Если дело всё же возбудили, нужно выплатить все недоимки и обвинение снимут.
- Оптимизировать налоги законными способами. Не стоит фальсифицировать отчётность и искажать договорные цены. Если бизнес расширяется и открывается вторая фирма, то она должна быть независимой и самостоятельной в принятии управленческих и финансовых решений.
- Заключать с гражданами договоры, которые соответствуют характеру взаимоотношений. Если компания сотрудничает с самозанятыми и ИП, в договорах на оказание услуг не должно быть признаков трудовых отношений: правил трудового распорядка, упоминаний о регулярности и фиксированном размере выплат. Зато нужен пункт о подписании акта выполненных работ.
Скрыть нарушения и тем самым снизить риски не помогут ни пожар в бухгалтерии, ни затопление коммерческого отдела, ни «случайное» уничтожение в шредере действующих договоров вместе с архивными.
Наоборот, отсутствие первичных документов лишь ухудшит положение предпринимателя, косвенным образом подтвердив его виновность. Необходимые данные о хозяйственных операциях контролирующие органы легко получат у банков, налоговой, контрагентов.
Долги перед контрагентами
Случается, что предприниматель не может выполнить свои обязательства перед контрагентом: образовался кассовый разрыв, сломалось оборудование, подвёл поставщик, произошёл форс-мажор. Контрагент подаёт в суд, выигрывает его, и судебные приставы-исполнители взыскивают долг по исполнительному листу.
Если предприниматель вместо выплаты долга пытается перевести активы фирмы на членов своей семьи, скрывается или пытается переоформить компанию на подставное лицо, приставы могут инициировать возбуждение уголовного дела по статье 177 УК РФ «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности».
Как бизнесу избежать кассовых разрывов при помощи платёжного календаря
Как снизить риски
- Не копить долги. Договоритесь о реструктуризации долга с банком или контрагентами. Уголовное дело не возбудят, если сумма долга перед кредиторами не превышает 2 250 000 рублей.
- Периодически перечислять кредитору посильные суммы. Так будет очевидно намерение погасить долг, и тем самым снизиться риск привлечения к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.
курс
Как стать результативным руководителем
Узнать больше
- Пройдёте интенсивный курс, осознаете себя как управленца, научитесь руководить командой и финансами
- Получите знания, необходимые для эффективного руководства в технологическом мире, и расширите круг общения
- Составите план развития собственной карьеры управленца
Долги перед сотрудниками
Предпринимателя, который не выплачивает сотрудникам заработную плату более двух месяцев или выплачивает её не в полном объёме более трёх месяцев, можно привлечь по статье 145.1 УК РФ «Невыплата заработной платы».
К примеру, сотрудники мебельной мастерской обратились в трудовую инспекцию с жалобой на то, что директор уже полгода платит только половину заработной платы. При проверке директор пояснял необходимость частичной оплаты отсутствием денег.
Следственная проверка выяснила, что за тот же период директор, будучи индивидуальным предпринимателем, снял со счёта крупную сумму и купил автомобиль — у него была реальная возможность выплачивать заработную плату в полном размере. На директора было возбуждено уголовное дело по статье 145.1 УК РФ.
Как снизить риски
- Управлять долгами. Иногда предпринимателю приходится выбирать, выплатить зарплату или оплатить кредиты компании. Второй вариант суд может квалифицировать как личную заинтересованность, поэтому в первую очередь нужно решить вопрос с зарплатой, если долг кредитору при этом не превысит 2 250 000 рублей.
- Соблюдать сроки выплат. Например, если в марте не платить заработную плату, а в апреле и мае выплатить её частично, то к июню можно успеть решить проблемы с деньгами и при этом не попасть под действие УК.
- Добровольно выплатить потерпевшим заработную плату и компенсацию за моральный ущерб. Тогда возбуждённое уголовное дело будет прекращено.
Ошибки при банкротстве
За неправильное использование инструмента банкротства возможно наступление ответственности по трём статьям ↓
Статья 195 УК РФ. Неправомерные действия при банкротстве
К ним относится сокрытие имущества, фальсификация бухгалтерских документов, липовая продажа имущества родственникам.
Статья 196 УК РФ. Преднамеренное банкротство
Применяется в случаях, когда предприниматель специально довёл компанию до банкротства. Например, заключил сделки, продал оборудование по бросовым ценам и из-за этого не смог выполнить обязательства перед контрагентами. Или набрал новых кредитов, чтобы погасить предыдущие, и всё равно не справился.
Статья 197 УК РФ. Фиктивное банкротство
Уголовное дело могут возбудить, если обнаружат, что предприниматель придумал задолженность, вывел активы и потом заявил о банкротстве, чтобы не платить налоги и освободиться от обязательств перед контрагентами.
Выводить активы бессмысленно.
Если предприниматель не сможет погасить возникшие по его вине долги имуществом компании, придётся отдавать личные деньги, машины и недвижимость — нести субсидиарную ответственность. Так что выведенные из компании средства всё равно окажутся в карманах у кредиторов, даже если переоформить имущество на дальних родственников.
Как снизить риски
- Вовремя подавать заявление о банкротстве. Организация может инициировать процедуру банкротства, если совокупная сумма долга перед контрагентами превысила 300 тыс. рублей, а платить нечем. Для индивидуального предпринимателя эта сумма составляет 500 тыс. рублей.
- Привести документы в порядок. Стоит провести правовой аудит, чтобы юрист подготовил заключение с анализом рисков и перспектив банкротства.
- Не пытаться провести липовую сделку через суд. Допустим, компания «продала» машину дяде владельца в десять раз ниже рыночной стоимости — получила деньги, а ПТС нарочно не передала. Дядя обращается в суд, чтобы суд обязал компанию в лице племянника отдать документы. Казалось бы, есть постановление суда — сделка законна. В действительности такие сделки квалифицируют как просуженные и успешно оспаривают.
Чеклист по защите предпринимателя от рисков возбуждения уголовного дела
Привести в порядок трудовые отношения, хозяйственные договоры и лицензии.
Следить за изменениями в законодательстве и деятельности контролирующих органов.
Проверить учредительные документы и зафиксировать правила разрешения конфликтов с совладельцами компании.
Разграничить доступ сотрудников к информации и установить в компании режим коммерческой тайны.
Управлять долгами. Чтобы избежать уголовного преследования, долги перед государством не должны превышать 15 млн рублей за три года, перед контрагентами — 2 250 000 рублей за любой период. Задолженность по зарплате при частичной невыплате — не более 3 месяцев, при полной невыплате — не более 2 месяцев.
Оформлять банкротство по закону: не выводить активы и не подделывать документы.
Сформировать правила, как сотрудникам вести себя во время проверки, и обучить персонал. Правильнее всего ничего не говорить, не отдавать никакие документы и ничего не подписывать, а со всеми вопросами отправлять проверяющего к руководителю. Это минимизирует риск того, что сотрудник запаникует и одним выданным документом или парой лишних фраз навредит компании.
Регулярно проводить правовой аудит силами независимых юристов, которые помогут увидеть картину объективно, не полагаясь на мнение бухгалтера, кадровика и штатного юриста. Бизнесмен получит реальное представление о наличии уголовных рисков до того, как к нему придут с проверкой.
Читать также
Рынок франшиз: что нужно учитывать для эффективного сотрудничества
Как построить системный отдел продаж: опыт Ringostat
Мнение автора и редакции может не совпадать. Хотите написать колонку для Нетологии? Читайте наши условия публикации.
Чтобы быть в курсе всех новостей и читать новые статьи, присоединяйтесь к Телеграм-каналу Нетологии.
Владимир Савченко
Сооснователь
юридического сервиса «Ракета»
Минимум рисков: как не довести бизнес до уголовного дела
Несмотря на мораторий на проверки предприятий и предпринимателей, следователи и налоговики все равно будут очень внимательно относиться к любому бизнесу. А с учетом постоянного ужесточения уголовных законов перспектива попасть под уголовку становится все реальнее. Как коммерсанту минимизировать риски для себя и своих сотрудников, Право.ru рассказали эксперты на традиционной уголовно-правовой конференции.
Новости для тех, кто уезжает и остается
Владимир Китсинг, управляющий партнер АБ «Китсинг и партнеры» АБ «Китсинг и партнеры» Федеральный рейтинг. группа Уголовное право группа Фармацевтика и здравоохранение Профайл компании × , говорил о «новинках» уголовного законодательства. Например, с 9 марта действует новый порядок возбуждения дел о налоговых преступлениях. Теперь их возбуждают только по материалам из ФНС. Сейчас, по словам эксперта, идет дискуссия между налоговиками и следователями: можно ли возбуждать дело только по решению о привлечении к ответственности или достаточно документов, полученных в результате информационного обмена между ведомствами. «Если победит позиция ФНС, то, вполне возможно, дела будут возбуждаться по 187-й статье УК за неправомерный оборот средств платежей», — предположил юрист. Он поделился практикой, в которой предпринимателей привлекали к уголовной ответственности за заведомо недостоверное назначение платежа.
Но есть и позитивный момент. Минюст уже подготовил поправки в УК и УПК, согласно которым правоохранители не смогут возбуждать уголовные дела, если недоимка уплачена. Аналогичным образом «придраться» следователи могут к платежкам и для возбуждения дела по ст.
193.1 УК за валютные операции.
За содействие в исполнении антироссийских санкций по 201-й статье УК сейчас привлечь будет сложно, уверен адвокат Аронов и партнеры Аронов и партнеры Федеральный рейтинг. группа Семейное и наследственное право группа Уголовное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Недвижимость, земля, строительство 15 место По выручке на юриста 27 место По количеству юристов 31 место По выручке × Иван Александров, но он такой возможности не исключает. Он предполагает, что именно эта статья станет основной при квалификации действий предпринимателей как содействия санкциям. Кроме того, законодатель продолжает развивать эту тему, и сейчас в Госдуме рассматривают законопроект № 102053-8, но он тормозит: первое чтение должно было состояться 8 июня, но его отложили как минимум на месяц.
Против этого законопроекта выступают банки, кроме того, резко отрицательный отзыв на него дало правительство.
Выступление Олега Вышинского, советника по специальным проектам A-PRO A-PRO Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Уголовное право группа Банкротство (споры mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Экологическое право × , было посвящено уголовным рискам при релокации бизнеса. По словам эксперта, под этим красивым словом сейчас понимается способ уйти от санкций. Релокация возможна как полная, с прекращением любой деятельности в России, так и частичная, когда фирма просто формально регистрируется в «дружественных» юрисдикциях.
Все уголовно-правовые риски кроются в полной релокации — прекращении деятельности, продаже имущества, выводе капитала за границу.
Полностью уйти из России сложно: мешают всевозможные ограничения на вывод капитала. Попытки обойти эти ограничения могут привести к уголовной ответственности по множеству составов, предупредил эксперт. Криптовалюты тоже не выход, уверен Вышинский: если с обезличенного кошелька произойдет оплата в пользу какой-либо экстремистской или террористической организации, то это тоже статья. Он рекомендует не искать серых схем и релоцироваться только легально. Нужно обязательно учитывать уголовные риски и действовать с подключением юристов по санкционному и договорному праву. «Чтобы приоритет одного не перебивал другого.
До клиента должны быть доведены все положительные и отрицательные моменты», — посоветовал юрист.
Экономический уголовный процесс: советы юристов
Денис Зверев, руководитель практики уголовного права, Андреев, Бодров, Гузенко и Партнеры Андреев, Бодров, Гузенко и Партнеры Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Банкротство (споры high market) группа Уголовное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) × , напомнил о важности сохранения коммерческой тайны. Он посоветовал установить в компании режим коммерческой тайны, который позволит в случае чего наказать недобросовестных сотрудников. А еще спикер напомнил: следователи не могут изымать предметы или документы с грифом такой тайны, не имея решения суда. Если они все же это сделают, есть смысл обжаловать их действия по ст.
125 УПК.
Об особенностях такого оспаривания рассказал управляющий партнер Интеллектуальный капитал Интеллектуальный капитал Федеральный рейтинг. группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (споры mid market) × Роман Скляр. Обжаловать следственные действия стоит не всегда, даже если они проведены с нарушением закона: таким образом можно исправить работу следователя и устранить его недочеты своими руками. Не всегда стоит и обращаться в суд, иногда гораздо эффективнее обжаловать действия у руководителя следственного органа или прокурора.
Руководитель уголовно-правовой практики Монастырский, Зюба, Степанов & Партнеры Монастырский, Зюба, Степанов & Партнеры Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Международные судебные разбирательства группа Международный арбитраж группа Антимонопольное право (включая споры) группа Банкротство (споры high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Семейное и наследственное право группа Уголовное право Профайл компании × Семен Шевченко рассказал о плюсах обжалования в порядке 125-й статьи. Этот путь дает шанс получить частичный доступ к материалам уголовного дела. Кроме того, открытое судебное заседание допускает присутствие слушателей, включая журналистов.
Но у необдуманного обжалования могут быть и нежелательные последствия: возможно, придется раскрывать свои аргументы противоположной стороне. Кроме того, решения по обжалованию действий следствия может стать преюдиционным для рассмотрения дела по существу, несмотря на позицию КС, который прямо запретил учитывать его при вынесении приговора. Рискнуть стоит, например, при оспаривании грубых процессуальных нарушений, не затрагивающих сути дела, советует юрист.
Старший партнер Адвокатское бюро ZKS Адвокатское бюро ZKS Федеральный рейтинг. группа Уголовное право 29 место По выручке Профайл компании × Андрей Гривцов рассказал о главных ошибках адвокатов в судебных прениях по уголовным делам. Главная и «позорная» ошибка — отсутствие подготовки. «Если вы не понимаете, от чего вы защищаете, не читали материалы дела, то нельзя выступать в прениях, как бы вы ни были красноречивы», — предупреждает адвокат.
Ужасно выглядит выступление в прениях в виде тостов. Вроде говорит человек красиво, а по существу ничего не говорит.
Еще одна серьезная ошибка — отсутствие письменного текста выступления. Нужно предоставлять этот документ суду, советует Гривцов. Это поможет ускорить процедуры и не допустить искажения протокола судебного заседания. Нельзя игнорировать сильные стороны позиции процессуального оппонента: «Если вам нечего сказать и вы понимаете, что позиция противника настолько сильна, что вы не можете объяснить и опровергнуть ее, значит, у вас слабая позиция». И всегда нужно фиксировать выступления оппонентов и коллег. «Я сразу пишу себе тезисы для контраргументов», — рассказал спикер.
А вот длительность выступления в прениях ничего не значит, полагает юрист.
Адвокат Tax Compliance Tax Compliance Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) Профайл компании × Александр Дмитриев рассказал об особенностях допроса по экономическим уголовным делам. Главное — готовить сотрудников перед походом на допрос к следователю или опрос в налоговой, уверен юрист. Как правило, рядовые сотрудники не слишком осведомлены о структуре управления в организации, поэтому могут давать противоречивые показания, которые потом могут быть использованы против бизнеса.
Перед походом в СКР важно сформировать правовую позицию, а также проверить все гаджеты и носители информации на предмет чего-либо, что может заинтересовать следователя, и почистить это. «Следует сделать генеральную уборку дома. Следователь может отправиться посмотреть, как вы живете», — посоветовал юрист. Главное на допросе — давать следователю меньше конкретной информации и не отвечать на вопросы не подумав. «Не знаю», «Не помню» — зачастую это правильные ответы на заданные вопросы», — уверен Дмитриев.
Партнер ЗАО «Сотби» ЗАО «Сотби» Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Международные судебные разбирательства группа Уголовное право группа Частный капитал Профайл компании × Дмитрий Савочкин раскрыл «секреты успеха» при подаче гражданского иска по уголовному делу. Юрист рекомендует работать со следствием, соотносить предмет такого иска с обвинением и предоставлять расчеты причиненного ущерба. Для повышения шансов на успех можно привлечь юриста, специализирующемся на гражданском праве, советует эксперт.
Доказательства: альтернативная экспертиза и допустимое недопустимое
Одним из возможных доказательств для защиты от обвинений следствия может стать альтернативная экспертиза, говорит партнер Рустам Курмаев и партнеры Рустам Курмаев и партнеры Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Банкротство (споры high market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Уголовное право группа Антимонопольное право (включая споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) 2 место По выручке на юриста 5 место По выручке 28 место По количеству юристов Профайл компании × Дмитрий Горбунов. Но состязательность в уголовном процессе весьма условная. Суды, например, часто указывают: альтернативная экспертиза выполнена на возмездной основе, что дает основания сомневаться в ее беспристрастности.
Поэтому часто в приобщении альтернативной экспертизы просто отказывают.
Когда вы пытаетесь оспорить какую-то экспертизу с точки зрения закона или здравой логики, вам формально заявляют, что нет оснований не доверять заключению эксперта. От вас могут просто отмахнуться.
Поэтому юрист советует всегда подтверждать квалификацию альтернативного эксперта и его специальные познания. А результат работы привлеченного специалиста всегда нужно перепроверять.
Доказательства, полученные с нарушением закона, недопустимы. Но зачастую суды принимают и их, отметил партнер Romanov & Partners Law Firm Romanov & Partners Law Firm Федеральный рейтинг. группа Уголовное право Профайл компании × Матвей Протасов. Но даже хотя суды чаще отказывают в признании доказательств недопустимыми, заявлять соответствующее ходатайство все равно стоит, уверен эксперт. «Единственный путь к успеху в суде — создание ситуации, когда у суда нет никакой возможности сколь-либо разумно объяснить, почему та или иная ошибка может вообще существовать в этом мире.
Если ситуацию можно объяснить техническими ошибками, описками, происками стороны защиты, тогда суд, несмотря на всю убедительность доводов, откажет в ходатайстве стороны защиты», — рассказал он.
Минимизируем риски
Дробление бизнеса несет в себе уголовные риски, отмечает адвокат МКА «Николаев и партнеры» МКА «Николаев и партнеры» Федеральный рейтинг. группа Комплаенс группа Уголовное право группа Частный капитал группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) 47 место По выручке Профайл компании × Сергей Епихин. Ответственность возможна по ст. 199 УК об уклонении от уплаты налогов, а фигурантами дел могут стать как бухгалтеры, так и бенефициары бизнеса. «Дело не в том, что дробить бизнес нельзя, — это делать необходимо. Но это необходимо сделать так, чтобы не допустить тех признаков, которые налоговые органы классифицируют как уклонение от уплаты налогов», — разъяснил эксперт.
Основные признаки и критерии незаконного дробления бизнеса содержатся в письме ФНС от 11 августа 2017-го: это, в частности, один центр управления для нескольких компаний, общие ресурсы и отсутствие коммерческой выгоды в создании новой структурной единицы. «Наиболее распространенная ошибка — стихийность. Предприниматель решает дробить и в своем сознании полагает, что все пройдет успешно. Но чаще всего налоговые органы выявляют факторы риска на начальной стадии», — рассказывает Епихин.
Поэтому нужно обязательно получать консультацию от юристов и бухгалтеров, ответственно относиться к рискам, советует юрист.
Об уголовно-правовых рисках при исполнении госзаказов рассказал управляющий партнер Адвокатское бюро «BGMP» Адвокатское бюро «BGMP» Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) × Сергей Матюшенков. Роль государства в экономике становится еще больше, поэтому желающих работать с ним тоже будет больше. Из-за высокой конкуренции увеличится и уровень контроля, а следовательно, и количество уголовных дел.
Нарушения правоохранительные органы будут классифицировать по простым и понятным для них статьям — мошенничество, присвоение или растрата, взяточничество, ожидает юрист.
Как минимизировать риски? Не воровать и не давать взятки.
Компания может обезопасить себя с помощью настройки комплаенс-процедур и консультировать сотрудников, чтобы их поведение никак нельзя было расценить как коррупционное. Матюшенков поделился историей, когда сотрудник одной из компаний получил условку за то, что подарил бутылку дорогого алкоголя руководителю госзаказчика. Компания при этом получила административный штраф и лишилась возможности участвовать в тендерах.
Финальное выступление в рамках конференции было у управляющего партнера BKHK law firm BKHK law firm Федеральный рейтинг. группа Частный капитал × Романа Баханца, он посвятил его вопросам уголовно-правового аудита в компании. Рисковые операции, на которые стоит обратить внимание, — появление новых контрагентов и топ-менеджеров, особенно по закупкам и продажам. Диверсификацию и дробление бизнеса тоже обязательно нужно проверять на уголовные риски, как и применение налоговых льгот.
- Право.ru