Каждый бизнесмен желает сэкономить на налогах. После НДС самое тяжелое бремя для бизнеса — это страховые взносы на работников. Некоторые хитрые предприниматели принялись переводить работников в ИП и заключать с ними договоры на выполнение работ/услуг. Когда-то давно это работало, но налоговая стала переквалифицировать такие договоры в трудовые с доначислениями взносов и НДФЛ. А дополнительно ещё и штрафовать.
Сегодня почти все договоры между ООО и ИП в зоне риска. Как обезопасить себя?
Каждый бизнесмен желает сэкономить на налогах. После НДС самое тяжелое бремя для бизнеса — это страховые взносы на работников. Поэтому некоторые хитрые предприниматели принялись переводить работников в ИП и заключать с ними договоры на выполнение работ/услуг. Когда-то давно это работало, но вскоре налоговая стала внимательно за этим следить и начала переквалифицировать такие договоры в трудовые с доначислениями взносов и НДФЛ.
А дополнительно ещё и штрафовать, чтобы не повадно было. В итоге сегодня почти все договоры ООО и ИП в зоне риска. Как обезопасить себя от рисков?
Если ИП ранее работал в вашей компании, это сразу красная лампочка для инспекторов. По закону никто не запрещает человеку создавать ИП и работать с бывшим работодателем, но проверяющих это мало волнует. Также вызовет подозрение, если ООО резко начало сотрудничество с несколькими недавно созданными ИП.
Критично, если у ИП вы — единственный заказчик. Это сразу вызывает подозрение, а не в сговоре ли вы с ним. Потому что на практике бизнес всегда работает с несколькими контрагентами.
О законных и работающих способах оптимизации, без «стандартных» схем мы расскажем на семинаре 23 сентября. Регистрируйтесь, будет много полезной информации для руководителей и бухгалтеров!
Очень важно, чтобы ИП самостоятельно вёл свою бухгалтерию и сдавал отчётность с IP-адреса, отличного от вашего. Иначе инспекторы мгновенно заподозрят взаимозависимость и переубедить их будет тяжело. Проблемы узнать IP-адреса у них давно нет.
Соответственно, и бухгалтер у индивидуального предпринимателя должен быть свой.
По вашему совместному договору должен быть в наличии полный комплект закрывающих документов. Это счета, акты, сметы и т.п. Потому что часто, при использовании таких схем, предприниматели этим пренебрегают. Зачем что-то там формировать и подписывать, если все свои?
Также очень желательно, чтобы была хоть какая-то деловая переписка. Это будет свидетельствовать в вашу пользу.
Подозрительно, если ИП арендует площади и оборудование у своего клиента ООО и там же ведёт деятельность. Здесь тоже могут заподозрить трудовые отношения. Так не нужно.
На что смотреть в договоре с ИП
Самое главное — в договоре с предпринимателем не должно быть ничего, что может быть истолковано как признаки трудовых отношений. Для этого можно представить, чтобы вы прописали с реальным контрагентом вашего ООО.
Первое — это порядок оплаты. Работа ИП не может оплачиваться по часам или за определённый срок. Обязательно должен быть предмет договора и оплата за конкретный результат.
В договоре также должны быть пункты о качестве оказанных услуг, а также методах их оценки.
Второе — нельзя прописывать ничего, что касается соблюдений каких-либо должностных инструкций или правил внутреннего распорядка. Это не ваш работник, это посторонний человек, ваш партнёр в статусе ИП. Вы не можете заставлять его следовать вашим правилам.
Режим труда и отдыха он должен выбирать сам. Соответственно не может быть никаких наказаний и ответственности за такого рода нарушения.
- Нельзя присваивать предпринимателю какие-то должности, тем более если они есть в вашем штатном расписании. Не стоит указывать, что ИП бесплатно пользуется вашими производственными мощностями и площадями.
- У компании не должно быть никаких обязательств социального характера перед ИП, например, страхования, выплат больничных, командировок и т.п.
- Не стоит договор делать бессрочным и продляемым автоматически. То есть нельзя давать понять налоговикам, что ИП включен в вашу непрерывную производственную деятельность. С партнёрами такое, конечно, возможно, но это вызывает подозрения.
- Не нужно маскировать ИП и под управляющего. Это отдельная тема, но заметим то, что доначисления по таким схемам случаются всё чаще. И налоговой в данном случае будет достаточно свидетельских показаний работников, что при назначении управляющего-ИП в компании ничего не поменялось. При этом инспекторы обязательно посмотрят на разницу в расходах компании на оклад наёмного управляющего и управляющего-ИП. А она обычно свидетельствует не в пользу компании.
О рисках в своем бизнесе вы можете узнать из эспресс-аудита. Полтора часа на анализ и беседа в чате — вы сами решите нужно ли продолжать общение и вводить новые варианты оптимизации.
Записаться можно в Telegram @nasb_su или WhatsApp . Позвоните нам: 79231854393
Если хорошо поискать, в интернете можно найти шаблоны неплохих договоров компании и ИП, но, учитывая, что каждый бизнес индивидуален, составлять его лучше с налоговым юристом, который погружен именно в вашу специфику работы и точно знает, что нужно прописать, а что не следовало бы. Скачивать простые болванки мы категорически не советуем.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.
Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7 % к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчёта, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес!
Делаем всё доступно и безопасно.
Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.
Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.
Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.
Если у вас есть вопросы, пишите:
На почту [email protected] , в Telegram @nasb_su или WhatsApp .
Посетите наш сайт . Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
- #индивидуальный предприниматель
- #гражданско-правовой договор
- #договор подряда
- #оформление трудовых отношений
- #договор оказания услуг
- #переквалификация договоров
- #договор ГПХ
Налоговая не сможет доначислить вам налоги из-за недоимок партнера
Раньше было как: решила налоговая вас проверить и обнаружила, что в цепочке подрядчиков и партнеров есть нарушитель. Необязательно это ваш подрядчик, это мог быть даже подрядчик подрядчика или вообще пятое звено в цепочке. Вы могли даже не знать эту компанию и никаких дел с ней не иметь.
И вот они что-то недоплатили, а спрашивали с вас.
Налоговая запросто доначисляла необоснованную налоговую выгоду и требовала доплатить за того парня. Они, конечно, собирали какие-то доказательства, но глубоко не копали. Хватало какой-нибудь экспертизы почерка или опроса сотрудников.
И даже если сделка реально была и вы честно оприходовали товар или отразили в расходах услугу, на вас всё равно могли повесить недоимку.
Несколько таких дел дошли до Верховного суда, и он объяснил налоговикам, что так нечестно, парни. Теперь налоговая сама официально выпустила разъяснения: как она будет вычислять хитрые схемы, а в каких случаях вам ничего не грозит.
Что такое необоснованная налоговая выгода?
Допустим, вы занимаетесь бизнесом и платите налоги с условной прибыли. Что-то покупаете и продаете, оказываете услуги или пользуетесь услугами. Чем больше у вас расходов, тем меньше налогов.
Поэтому вы стараетесь подтвердить как можно больше расходов, отражаете их в учете и заявляете в декларациях. Это законно, если всё делать по правилам.
Иногда хитрые предприниматели используют серые схемы: отразил у себя в расходах какую-то сумму и уменьшил налог. А контрагент у себя в доходах эту сумму не учел и налоги не заплатил. Фирму потом бросили, ликвидировали или переоформили на подставное лицо.
В итоге кто-то сэкономил, а бюджет недополучил налогов.
Когда такие схемы созданы специально и в цепочке все в курсе, это незаконно. У того, кто сэкономил на налогах благодаря однодневкам или нечестным поставщикам, возникает необоснованная налоговая выгода. Тогда приходит налоговая, выявляет всех участников, считает, сколько они недоплатили в бюджет, и доначисляет налоги.
Значит, всё справедливо и налоговая правильно делает. В чём тут проблема?
Проблема в том, что налоговая подходила к таким проверкам формально и часто наказывала даже тех, кто вообще был не в курсе и специально ни в каких схемах не участвовал.
Представьте, что вы купили товар. Вот он реальный лежит в коробках. А вот документы на него, с печатями, как положено.
А теперь вы перепродаете этот товар с наценкой и платите налоги с прибыли.
И тут к вам приходит налоговая и говорит: вы брали товар у такого-то поставщика, а он оказался подлецом и не заплатил налоги. А не замешаны ли вы в схеме по уходу от налогов? Эти ваши расходы мы не принимаем или принимаем не все, будьте любезны доплатить налоги.
Дальше нужно было ходить по судам. Но многие никуда не ходили и молча платили, чтобы не привлекать внимание. Кто-то выдыхался на первой инстанции и в итоге тоже платил.
Были такие, кто дошел до Верховного суда, доказал, что не виноват, и сэкономил несколько миллионов рублей незаконно доначисленных налогов. Обычно на это уходит несколько лет.
У нас нет прецедентной практики. Как решения суда по другим фирмам помогут лично мне?
В России нет прецедентной практики. Но в этот раз вмешался Верховный суд и объяснил такие дела в очередной обзор и объяснил, как правильно, честно и по закону нужно действовать в таких случаях. Как налоговая должна проверять компании и когда нельзя обвинять налогоплательщика в неосмотрительности и доначислять ему налоги.
Налоговая прислушалась к этим рекомендациям и тоже опубликовала разъяснения. Теперь ФНС как будто говорит всем: мы больше не будем проверять вас формально и не станем придираться по пустякам. И вы не виноваты в том, что кто-то из подрядчиков не заплатил налоги. Но мы будем искать внятные доказательства. Вот такие.
И если найдем — не поздоровится. Так что собирайте документы, чтобы к вам никто не придрался.
Это письмо Федеральная налоговая служба отправила в региональные налоговые и будет требовать, чтобы его неукоснительно исполняли, а начальство это контролировало. Раньше не было официальной позиции, что такое должная осмотрительность и как проверять контрагентов, чтобы не пришлось за них отвечать. Теперь есть.
По каким правилам налоговая теперь будет искать необоснованную налоговую выгоду?
Есть презумпция добросовестности налогоплательщика. Никого нельзя без доказательств обвинить, что он недоплатил налоги или участвует в серой схеме. И на ровном месте заставить предпринимателя доказывать, что он не виноват, тоже нельзя.
Это налоговая должна доказывать, что были нарушения и злой умысел. И доказательства должны быть явными и существенными, а не формальными.
Нельзя просто провести почерковедческую экспертизу и только из-за несходства подписей на документах доначислить налоги. Опрос сотрудников производителя сам по себе тоже не доказательство.
Вот что будет проверять налоговая, если захочет влепить вам необоснованную выгоду и что-нибудь доначислить.
Взаимозависимость. Налоговая должна установить, что компании связаны или подконтрольны друг другу. Или все участники цепочки сговорились и вместе придумали серую схему.
Осмотрительность. Если доказательств связи нет, тогда будут проверять осмотрительность. Например, вы купили что-то подозрительно дорого.
Тогда у вас спросят, почему вы так сделали? Не потому ли, что знали, что это фирма-однодневка, и так уменьшали налогооблагаемую базу и обналичивали деньги?
Первое звено. Вы в ответе только за своего контрагента, а не за всю цепочку поставщиков или исполнителей. Если и нужно кого-то проверять на всякий случай, то только своего партнера — фирму, которая указана в документах.
Личные контакты. Налоговая может спросить, куда вы звонили, с кем договаривались и обсуждали поставку товара, кто оказывал услуги. Могут поинтересоваться, знаете ли, где находится офис и склад вашего партнера.
И как вы вообще на него вышли?
Налоговая должна исследовать все обстоятельства, а не придираться к мелочам и притягивать за уши факты, которые ничего не доказывают. Но это не значит, что можно оформить накладную, перевести деньги через банк и ничего не бояться. Как миниум могут затребовать документы и пояснения, и тогда их придется предоставить.
Что нужно делать, чтобы застраховать себя от претензий по поводу необоснованной налоговой выгоды?
Правильно оформляйте сделки. Аккуратно храните документы и не пренебрегайте оригиналами. Не используйте шаблонных договоров и следите за формулировками.
Запомните: сделка должна быть реальной, с документами и для получения дохода.
Проверяйте, с кем работаете. Необязательно изучать всю подноготную партнера. Можно запросить бесплатную выписку через систему отправки отчетности или какой-нибудь доступный сервис. Там будет видно, что фирма действующая, сдает отчетность и платит налоги.
Если нет таких сервисов, проверяйте на сайте налоговой.
Собирайте информацию о поиске партнеров и договоренностях. Это может быть сайт, реклама в журнале, буклет или электронная рассылка. Желательно закрепить это прайсами, коммерческими предложениями или перепиской с обсуждением цены и условиями работы.
Фиксируйте контакты тех, с кем общаетесь. Попросите и сохраните визитку менеджера, маркетолога или любого сотрудника, который приезжает к вам в офис или шлет счета на оплату. Подойдет подпись в электронной почте, если там есть фамилия и телефон.
Проверяйте полномочия. Попросите копию устава, приказ о назначении или доверенность на право подписи. Сверьте данные с актуальной выпиской из госреестра.
Приготовьте пояснения. Например, почему купили товар по такой цене, а не дешевле. Или почему заказали столько рекламы, хотя у конкурентов меньше. И почему бухгалтерские и юридические услуги у вас такие дорогие.
И зачем вы столько платите за доставку, а не берете товар у себя в городе, хотя есть производитель. Сделайте скрины отзывов и табличку со сравнением цен, чтобы уровнем подготовки убить налоговиков наповал.
Налоговой запретили принимать неубедительные доказательства. Но они вполне могут найти убедительные, если вы не подготовитесь или подумаете, что вас это не касается.
Если считаете, что претензии незаконные, не спешите соглашаться с доначислениями и требованиями: ищите хорошего юриста и идите в суд.
Как избежать штрафов от ФНС в 2024 году
В условиях постоянного изменения налогового законодательства никто не застрахован от штрафов, а с переходом на ЕНС вопросов только прибавилось. На сколько будут штрафовать компании с переходом на единый налоговый счёт, как избежать самых распространенных штрафов, расскажем в статье.
Важно: в письме № ЕД-26-8/2@ ФНС сообщила, что до 1 марта 2024 года служба будет проводить сверку с налогоплательщиками для формирования корректного сальдо ЕНС. До этого срока взысканий не будет при отрицательном сальдо на счету.
- Штрафов за непредоставление уведомлений по ЕНП не будет, пока ФНС не разъяснит условия их взыскания.
- До 1 мая 2024 года и до окончания декларационной кампании за 2022 год вводится мораторий на штрафы за занижение налоговой базы и за неуплату налогов налоговыми агентами за периоды до 2024 года. Штрафовать будут только если нарушение выявит проверка.
Соблюдайте сроки уплаты налогов
В 2024 году установлен единый срок для уплаты налогов – теперь платим налоги до 28 числа месяца, который следует за прошедшим отчётным периодом.
За просрочку могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы, если задержка произошла неумышленно. Если организация умышленно не платит налоги в срок, взыскания возрастают – ФНС запросит 40% от неуплаты. Штраф не выпишут, только если у налогоплательщика есть положительное сальдо на ЕНС, достаточное для уплаты или частичной уплаты налога.
С ЕНС легко запутаться, какие налоги когда переводить на счёт. Упростить процесс уплаты можно с помощью автоматизации налогового учёта с 1С от Scloud. Пропустить срок при автоматизации сложно – программа сама напомнит, когда переводить конкретные налоги.
Напоминания также можно настроить под себя, исключив ненужные платежи.
Сдавайте отчётность вовремя
В этом году установили единый срок и для сдачи отчётности – сдаём отчёты за прошедший отчётный период до 25 числа следующего месяца. За просрочку предусмотрены взыскания.
- Если сдали налоговые декларации позже срока – штраф 5% от неуплаченного налога. Взыскания начисляются каждый месяц, даже если он неполный. Максимум компанию оштрафуют на 30% от неуплаченной суммы, а минимум – на 1 000 рублей. Для должностных лиц также предусмотрено взыскание – от 300 до 500 рублей. Налогоплательщика также оштрафуют на 1 000 рублей, если налог он уплатил в срок, а декларацию просрочил.
- Если не сдали 6-НДФЛ вовремя, то оштрафуют на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, а также могут заблокировать счёт, если опоздали с подачей расчёта на 20 дней.
- Для уведомлений об исчисленных суммах налогов отдельный штраф – 200 рублей за каждое просроченное уведомление. Напоминаем, что пока не взимается.
Снова вопрос по работе в 1С?
Не тратьте время на поиски — закажите консультацию у специалиста Scloud!
Ведите учёт доходов и расходов правильно
ФНС штрафует по ст. 120 НК при грубых нарушениях в части учёта доходов и расходов: отсутствия счетов-фактур, неправильного отражения сумм и активов на счетах, отсутствия регистров учёта и т. д.
Если нарушения выявят в течение одного налогового периода, выпишут штраф размером 10 000 рублей, если нарушения найдут в двух и более периодах, придётся заплатить уже 30 000 рублей.
А если при нарушениях выявят занижение налоговой базы, то выпишут штраф размером 20% от неуплаченной суммы. Минимум нарушитель заплатит 40 000 рублей.
Чтобы не уплачивать крупную сумму, рассчитывайте налоговую базу автоматически с 1С от Scloud. Ошибиться при автоматизации невозможно – программа посчитает налоговую базу за вас при любой системе налогообложения.
ФНС также может оштрафовать отдельных налогоплательщиков: налоговых агентов за невыполнение своих обязанностей и магазины с ККТ, которые нарушили правила применения техники.
Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!
Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud
Направим книгу Вам на почту!
Просто заполните форму ниже:
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184
- #НДФЛ
- #отчет
- #штраф
- #налоговая инспекция
- #отчетность
- #бухгалтерская и налоговая отчетность
- #ФНС РФ
- #Scloud
- #2023