Переплата — это сумма, излишне уплаченная по какому-либо обязательству, в том числе по налогам. Она может образоваться по разным причинам, от изменений в законодательстве до ошибки при оформлении отчетных и платежных документов. О факте переплаты можно узнать из уведомления от налоговой службы, в личном кабинете на портале ФНС, иными способами.
Если ИП закрыто, также может образоваться излишек по суммам, перечисленным в счет оплаты налога. Эти деньги можно вернуть уже после снятия с учета как предпринимателя. Решение будет приниматься на основании заявления гражданина и после проверки основания для возврата.
О том, как вернуть переплату закрытого ИП, расскажем в этом материале.
Как правильно составить заявление
на возврат переплаченных в бюджет
сумм после закрытия ИП?
В чем может заключаться переплата перед бюджетом
Предприниматели и организации сами формируют отчетные документы для ИФНС, сами рассчитывают суммы налогов к оплате. Размер некоторых платежей известен заранее (например, страховые взносы для ИП без работников). Для исполнения обязательств перед бюджетом налогоплательщик зачисляет деньги на единый налоговый счет (ЕНС).
Далее ИФНС сама распределит средства с него по конкретным видам налогов. Для отдельных видов платежей действует прямой порядок перевода.
Переплата по налогам — это обычное явление для предпринимательской деятельности. Она представляет собой излишне уплаченную сумму, которая превышает размер начисленных налогов. Для действующих ИП и организаций переплату могут зачислить в счет будущих налоговых платежей.
Также могут возникнуть основания для возврата излишне уплаченных средств.
Гражданин, закрывший ИП, может вернуть переплату по налогам и страховым взносам, иным обязательствам перед бюджетом
Проверить наличие переплаты можно по акту сверки или уведомлению от ИФНС, через личный кабинет налогоплательщика. Заявление на возврат подается в течение 3 лет (для переплаты, возникшей после 1 января 2024 года, бессрочно). В документе можно указать о перечислении денег на банковскую карту (счет), о зачете для погашения налогов за себя или иное лицо.
Если ИП закрыто, гражданин освобождается от обязанности платить налоги по УСН, ОСНО или другой схеме налогообложения. При этом уже после снятия с учета бывший предприниматель может получить уведомление о наличии переплаты. Вот несколько оснований ее возникновения:
- если в период предпринимательской деятельности на ЕНС была зачислена слишком большая сумма, превышающая размер налоговых обязательств;
- если по уточненной или корректирующей отчетности ИФНС сделала перерасчет по налогам и взносам за прошлые периоды в пользу предпринимателя;
- если при подаче декларации или оформлении платежек были допущены ошибки в цифрах, что привело к завышению сумм;
- если ИП не знал о наличии налоговых льгот, которые допускали снижение размера выплат в бюджет;
- если суд отменил решение ИФНС о начислении каких-либо платежей (например, штрафы, пени и т.д.).
К переплате можно отнести и остаток стоимости патента, если ИП закрылся до истечения его срока действия. Сумма к возврату будет рассчитана, исходя из даты, когда предпринимателя сняли с учета.
Если предприниматель оплачивал пошлину за какие-либо государственные услуги, но не обращался за их получением, деньги тоже можно вернуть. Но данная ситуация напрямую не относится к переплате по налогам и взносам, хотя порядок возврата будет примерно одинаков.
Читайте также
- Закрыл ИП, а налоги приходят! Что делать?
- Как закрыть расчетный счет ИП в банке: через тернии к свободе
- Если ликвидировали ИП, можно ли открыть его снова?
Как проверить наличие переплаты
Чтобы вернуть переплату из налоговой, нужно сначала узнать о ее наличии. Сведения об этом можно получить:
- из уведомления от ИФНС, направленного по итогам камеральных и иных проверок до или после закрытия предпринимательства;
- из акта сверки взаиморасчетов с налоговой службой;
- по сведениям в личном кабинете налогоплательщика.
Официальным документом, который подтвердит переплату по закрытому ИП, является акт сверки. Его можно заказать через клиентскую службу ФНС, либо через личный кабинет на сайте. Образец заявления для запроса вы можете скачать у нас на сайте.
Налоговая инспекция обязана сформировать и выдать акт в течение 5 дней. В документе будет указана не только общая сумма переплаты, но и ее расшифровка по разным видам обязательств (налоги, сборы, штрафы и т.д.). На акт можно ссылаться не только при подаче заявления на возврат переплаты, но и при обжаловании неправомерного отказа через суд.
Особенности возврата переплаты, если ИП закрыто
Если наличие переплаты подтверждено актом или сведениями в личном кабинете, можно выбрать один из следующих вариантов действий:
- вернуть излишек с единого налогового счета на банковскую карту;
- указать в заявлении о направлении переплаты на погашение других налогов, в том числе, которые начислят в будущих периодах;
- перевести средства в зачет налогов за другое лицо.
Если никак не распорядиться переплатой, она автоматически пойдет на погашение будущих налогов, штрафных санкций. Так как сумма числится на ЕНС, ее распределят пропорционально по разным видам платежей, начисленных физическому лицу (например, на имущество, землю, транспорт). Но если подать заявление о распоряжении переплатой, ее можно направить на погашение конкретного вида налога.
Так как переплата является дебиторской задолженностью, вопрос с ее истребованием может подниматься в следующих процедурах:
- в исполнительном производстве, возбужденном ФССП, чтобы закрыть требования взыскателя;
- в судебном банкротстве, чтобы деньги поступили в конкурсную массу для расчета с кредиторами.
Требование возврата денег может подать физическое лицо, которые ранее было ИП. Также заявление вправе подать представитель с нотариальной доверенностью.
Я закрыл ИП, находясь в другом городе,
вернет ли ИФНС мне переплату
по налогам?
Сроки обращения
Из-за перехода на систему единого налогового счета изменились правила истечения сроков на подачу заявления по переплате. В любое время (даже через 5 или 10 лет) можно получить возврат по излишку, возникшему после 1 января 2024 года, если он не связан с представлением уточненных деклараций, расчетов по ИП.
В остальных случаях будет действовать трехлетний срок давности. Он начнет течь:
- с даты перечисления завышенной суммы взносов или налогов по уточненным расчетам, декларациям;
- со дня получения уведомления из ИФНС о наличии переплаты (если она возникла до 1 января 2024 года);
- с даты зачисления средств в бюджет (если ошибку выявил сам заявитель, а переплата возникла до 1 января 2024 года).
При пропуске сроков в требовании о возврате может быть отказано. При этом сумма переплаты не сгорает, так как бывший предприниматель лишь утратит право распоряжаться ею. ИФНС автоматически направит весь излишек на погашение налогов, в том числе в предстоящие периоды.
Также есть возможность восстановить срок на подачу заявления. Для этого необходимо обращаться в суд, подтверждать уважительность причин для пропуска.
Особенности заполнения и подачи заявления
Чтобы вернуть деньги, если закрыть ИП, необходимо подать заявление в письменной или электронной форме. Образец для заполнения вы можете скачать у нас на сайте. Помимо прочего, в документе указываются следующие сведения:
- код подразделения ФНС;
- идентификационные данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, контактный телефон);
- номер счета (карты) для возврата денег из бюджета, БИК банка.
Если вы хотите распорядиться переплатой иным способом (например, направить ее на погашение налогов за себя или иное лицо), нужно заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика.
Образец заявления о возврате переплаты ИП по налогам
ИП, прекратившие деятельность несколько лет назад, получают «письма счастья» о задолженности. Новый способ наполнить бюджет?
ИП, прекративший деятельность в 2012 году, в 2021 году получает «письмо счастья» о задолженности по страховым взносам. Не так много, но, как говорится, «с миру по нитке, и бюджет в порядке».
ИП, прекративший деятельность в 2012 году, в 2021 году получает «письмо счастья» о задолженности по страховым взносам. Не так много, но, как говорится, «с миру по нитке, и бюджет в порядке».
«Я в 2012 году была ИП и в том же году его закрыла. Все страховые взносы были уплачены, были ещё хвосты, но они тоже были взысканы в 2013-2014 годах. И вот вчера получаю письмо счастья от налоговой, что я им должна страховые взносы на ОМС за периоды истекшие до 1 января 2017 года в размере 2749 р. И вот я в растерянности, конкретно с таким я ещё не сталкивалась и что в этом случае делать и откуда копать — никак не могу сообразить.
Подскажите, а?».
В комментариях поделились подобной историей:
«Недавно помогал одному ИП, который был таковым до октября 2014г, потом удачно закрылся, и даже все его „бумажки“ давно выкинула жена. Но года с 2017 ПФР передал „кому нужно“ его „долги“, те передали „тем, кто может взыскать“, и в итоге, с 2017г ежемесячно с него взыскиваются по 1-1.5тыс. ( плюс процент тем, что „может взыскивать“ ), ни НИКТО не может объяснить, ЧТО это за суммы, как они посчитаны, и не пора ли прекратить эти взыскания.
Моя попытка обратиться в ФССП закончилась вынесением выговора начальнику ФССП, но судя по тому, что он так и не связался со мной, значит, он не раскаялся до сих пор в своем бездействии. В итоге, „кому нужно“ подали в суд, мы пришли, но нас не пустили, потребовав на меня нотариальную доверенность ( хотя, ответчик был рядом, и, как я понимаю, мне доверенность была не нужна ). А минут через 10 ему отдали решение (через пару недель полный текст ему прислали по почте ), где взыскателям отказали по причине пропуска всех возможных сроков.
Вот теперь планируем после НГ продолжать через ЛК ФНС и другие способы связи получить официальные ответы от „ПФР и его друзей“ (неофициальные от ФНС и ПФР края у меня давно есть, но я же не могу их где-то показать), и будем ставить их всех на место — попросим вернуть лишнее, потом процентики, потом моралка и аморалка, у нас после НГ будет много интересных фантазий».
А еще пишут, что хорошо работает жалоба на Кремлин.ру.
«Похожая ситуация была у ИП. ИП закрылся, но через несколько лет ПФР начал снимать часть пенсии. Пришлось написать на кремлин.ру. ПФР прислал три письма с извинениями.
Деньги ПФР вернул, но нервы потрепал».
И еще было подобное у людей, в ПФР все спихнули на «техническую ошибку».
«У меня в прошлом году было похожее. Сделала запрос в Пенсионный. Оттуда прислали письмо на тему, что „недоимка“ оказалась технической ошибкой».
И еще один подобный случай:
«При мне в МИФНС № 46 пришла дама с закрытым в 2007 г. ИП. Ей прилетел долг свыше 100 тыс. руб. Бумаг не сохранилось с тех пор.
Это к тому, что с нашей системой бумаги надо пожизненно хранить».
Советуют сверку с налоговой запросить:
«Требовать выписки, делать акты сверок. Писать письма. Если не поможет, то в суд.
Можно прямо в арбитражный после писем».
Вообще, удивительно, что такие долги «всплывают» через несколько лет после прекращения ИП деятельности. Почему сразу их нет?
А вот годовая подписка на Клерк.Премиум до конца месяца будет со скидкой 20%. «Клерк.Премиум» — это доступ к 23 онлайн-курсам (по некоторым даем сертификат ИПБ), записям 127 экспресс-семинаров, инструментам для бухгалтеров и отключение рекламы на klerk.ru. Каждый месяц коллекция курсов и семинаров растет.
И доплачивать за это подписчикам не надо.
Оставьте заявку прямо сейчас!
- #индивидуальный предприниматель
- #ПФР
- #взыскание задолженности
- #Красный уголок бухгалтера
❗️После закрытия бизнеса бывший ИП может вернуть переплату с ЕНС
Если ИП переплатил налоги и прекратил деятельность, то вернуть эту переплату можно и после «закрытия» ИП.
Это возможно при наличии положительного сальдо ЕНС, уточнили в УФНС по Амурской области.
Подать его можно такими способами:
- на бумажном носителе;
- в электронной форме по ТКС, подписанной УКЭП;
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписанной электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной).
О том, как искать клиентов, если вы не собираетесь закрывать ИП и вы бухгалтер на аутсорсе — крутой курс Клерка с официальным удостоверением. Вот ссылочка с подробностями.
- #возврат переплаченного налога
- #закрытие ИП
- #единый налоговый платеж
- #сальдо ЕНС
Комментарии
Старые Новые Лучшие
dicombi Подписаться 23.05.23, 06:11
\\\\\. Это возможно при наличии положительного сальдо ЕНС. ///// Или проще говоря, то налогоплательщик попросту ранее прокредитовал государство и в настоящий момент возвращает назад себе эти деньги.
А вот то, что это было именно кредитование государства и за подобное необходимо платить, т.к. деньги находились уже в обороте самого государства, последнее молчит и даже как не замечает оного.
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь .
Подписаться 1 час назад Кассовые разрывы
Кассовый разрыв. Что делать?
Этот вопрос можно разделить на две части: что делать, если вы уже столкнулись с кассовым разрывом, и как его вообще избежать. Ответим на оба.
Подписаться 1 час назад Управление персоналом
Управление талантами (матрица 9-boxes). Как использовать для развития сотрудников
Создание собственной сплоченной команды профессионалов — стремление каждого руководителя. При этом достичь результатов, максимально приближенных к идеальным, получается у небольшого количества управленцев.
Подписаться 3 часа назад Обзоры для бухгалтера
Обложение мигрантов, рост штрафа за недоимки. Обзор налоговых событий за август 2024
Рассматриваются события в налоговой сфере. Интересные законопроекты и письма ведомств.
Подписаться 3 часа назад Налоговые проверки
Может ли налоговая запросить документы по «старым» сделкам. Как это происходит?
Фискалы могут запросить документы или информацию по сделкам 3-х летней давности. Рассказываю, как быть в этой ситуации, чтобы не нажить себе лишних проблем.
Подписаться 3 часа назад Бухгалтерский учет
Договор ГПХ: учет и отчетность
Сотрудничество с самозанятыми и физлицами без специального налогового статуса регулируется Гражданским кодексом. Расскажем, как вести бухучет по договорам ГПХ, и надо ли включать информацию об исполнителях в отчетность.
Подписаться 3 часа назад Арендные отношения
Аренда автомобиля у сотрудника: как оформить и отразить в учете
Организации и ИП при необходимости могут использовать личный транспорт сотрудников в рабочих целях. Оформить и компенсировать это можно разными способами. Рассказываем, как это сделать, и как отразить такую аренду в бухгалтерском и налоговом учетах.
Подписаться 3 часа назад Маркетинг
Зачем юристу вести блог на сайте? Как блог помогает привлечь клиентов
Как правило, сайт выполняет функцию онлайн-визитки: рассказывает о юристе, его опыте и регалиях, описывает услуги. Такие блоки наиболее часто встречаются на юридических сайтах. Однако, чтобы демонстрировать экспертность и быть постоянно «на виду» у интернет-аудитории, этого недостаточно.
Для таких целей стоит вести на сайте блог.
Подписаться 3 часа назад Налоговые проверки
От бабушки ушел, от дедушки ушел, а от Налоговой не ушел! И не уйдешь!
История о том, как один предприниматель долго бегал от налоговой, но все чего он смог добиться — намотал себе огромную недоимку
Подписаться 3 часа назад Налоговые проверки
Решение про проверке вынесено. Но оно вам не по душе, что делать?
Налоговая оформила акт налоговой проверки. Возражения не представили, ходатайство о снижении штрафа не приложили, на разбор «полетов» не явились. Возможно, узнали себя.😊
Подписаться 3 часа назад Обзор судебной практики
Двусторонняя реституция.Сторнировать сделки и не попасть на налоги. Позиция судов
В этой статье мы рассмотрим практику применения налогоплательщиками реституции к недействительным сделкам, а также налоговые последствия. Мнения судов За и Против проведения реституции в периоде совершения сделки.