Декларацию нужно сдать не позже 25 июля. Форма и порядок ее заполнения не изменились. В обзоре затронем традиционно сложные вопросы, касающиеся декларации: как отразить курсовые разницы и продажу основных средств, в какие строки включить убытки прошлых лет.
Об этом и не только читайте в материале.
Форма декларации по налогу на прибыль
Декларацию за полугодие заполните и сдайте по утвержденной форме.
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
Декларацию по общему правилу должны сдавать организации — плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, то нужно подать несколько деклараций:
- по компании в целом;
- по каждому подразделению или их группе. Важное условие — в регионе выбрали ответственное подразделение.
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие 2024 года
Декларацию направьте не позднее 25 июля. За опоздание могут оштрафовать.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
В декларацию за I полугодие обычно нужно включить:
- титульный лист. Здесь в реквизите «налоговый (отчетный) период (код)» укажите код 31, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 40;
- подраздел 1.1 раздела 1. В нем отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению;
- лист 02. Здесь покажите расчет налога;
- приложение N 1 к листу 02. В него включите доходы за полугодие, в том числе выручку от реализации покажите в строках 010 – 040, а внереализационные доходы — в строках 100 – 106;
- приложение N2 к листу 02. Здесь отразите расходы за полугодие. Так, прямые расходы укажите в строках 010 – 030. Косвенные расходы — в строке 040 и дополнительно расшифруйте их в строках 041 – 055. К примеру, восстановленный НДС, налог на имущество, транспортный и другие налоги, которые учли в расходах, включите в строку 041.
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения, к примеру:
- подраздел 1.2 раздела 1 заполните, если вы уплачиваете ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В нем нужно указать ежемесячные платежи на III квартал по срокам уплаты. Обычно каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 от суммы в строке 300 листа 02, в региональный — 1/3 в строке 310 листа 02. Если данные этих строк нельзя разделить на 3 без остатка, остаток добавьте к последнему (третьему) платежу;
- подраздел 1.3 раздела 1 следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям;
- лист 05 заполняют, когда есть операции с ценными бумагами.
Некоторые разделы, листы и приложения включают только в отчетность за определенный период. К примеру, лист 07 нужно заполнить только в годовой декларации, если организация в том числе получила имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования.
Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
В лист 02 нужно перенести итоговые данные по доходам, расходам и убыткам из приложений, к примеру:
- в строку 010 — доходы от реализации из строки 040 приложения N 1 к листу 02;
- в строку 030 — расходы, которые уменьшают доходы от реализации, из строки 130 приложения N 2 к листу 02.
По строке 060 листа 02 нужно посчитать итоговый результат — прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком «минус».
В строках 180 – 340 листа 02 следует привести расчет налога, авансовых платежей.
К примеру, если вы платите только ежеквартальные платежи, в листе 02 укажите:
- в строке 210 — авансовые платежи по итогам I квартала. Обычно этот показатель нужно перенести из строки 180 листа 02 декларации за I квартал;
- в строке 220 — авансовые платежи по итогам I квартала в федеральный бюджет. Как правило, данные берут из строки 190 листа 02 декларации за I квартал;
- в строке 230 — авансовые платежи по итогам I квартала в бюджет субъекта. В общем случае показатель нужно перенести из строки 200 листа 02 декларации за I квартал;
- в строках 290 – 340 просто проставьте прочерки.
Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы
При отражении в декларации некоторых операций часто возникают вопросы.
Так, в особом порядке следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем отчетном периоде. Их нужно указать по строкам 300 и 301 приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02.
Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отражают в строке 110 листа 02, а для расчета используют данные из приложения N 4 к листу 02.
Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет:
- если ОС амортизируемое, операцию по продаже покажите в приложении N 3 к листу 02;
- если ОС неамортизируемое, в строке 014 приложения N 1 к листу 02 укажите выручку от его продажи без НДС, а в строке 060 приложения N 2 к листу 02 — цену покупки и расходы, связанные с продажей.
Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02 , а отрицательные — показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02.
Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Если уже после подачи отчетности вы нашли ошибки, их можно исправить при помощи уточненной декларации. При ее заполнении учтите ряд особенностей:
- в уточненной отчетности отражают верные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями;
- в реквизите «номер корректировки» титульного листа нужно проставить порядковый номер отчетности, к примеру «1—«;
- заполнить следует все листы, разделы и приложения, которые были в первичной декларации, даже если ошибок в них нет.
К уточненной декларации лучше приложить пояснения с указанием, из-за чего изменили отчетность. Дело в том, что инспекция, скорее всего, все равно их запросит.
Есть и другие нюансы, которые следует учесть при направлении уточненной декларации.
Нулевая декларация по налогу на прибыль
Если за I полугодие 2024 года у вас не было доходов и расходов, нужно все равно подать нулевую декларацию. В ней заполните только обязательные листы.
Если вы не сдадите нулевую отчетность, есть риск ответственности.
Как заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль бюджетной организации
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за I полугодие 2024 года в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей.
К примеру, им не нужно включать в декларацию за полугодие подраздел 1.2 раздела 1, а также заполнять строки 290 – 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль
- Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие 2024 года
- Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за полугодие 2024 года (с комментариями о рисках)
- Пример заполнения Приложения N 1 к декларации по налогу на прибыль
- Пример заполнения учреждением Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2024
По итогам первых 6 месяцев 2024 года компании на общей системе налогообложения (ОСНО) должны отчитаться в ИФНС по налогу на прибыль. Для этого нужно заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2024 (2 квартал) с показателями за этот период. В этой статье – о сроках её сдачи, форме бланка отчета и образец заполнения на примере.
Какой бланк использовать
Этим же документом закреплён порядок её заполнения и электронный формат отправки в налоговую.
Когда сдавать
Способ подачи декларации
Если средняя численность сотрудников за 2022 год превысила 100 человек, организация должна подавать декларацию по налогу на прибыль только в электронном формате.
В случае представления отчёта на бумаге – могут оштрафовать за нарушение порядка.
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль – это форма отчетности, которую организации обязаны представлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2024 году служит нескольким целям:
| ЦЕЛЬ | ПОЯСНЕНИЕ |
| Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации. То есть сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
| Контроль за соблюдением законодательства | Представление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налога. |
| Соблюдение прозрачности и отчетности | Представление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
| Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем государство использует для финансирования общественных расходов – таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
| Оценка экономической деятельности | Декларация по налогу на прибыль помогает госорганам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в рамках экономической политики. |
Нулевая декларация по прибыли: сдавать или нет?
В состав нулевой декларации включают:
- титульный лист;
- раздел 1;
- лист 02;
- приложения к листу 02.
Состав декларации за полугодие 2024
В декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2024 года в обязательном порядке включают:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 и 1.2 раздела 1;
- лист 02;
- приложение № 1 к листу 02;
- приложение № 2 к листу 02.
Остальные подразделы, листы и приложения надо включать в состав декларации при наличии у организации соответствующих доходов/расходов/операций/обстоятельств, подлежащих отражению в отчете.
Вот примеры ситуаций, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации по налогу на прибыль:
- Перенос убытка прошлых лет.
- Выплата дивидендов.
- Уплата налога за обособленное подразделение.
- Операции с векселями и другими ценными бумагами.
- Продажа основных средств.
- Уступка требования до срока оплаты.
- Получение целевого финансирования
- Расходы на ДМС, обучение работников, оплату учебных отпусков и некоторые другие надо дополнительно отразить в Приложении № 1 к декларации.
Если уплачиваете только ежеквартально, декларацию за полугодие заполняйте по общим правилам с учетом некоторых особенностей. В частности:
- подраздел 1.2 включать в нее не нужно;
- в листе 02 строки 290 – 340 не заполнять.
Независимо от порядка уплаты авансов в декларацию за полугодие не нужно включать:
- Приложение № 4 к листу 02;
- листы 07, 08, 09.
Код периода
Значение, указываемое в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» на титульном листе декларации за полугодие, зависит в том числе от способа уплаты организацией авансов по налогу. В общем случае указывают код:
- 31 – если организация уплачивает только ежеквартальные авансы или ежемесячные с доплатой по итогам квартала;
- 40 – уплачивает авансы каждый месяц исходя из фактически полученной прибыли.
Какой КБК в декларации по налогу на прибыль
В связи с введением с 2024 единого налогового платежа (ЕНП) многие плательщики не знают, какие именно КБК нужно указывать при заполнении декларации по налогу на прибыль – единый КБК для ЕНП или свой только для налога на прибыль.
Так вот: в отчетности ставят не КБК ЕНП, а конкретные КБК, соответствующие тому или иному налогу.
По общему правилу в подразделах 1.1 и 1.2 декларации по налогу на прибыль нужно указать следующие КБК:
Строка 210 декларации
В данной строке отражают общую сумму авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период. Поэтому заполнение строки 210 листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли.
В строки 210 – 230 листа 02 в общем случае следует перенести показатели из строк 180 – 200 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период. То есть за 1 кв. 2024 года.
Ситуация 1: организация уплачивает только ежеквартальные авансы
В этом случае строку 210 листа 02 декларации заполняют следующим образом: перенесите данные строки 180 листа 02 декларации за 1 квартал 2024 года.
Ситуация 2: ежемесячные авансы с поквартальной доплатой
Впишите сумму строк 180 и 290 листа 02 декларации за 1 квартал 2024.
Ситуация 3: авансы исходя из фактической прибыли
Порядок заполнения строки 210 листа 02 такими организациями аналогичен заполнению организациями, уплачивающими только квартальные авансы: в декларации за январь – июнь 2024 перенесите данные строки 180 листа 02 декларации за январь – май.
Как заполнить и формулы в помощь
При ежеквартальных авансах в подразд. 1.1:
Строка 070 (сумма к доплате в бюджет субъекта РФ по итогам полугодия) = Строка 271 листа 02
Строка 050 (сумма к уменьшению в федеральный бюджет по итогам полугодия) = Строка 280 листа 02
По строке 120 в декларации за полугодие укажите сумму ежемесячных авансов к уплате в бюджет региона по подразделению в следующем квартале. Эту сумму рассчитайте по формуле:
| Стр. 310 листа 02 × Стр. 040 Приложения № 5 к листу 02 / 100 |
В Лист 02 перенесите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений декларации.
В строке 180 рассчитайте налог с прибыли за полугодие, а в строке 210 – общую сумму авансов, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – это сумма к доплате, отрицательная – к уменьшению.
Общую сумму ежемесячных платежей на 3 квартал отразите в строке 290: она равна разнице между строкой 180 декларации за полугодие и строкой 180 декларации за 1 квартал.
В подразделе 1.2 укажите ежемесячные авансы, которые будете платить в 3 квартале. Рассчитайте их на 3 квартал по срокам уплаты. Каждый платеж:
- в федеральный бюджет – равен 1/3 строки 300 Листа 02;
- в региональный – 1/3 строки 310.
Если показатели этих строк не поделить на 3 без остатка, добавьте его к третьему платежу.
Строку 320 листа 02 не заполняйте.
Если есть обособки
Сначала заполните декларацию по организации в целом, а затем на ее основе – декларации по обособленным подразделениям/их группе.
При наличии обособок лист 02, подразделы 1.1 и 1.2 заполняют по-особому. И в состав декларации нужно включить Приложение № 5 к листу 02.
Последовательность заполнения за полугодие 2024
- Приложение № 1 к листу 02.
- Приложение № 2 к листу 02.
- Лист 02.
- Подраздел 1.1 разд. 1.
- Подраздел 1.2 разд. 1.
- Титульный лист.
- Приложение № 1 к листу 02.
- Приложение № 2 к листу 02.
- Лист 02.
- Подраздел 1.1 разд. 1.
- Титульный лист.
К сожалению, контрольных соотношений для проверки декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475, нет. Но большинство программ, с помощью которых можно заполнить декларацию по налогу на прибыль, имеют встроенный алгоритм проверки по контрольным соотношениям на ошибки и противоречия.
Пример заполнения за полугодие 2024
- уплачивает квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль;
- не уплачивает торговый сбор и налоги за пределами РФ;
- не вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль, идущему в региональный бюджет;
- не имеет обособленных подразделений.
За полугодие 2024 года у организации следующие показатели:
- от реализации товаров собственного производства – 50 500 000 руб.;
- от продажи прочего имущества (инструмента) – 500 000 руб.
Косвенные расходы – 12 080 000 руб. Из них страховые взносы на обязательное соцстрахование, учитываемые при расчете налога на прибыль – 2 000 000 руб.
- проценты за банковский кредит – 400 000 руб.;
- расходы на ликвидацию ОС (в т. ч. недоначисленная амортизация по нему) – 360 000 руб.
- в федеральный бюджет – 210 000 руб.;
- региональный – 1 190 000 руб.
В состав декларации за полугодие 2024 г. ООО включило титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1, лист 02, Приложения № 1, 2 к листу 02.
Полностью образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие 2024 для приведённой ситуации смотрите по ссылке ниже.
Декларация по налогу на прибыль за 1 кв.2023 года: бланк, образец
По итогам 1 квартала 2024 г. компании на общей системе налогообложения должны отчитаться перед ИФНС по налогу на прибыль. Для этого нужно заполнить и сдать декларацию по прибыли с показателями за 1 квартал. Расскажем о сроках сдачи, форме декларации и приведем пример заполнения.
Форма декларации в 2024 году
За 1 квартал 2024 года нужно отчитаться с применением бланка утвержденного приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 (в редакции приказа ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753). С учетом изменений можно сказать, что отчитываться нужно по новой форме.
Поправки внесли в листы 03 и 04, правила заполнения и электронный формат декларации. Кроме того, обновили штрихкоды на всех страницах бланка.
Срок сдачи декларации по прибыли за 1 кв.2023 года
Декларацию за 1 квартал 2024 года необходимо подать до 25 апреля 2024 года в соответствии с пунктом 3 статьи 289 Налогового кодекса РФ. В случае задержки подачи декларации, штраф составляет 200 рублей (согласно пункту 1 статьи 126 НК РФ).
Если средняя численность сотрудников организации за предыдущий год превысила 100 человек, организация должна подать декларацию по налогу на прибыль в электронном формате. В случае подачи декларации на бумаге, организацию могут оштрафовать за нарушение порядка предоставления декларации.
Нулевая декларация по прибыли: сдавать или нет?
Если у организации на ОСН в I квартале 2024 г. не было доходов, расходов и иных показателей, отражаемых в декларации, она все равно должна представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71).
В этом случае сдается нулевая декларация.
В состав нулевой декларации войдут титульный лист; раздел 1; лист 02; приложения к листу 02.
Но если мы говорим о том, что налоговикам нужна нулевая декларация, то у многих бухгалтеров возникает “философский” вопрос: зачем вообще нужен этот отчет по прибыли?
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль представляют собой форму отчетности, которую организации обязаны предоставлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2024 году служит нескольким целям:
| Цель | Комментарий |
| Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации, то есть определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
| Контроль за соблюдением законодательства | Предоставление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налогов. |
| Соблюдение прозрачности и отчетности | Предоставление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
| Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем используются государством для финансирования общественных расходов, таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
| Оценка экономической деятельности | Налоговая декларация по налогу на прибыль помогает государственным органам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в области экономической политики. |
Состав декларации за 1 кв.2023
В декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года в обязательном порядке включают:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 Раздела 1;
- Лист 02;
- Приложение N 1 к Листу 02;
- Приложение N 2 к Листу 02.
Остальные подразделы, листы и приложения надо включать в состав декларации при наличии у организации соответствующих доходов/расходов/операций/обстоятельств, подлежащих отражению в декларации.
Код периода
Значение, указываемое в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» на титульном листе декларации за I квартал, зависит в том числе от способа уплаты организацией «прибыльных» авансов. В общем случае указывается код:
- «21», если организация уплачивает только ежеквартальные авансы или ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала;
- «37», если организация уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Разные коды предусмотрены в связи с тем, что в данном случае отчетным периодом для организаций-«ежеквартальщиков» (включая уплачивающих ежемесячные авансы) является первый квартал, а для тех, кто платит авансы по факту, – три месяца (п. 2 ст. 285 НК РФ).
КБК в декларации по налогу на прибыль
Какой КБК нужно указывать при заполнении декларации по налогу на прибыль? Единый КБК для ЕНП?
Нет, в отчетности ставится не КБК по ЕНП, а конкретныеКБК, соответствующие тому или иному налогу. Например, по общему правилу в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела декларации по налогу на прибыль нужно указать следующие КБК.
| КБК | Где указывается в декларации |
| 18210101011011000110 | Строка 030 подраздела 1.1 Раздела 1 |
| Строка 110 подраздела 1.2 Раздела 1 | |
| 18210101012021000110 | Строка 060 подраздела 1.1 Раздела 1 |
| Строка 210 подраздела 1.2 Раздела 1 |
Как заполнять строку 210 декларации
В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период. Заполнение строки 210 Листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли.
Строка 210: организация уплачивает только ежеквартальные авансы
В этом случае строка 210 Листа 02 декларации (утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) заполняется следующим образом:
| Период, за который представляется декларация | Значение строки 210 |
| строка 210 в декларации за I квартал | В строке 210 нужно поставить прочерк |
| строка 210 в декларации за полугодие | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года |
| строка 210 в декларации за 9 месяцев | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года |
| строка 210 в декларации за год | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года |
Строка 210: организация уплачивает ежемесячные авансы с поквартальной доплатой
В таком случае строка 210 Листа 02 формируется с учетом следующего:
| Период, за который представляется декларация | Значение строки 210 |
|---|---|
| строка 210 в декларации за I квартал | Перенесите данные строки 320 декларации за 9 месяцев прошлого года |
| строка 210 в декларации за полугодие | Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года |
| строка 210 в декларации за 9 месяцев | Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года |
| строка 210 в декларации за год | Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года |
Строка 210: организация уплачивает авансы исходя из фактической прибыли
Порядок заполнения строки 210 Листа 02 такими организациями аналогичен порядку заполнения организациями, уплачивающими только квартальные авансы:
| Период, за который представляется декларация | Значение строки 210 |
|---|---|
| строка 210 в декларации за январь | В строке 210 нужно поставить прочерк |
| строка 210 в декларации за январь – февраль | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь |
| строка 210 в декларации за январь – март | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – февраль |
| строка 210 в декларации за январь – апрель | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – март |
| строка 210 в декларации за январь – май | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – апрель |
| строка 210 в декларации за январь – июнь | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – май |
| строка 210 в декларации за январь – июль | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – июнь |
| строка 210 в декларации за январь – август | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – июль |
| строка 210 в декларации за январь – сентябрь | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – август |
| строка 210 в декларации за январь – октябрь | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – сентябрь |
| строка 210 в декларации за январь – ноябрь | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – октябрь |
| строка 210 в декларации за год | Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – ноябрь |
Декларация по прибыли за 1 кв.2023: образец
Приведем пример (условия) для заполнения декларации по налогу на прибыль за первый квартал 23 года.
ООО “Альфа” уплачивает квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Налоги за пределами РФ не платит. Права применять пониженную ставку по налогу на прибыль в региональный бюджет не имеет.
Показатели деятельности в I квартале 2024 г.:
1)выручка от реализации – 5 000 000 руб., из них:
- от продажи товаров собственного производства – 4 500 000 руб.;
- от продажи прочего имущества (инструмента) – 500 000 руб.;
2).внереализационные доходы – 2 000 000 руб. (стоимость материалов, которые остались после ликвидации основного средства);
3)прямые расходы – 1 000 000 руб. (в том числе амортизация по производственному оборудованию линейным методом – 100 000 руб.);
4)косвенные расходы – 430 000 руб., из них 190 000 руб. – налоги, сборы, страховые взносы, которые можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль;
5)цена приобретения прочего имущества (инструмента) и расходы на его продажу – 70 000 руб.;
6)внереализационные расходы – 500 000 руб., из них:
- проценты за банковский кредит – 135 000 руб.;
- расходы на ликвидацию основного средства (включая недоначисленную амортизацию) – 365 000 руб.;
7)сумма авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. к уплате равна сумме авансовых платежей к уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Она составила 600 000 руб., в том числе:
- в федеральный бюджет – 90 000 руб.;
- региональный бюджет – 510 000 руб.
В состав декларации по налогу на прибыль вошли титульный лист, подразделы 1.1, 1.2 разд. 1, лист 02, Приложения N N 1, 2 к листу 02.
Образец декларации (прибыль 1 кв)
| Образец декларации | Ссылка на скачивание |
| Образец декларации из примера выше | СКАЧАТЬ ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ |
| Пример декларации по налогу на прибыль за I квартал 2024 года: ежемесячные авансы исходя из прибыли предыдущего квартала | СКАЧАТЬ ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ |
| Пример декларации по налогу на прибыль за три месяца 2024 года: ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли за месяц | СКАЧАТЬ ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ |