Елена Мехоношина
Купить вещь в магазине, а потом снова продать её в розницу со своего ИП можно, запретов в законах нет. Расходы на покупку даже можно учесть в УСН. Но есть другие проблемы.
Перепродавать товары из розницы не запрещено
В розницу продают товары для личных и домашних нужд, не связанных с бизнесом. К примеру, магазин продаёт плед, которым покупатель будет укрываться дома. Розничная продажа бывает обычная и дистанционная — из интернет-магазина.
Это правила — из ст. 492 ГК РФ, п. 3 ст. 2 Закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ.
Отличие от продажи оптом в том, что у покупателя есть повышенная защита по Закону о правах потребителей. Например, розничные покупатели могут вернуть неподошедший товар, или ещё — потребовать оплатить расходы на ремонт бракованного, а за отказ отсудить крупную неустойку. Когда покупают оптом для перепродажи, таких прав нет.
Однако предприниматель может купить вещь в розницу как физлицо, а потом продать её как ИП. Например, мы приходим в большой магазин товаров для дома и покупаем плед. Этот плед мы спокойно можем перепродать в своём небольшом магазине, добавив его в ассортимент к Новому году по цене выше. Никакого штрафа за сам факт перепродажи из розницы нет.
Но есть трудности — про них расскажем ниже.
Также в розницу можно покупать запчасти, материалы, продукты, мебель, расходники для услуг предпринимателя. Никакого запрета и штрафа тоже нет.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Что с налогами при перепродаже
Зарабатывать на перепродаже товаров нельзя на режиме налога на профессиональный доход. С таким бизнесом нельзя быть самозанятым — п. 2. ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
На УСН и патенте перепродавать из розницы можно. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть в расходах закупку в рознице, но после реализации. То есть мы можем учесть в расходах стоимость пледа, после того как его продали. Подтвердить расход можно товарным или кассовым чеком, квитанцией, выпиской банка.
Это правило из ч. 2 ст. 346.17 НК РФ. Минфин подтвердил возможность учёта расходов за наличный расчёт в письме № 03-11-11/9094.
Что ещё надо учесть
Перепродажа товаров из магазинов не всегда удобна предпринимателю. Вот какие трудности возникнут.
Не будет документов о качестве товара
Купив в розницу товар, мы не получим документы о его безопасности — сертификаты или декларации соответствия. Розничный магазин не обязан выдавать и даже показывать их своим покупателям. А без них предпринимателя может оштрафовать Роспотребнадзор по ст.
14.4 КоАП РФ. Штраф для ИП от 10 000 до 20 000 ₽.
Не получится продавать маркируемые товары
Одежду, обувь, духи, фотоаппараты, сигареты, шины и другие товары можно продавать только с маркировкой через электронную систему прослеживаемости Честный ЗНАК. В маркировке содержится код на товар, по которому можно узнать где, когда и из чего его изготовили. Так государство защищает покупателей от подделок. Когда мы покупаем товар в розницу, на нас заканчивается цепочка прослеживаемости.
За продажу товара не через Честный ЗНАК есть штраф по ст. 15.12.1 КоАП РФ, для ИП он от 1 000 до 10 000 ₽.
Нет защиты как у розничного покупателя
У нас будет повышенная ответственность перед розничным покупателем по Закону о защите прав потребителей. А вот у магазина перед нами нет, если мы купили товар для перепродажи, пусть даже как обычный покупатель-физлицо. Это вывод Президиума ВС РФ из Обзора практики от 17.10.2018 г.
Например, если проданный нами плед окрасит одежду покупателя, мы вернём деньги, возместим стоимость одежды и заплатим моральный вред. А вот сами можем потребовать с продавца только стоимость товара.
Не будет документов на бренд
Продавать вещи с чужим товарным знаком можно только по лицензионному договору с правообладателем. Если у нас договора нет, правообладатель может отсудить компенсацию в сумме до 5 000 000 ₽ по ст. 1515 ГК РФ.
Физлицо при препродаже отвечает как ИП
Иногда перепродавать товары из розницы выгодно. Кажется, что есть выход: не открывать ИП, а перепродавать товары как физлицо. Но тут сработает правило: если человек занимается бизнесом без регистрации ИП, то отвечает он все равно как предприниматель. И перед покупателями, и перед государством. То есть на продавце будет ответственность за права потребителя, маркировку и качество товара, как будто он ИП.
Это правило из ч. 4 ст. 23 ГК РФ.
Посмотрите пример из судебного дела. Девушка продавала брендовые сумки через соцсети. У одной покупательницы появились претензии к качеству купленных ею двух сумок, а ещё на них не считывался код маркировки.
Она потребовала вернуть ей деньги, ссылаясь на Закон о защите прав потребителей. Продавщица сумок ей отказала, потому что она не ИП, и покупательница пошла судиться. Суд взыскал с продавщицы в пользу покупательницы возврат оплаты за сумки 29 200 ₽, компенсация морального вреда 500 ₽, неустойку 1 000 ₽, штраф 1 000 ₽, а еще расходы на нотариуса, юриста и почту, всего 35 330 ₽. Потому что если физлицо торгует как предприниматель, но без регистрации, он отвечает как ИП — дело № 88-6778/2022.
Статья актуальна на 01.12.2022
Продолжайте читать
Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо или физическое
Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды
Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
Полезности
- Справочная
- Курсы
- Рассылка
- Регистрация бизнеса
- Справочник ОКВЭД
Может ли самозанятый торговать продуктами питания
Елена Мехоношина
Да, если изготовил или вырастил эти продукты сам 🙋
Есть исключения, что нельзя продавать. А в некоторых случаях понадобится оформить документы о качестве.
Какими продуктами торговать можно
Налог на профессиональный доход применяют физлица и ИП. У них не должно быть наемных работников, а доход за год не должен превышать 2,4 миллиона ₽.
Запрета торговать пищевыми продуктами на режиме НПД нет.
Самозанятый может лепить пельмени, печь пирожные, резать салаты и солить огурцы. Само приложение «Мой налог» предлагает самозанятому выбрать вид деятельности среди производства пищевых продуктов. Там есть «Повар», «Кондитер», «Общественное питание», «Лес, охота», «Рыбалка», «Сельхоз услуги».
А готовить и продавать кондитерские изделия напрямую разрешил Минфин в Письме № 03-11-11/93777.
Главное, чтобы продукция была своего производства, не подлежала маркировке и не была подакцизной. Основание — ст. 4 Закона № 422-ФЗ.
Продукция своего производства — это та, которую не закупили для чистой перепродажи. А если закупили, то обязательно дополнительно обработали. Например, мы купили баранину, нарубили и слепили кебаб. Наш кебаб — продукт своего производства, мы можем продавать его на режиме НПД.
Это следует из Письма Минфина № 03-11-11/95715.
Просто расфасованный чужой товар — это не свое производство. К примеру, самозанятому нельзя купить мешок чая на фабрике, расфасовать по мелким коробочкам и продавать. Еще пример: нельзя купить разных фруктов, помыть и положить в подарочные корзины — это тоже не товар своего производства.
Продавать овощи, ягоды, мед, молоко и мясо со своего хозяйства можно вообще без уплаты налогов. То же самое — для продажи лесных ягод, орехов, грибов и заготовок из них. Какие документы нужно оформить в этом случае, сказано в ст.
217 НК РФ и Письме Минфина № 03-11-11/127.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Какие продукты под запретом
Вот какими пищевыми продуктами торговать нельзя, пусть дажи они сделаны руками самозанятого ❌:
- Подакцизная продукция. Полный список есть в ст. 181 НК РФ, из пищевого там вино, водка, пиво, сидр, медовуха. С 1 июля 2024 года подакцизными станут сахаросодержащие напитки, но к ним не будут относится соки, морсы, кисель и ряд других сладких напитков из п. 3 ст. 2 Закона № 433-ФЗ.
- Маркируемая продукция. Ее перечень — в Распоряжении № 792-р. Самозанятым нельзя продавать молочную продукцию, сыр, мороженое, пиво, сидр.
Если в ассортименте у самозанятого есть что-то из этих продуктов, на режиме НПД нельзя продавать и все остальное. Этот налог не совмещают с другими спецрежимами. То есть у ИП-кондитера не получится торговать торами на НПД, а продажу мороженого перевести на УСН.
Когда нужны документы о качестве на продукты
Если самозанятый продает продукты в своем магазине или соцсети, никакие документы о качестве не нужно. Но чтобы сбыть свою продукцию в другой магазин или кафе, понадобится декларация соответствия Техрегламенту ТС «О безопасности пищевой продукции». Но выдают декларации только ИП и юрлицам.
Поэтому для поставок придется оформить ИП. И наоборот: если продукты производит ИП на НПД, он обязан получать декларации.
Но даже самозанятый без статуса ИП отвечает по закону за качество и безопасность своей продукции. Пирожное, напитки и полуфабрикаты должны быть свежими и безопасными для человека. Это общее требование к качеству товара на продажу из ст.
469 ГК РФ.
Если покупатель отравится кебабом, самозанятому придётся вернуть деньги, оплатить лечение и моральный вред. Это общая ответственность за некачественный товар из ст. 475, 1064 и 1084 ГК РФ.
Рекомендуем самозанятым спрашивать у продавцов и сохранять копии сертификатов и деклараций на исходные продукты. А на сами продукты делать бирки с составом и датой изготовления. Так покупатели не съедят еду, на которую у них аллергия или с истекшим сроком потребления.
Статья актуальна на 09.06.2023
Продолжайте читать
Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
Полезности
- Справочная
- Курсы
- Рассылка
- Регистрация бизнеса
- Справочник ОКВЭД
Документы необходимые для перепродажи продуктов питания 2024
7 сентября 2024 Регистрация Войти
9 октября 2024
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
18 сентября 2024
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Учреждение приобретает молочную продукцию для приготовления пищи (не для перепродажи). Поставщик предлагает заключить дополнительное соглашение об электронном документообороте, а также требует зарегистрироваться в системе «Честный знак». Нужно ли учреждению регистрироваться в системе «Честный знак» для приемки молочной продукции?
Если да, то с какого периода?
Учреждение приобретает молочную продукцию для приготовления пищи (не для перепродажи). Поставщик предлагает заключить дополнительное соглашение об электронном документообороте, а также требует зарегистрироваться в системе «Честный знак».
Нужно ли учреждению регистрироваться в системе «Честный знак» для приемки молочной продукции? Если да, то с какого периода?
16 сентября 2022
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Учреждение, приобретающее молочную продукцию для собственных нужд (не для перепродажи как товара), вправе не регистрироваться в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, до 30 ноября 2024 года включительно.
Поставщики молочной продукции при ее реализации учреждению в период до 30.11.2023 могут самостоятельно выводить из оборота маркированную продукцию с указанием причины «реализация (продажа) продукции юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, приобретающим продукцию для использования в целях, не связанных с последующей реализацией (продажей)».
При этом учреждение может зарегистрироваться в Системе и обмениваться с поставщиками документами с применением ЭДО и до 01.12.2023.
Обоснование позиции:
Перечень субъектов, обязанных регистрироваться в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации (далее — Система), установлен Правилами маркировки молочной продукции средствами идентификации (далее — Правила), утвержденными постановлением Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099 (далее — Постановление).
Юридические лица, приобретающие молочную продукцию для использования в целях, не связанных с ее последующей реализацией (продажей) (далее — для собственных нужд), прямо указаны в Правилах как участники оборота молочной продукции (далее Участник) и, следовательно, обязаны исполнять все требования Правил, в том числе обязанность по регистрации в Системе (п. 2 Постановления) и передаче в Систему сведений, а также по приему документов от поставщиков через ЭДО.
При этом для Участников, приобретающих молочную продукцию для собственных нужд, установлена отсрочка для выполнения указанных выше обязанностей.
Так, в соответствии с подп. е) п. 3 Постановления*(1) в отношении любой молочной продукции, подлежащей маркировке средствами идентификации, участники, приобретающие молочную продукцию для собственных нужд, вправе не представлять в Систему сведения о выводе из оборота молочной продукции до 30.11.2023 включительно.
В этот период поставщик при продаже организации молочной продукции может не передавать универсальные передаточные документы через электронный документооборот (далее — ЭДО), а выводить ее из оборота самостоятельно (исходя из п. 2 Постановления, п. 86(1) Правил).
В связи с тем, что обязанность по передаче сведений, предусмотренных Правилами, организациями, приобретающими продукцию только для собственных нужд (без перепродажи), возникает с 01.12.2023, организации необходимо будет заранее до этой даты выполнить обязанности, которые возлагаются в связи с этим, а именно:
— зарегистрироваться в Системе в порядке, предусмотренном Правилами *(2);
— заключить договор с оператором ЭДО в целях обмена документами с Поставщиками (п. 23 Постановления, п. 83 Правил);
— исполнить иные обязанности, возлагаемые Правилами (соответствовать техническим требованиям и т.д.).
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Обязательная маркировка товаров: действующие системы контроля, пилотные проекты;
— Вопрос: При использовании молока (подлежит маркировке) в кофемашине для реализации клиентам магазина нужна ли регистрация в системе «Честный знак»? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2022 г.)
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга
Ответ прошел контроль качества
25 августа 2022 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
————————————————————————-
*(1) Данный подпункт добавлен постановлением Правительства России от 26 марта 2022 г. N 477.
*(2) Отметим, что в Постановлении указано, что все участники оборота маркированных товаров должны зарегистрироваться в Системе (подп. «а» п. 2 постановления Правительства РФ от 15 декабря 2020 г. N 2099).
И прямых норм, позволяющих лицам, приобретающим молочную продукцию только для использования в собственных нуждах, не регистрироваться до 30.11.2023, в Постановлении нет.
Но по нашему мнению, поскольку таким лицам предоставлено право не передавать сведения о выводе маркированной продукции из оборота, а их поставщикам — право выводить молочную продукцию из оборота самостоятельно, то оборот такой продукции завершается на поставщиках.
Обращаем внимание, что штрафы только за отсутствие регистрации в Системе не установлены.
В настоящее время штрафы предусмотрены:
— за производство и оборот немаркированного товара, подлежащего маркировке (ч. 2 ст. 15.12 КоАП). Но товар поступает организации уже выведенным из оборота (если поставщик вывел его из оборота самостоятельно в соответствии с п. 2 Постановления, п. 86(1) Правил);
— за нарушение порядка и сроков представления сведений, предусмотренных правилами маркировки товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации (ст. 15.12.1 КоАП РФ). Но передача сведений участниками, приобретающими молочную продукцию для собственных нужд, обязательна, как указывалось ранее, с 1 декабря 2024 года.