Корректировка персонифицированных сведений в 2024 году производится по правилам из приказа ФНС № ЕД-7-11/878@. Расскажем о том, как по этим правилам дополнить отчет недостающими сведениями, аннулировать лишние или исправить ошибочные данные.
Вам помогут документы и бланки:
- Дополняем недостающие данные
- Аннулируем сведения
- Исправляем ошибки
- Срок и способ отправки корректировки
- Итоги
Дополняем недостающие данные
При оформлении корректировки персонифицированных сведений действует особое правило по объему представляемой информации:
Покажем на примере, как производить корректировку персонифицированных сведений в 2024 году, если в представленный налоговикам отчет были включены данные не в полном объеме.
Бухгалтер ООО «Сигма»» обнаружил ошибку в представленных персонифицированных сведениях за май 2024 года — он не включил в отчет сотрудницу Авдееву А. Н., ушедшую в декрет.
В период декретного отпуска и отпуска по уходу ребенком до трех лет сотрудницы, трудовые отношения с которыми не прекращены, относятся к застрахованным лицам и подлежат отражению в персонифицированных сведениях (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 1 ч. 1 ст.
2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 1 ч. 1 ст. 10 закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ).
Как бухгалтер оформил корректировку:
- заполнил титульный лист в обычном порядке с проставлением в поле «Номер корректировки» значения «1—« (сведения корректируются впервые после подачи исходного отчета);
- по строкам 020–060 отразил персонифицированные данные сотрудницы, находящейся в декрете;
- по строке 070 поставил прочерк, т. к. в отчетном месяце работодатель начислений в пользу этого физлица не производил.
Напомним, что в корректировочный отчет не нужно заново включать всех физлиц, указанных в первоначально представленных перссведениях, а только тех, сведения по которым дополняются.
Аннулируем сведения
Если в отправленных налоговикам перссведениях оказались избыточные данные (например, в отчет попали незастрахованные лица), представленные сведения будут ошибочными. Нужно ли сдавать корректировку персонифицированных сведений в этом случае?
В подобной ситуации сданный отчет придется уточнить. По правилам из приказа ФНС для аннулирования внесенных по ошибке данных по отдельному физлицу необходимо:
- в поле 010 проставить признак аннулирования «1»:
- заполнить строки 020–060 данными о физлице;
- по строке 070 поставить прочерки.
В июле 2024 года учредителю ООО «Технополис» Караваеву Евгению Петровичу были начислены и выплачены дивиденды за первое полугодие в сумме 150 000 руб. При оформлении перссведений за этот месяц бухгалтер по ошибке включил в них данные об этом физлице и выплаченной ему сумме.
Бухгалтер не учел, что дивиденды не облагаются страховыми взносами (ст. 420 НК РФ), а учредитель не застрахованное лицо, так как не работает в компании по трудовому или гражданско-правовому договору. В персонифицированных сведениях такое физлицо отражать не нужно.
Как откорректировать персонифицированные сведения в 2024 годув таком случае? Для исправления ошибки бухгалтеру следует аннулировать данные об учредителе в представленном отчете с помощью подачи корректировки:
- взять для этого обычный бланк «Персонифицированные сведения о физических лицах» из приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ (форма по КНД 1151162);
- заполнить по общим правилам титульный лист, проставив номер корректировки в отведенном для этого поле;
- в разделе «Персональные данные…» в поле 010 проставить код «1» (признак аннулирования сведений);
- перенести из исходного отчета данные по Караваеву Е. П. в строки 020–060;
- поставить прочерки по строке 070.
Напомним, что в строку 070 не попадают выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами в соответствии с пп. 4–8 ст. 420 НК РФ: выплаты по договорам аренды, займа, дарения, купли-продажи, мены (письмо УФНС по Москве от 07.02.2023 № 27-16/013080@).
Эти правила следует учитывать как при заполнении исходных отчетов, так и при корректировке персонифицированных сведений в 2024 году.
Исправляем ошибки
Для исправления ошибок в представленных персонифицированных сведениях применяются правила п. 3.3 приложения № 4 к приказу ФНС № ЕД-7-11/878@:
В этой ситуации на одно физлицо, сведения по которому корректируются, нужно заполнить два блока персданных:
- блок для аннулирования первичных ошибочных данных — с признаком «1» в поле 010, заполненными строками 020–060, нулевой строке 070;
- блок с верными сведениями — с заполнением данных по физлицу (строки 020–070).
ВАЖНО! В поле 070 «Сведения о сумме выплат…» не может быть отрицательных значений. При перерасчете начисленных выплат в сторону уменьшения (если это произошло после сдачи перссведений в инспекцию) подаются уточненные сведения на данное физлицо за период, в котором произведены исходные начисления.
Дополнительные разъяснения о порядке представления корректировки персональных сведений вы можете найти в материалах системы «КонсультантПлюс». Там же можно посмотреть образец уточненки бесплатно, оформив пробный доступ.
Срок и способ отправки корректировки
Когда и как сдать корректировку персонифицированных сведений в 2024 году? Специальной даты для подачи уточненного отчета ФНС не предусмотрела. Исправить, аннулировать и (или) дополнить исходные сведения необходимо в кратчайшие сроки после обнаружения. Но одно правило следует учесть:
К примеру, отправить в инспекцию уточненные персонифицированные сведения за июль 2024 года можно до сдачи РСВ за 9 месяцев 2024 года. Корректировать сведения после отправки РСВ не имеет смысла — ИФНС получит все необходимые данные из полученного расчета.
Способ отправки в инспекцию откорректированных перссведений в законе не прописан. Логичным вариантом было бы использование того же способа, что и для исходных персональных сведений. Напомним, что работодатели, у которых более 10 работников, представляют персонифицированные сведения о физлицах в электронной форме по ТКС.
Подробнее о штрафе за персонифицированные сведения о физлицах в 2024 году, читайтездесь.
Итоги
Для аннулирования данных в ранее представленных персонифицированных сведениях нужно подать уточненку: проставить на титульном листе номер корректировки, код «1» в поле 010, заполнить сведения о физлице по строкам 020–060, а по строке 070 проставить прочерк. Для добавления недостающих данных требуется заполнить строки 020–070. Ошибочные данные корректируются одновременным заполнением по одному физлицу двух блоков: аннулирующего неверные данные и содержащего достоверные перссведения.
Уточненная декларация: как избежать штрафов в 2024 году
Чтобы налоговые инспекторы не назначили штраф из-за неточностей в сданной декларации, важно суметь распознать опасную ошибку, а затем вовремя и в нужном порядке подать уточненку. Даем полный алгоритм, в котором учтены изменения 2024 года.
Какие ошибки обязательно исправлять уточненкой
Не каждая ошибка в налоговом отчете грозит штрафами. Есть определенные случаи, когда подавать уточняющую декларацию обязательно не зависимо от того, сколько времени прошло с даты первичного отчета. В остальных ситуациях бухгалтер сам решает, уточнять данные или нет.
Обязательно сдавать уточненку, если:
- Ошибка привела к занижениюналогооблагаемой базы и бюджет недополучит деньги.
- Организация на УСН продала основное средство до истечения срока, который предусмотрен п. 3 ст. 346.16 НК.
В остальных случаях налогоплательщикимеет право исправить данные отправленной декларации, но не обязан. Например, если налогооблагаемая база была завышена, а не занижена.
Чтобы вам было проще распознать опасные ошибки в отчетности, в таблице ниже – распространенные виды ошибок и подсказки, как действовать.
Вид
Суть ошибки
Сдавать ли уточненку
Неправильно посчитаны суммы, например, доходов или расходов. Это самая серьезная ошибка.
Обязательно, если была заниженаналогооблагаемая база.
При завышеннойбазе можно, но необязательно (см. в статье дальше)
Ошибки в название организации или в ФИО сотрудника. Самая незначительная ошибка.
Опечатки в данных, не влияющих на базу
Неверно указан период, за который подана декларация, или дата. Ошибка в кодах организации: ОГРН, ИНН, ОКТМО и пр.
Обязанности подавать уточненку нет, но ошибочный период лучше исправить. Иначе налоговики сочтут, что вы не сдали отчет и оштрафуют.
Ошибки по форме
Нарушен порядок заполнения декларации или не хватает какого-то листа
В таком случае приемная программа ФНС попросту не пропустит ваш отчет, если будут нарушены контрольные соотношения и не доберется обязательных для заполнения листов
Таблица. Ошибки в декларациях: уточнять или нет
Как правильно составить уточненную декларацию
Чтобы не допустить ошибок повторно и сдать уточненку с первого раза, придерживайтесь трех основных правил:
- Форма. Для уточненки используйте ту же форму, по которой сдавали первичную декларацию. Например, вы только сейчас обнаружили ошибку в декларации 2021 года. С тех пор форма отчета изменилась. Несмотря на изменения, уточненку заполняйте по форме, которая действовала в 2021 году, когда сдавали первичную декларацию.
- Коды. На титульном листе при первичном уточнении декларации номер корректировки надо поставить «1», если второй раз меняете данные – «2», и т. д.
- Порядок заполнения.Форму заполняйте полностью. Там, где была ошибка, данные поменяйте, а остальные оставьте прежними.
Совет. Чтобы налоговики быстрее разобрались с вашей уточненной декларацией, можно приложить к ней сопроводительное письмо. В письме укажите, за какой период корректируете декларацию, какие значения меняете и почему.
Возможно, вашего объяснения им будет достаточно, чтобы не инициировать проверку (это одно из возможных последствий уточненки, о которых будем говорить дальше в статье).
В какой срок важно успеть
Иногда срок сдачи уточненки имеет значение, чтобы инспекторы не начислили штрафы. Все зависит от вида ошибки, кто ее обнаружил – вы или инспекция, и какой период уточняете.
Допустим, вы первым нашли ошибку в сданном отчете. Если она приводит к занижениюналоговой базы, то лучше подать уточненку чем быстрее, тем лучше. Так вы опередите налоговиков и не возникнет риска начисления пеней и штрафов.
Когда же вопроса о недоимке не возникает, большой срочности нет.
Другая ситуация, если вы хотите вернуть переплату. Это возможно сделать только за последниетри года. Вернуть переплату, например, пятилетней давности не получится. Будьте готовы, что налоговая может организовать проверкупо факту снижения суммы налога.
У вас запросят подтверждающие документы, на основание которых возникла переплата.
Если вы уверены, что все документы в порядке и сумма переплаты большая, то смело подавайте уточненку. В иных случаях сначала приведите документацию в порядок или вообще ничего не подавайте, если не готовы к проверке.
Самый строгий срок подачи уточненки будет, если ошибку в декларации найдут налоговики в ходе камералки. В этом случае пришлют требование. С момента его получения у вас есть пять дней, чтобы отправить им уточненную декларацию.
Автоматизируйте все процессы бухгалтерского учета и отчетности в облачной программе 1С:Бухгалтерия вместе с сервисом 1С-Отчетность.
Программу 1С можно взять в аренду в «Е-офис 24». Вы получите круглосуточную техническую поддержку, доступ к ИТС и обновлениям 1С, консультации специалистов 1С, помощь специалистов при отправке отчетности.
Ведите учет без ошибок и своевременно сдавайте отчетность из любой точки мира. Попробуйте бесплатно оптимальное решение для бухгалтера: Облачная 1С:Бухгалтерия + сервис 1С-Отчетность
Что будет, если сдать уточненку: изменения 2024 года
Последствия уточнений зависят от того, когда их подали, и была ли недоимка. Рассмотрим все возможные ситуации.
Уточненку сдали в рамках срока сдачи первичной декларации
Здесь вообще никаких проблем не будет – сроком подачи декларации будет считаться дата подачи уточненки. Сроки вы не нарушили, потом негативных последствий никаких нет.
Срок для декларации прошел, но срок уплаты налога еще не наступил
Если ошибку вы обнаружили сами, а не налоговая при проверке, то в этом случае штрафов тоже никаких не будет. Главное, что вы уточнили данные. Дальше важно вовремя и правильно заплатить налог.
Все сроки прошли, а при уточнении образовалась недоимка
Раньше, до 2024 года при обнаружении ошибки в данной ситуации необходимо было сначала оплатить сумму недоимки и пени, и только после этого отправлять в ИФНС уточненную декларацию. При неоплате этих сумм грозил штраф.
С1 января 2024 года,ситуация изменилась в лучшую сторону. Теперь уточненка – одно из оснований для формирования сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). Если оно положительное и вы отправили корректировку из-за занижения базы, то налоговая сама спишет деньги со счетапри условии, что их там достаточно.
Сначала списываются недоимки, потом текущие платежи и в последнюю очередь пени (п. 8 ст. 45 НК).
Во избежание штрафов для начала советуем посчитать сумму недоимки в бюджет, а также сумму пеней. После этого проверить сальдо ЕНС. Если денег точно хватает, уточненку можете смело отправлять.
Далее при необходимости внесите дополнительные средства на свой ЕНС на оплату текущих налоговых обязательств.
Сумму недоплаты в бюджет выявила налоговая в ходе проверки
В этом случае вместе с недоимкой и пенями придется заплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаты (ст. 122 НК).
Способы отправки уточненки
Уточненную декларацию нужно передавать в налоговую таким же способом, как и первичную:
- с помощью ТКС;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- лично на бумажном носителе;
- по почте.
Конечно же, лучше всего сдавать отчеты онлайн и не тратить время на дорогу в ИФНС. В этом поможет «Е-офис 24». Мы подключим вас к сервису 1С-Отчетность – и вы сможете взаимодействовать с контролирующими органами не выходя из программы 1С.
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KMBpW
- #уточненная декларация
- #уточнение сведений
- #Е-Офис 24
Как исправлять ошибки при платежах в бюджет в 2024 году
В 2024 году перечисление в бюджет налогов и иных обязательных платежей происходит через ЕНС. Введение единого счета должно было, по мнению законодателя, снизить нагрузку на бизнес в части заполнения множества платежек на уплату налогов и взносов.
Так ли это на самом деле? И как исправить ошибку, допущенную при перечислении платежа в бюджет, рассмотрим в статье.
Новый порядок перечисления платежей в бюджет. Что изменилось в 2024 году
- Изменение сроков уплаты платежей.
Практически по всем платежам был изменен срок уплаты. Теперь он единый – 28 число.
Подробнее об этом можно узнать из этой статьи.
Для сдачи налоговых деклараций и расчетов также был установлен новый, единый срок сдачи – 25 число.
Направление отчетности с помощью сервиса «Онлайн-бухгалтерия» избавит вас от риска сдачи отчетности с нарушением срока или по неактуальной форме. Выберите тариф под себя, и оцените преимущества электронной сдачи отчетности в контролирующие органы.
Основные среди них: ЕФС-1, которая заменила собой четыре отчета в ИФНС и ФСС (4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3), и уведомление об исчисленных суммах налога.
Порядок уплаты налога с введением ЕНС и ЕНП должен был снять с бизнеса нагрузку, связанную с заполнением множества платежек на уплату обязательных платежей. Но из-за масштабности изменений и не очень детальной проработки всех спорных и сложных моментов, бизнес столкнулся с еще большими сложностями, чем было до введения ЕНС.
Неработающий раздел ЕНС в личном кабинете, неактуальные данные по счету, невозможность провести сверку расчетов с бюджетом, сложности с уменьшением налога по УСН и ПСН на страховые взносы – вот лишь часть проблем, с которыми столкнулся бизнес после введения ЕНС.
Как теперь происходит уплата налога в бюджет
В 2024 году организации и ИП могут выбрать один из двух способов уплаты обязательных платежей:
Организация или ИП пополняет ЕНС обезличено через ЕНП (в личном кабинете, черезспециальный сервисили по платежке через банк). Затем подает уведомление об исчисленных суммах налога, чтобы налоговая знала, сколько денег списать с ЕНС.
Уведомление подается только по тем платежам, по которым не предусмотрена отчетность, (например, по имущественным налогам организаций и НДФЛ за сотрудников) или по тем, по которым налог или взнос платится раньше срока сдачи отчетности (например, авансы по УСН).
- Уплата налога платежкой на конкретный КБК(комбинированный способ).
Этот способ действует только в 2024 году. Организация или ИП составляет платежку с основными реквизитами ЕНС (в части получателя средств), но конкретным КБК платежа и статусом плательщика «02».
Этот способ позволяет не сдавать уведомление об исчисленных суммах, так как платежка в 2024 году его заменяет. С 2024 года оплата платежей в бюджет будет возможна только через обезличенное пополнение ЕНС (стандартным способом).
Разберем, как исправлять ошибки, которые могут возникнуть при оплате обязательных платежей каждым из указанных выше способов.
Ошибки при платежах в бюджет в 2024 году
Ошибки при перечислении средств в бюджет могут возникнуть в двух случаях:
- Некорректное заполнение уведомления об исчисленных налогах (при оплате налога стандартным способом).
- Некорректное заполнение платежного поручения на уплату налога или взноса (при оплате комбинированным способом).
Рассмотрим оба варианта более детально.
Онлайн-бухгалтерия
Занимайтесь бизнесом, а бухгалтерию мы возьмем на себя
Остались вопросы?
Оставьте ваши контактные данные. Наш специалист свяжется с вами и ответит на любые вопросы
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налога
Порядок исправления ошибки в уведомлении зависит от того, где она была допущена:
● в сумме платежа;
● в реквизитах на уплату.
Если ошибка допущена в сумме платежа
В блоке «Данные» второй страницы уведомления укажите старые (верные) реквизиты и корректную сумму платежа, которую нужно списать с ЕНС в счет уплаты налога.
Например, ИП Степанов должен уплатить по итогам 1 квартала аванс по УСН в сумме 10 000 руб., но указал он по ошибке 8 000 руб. Новое (корректирующее) уведомление он заполнит так:
Если ошибка допущена в реквизитах: КБК, ОКТМО, налоговый (отчетный) периоды (год)
В этом случае нужно заполнить два блока «Данные»:
● В первом блокевнести старые (ошибочные) реквизиты и сумму налога в размере 0 руб.
● Во втором блокеуказать верные реквизиты и сумму налога, которую нужно списать с ЕНС.
Корректирующее уведомление он заполнит следующим образом:
Нигде в уведомлении не указывается его корректирующий характер. Номера корректировки как он есть, например, у всех налоговых деклараций, уведомление не содержит.
В связи с этим для исправления ошибки каждый раз составляется новый (первичный) документ. В нем не нужно дублировать другие (верные) записи, если уведомление подается по нескольким платежам.
Как исправить ошибку в платежке-уведомлении
Если организация или ИП выбрали комбинированный способ уплаты налога и допустили ошибку при заполнении платежки, то исправить ее можно только одним способом – направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Ошибка в платежке лишает налогоплательщика права на освобождение от сдачи уведомленияоб исчисленных суммах.
Не рискуйте, направляйте отчетность с помощью сервиса «Онлайн бухгалтерия». Сервис сам сформирует и направит всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Риск сдачи документа с ошибкой исключен.
Занимайтесь бизнесом, а не счетами!
ИП Степанов перечислил авансовый платеж по УСН за первый квартал 2024 года платежным поручением, но допустил ошибку в КБК. Для исправления ошибки он должен подать в налоговую уведомление с корректным КБК. В дальнейшем Степанов должен будет:
- платить авансы и налог по УСН только через обезличенное пополнение ЕНС;
- сдавать по авансам на УСН уведомление об исчисленных суммах налога.
Вернуться к комбинированному способу уплаты платежей по УСН он больше не сможет.
Для исправления ошибки, допущенной в платежке на уплату обязательного платежа, заполните уведомление об исчисленных суммах налога в зависимости от того, где допущена неточность:
Внесите в блок «Данные» корректную сумму налога и реквизиты (ОКТМО, КБК, отчетный или налоговый период и год, за который уплачен налог).
- В реквизитах (КБК, ОКТМО, налоговый период).
Заполните два блока «Данные». В первом укажите старые (ошибочные) реквизиты и сумму налога «0» (то есть обнулите сумму налога по неверным реквизитам). Во второй блок внесите верные реквизиты и корректную сумму налога.
Порядок заполнения уведомления при указанных выше ошибках в платежке аналогичен тому, что был рассмотрен выше (в разделе про исправление ошибки в уведомлении).
Если после направления уведомления или платежки с ошибкой вы подали налоговую декларацию или расчет, то корректирующее уведомление сдавать не нужно. ИФНС возьмет данные из декларации (расчета).
Онлайн-бухгалтерия – оптимальное решение для вашего бизнеса.
● сам сформирует нужную отчетность в контролирующие органы;
● рассчитает и оплатит налоги;
● сформирует счета и договоры за вас;
● рассчитает зарплаты, больничные и отпускные сотрудников, а также подготовит документы для приёма и увольнения.
Онлайн-бухгалтерия
Занимайтесь бизнесом, а не счетами
Хотите получить консультацию?
Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:
Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805
- #КБК
- #платежное поручение
- #исправление ошибок
- #банк Ак Барс
- #ошибка в платежном поручении
- #единый налоговый платеж