С помощью инвестиций можно сэкономить на налогах. Рассказываем, как вернуть уплаченный НДФЛ или не платить налоги совсем.
Кадр: фильм «Всё везде и сразу» / A24
Валентина Бокова
Обозреватель Skillbox Media. Работала со «Сравни.ру», ВТБ, «Ак Барс Банком», Газпромбанком. Подготовила курсы по инвестициям для Промсвязьбанка и Школы инвестора ВТБ.
Статью помогла подготовить
Юлия Хайдер
Независимый инвестиционный советник, партнёр сервиса «Советники Винвестора».
За доходы от инвестиций нужно платить НДФЛ: 13 или 15% в зависимости от того, сколько вы зарабатываете. Но этого можно избежать, если использовать индивидуальный инвестиционный счёт. Знать о нём полезно всем, кто планирует инвестировать в ценные бумаги.
Прочитав этот материал Skillbox Media, вы узнаете, как экономить на налогах и сколько денег можно вернуть.
- Что такое ИИС
- Какие есть условия получения вычета
- Какие вычеты можно получить
- Как открыть ИИС
- Как получить вычеты
- Что такое ИИС-3 и что о нём надо знать
- Как узнать больше об инвестициях
Что такое ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — счёт для инвестиций, на котором ведётся учёт валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг. Его можно пополнить и покупать на эти деньги активы — валюту, акции, облигации. Он даёт право на налоговые вычеты — возврат НДФЛ или освобождение от налогов.
Открыть счёт можно у брокера или управляющей компании.
Брокер — посредник между инвестором и биржей. Он делает так, чтобы вы могли покупать и продавать ценные бумаги. Без него торговать на бирже не получится. Подробнее об этом можно почитать в статье о брокерах.
Управляющая компания — компания, которая будет совершать сделки вместо вас и возьмёт за это процент от дохода. Она открывает клиентам брокерские счета, но торгует на них сама.
Счёт у брокера — почти как счёт в банке. Вы пополняете его, а потом можете совершать с ним разные операции. Например, можно купить и хранить на этом счёте акции, туда же будут поступать и дивиденды по ним.
Счета бывают двух типов — брокерский и ИИС. С помощью брокерского можно хранить, покупать и продавать активы. За доход от операций нужно будет платить НДФЛ.
Обычно брокер удерживает налоги автоматически, но есть исключения. Налог с дивидендов от иностранных эмитентов и с операций купли-продажи валюты инвестор платит сам.
С помощью ИИС тоже можно хранить, покупать и продавать любые активы. Но с них можно получить налоговые вычеты — такие, что можно практически не платить налоги. Поэтому доходность инвестиций через ИИС выше, чем доходность инвестиций через брокерский счёт.
Но у ИИС есть ограничения. Например, с ИИС нельзя вывести часть денег или ценных бумаг. Вывод активов равносилен закрытию счёта.
Кроме того, ИИС можно пополнять только в рублях — перевести активы на него с брокерского счёта не получится. Другие ограничения касаются получения вычетов — о них мы расскажем дальше.
Курсы Skillbox для тех, кто хочет зарабатывать на инвестициях
- «Трейдинг» — научиться торговать на финансовых рынках, контролировать риски и совершать обдуманные сделки.
- «Финграмотность: учимся управлять бюджетом, копить и инвестировать» — узнать, как контролировать расходы и доходы и грамотно инвестировать.
Какие есть условия получения вычета
Налоговый вычет могут получить не все, кто открыл ИИС. Он доступен, если у человека только один ИИС, он владеет им не менее трёх лет и пополняет его не более чем на 1 миллион рублей в год. Разберёмся в ограничениях подробнее.
Можно иметь только один ИИС. Если у вас два индивидуальных инвестиционных счёта, право на налоговый вычет теряется. Это прописано в статье 10.2-1 №39-ФЗ.
Но есть исключение. Если вы переносите ИИС от одного брокера к другому, временно можно владеть двумя счетами. Главное — закрыть старый ИИС в течение 30 дней после того, как вы открыли новый.
Счёт нельзя закрывать минимум три года. Если инвестор успел получить вычет и закрыл счёт до истечения трёх лет, деньги придётся вернуть государству. Кроме вычетов, нужно будет заплатить пени за использование возмещённого НДФЛ.
Пополнять счёт можно не более чем на 1 миллион рублей в год. Если внесёте больше, потеряете право на вычет. А вот минимальной стартовой суммы нет — её определяет брокер.
Например, в «Тинькофф» и «Финаме» можно внести на счёт любую сумму, даже тысячу рублей.
Какие вычеты можно получить
Есть два типа вычетов по ИИС: А и В. Пользоваться ими одновременно нельзя, нужно выбрать один.
Вычет типа A. Также его могут называть ИИС А, или ИИС-1. Это инвестиционный вычет, который позволяет вернуть 13% от суммы, внесённой на счёт. Сумму вернут из уплаченного вами НДФЛ — то есть только если вы платите налоги — например, с зарплаты, процентов по вкладам, сдачи в аренду недвижимости, выплат по договору ГПХ.
Вычет возвращают только с суммы, которую внесли на ИИС в налоговом периоде. Если на счёте есть доход по дивидендам или купонам либо цена акций выросла, эти деньги не учитываются.
Максимальная сумма с ИИС, по которой можно получить вычет в год, — 400 000 рублей. С неё вам вернут 13% — 52 000 рублей, но не больше суммы уплаченного налога. То есть если вы заплатите 40 тысяч рублей налога, то и получите 40 тысяч рублей.
Особые условия — для тех, у кого доход превышает 5 миллионов рублей в год. Ставка НДФЛ для них — 15%, сумма вычета — до 60 тысяч рублей.
Вычет можно получить только в том году, в котором вы внесли деньги на счёт. Но подать на него можно в течение трёх лет. Например, если деньги внесены в 2020 году, то подать на вычет можно в 2021, 2022 или 2024 году.
Вычет можно получать ежегодно, но для этого придётся пополнять ИИС каждый год. Например, если вы семь лет подряд ежегодно пополняете счёт, то и вычет вам положен каждый год из этих семи лет.
Вычет типа Б. Также его называют ИИС Б или ИИС-2. Это вычет, который освобождает от всех налогов по инвестициям, кроме налогов на доходы от дивидендов и сделок с валютой.
При этом типе вычета неважно, платите ли вы НДФЛ с дохода. Поэтому оформить его могут, например, самозанятые или пенсионеры.
Вычет типа Б бесполезен, если вы не планируете покупать активы, а просто храните на счёте деньги. Прибыли от них не будет, налоги платить не нужно, значит, и экономии нет.
Как открыть ИИС
Чтобы открыть индивидуальный инвестиционный счёт, нужно выбрать брокера, заполнить заявку и установить приложение для торговли.
Брокеров много — например, брокерские услуги предоставляют банки «Сбер», ВТБ, «Тинькофф». Ещё есть компании, которые предоставляют только брокерские услуги, — например, «Финам». У каждого брокера — свои комиссии и доступные для покупки ценные бумаги.
Узнать условия можно на сайтах брокеров.
Заполнить заявку на открытие счёта в большинстве случаев можно на сайте брокера. В ней нужно указать паспортные данные и номер телефона, некоторые брокеры также просят ИНН. Когда счёт откроют, вам вышлют данные для входа в личный кабинет.
Личный кабинет нужен, чтобы совершать сделки — покупать ценные бумаги. Можно выбрать любой удобный формат:
- пользоваться личным кабинетом на сайте брокера;
- установить мобильное приложение на телефон;
- установить торговый терминал на компьютер.
Чтобы инвестировать с помощью ИИС, нужно будет пополнить его. Сделать это можно в любое время и на любую сумму.
Условия пополнения счёта, открытого в управляющей компании, другие. Деньги на него нужно вносить сразу — и не меньше установленной компанией суммы.
Как получить вычеты по ИИС типа А и В
Механизм получения вычета зависит от того, какой тип вычета вам нужен.
ИИС А. Чтобы самостоятельно оформить вычет типа А по ИИС, нужно обратиться в ФНС.
С 21 мая 2021 года оформление вычета типа А автоматизировали. Если у инвестора есть право на вычет с ИИС, в его личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление. Обычно это происходит до 20 марта года, следующего за тем годом, в котором положен вычет.
Чтобы получить возврат НДФЛ, нужно указать в заявлении реквизиты счёта и подтвердить отправку. В течение 15 дней деньги поступят на указанный счёт.
Если у вас нет личного кабинета или вам доступно несколько видов вычетов, можно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Это документ, в котором указывают доходы и налоги.
Нужно указать в декларации все доходы и уплаченный вами НДФЛ, приложить реквизиты счёта, договор на открытие счёта и документы, которые подтвердят перевод денег на ИИС, — запросить их можно у брокера.
Подать декларацию можно лично в отделении ФНС или онлайн. Онлайн можно заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика или подготовить её в программе «Декларация» и загрузить в личный кабинет.
ИИС Б. Оформить вычет типа Б можно у брокера. Для этого нужно запросить в ФНС справку, что вы не использовали вычет типа А, и представить её брокеру. Тогда он не удержит налог при закрытии счёта.
Есть и другой вариант. Можно закрыть счёт и уплатить налоги, а потом вернуть весь уплаченный налог на доходы физических лиц через ФНС.
Для этого нужно отнести в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации нужно прикрепить договор на открытие счёта, подтверждение перевода денег на ИИС и закрытия счёта, брокерские отчёты за период владения счётом, справку о доходах и суммах налога физического лица, выданную брокером, и пояснение, что вы заявляете на вычет типа Б.
Что такое ИИС-3 и зачем о нём нужно знать
ИИС-3 — это новый тип вычета, который пока не работает. Он начнёт действовать в 2024 году и заменит собой вычеты обоих типов. Соответствующий проект разработали Минфин и Банк России.
Предполагается, что новый вычет не будет ограничивать максимальную сумму взноса на счёт, но рассчитывать вычет всё равно будут с 400 тысяч рублей в год. Чтобы получить вычет по такому счёту, нужно владеть счётом не менее 10 лет.
В проекте закона также указано, что инвесторы смогут иметь до трёх договоров на ведение ИИС 3-го типа, но круг ценных бумаг и сделок, которые можно совершать на таком счёте, ограничат.
Когда закон об ИИС-3 вступит в силу, открыть ИИС типов A и Б будет нельзя. При этом ИИС, которые открыты до 31 декабря 2024 года, продолжат действовать на прежних условиях.
Главное об ИИС в пяти пунктах
- Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — счёт для инвестиций, по которому можно получить налоговые вычеты. Он работает так же, как брокерский: можно пополнять его, покупать и продавать акции, облигации и другие ценные бумаги.
- У ИИС есть ограничения. С него нельзя частично вывести деньги, а пополнять его можно только рублями.
- Чтобы получить вычет, нужно держать ИИС не меньше трёх лет и пополнять его не более чем на 1 миллион рублей в год. Счёт должен быть один.
- Есть два типа вычета. По вычету A можно возвращать НДФЛ до 52 000 рублей каждый год. По вычету Б — не платить налоги на доход от инвестиций.
- С 2024 года нельзя будет открыть ИИС типа А и Б. Их заменит новый вычет — ИИС-3. По нему будут возвращать НДФЛ с суммы до 400 тысяч в год, но пополнять счёт можно будет на любую сумму.
Как узнать больше про инвестиции
- Есть много инструментов инвестирования, на которых можно зарабатывать. О некоторых из них можно узнать из наших гайдов: мы рассказывали об акциях, ETF и ОФЗ.
- Если вы слышали о бинарных опционах, прочитайте обзор Skillbox Media. Чтобы написать его, мы поговорили с экспертами, и они рассказали, почему на бинарных опционах невозможно заработать.
- Зарабатывать на ценных бумагах можно разными способами. Например, покупать актив и ждать, пока он подорожает. Этот тип сделок называется лонгом. Есть и другой тип сделок — шорт. В шорте вы продаёте актив, которого не имеете. В Skillbox Media есть материал о лонгах и шортах, из которого вы узнаете, как это работает.
- Чтобы зарабатывать на инвестициях, нужны знания и навыки. Получить их можно на курсе Skillbox «Трейдинг». Его записали совместно с фондовым брокером «Финам» и образовательной платформой Crypto Flexx. На курсе учат торговать в плюс: контролировать риски, оценивать бумаги с помощью фундаментального и технического анализа, правильно интерпретировать новости.
Эти материалы Skillbox Media могут быть вам полезны
- Что такое облигации федерального займа и что о них нужно знать
- Что такое финансовая грамотность и как её повысить
- Куда девать деньги в случае потрясений: советы экспертов
- Что такое цифровой рубль и зачем он нужен
- Как работают NFT и как на них заработать
Минфин пояснил порядок расчета льгот по ИИС-3
По индивидуальному инвестиционному счету третьего типа (ИИС-3) налоговые льготы будут рассчитываться от совокупной суммы на трех счетах. При этом налоговый вычет останется в прежнем размере — 13% или 15% от ₽400 тыс. Об этом рассказал корреспонденту «РБК Инвестиций» директор департамента финансовой политики Минфина Иван Чебесков в кулуарах Российского форума финансового рынка, организованного рейтинговым агентством АКРА.
«Льготы будут рассчитываться от совокупности суммы на трех счетах», — сказал он.
Представитель Минфина подчеркнул, что особенность ИИС-3 будет состоять в объединении налоговых стимулов: при открытии ИИС-3 инвестор будет иметь право на вычет с ₽400 тыс., а по истечении срока ИИС — на освобождение дохода от инвестиций от НДФЛ.
«Мы предпочитаем это называть единым налоговым стимулом. Идея в том, что происходит некая комбинация налоговых стимулов, которые были раньше в ИИС-1 и ИИС-2. На входе [в ИИС-3] вы получаете налоговый вычет от суммы до ₽400 тыс., то есть это ₽52 тыс. либо ₽60 тыс. в зависимости от налоговой ставки гражданина.
А когда вы продержали деньги определенное количество лет, то инвестор получит освобождение от налога на доход, который он заработает. Получается, с одной стороны, на входе вычет, с другой стороны, на выходе освобождение от НДФЛ», — объяснил Иван Чебесков.
Также он напомнил, что ИИС-3 рассчитан на долгосрочные сбережения, в идеале на десять лет.
«Но можно начать с более короткого срока, скажем, с пяти лет. Нужно будет продержать пять лет, чтобы сохранить льготу», — подчеркнул Чебесков.
Законодательство на текущий момент допускает совмещение ИИС первого типа А и льготы за долгосрочное владение ценными бумагами: сначала открывается ИИС, ежегодно в течение трех лет пополняется на ₽400 тыс., государство возвращает за каждый год ₽52 тыс. — в общей сложности ₽156 тыс. Через три года бумаги, купленные на ИИС, после его закрытия переводятся на обычный брокерский счет . Дата начала владения ценными бумагами при этом не сбивается и не начинает отсчитываться заново, соответственно, вступает в силу налоговая льгота на долгосрочное владение. При продаже таких бумаг НДФЛ не удерживается.
С 2024 года должен появиться индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3). Проект поправок в закон «О рынке ценных бумаг » опубликовал Минфин России.
В пояснительной записке указано, что ИИС-1 и ИИС-2, открытые до 31 декабря 2024 года включительно, продолжат действовать на ранее оформленных условиях. ИИС-3 с 2024 года смогут открыть те инвесторы, у которых нет открытых ИИС первого или второго типа.
Инвесторы смогут иметь до трех договоров на ведение ИИС третьего типа, каждый из них не будет иметь ограничений по сумме денежных средств. По действующим ИИС-1 и ИИС-2 сумма ограничена ₽1 млн. Также в отличие от счетов первого и второго типов с ИИС-3 можно будет выводить средства только при возникновении «трудных жизненных ситуаций».
Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках.
Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее
Ксения Котченко, Ольга Копытина
Минфин внес в правительство проект закона о введении ИИС-3
Минфин России разработал и внес в правительство законопроект, предусматривающий создание нового финансового инструмента для формирования долгосрочных сбережений граждан — индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа (ИИС-3). Законопроект предполагает, что начиная с января 2024 года физические лица смогут заключать одновременно до трех договоров на ведение ИИС-3 без ограничения по сумме внесенных на них денежных средств, говорится в сообщении Минфина. При этом индивидуальные инвестиционные счета, открытые до 31 декабря 2024 года, продолжат действовать на прежних условиях.
Такие изменения предлагается внести в Федеральный закон № 39 «О рынке ценных бумаг».
«Изначально целью введения ИИС было привлечение населения на фондовый рынок и повышение его привлекательности», — рассказал замминистра финансов Алексей Моисеев. По прошествии семи лет со дня внедрения ИИС часть поставленных целей была достигнута, назрела необходимость в создании инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений физических лиц, и в разработке механизмов стимулирования и поощрения таких сбережений, пояснил он.
«Кроме того, мы стали наблюдать, что значительная часть ИИС на брокерском обслуживании остаются пустыми и используется только для получения налогового вычета в конце срока ИИС, что расходится с нашими целями», — добавил Моисеев.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это брокерский счет с особыми налоговыми льготами. Сейчас существует два типа таких счетов — ИИС-1 и ИИС-2. Их нельзя использовать одновременно, нужно выбрать один тип индивидуального инвестиционного счета.
По первому типу можно получать вычет в размере 13% от внесенной за год суммы (но вернут максимум ₽52 тыс. в год и только тем, кто платит НДФЛ).
При выборе ИИС-2 доходы от сделок на бирже освобождаются от уплаты НДФЛ (за исключением дивидендов). Здесь у суммы льготы нет ограничений, ее могут получить даже те, кто не платил НДФЛ.
Оба типа ИИС доступны только налоговым резидентам России. Вносить на такие счета можно только рубли. По действующим ИИС-1 и ИИС-2 сумма ограничена ₽1 млн в течение года.
Кроме того, ИИС нельзя закрывать в течение трех лет.
Граждане могут открывать договоры доверительного управления и брокерского обслуживания, но оформить их можно будет при условии отсутствия действующего договора на ведение ИИС-1 и ИИС-2. Сейчас рассматривается вопрос плавного увеличения от пяти до десяти лет необходимого срока инвестирования через ИИС-3 для получения налоговых льгот.
Инвестору будут доступны налоговые преференции по ИИС-3: комбинация льгот ИИС-1 и ИИС-2. В частности, права на получение инвестиционных налоговых вычетов как в сумме денежных средств, внесенных на ИИС-3, так и в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям. Данные изменения будут внесены в виде поправок в Налоговый кодекс.
В некоторых случаях инвесторы смогут досрочно снимать средства с ИИС третьего типа без потери льгот. При возникновении особой жизненной ситуации граждане получат право полностью или частично потребовать возврата учтенных на ИИС-3 денежных средств без прекращения договора. К особым жизненным ситуациям, например, можно отнести необходимость оплаты дорогостоящего лечения.
Полный перечень будет устанавливаться нормативным актом Банка России.
Кроме того, правительством будут установлены критерии ценных бумаг , в том числе иностранных эмитентов , приобретение которых на ИИС-3 не допускается. Директор департамента финансовой политики Минфина Иван Чебесков ранее сообщал, что ИИС третьего типа призван привлечь инвестиции в российские инструменты, поэтому Министерство финансов выступает за отказ от налоговых льгот для всех иностранных активов на ИИС-3.
Банк России предложил создать третий тип ИИС для долгосрочных инвестиций в октябре 2020 года. Регулятор отмечал, что граждане часто закрывают индивидуальные инвестиционные счета через три года после открытия и открывают их вновь, чтобы реинвестировать свои средства. Предполагалось, что льготами по счету третьего типа можно будет воспользоваться после десяти лет владения счетом.
Глава Банка России Эльвира Набиуллина ранее подтверждала замену индивидуальных инвестиционных счетов первого и второго типов на новый тип этого инструмента. По ее словам, ИИС-1 и ИИС-2 можно будет открывать в 2024 году только до того, как будет принято законодательство об ИИС-3. После вступления законопроекта в силу инвесторы уже не смогут открывать новые ИИС двух прежних типов.
ИИС в России начали использовать с 1 января 2015 года. По данным Московской биржи, количество индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) на начало мая 2024 года составило 5,37 млн.
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные.
Подробнее Фондовый рынок — это место, где происходит торговля акциями, облигациями, валютами и прочими активами. Понятие рынка затрагивает не только функцию передачи ценных бумаг, но и другие операции с ними, такие, как выпуск и налогообложение. Кроме того, он позволяет устанавливать справедливое ценообразование. Подробнее