Имеет ли право опекун на имущественный вычет после покупки квартиры подопечному 2024

Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода. Часть суммы, которую человек заплатил за лечение, учёбу или, например, при покупке квартиры, государство может вернуть. Вычет доступен всем, кто платит НДФЛ: тем, у кого есть налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет за квартиру относится к имущественным вычетам. «Секрет фирмы» выяснил, как оформить налоговый вычет и сколько денег положено за покупку жилья.

Проще говоря, при официальном трудоустройстве вы постоянно отчисляете государству 13%. Из этих денег при покупке жилья или его строительстве государство возвращает вам часть потраченного.

Эксперт статьи:

Евгений Курбалов, адвокат, председатель коллегии адвокатов «Курбалов, Габдулин, Богуславский и партнёры»

Кто может оформить налоговый вычет на жильё и на что

Первое и главное условие для всех налоговых вычетов (не только на квартиру) — их оформят только тем, кто платит подоходный налог. То есть официально работает (устроен по ТК РФ, либо ИП на общем режиме) и ежемесячно отчисляет 13% НДФЛ государству. Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей на УСН налоговый вычет не предусмотрен, так как подоходный налог они не платят.

• Нужно быть налоговым резидентом РФ. Отсутствие резидентства, но наличие дохода в РФ не позволяет получать налоговый вычет за квартиру.
• Выплату можно получить только за покупку недвижимости в собственность. Если приобрести условную квартиру маме в подарок (и сделать маму собственником), получить за неё вычет не получится. Исключение — жильё (покупка и постройка) для несовершеннолетних детей или подопечных.
• Заявитель не оформлял имущественный вычет по жилью, купленному до 2014 года: там действуют другие правила, о них подробнее объясним ниже.
• Заявитель оформлял налоговый вычет после 1 января 2014 года, но не исчерпал всю доступную сумму. Об этом также подробнее будет сказано ниже.
• Недвижимость находится в России.

За какую недвижимость можно получить вычет

Недвижимость в случае с налоговым вычетом — это не только квартира, но и частный дом, комната, доля, участок с расположенным на нём домом или предназначенный под строительство собственного жилья. А вот апартаменты не подходят — у них нет статуса жилого помещения.

Если оформлять вычет на участок под строительство, подать заявление на выплату можно, только когда дом будет готов и на руках будет право собственности на него (а не только на землю).

Можно ли получить вычет за ремонт и проектно-сметную документацию

Да, также налоговый вычет можно получить за разработку проектно-сметной документации при строительстве, за ремонт квартиры в новостройке или дома, если жилплощадь у застройщика купили без отделки. Но здесь, как указывает Федеральная налоговая служба (ФНС), за достройку и отделку дома или квартиры выплату дадут, только если в договоре чётко прописано, что жильё сдано незавершённым, без отделки. Необходимость подключения воды, газа, электричества — тоже «незавершённость», на них вычет также оформляется.

На что нельзя получить налоговый вычет за недвижимость

Если, например, вы решите после покупки жилья сделать перепланировку, с расходов на неё налоговый вычет оформить не получится. На обустройство жилья — покупку мебели, сантехники и так далее — тоже.

Помимо этого, вычет оформляют на проценты по ипотеке, на рефинансирование кредита.

Кто не получит налоговый вычет

Нельзя оформить налоговый вычет на покупку жилья или земли под него не за свои деньги. Например, за счёт работодателя, за счёт государственного бюджета, за счёт средств муниципальных учреждений. Если оплачиваете жильё или землю материнским капиталом или субсидией для многодетных семей, с этой суммы имущественный вычет тоже оформить нельзя: она не относится к налогооблагаемой базе. Но можно сочетать эти льготные механизмы.

Например, вы покупаете квартиру за 2 млн рублей. Часть суммы оплачиваете маткапиталом, а с остальной части — получаете налоговый вычет. За покупку жилья у близких родственников, членов семьи, опекунов и попечителей налоговый вычет тоже не дадут. В рамках этого требования к близким родственникам по закону относятся супруг, дети (включая усыновлённых), родители (и усыновители), братья и сёстры.

Жильё нужно покупать у стороннего физлица или юрлица либо у дальних родственников. Например, у дяди.

Когда подавать заявление на налоговый вычет за квартиру

• Заявить право на вычет можно только за 3 последних года. Например, если вы делаете это в 2024 году, то получите возврат за 2020, 2021 и 2022 год.
• Заявление на вычет должно затрагивать те периоды, в которых вы платили НДФЛ.

Также документы на вычет можно подать только за недвижимость, купленную в предыдущем году или ранее. За квартиру или дом, приобретённые в текущем году, деньги выплатят в следующем.

Отдельное внимание — пенсионерам: и работающим, и неработающим. Они могут подавать заявление за 3 года до получения права на вычет. Например, купили квартиру в 2017 году, а оформляют вычет за 2014, 2015 и 2016 годы.

Все налоговые вычеты можно оформлять двумя способами:

• В конце года — если делаете это через подачу декларации 3-НДФЛ и хотите годовую сумму сразу на счёт.
• До конца года — если делаете это через работодателя и, соответственно, планируете получать деньги как прибавку (или «неудержание») 13% к зарплате.

Какие документы подготовить на получение налогового вычета

Для оформления вычета понадобится декларация 3-НДФЛ: образец есть на сайте ФНС.

К ней надо приложить копии документов, подтверждающих право на выплату и доказывающих, что вы потратились.

К таким документам относятся:

• Копия договора купли-продажи или долевого участия.
• Выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи (для новостройки).
• Договор ипотеки, займа, целевого кредита, график его погашения.
• Банковские выписки о перечислении денег от покупателя продавцу, кассовые ордеры, товарные/кассовые чеки, выписки с лицевых счетов, показывающие уплату по кредиту, — всё, что подтвердит расходы на покупку недвижимости, её отделку.
• Заявление о распределении налогового имущественного вычета между супругами — если недвижимость куплена в браке и её стоимость меньше 4 млн рублей.
• Справка об уплаченных по ипотеке процентах — при оформлении вычета за проценты.

Список может немного отличаться в зависимости от объекта недвижимости и ситуации.

Например, если вы покупаете жильё для подопечного, надо предоставить решение органа опеки и попечительства. Более точную информацию о нужных документах ищите в налоговой по месту жительства.

Помимо этого, при подаче на налоговый вычет нужны:

• паспорт гражданина РФ;
• справка 2-НДФЛ за тот период, за который вы оформляете вычет;
• реквизиты карты или счёта для перечисления денег.

Как оформить налоговый вычет за квартиру

Через налоговую декларацию

Получить вычет можно двумя способами. Первый — через подачу всех документов в налоговую: лично, обычной почтой или на официальном сайте через свой кабинет налогоплательщика. Тогда выплату начислят на банковский счёт в конце года единой суммой с учётом дохода (и налогов с него) за указанный в заявлении период.

Весь перечень документов — выше.

С мая 2021 года также действует упрощённый порядок получения налогового вычета за квартиру. Налоговая и банки обмениваются информацией, поэтому готовить документы и нести их в налоговую не надо. Если у вас есть право на вычет, через 20 дней после получения данных от банка ФНС сама пришлёт предзаполненное заявление в ваш личный кабинет налогоплательщика.

Его надо будет подписать при помощи ЭЦП.

Упрощённый порядок действует только для покупки недвижимости и уплаты ипотечных процентов через банки, подключенные к упрощённой системе. Сейчас, по данным ФНС, в ней только 21 банк.

Через работодателя

Можно пойти другим путём. Не подавать в налоговую самостоятельно 3-НДФЛ, а обратиться сразу к работодателю. В таком случае положенное вам вернут не одной суммой, а частями, вместе с ежемесячной зарплатой – просто не станут вычитать из неё налог на доход физлиц.

Будете получать +13% к вашему окладу.

Но сначала надо подтвердить право на вычет в налоговой. Для этого напишите заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на имущественный вычет — образец есть на сайте ФНС. Принесите его в налоговую по месту жительства вместе с копиями документов, указанных выше. С договором купли-продажи, ипотеки, выписками с лицевых счетов и так далее.

С собой возьмите также оригиналы: налоговый инспектор может проверить их наличие.

В течение 30 дней налоговая должна дать ответ: подтвердить или опровергнуть ваше право на имущественный вычет. Если она подтвердит и выдаст соответствующий документ (в отделении), его надо будет отдать работодателю. Никакие дополнительные заявления писать не надо.

Сколько ждать выплаты по налоговому вычету

До 4 месяцев (так прописано в законе). Сюда входит до 3 месяцев проверки и 30 дней на ожидание проведения выплаты. Но если вы отдали документы работодателю (то есть с уже подтверждённым правом на вычет), бухгалтерия включит выплату уже в следующую зарплату.

Если вы получаете вычет в упрощённом порядке, то камеральная проверка после получения заявления длится до 30 дней. А потом в течение 15 дней (вместо 30 дней стандартных) вам должны начислить выплату. Но в исключительных случаях проверка может затянуться до 3 месяцев. Потратить полученные деньги можете как угодно, в том числе на досрочное погашение ипотеки.

Ограничений нет.

Сумма налогового вычета за квартиру

Сумма налогового вычета для физлиц равна размеру НДФЛ — 13%. Но этот процент считают не от любой суммы. Стоимость недвижимости для расчёта выплаты не должна превышать 2 млн рублей, а проценты по ипотеке не могут быть больше 3 млн рублей.

Если в вашем случае цифры выше, считать всё равно придётся по этим верхним границам в 2 млн и 3 млн. А если ниже — останется «запас», к которому можно обратиться позже при покупке нового жилья. То есть если вы купили условную землю за 1,5 млн рублей, оформляете вычет с этой суммы.

Позднее, если опять будете покупать жильё или участок, можете обратиться за новым имущественным вычетом с оставшихся 500 000 рублей. «Исключение — целевой вычет на кредит. Он привязан к конкретному банковскому продукту, оформляется на заявителя единоразово и неизрасходованный лимит перебросить на другую ипотеку нельзя», — объясняет адвокат Евгений Курбалов.

Максимальная выплата за покупку недвижимости — 290 000 рублей, за проценты по ипотеке — 390 000 рублей. Итоговая предельная сумма — 650 000 рублей.

Но есть нюанс: если недвижимость купить в браке и никто из супругов ранее не оформлял налоговый вычет, то каждый может оформить его с одного и того же жилья на себя. И муж, и жена получат до 650 000 рублей, и совместный семейный бюджет пополнится на 1,3 млн рублей.

Второй нюанс: сумма налогового вычета также привязана к вашему доходу — к тому, сколько денег в рамках НДФЛ вы отчисляете. Например, ваша официальная зарплата — 50 000 рублей. С неё каждый месяц вы отдаёте 13% налога: 6 500 рублей. За год — 78 000 рублей.

Вот эти 78 000 рублей в рамках налогового вычета за квартиру за год вы и получите. Если подали заявление не в том же году, когда купили жильё, а позднее, вычет будет за 2 года, 3 года и так далее, то есть сумма получится больше.

Сколько раз можно получать налоговый вычет за квартиру

По закону запрашивать и получать вычет можно сколько угодно раз, пока не исчерпаете предельную сумму в 2 млн рублей для расходов на покупку и в 3 млн рублей для оплаты процентов.

Например, можно сначала запросить вычет с условного 1 млн рублей на покупку, в следующий раз — с расходов на проценты по ипотеке, дальше — с оставшихся сумм. Исключение — налоговый вычет, который оформили до 1 января 2014 года. Если до этой даты, например, вы получили выплату с покупки квартиры за 1,5 млн рублей, подать заявление на оставшиеся 500 000 рублей уже не получится.

Другие имущественные вычеты

Имущественный налоговый вычет можно получать не только за приобретение квартиры или земли. Его также оформляют при продаже имущества — жилого, нежилого, автомобиля. Если недвижимость была вашей (в собственности) меньше 5 лет либо вы получили её в подарок/наследство и владели меньше 3 лет, при продаже платите подоходный налог. Его можно вернуть.

Максимальная сумма для оформления вычета с жилья — 1 млн рублей, с нежилого объекта (гараж и так далее) — 250 000 рублей. Ещё одно основание для имущественного вычета — если у вас изъяли жильё (земельный участок или дом на нём) для государственных или муниципальных нужд. Вычет будет в размере выкупной стоимости вашего имущества.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

• если вы приобрели жилье;
• если вы приобрели земельный участок, расположенный под приобретенным жилым домом или для строительства на нем жилого дома;
• если вы построили дом;
• если вы погасили проценты по ипотечным кредитам либо по займам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

В имущественный вычет при приобретении недвижимости можно также заявить расходы на достройку и отделку, однако сделать это можно только в том случае, если в документах о приобретении недвижимости будет указано, что она продается без отделки.

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Обратите внимание, оформить вычет можно начиная с даты государственной регистрации права собственности и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья, включая год, в котором зарегистрировано право собственности. При приобретении недвижимости в строящемся доме право на вычет возникает с даты подписания документа о передаче объекта долевого строительства, но оформить его можно только после регистрации права собственности.

Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение составляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

В случае с процентами по кредитам (займам) максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет, — 3 млн рублей.

С 2014 года вычет на проценты не связан с основным вычетом на покупку недвижимости. Вы можете получить два вычета на разные объекты, однако вычет на проценты можно получить только после того, как у вас было подтверждено право на вычет на покупку недвижимости. При этом вычет на проценты дается только на один объект, его нельзя распределить на разные объекты.

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года (то есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года). К примеру, в 2024 году вы можете подать заявление на вычет за 2022, 2021 и 2020 годы (если недвижимость была приобретена до 2020 года).

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В фактические расходы на новое строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, которые можно заявить к имущественному налоговому вычету, могут включаться:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе, если его строительство не окончено;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, если строительство не окончено) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в нем или отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в ней примут к вычету только в том случае, если договор предусматривает приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты или доли (долей) в них без отделки.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры (дома, земли и так далее) через налоговую инспекцию вам понадобятся:

• копия договора о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем (выписка из ЕГРН) — при приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
• копия договора о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем — при привлечении для строительства жилого дома или доли (долей) в нем сторонних лиц;
• копия договора о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них (выписка из ЕГРН) —при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
• копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;
• копия договора о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем (выписка из ЕГРН) — при приобретении земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;
• копия свидетельства о рождении ребенка (при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);
• копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении опекунами недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• копии документов, подтверждающих произведенные на достройку и отделку расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), — при принятии к вычету расходов на достройку и отделку;
• заявление супругов о распределении понесенных ими расходов — при строительстве или приобретении на территории Российской Федерации в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов имущества , в том числе с использованием кредитных средств. Размеры расходов супругов определяются исходя из фактически произведенных расходов. Обратите внимание, вычет на погашение процентов по кредиту можно получить в отношении только одного объекта;
• копия свидетельства о браке (при приобретении имущества в общую совместную собственность);
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета (при приобретении имущества в общую совместную собственность);

Если вы выплачивали кредит:

• копия целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами;
• копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или выгорании информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит, об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца налогового периода (календарного года). Но для этого все равно придется подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Вместе с документами, подтверждающими ваше право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо представить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

Подать документы можно:

• на личном приеме;
• онлайн, через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Не позднее 30 календарных дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета и направить вам и вашему работодателю соответствующее уведомление. Затем вы должны будете представить работодателю составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

6. Как оформить вычет через налоговую?

Через налоговую инспекцию вы можете оформить вычет после завершения налогового периода (календарного года), в котором получено право собственности.

Вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет (за каждый налоговый период используйте бланк соответствующего года, например, за 2021 год — бланк 2021 года, за 2022 год — бланк 2022 года).

Это можно сделать:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• воспользовавшись программой «Декларация»;
• от руки, скачав бланк на сайте ФНС.

Заполненную декларацию и необходимые для получения вычета документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

• онлайн, через личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
• на личном приеме;
• через любой центр госуслуг «Мои документы»;
• онлайн, через портал госуслуг РФ (потребуется электронная подпись. Если у вас нет электронной подписи, закажите ее в приложении «Госключ»).

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки.

7. Как получить вычет в упрощенном порядке?

С мая 2021 года вы можете получить имущественный налоговый вычет (на приобретение жилья или уплату процентов по ипотеке) за предыдущий налоговый период в упрощенном порядке.

ФНС получит все необходимые сведения напрямую от налоговых агентов (банков) и органов исполнительной власти, а затем — не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля — пришлет вам в личный кабинет на сайте ФНС предзаполненное заявление на налоговый вычет. Его нужно проверить и подписать электронной подписью .

Не все банки подключены к системе информационного обмена с ФНС для предоставления упрощенного налогового вычета — уточните эту информацию у менеджера вашего банка.

Как получить вычет за квартиру на имя ребенка. И когда могут отказать

Если купить квартиру, можно получить вычет и вернуть налог из бюджета — до 260 тысяч рублей, не считая процентов по ипотеке. Такой вычет дают, даже если квартира оформлена на ребенка. Но на днях одному родителю в таком вычете отказали: сначала налоговая, а потом центральный аппарат ФНС.

Решение о причинах отказа опубликовали на сайте nalog.ru.

Право на вычет никуда не делось, но получить его на самом деле можно не всегда. Вот что нужно учитывать, если покупаете квартиру на ребенка или оформляете на него долю.

Памятка о вычетах за детскую недвижимость

Если оформляете квартиру или долю на ребенка, учтите такие нюансы с вычетом:

1. Вы можете включить в свои расходы стоимость детской недвижимости или долей.
2. На момент покупки квартиры ребенку должно быть меньше 18 лет.
3. Эти расходы войдут в ваш личный лимит вычета — 2 млн рублей.
4. Стоимость детских долей не увеличивает этот лимит, а включается в него.
5. Лимит дают один раз на всю жизнь. Один родитель — один личный лимит.
6. Каждый человек может забрать только 260 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры. Плюс налог с процентов по ипотеке.
7. Если вы раньше использовали всю сумму вычета по этой же или другой квартире, детские доли не помогут вернуть больше налога.
8. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он не потеряет право на вычет за свою недвижимость.
9. Стоимость детских долей можно распределять между родителями как угодно.
10. Обхитрить налоговую не получится: при проверке декларации она поймет, что вычет использован раньше, и откажет. А если сразу не разберется, потом заставит вернуть деньги в бюджет.

О каком вычете идет речь?

В решении ФНС идет речь об имущественном вычете. Это тот, который можно получить при покупке квартиры. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета — и появляется переплата по НДФЛ.

Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.

Имущественный вычет равен сумме расходов на квартиру, но он не может быть больше 2 млн рублей на одного человека. Этот лимит дают каждому человеку один раз в жизни, но использовать его можно для нескольких квартир частями — такая форма господдержки.

При чем тут дети?

Обычно вычет при покупке квартиры получает тот, на кого она оформлена и кто за нее платит. Исключение только для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре и платежках.

Но в налоговом кодексе есть такое условие: если родители купили квартиру или долю на имя ребенка до 18 лет, то вычет могут получить они. Хотя собственниками недвижимости при этом не являются — в выписке из ЕГРН указан ребенок.

То есть квартира принадлежит ребенку, а налог себе возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть нюансы.

На каких условиях родители могут вернуть налог за квартиру детей?

Вот условия для вычета за долю ребенка:

1. Родители — резиденты РФ.
2. Они платят налог на доходы по ставке 13%.
3. Ребенку до 18 лет купили квартиру или оформили долю на его имя.
4. Недвижимость находится в России.
5. За квартиру платили родители.
6. Родители еще не использовали свой лимит вычета.

Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей.

Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.

Но налоговая как бы говорит им: ничего страшного, если доли оформлены на детей. Мы дадим вам вычет в сумме этих расходов, потому что их оплачивали вы. Принесите свидетельства о рождении и укажите стоимость детских долей в своих личных декларациях.

Сколько налога вернут родителям

Кто заявит вычет	Вычет за себя	Вычет за долю ребенка	НДФЛ к возврату
Мама	900 000 ₽	900 000 ₽	234 000 ₽
Папа	900 000 ₽	900 000 ₽	234 000 ₽

Кто заявит вычет	Мама
Вычет за себя	900 000 ₽
Вычет за долю ребенка	900 000 ₽
НДФЛ к возврату	234 000 ₽
Кто заявит вычет	Папа
Вычет за себя	900 000 ₽
Вычет за долю ребенка	900 000 ₽
НДФЛ к возврату	234 000 ₽

Родители могут распределить стоимость детских долей и в другой пропорции, не обязательно поровну. Главное, что ни рубля не потеряется и семья получит из бюджета 13% от суммы своих расходов на квартиру.

Почему с этим вычетом пришлось разбираться ФНС?

Одна мама купила квартиру своей дочери. А в следующем году подала декларацию и заявила в ней вычет — 2 млн рублей. Но налоговая отказала в вычете и не вернула НДФЛ.

Тогда мама стала писать жалобы, потому что посчитала отказ незаконным: в налоговом кодексе же написано, что родителям положен вычет за недвижимость на имя ребенка.

В этой истории была такая особенность. Раньше мама уже использовала весь лимит личного вычета при покупке другой квартиры на свое имя: ей вернули из бюджета 260 тысяч рублей. А теперь женщина хотела вернуть еще 260 тысяч рублей — уже за квартиру дочери. То есть она решила использовать еще один лимит в сумме 2 млн рублей и уменьшила на эту сумму свой доход.

Но налоговая это заметила и отказала, жалобы не помогли.

Когда родителям откажут в вычете за квартиру ребенка?

В вычете и возврате налога при покупке квартиры на имя ребенка откажут в том случае, если у родителя уже нет права на имущественный вычет: он использовал его раньше и уже забрал максимально возможную сумму налога по одной или нескольким квартирам на свое имя.

Стоимость квартиры ребенка не увеличивает лимит, который дают каждому человеку один раз на всю жизнь, — 2 млн рублей. Расходы на детскую недвижимость можно включить в этот лимит, но не прибавлять их сверху.

Если родители раньше уже использовали максимальную сумму вычета при покупке другой недвижимости, им не дадут еще 2 млн рублей за ребенка. Любой человек при покупке жилья при любых обстоятельствах и условиях может забрать из бюджета максимум 260 тысяч рублей — один раз.

ФНС права или это можно обжаловать?

В этом случае ФНС абсолютно права. Обжаловать тут нечего: маме не вернут 260 тысяч рублей второй раз. И хотя в налоговом кодексе прямо не написано про это ограничение, оно следует из других норм — это подтвердил Конституционный суд.

Раньше уже были разъяснения на эту тему, а новое решение центрального аппарата — еще один повод напомнить о правилах для возврата налога.

Могут ли оба родителя включить в расходы стоимость доли ребенка?

Родители могут распределить расходы на долю ребенка, но общая сумма поделится на двоих, а не войдет два раза в расходы мамы и папы.

Если две детские доли стоят 1,8 млн рублей, оба родителя заявят только эту сумму и вернут в общей сложности 234 тысячи рублей на двоих, а не каждый. Эти расходы может принять к вычету только мама, их можно поделить пополам с папой или распределить в пропорции 40/60 — как угодно. Главное — не указывать всю стоимость детских долей в двух декларациях, иначе в вычете откажут и возврат налога затянется.

Что будет с правом на вычет ребенка, когда он вырастет?

Если родители включили в свои расходы стоимость доли ребенка и вернули 13% от этой суммы, сам ребенок не теряет право на вычет в будущем. Когда он вырастет, начнет платить налоги и сам купит квартиру, то сможет заявить имущественный вычет и вернуть НДФЛ. Если родители когда-то использовали для своего вычета его долю, это ничего не меняет.

Тогда выгоду получили родители, а не ребенок.

Допустим, те двое детей из примера с квартирой за 4 млн рублей выросли и купили себе квартиры — каждый за 2 млн рублей. Когда-то их родители включили по 900 тысяч рублей за детские доли в свои вычеты и вернули по 13%. Но взрослые использовали свой лимит, а дети выгоду не получали. Поэтому дети заявят вычеты по личным квартирам, за которые они заплатят своими деньгами — по 2 млн рублей. Каждый ребенок вернет из бюджета по 260 тысяч рублей.

Их личные лимиты не уменьшатся на те 900 тысяч, которые когда-то использовали родители.

Если доходы у ребенка появятся до 18 лет, он сможет использовать вычет и раньше, привязки к возрасту нет. Подпишитесь, чтобы узнать, как это может спасти семью от потери сотен тысяч рублей при продаже квартиры с детскими долями — скоро расскажем.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2024

Что изменилось, а что осталось по-прежнему в условиях налогового вычета при покупке квартиры в 2024 году? Какие суммы можно получить и какие документы нужно готовить? Встречаем перемены во всеоружии.

Как получить налоговый вычет за квартиру. Налоговый вычет при покупке квартиры

Сумма налогового вычета при покупке квартиры 2024

С 1 января 2022, согласно закону , граждане РФ смогли получить вычеты по НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС, не заполняя налоговые декларации и не собирая документы для подтверждения. Также теперь имущественный налоговый вычет можно получить сразу после подписания акта приема недвижимости. Как оформить налоговый вычет по упрощенной схеме в 2024 году, расскажем в материале.

Получить налоговый вычет в 2024 году за покупку квартиры можно двумя способами

1. У работодателя. Для этого необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Работодатель в течение года не удерживает НДФЛ, а выплачивает его вам в рамках зарплаты.
2. На сайте ФНС .

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Размер вычета в 2024 году остался прежним:

1. Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
2. Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.

Рассчитать сумму, которую можно вернуть, очень легко. Для этого существуют онлайн-калькуляторы .

Условия налогового вычета при покупке квартиры: что изменилось в 2024 году и как получить налоговый вычет по новым правилам

Главные условия для получения вычета остались прежними – оплата подоходного налога и зарегистрированные права собственности на жилье.

С 2022 года семьи с детьми освобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. В 2024 году, как и в прошлом, физлица смогут подать заявление на налоговый вычет за предыдущий год в упрощенном порядке. На сайте ФНС нужно заполнить только заявление с указанием банковских реквизитов и больше ничего. Ранее требовалось:

• Составить декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ теперь можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.
• Подтвердить право на вычет.
• Отсканировать и загрузить кипу документов (договор купли-продажи квартиры, расписку о получении денежных средств, приходный кассовый ордер и проч.).

ФНС обработает информацию и самостоятельно запросит необходимые подтверждения. Например, у банков, где вы кредитовались.

Обратите внимание, что для заполнения заявки потребуется электронная подпись.

Также в 2022 году в имущественном вычете принято еще одно нововведение – теперь его можно получить сразу после подписания акта приема недвижимости. Ранее вычет можно было оформить через год после получения прав на жилье.

Через сколько приходит налоговый вычет

По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления. Деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Срок проверки смогут продлить до 3 месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах или допустили ошибку при заполнении заявления.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры

Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:

• Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
• Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
• Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.

Внимание! В отчетах, сформированных с 1 марта 2024 года, ФИО собственников объектов недвижимости заменены на фразу «физическое лицо». Это связано с вступлением в силу нового закона, который запрещает Росреестру выдавать ФИО собственников.

• Заявление о распределении вычета между супругами.
• Паспорт заявителя.
• Брачное свидетельство.
• Акт приема-передачи или договор ДДУ.
• Платежные документы, включая квитанции и расписки. Акты закупки материалов для ремонта с указанием полных паспортных данных поставщика, если это физическое лицо.
• Заявление на перечисление денежных средств из бюджета на банковский счет. Чтобы деньги не зависли на невыясненных платежах, лучше взять из своего банка заранее выписку о реквизитах счета. Счет подойдет любой, даже банковского вклада. Карту для этого брать не обязательно. Главное условие — чтобы счет не был закрыт до момента поступления денег (период может затянуться до 3-4 месяцев).

За исключением декларации, справок 2-НДФЛ и заявлений, документы передаются в виде копий. Однако при себе необходимо иметь оригиналы, поскольку подлинность копий проверяется инспектором.

Налоговый вычет по кредиту на квартиру – особенности рефинансирования в 2024 году

В 2019 получение вычета по процентам при рефинансировании допускалось только в том случае, если новым кредитором был тоже банк. В 2020 году из этого правила появилось исключение – небанковские организации по перечню Правительства РФ.

Обязательное условие при оформлении документов для налогового вычета при покупке квартиры на сумму уплаченных процентов – в любом договоре рефинансирования должно быть прямое упоминание первоначального договора займа.

В свою очередь, первоначальный кредитный договор должен быть целевым, то есть в тексте документа иметь указание о назначении выданных денег – на конкретную квартиру.

Требование об обязательной ссылке при рефинансировании на первоначальный договор займа касается всех возможных ситуаций для получения вычета:

• первичное или последующее рефинансирование в банке;
• рефинансирование с использованием господдержки в иных организациях.

К сожалению, право на налоговый вычет с покупки квартиры по процентам при рефинансировании легко утратить:

• если договор на перекредитовку был заключен до 2021 года не с банком – это могли быть различные околофинансовые организации без банковской лицензии, частные лица или организации-работодатели;
• если такой договор был заключен не с банком , и новый кредитор не включен Правительством РФ в список организаций, через которые предоставляется господдержка;
• если в новом документе не упомянут прямо самый первый кредитный договор как источник для финансирования приобретения жилья – даже если рефинансирование проводится во второй или третий раз, все равно необходимо ссылаться на первый кредитный договор.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

1. Общая долевая собственность— пропорционально доле в стоимости покупки . Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

• для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
• для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

При более выровненной пропорции муж смог бы получить полную сумму льготы.

1. Общая совместная собственность — в соответствии с соглашением о распределении вычета между супругами . Если такое соглашение не оформлялось, то имущественный вычет делится поровну. Заключив соглашение, можно поменять пропорцию распределения суммы льготы — например, если доходы одного из супругов позволят быстрее получить возврат, чем доходы другого.

При подаче очередных деклараций изменить соотношение долей в сумме налогового вычета при покупке жилья можно будет только в части затрат на проценты. Остальные затраты будут распределяться по первоначальному соглашению.

Если, например, жена отказалась от своей доли вычета в пользу мужа в первый год возмещения налога, то при подаче декларации на второй год ее доля составит по-прежнему 0%. Муж не сможет передать ей остаток вычета, если сам по каким-либо причинам не сумеет его получить.

1. Единоличная собственность одного из супругов— при отсутствии брачного договора все имущество, приобретенное в браке, считается общим . Следовательно, сумма налогового вычета при покупке квартиры делится аналогично предыдущему варианту. При этом обязательно заключение соглашения о распределении долей, правило равной пропорции по умолчанию не сработает.