Общие правила расчета и выплаты отпускных не поменяли. Однако на практике часто возникает много вопросов. Когда выплачивать отпускные? Как их отразить в 6-НДФЛ? Нужно ли облагать взносами и НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?
Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Расчет отпускных в 2024 году
Отпускные нужно посчитать за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск – календарных или рабочих.
Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные не рассчитывайте. А вот выходные дни оплатите, если отпуск в календарных днях.
Учтите: оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Напомним, что последний с 1 января 2024 года увеличен до 16 242 руб.
Отпуск с последующим увольнением оплатите в обычном порядке. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать компенсацию.
Срок выплаты отпускных
Сроки выплаты отпускных в 2024 году не изменились. Перечислите их минимум за 3 календарных дня до начала отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок.
За выплату отпускных не вовремя грозит ответственность.
При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения.
НДФЛ с отпускных в 2024 году
Налог удержите на дату оплаты отпуска.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие, к примеру:
- с выплат за период с 23 мая по 22 июня налог перечислите 28.06.2023;
- с 23 июня по 22 июля – 28.07.2023;
- с 23 июля по 22 августа – 28.08.2023;
- с 23 августа по 22 сентября – 28.09.2023.
Напомним, что такие сроки действуют с 1 января 2024 года.
Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите в общем порядке.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать со всей суммы. Основание расторжения договора – сокращение штата, по собственному желанию или др. – значения не имеет.
Как отразить отпускные в 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ включите только те отпускные, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май и июнь). А в полях 021 – 023 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по первому, второму и третьему срокам уплаты налога для этого отчетного периода.
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере.
При заполнении расчета за 2024 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации – 2013.
Страховые взносы с отпускных
Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами в полном объеме.
Налог на прибыль и отпускные
Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва — ваше право, а не обязанность.
При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику.
Отметим, включить в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону (например, для оплаты основного или допотпуска).
Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.
Обратите внимание, списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя.
Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.
К примеру, в расходах на оплату труда они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.
- Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как выплачивать отпускные работнику
- Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
- Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
- Ответственность работодателя за нарушение обязательств, связанных с отпусками
- Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с зарплаты и иных выплат физлицам
- Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2024 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты пришелся на выходной
Снова изменились правила предоставления ежегодных отпусков в 2022 -2023 гг.
13.10.2022 распечатать К работникам, которые имеют право оформить отпуск в удобное для них время, добавили мобилизованных. Теперь и них есть право на выбор удобного времени для отдыха.
Руководству компании теперь нужно учитывать, что работникам, которые были мобилизованы нужно предоставлять отпуска в удобное для них время.
Приоритет на выбор времени отпуска
- женщины перед отпуском по беременности и родам, непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком;
- работники в возрасте до 18 лет;
- работники, усыновившие ребенка в возрасте до трех месяцев;
- один из родителей, воспитывающих ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
- работники, имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет, до достижения младшим ребенком возраста 14 лет;
- муж в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам;
- работник, который ранее был отозван из отпуска;
- ветераны;
- работники, подвергшиеся радиации;
- доноры крови и ее компонентов, награжденные нагрудным знаком «Почетный донор России;
- герои труда, герои СССР и России, полные кавалеры орденов Славы;
- супруги военнослужащих (отпуск по их желанию предоставляется одновременно с отпуском военнослужащих);
- лица, работающие по совместительству (отпуск предоставляются одновременно с отпуском по основной работе).;
- мобилизованные и сотрудники, оформившие контракт на военную службу.
Право на отпуск через 6 месяцев после возвращения с СВО
Помимо этого, появилось еще одно правило, которое действует с 7 октября 2022 года. Новая статья 351.7, позволяет мобилизованному или добровольцу в течение шести месяцев после возвращения на работу и возобновления действия трудового договора оформить ежегодный оплачиваемый отпуска в удобное для него время. Стаж работы у работодателя неважен.
Трудовой договор с работником, который призван по мобилизации, приостанавливается. Период службы входит в отпускной стаж мобилизованного работника по новой редакции статьи 121 ТК.
Как учесть льготников в графике отпусков
При составлении графика отпусков нужно учитывать право отдельных категорий работников уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время.
Согласно статье 123 ТК РФ очередность отпусков определяется графиком, который утверждается не позднее чем за две недели до нового календарного года. Отдельным категориям работников ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.
Если работник, имеющий право на отпуск в удобное для него время, захочет изменить период своего отдыха, работодателю придется пойти ему навстречу. График отпуском придется менять. Как отмети л Минтруд в письме от 27 февраля 2020 г. № 14-2/ООГ-1439, отвечая на подобный вопрос, запрета на внесение изменений в график отпусков в течение текущего календарного года трудовое законодательство не содержит.
Ответственность за отказ оформить отпуск в удобное для работника время
Работник, у которого есть право на оплачиваемый отпуск в удобное для него время, может написать заявление с просьбой об отпуске и приложить к нему документы, подтверждающие льготу. Например, справку об установлении инвалидности несовершеннолетнего ребенка, свидетельство об усыновлении ребенка до 3-х лет, свидетельства о рождении детей, удостоверение ветерана, военный билет в отметкой о прохождении службы в рамках СВО и так далее.
Если руководство не пойдет навстречу, и работник пожалуется в трудовую инспекцию, компанию оштрафуют.
- за первое нарушение на сумму от 30 до 50 тысяч рублей,
- при повторном нарушении на сумму до 70 тысяч рублей.
Отпуск 2024: основные нюансы для бухгалтера
К сезону отпусков мы подготовили обзорный материал, в котором дали ответы на часто возникающие вопросы по предоставлению отпуска, нюансам его переноса и продления, а также отпускным выплатам. Материал в статье изложен в формате «вопрос-ответ».
Кто имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск
Только штатные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Исполнители по гражданско-правовым договорам, независимо от их статуса (ИП, физлица, самозанятые), права на отпуск и компенсацию за него не имеют.
Какова продолжительность основного ежегодного отпуска
- От 2 до 4 рабочих дней— для сезонных работников, которые заключили трудовой договор на срок до двух месяцев.
- 28 календарных дней— для большинства сотрудников.
- 30 календарных дней— для инвалидов, гражданских служащих, судей, прокуроров, сотрудников внутренних дел.
- 31 календарный день— для несовершеннолетних сотрудников.
- От 42 до 56 календарных дней— для педагогических работников.
Существует ли минимальная непрерывная часть отпуска
Да, 14 календарных дней. Свой отпуск сотрудник может делить, как ему удобно (по согласованию с работодателем), но минимальная его часть должна быть не менее 14 календарных дней.
Если сотрудник отгулял отпуск авансом в прошлом году, в следующем ему все равно придется предоставить минимум 14 календарных дней отпуска и включить информацию об этом график отпусков.
Когда у сотрудника возникает право на отпуск
Спустя6 месяцев непрерывной работы у данного работодателя. За этот период работнику положено 14 дней отпуска.
Право на полный 28-дневный отпуск возникает у него спустя 11 месяцев работы у работодателя.
Как учитываются праздники и выходные, выпадающие на отпуск
Праздничные нерабочие дни в число дней отпуска не включаются и не оплачиваются. Выходные дни оплачиваются в обычном размере. Рабочие дни, которые из-за переноса праздничных дней стали нерабочими, также включаются в отпуск и оплачиваются.
С какого дня можно предоставить отпуск
С любого: рабочего, выходного или праздничного, но в последнем случае праздничный день не учитывается и отсчет отпускных дней работодатель ведет со следующего дня.
Предоставление отпуска только на выходные дни не допускается. Прямого запрета на это в законодательстве нет, но могут возникнуть споры с проверяющими.
В частности, в своем письме от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754 Минтруд указал на недопустимость предоставления отпуска только в выходные дни, например, на два дня (субботу и воскресенье). А вот начать свой отпуск в выходные дни и завершить в рабочие, например, в четверг или пятницу, закон не запрещает.
1С:Кабинет сотрудника на 45 дней бесплатно
Забирайте и пробуйте!
Оставьте заявку и наши эксперты свяжутся с вами!
Может ли сотрудник отказаться от отпуска
В исключительных случаях. В большинстве случаев перенос отпуска, запланированного в графике отпусков, допускается только с согласия работодателяи при соблюдении определенных условий.
Работодатель обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск сотрудника только в следующих случаях:
- Пропуск срока уведомления сотрудника о начале ежегодного отпуска.
- Пропуск срока выплаты отпускных.
- Наличие у работника права выбора время отпуска.
Все остальные причины переноса, например, жизненные обстоятельства, семейные проблемы сотрудника относятся на усмотрение работодателя, и если он отказался от переноса, то принудить его к этому у работника не получится.
Заявить о своем праве на перенос отпуска сотрудник может через 1С:Кабинет сотрудника. Ему не потребуется приезжать в офис работодателя для подачи заявления и впоследствии — для ознакомления с приказом. Для документооборота между сотрудником и компанией потребуется интернет-браузер или мобильное приложение для Android или iOS.
Обратите внимание! В некоторых случаях перенос отпуска сотрудника по его просьбе на другой год невозможен. Нельзя переносить отпуск несовершеннолетним сотрудникам, а также тем, кто не был в отпуске 2 и более года, сотрудникам с вредными и опасными условиями труда.
Что делать, если сотрудник заболел в отпуске
В этом случае отпуск нужно продлить или перенести, если сотрудник не готов продлить его.
Если сотрудник готов продлить отпуск, от него, желательно, получить заявление и после этого издать соответствующий приказ.
Не нужно продлевать и переносить отпуск, если после него сотрудник увольняется или если больничный взят по уходу за больным ребенком.
Больничный во время отпуска оплачивается в общем порядке.
Когда необходимо уведомить сотрудника об отпуске, в том числе перенесенном
За 2 недели до отпуска. Конкретный способ оповещения сотрудника закон не устанавливает, как и не существует унифицированной формы уведомления.
Желательно сделать это письменно, под роспись, чтобы впоследствии была возможность подтвердить соблюдение указанной процедуры.
Как перенести отпуск
Перенести отпуск работодатель может по своей инициативе (с согласия работника) или по просьбе сотрудника.
Сделать это в обязательном порядкеработодатель должен, если:
- Сотрудник заболел в отпуске.
- Работник был отозван из отпуска.
- Работника не предупредили об отпуске в установленный срок и не выплатили заранее отпускные.
- Сотрудник имеет право выбора удобного периода для отпуска.
- По другим причинам, предусмотренным в локальных нормативных актах работодателя.
Для переноса отпуска желательно взять с сотрудника заявление, в котором будут указаны причины переноса и новый период ухода в отпуск. После переноса отпуска нужно сформировать соответствующий приказ. Далее потребуется внести изменения в личную карточку сотрудника и график отпусков.
1С:Кабинет сотрудника — сервис для мобильного и удобного взаимодействия работодателя с сотрудниками от подачи заявления на отпуск и его согласования до выгрузки в ЗУП для подготовки приказа и расчета отпускных.
Оставьте заявку и специалисты компании 1С:Апрель Софт — 1С:Франчайзи проконсультируют вас по всем вопросам подключения сервиса или другому программному продукту на платформе 1С:Предприятие 8.3.
Когда нужно выплатить отпускные
Отпускные нужно выплатить работнику за 3 календарных дня до начала отпуска. Можно сделать это раньше, например, включить их в зарплату, но позже нельзя.
За несвоевременную выплату отпускных работодателя могут привлечь к административной и, в ряде случаев, к уголовной ответственности. Также сотрудник имеет право потребовать от работодателя перенести отпуск на другой период.
Сгорает ли неотгуленный отпуск
Нет, неотгуленный в прошлые года отпуск аннулированию не подлежит.
Сотрудник имеет право обратиться к работодателю за предоставлением отпуска за текущий и предыдущие периоды.
Нужно ли уплачивать с отпускных НДФЛ и страховые взносы
Да, нужно. НДФЛ удерживается на дату выплаты отпускных и перечисляется в бюджет:
- До 28 числа текущего месяца— если отпускные выплачены с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.
- До 28 числа следующего месяца— если отпускные выплачены с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего месяца.
В 6-НДФЛ включаются отпускные выплаченные в отчетном периоде.
Страховые взносы начисляются на отпускные в полном объеме и на всю сумму по общему тарифу: 30% (ОМС, ОПС и ОСС) + взносы на травматизм.
Взносы с отпускных перечислите в следующем месяце:
- не позднее 15 числа— взносы на травматизм;
- до 28 числа— взносы по общему тарифу.
Можно ли заменить ежегодный отпуск денежной компенсацией
Нельзя. Это можно сделать только при увольнении.
Компенсацией можно заменить дополнительный отпуск сверх стандартных 28 дней, например, за ненормированный рабочий день.
Специалисты компании 1С:Франчайзи — 1С:Апрель Софт помогут подобрать оптимальное решение на платформе 1С:Предприятие 8.3, которое будет отвечать задачам компании в типовом виде или настроить программы под ваши индивидуальные бизнес задачи. Поможем улучшить уровень автоматизации учета и управления.
1С:Кабинет сотрудника на 45 дней бесплатно
Забирайте и пробуйте!
Оставьте заявку и наши эксперты свяжутся с вами!
Реклама: ООО «Апрель Бизнес-Софт», ИНН: 5262226484
- #НДФЛ
- #страховые взносы
- #компенсация за неиспользованный отпуск
- #штатный сотрудник
- #ежегодный оплачиваемый отпуск
- #предоставление отпуска
- #перенос отпуска
- #выплата отпускных
- #1С:Апрель Софт