Дарение квартиры 2024 порядок налог близкие родственники 2024 Вожгора

Я подарила свою квартиру брату, он подарил мне свою. Освобождаемся ли мы от уплаты налога?

Андрей Крамзин

Консультаций: 27

Согласно пп. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества, облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Исключением является случаи дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, дарение сестрой квартиры своему брату не образует у последнего налогооблагаемый доход. И, наоборот, получение дара сестрой от брата не является для нее доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

При этом следует иметь в виду, что главным признаком договора дарения является его безвозмездность (п. 1 ст. 574 Гражданского кодекса РФ).

Из вашей ситуации, напротив, усматривается наличие встречного предоставления (сестра передала квартиру брату, а брат – сестре), что ставит под сомнение безвозмездность совершенных сделок.

Такое взаимное «дарение» характерно для договора мены, по которому каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой (п. 1 ст. 567 ГК РФ). При этом товары предполагаются равноценными, а при наличии стоимостной разницы сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором (п.

2 ст. 568 ГК РФ).

Как следует из п. 2 ст. 568 ГК РФ, к договору мены применяются правила о купле-продаже. Доходы от продажи недвижимого имущества определяются в целях налогообложения по его кадастровой стоимости (п. 5 ст.

217.1 НК РФ).

Как представляется, один из одаряемых получил взамен квартиру с более высокой кадастровой стоимостью, т.е. получил доход по смыслу гл. 23 НК РФ. Доход от продажи квартиры не облагается НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения (п.

1-2 ст. 217.1 НК РФ), который, по общему правилу, составляет пять лет за рядом исключений, упомянутых в п. 3 ст. 217.1 НК РФ (три года – для недвижимого имущества, приобретенного в результате приватизации, в порядке наследования и т.д.).

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 572 ГК РФ при наличии встречной передачи вещи договор не признается дарением. К такому договору применяются правила о сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки (п.

2 ст. 170 ГК РФ), т.е. правила о договоре мены и договоре купли-продажи.

При установлении в ходе налоговой проверки факта занижения налоговой базы вследствие неправильной юридической квалификации налогоплательщиком совершенных сделок и оценки налоговых последствий их исполнения налоговый орган, руководствуясь пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ, вправе самостоятельно осуществить изменение юридической квалификации сделок, статуса и характера деятельности налогоплательщика и обратиться в суд с требованием о взыскании доначисленных налогов (абз. 3 п. 77 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»)

Таким образом, в описанной ситуации возникает риск доначисления и взыскания НДФЛ у того лица, которое получило квартиру большей стоимости, при условии, что доход был получен до истечения предельного срока владения квартирой и не был отражен в налоговой декларации физического лица за соответствующий период.

Вы также можете прочитать подробную статью юриста, размещенную на нашем сайте, где описаны все нюансы дарения квартиры близкому родственнику.

Налог при дарении жилья: кто может не платить

Дарение — это один из способов передачи имущества другому человеку. Особенностью дарения является то, что объект переходит в собственность безвозмездно (ст. 572 ГК). Но некоторые расходы при оформлении дарственной есть.

Например, налог на дарение. Кто его должен платить, а кто освобождается от этого — рассказываем в нашем материале.

Кто и сколько должен заплатить налог с подарка

При дарении у получателя появляется новое имущество или доход, с которого он должен будет заплатить НДФЛ. Сам даритель в этом случае налоги платить не должен. «При получении жилья по договору дарения у одаряемого возникает обязанность по уплате НДФЛ. Он должен самостоятельно рассчитать налог, предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а также оплатить налог», — пояснила партнер юридической фирмы «Вестсайд» Наталья Водолагина.

Сумма НДФЛ составляет 13% от кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена регистрация перехода права собственности на объект. Для налоговых нерезидентов России ставка налога равна 30%. Например, вам подарили квартиру, кадастровая стоимость которой составляет 7,5 млн руб. В таком случае, будучи гражданином России, вы должны будете заплатить налог на сумму 975 тыс. руб.

Подать налоговую декларацию 3 НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за регистрацией права, а до 15 июля — оплатить сам налог. Например, за подаренную в 2022 году квартиру нужно отчитаться до 30 апреля 2024 года и до 15 июля заплатить налог. «Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу (стоимость подарка) и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое направит налоговый орган», — добавила член ассоциации юристов России, эксперт по информационной безопасности Евгения Мешкова.

Договор дарения: как правильно оформить передачу квартиры
Как правильно подарить недвижимость: 5 вопросов

Кто может не платить

Платить налог с подарка в виде квартиры или дома должны не все. От НДФЛ освобождаются близкие родственники дарителя. Они перечислены в п. 18.1 ст.

217 НК РФ. К ним относятся:

супруги;
родители;
дети;
бабушки и дедушки;
внуки;
братья и сестры — полнородные и неполнородные.

Например, дети подарили дом своим родителям, в таком случае подавать декларацию и платить налог родители не должны (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@).

Это действует и в обратную сторону. Однако если речь идет не о близких родственниках, то НДФЛ придется заплатить. Например, дядя подарил племяннику квартиру.

В таком случае последний должен будет заплатить налог.

Кто платить налог за детей

Законодательство не запрещает дарить недвижимость несовершеннолетним. До 14 лет за ребенка в договоре дарения расписывается его представитель — родитель, попечитель (ст. 28 ГК РФ).

В возрасте с 14 до 18 лет дети расписывают сами с согласия родителя.

При этом несовершеннолетние, как правило, не имеют своего дохода, и, следовательно, оплатить налог сами не могут. «В таком случае налог за подарок должен будет заплатить законный представитель несовершеннолетнего — это родители или их опекуны (п. 2 ст. 27 НК РФ)», — пояснила Евгения Мешкова.

В целом никаких льгот при уплате налогов в случае дарения нет. Если недвижимость подарил не член семьи или близкий родственник, то нужно будет заплатить налог.

Читайте также

Налог на имущество: кто может его не платить
Бесплатные сотки: кто может не платить налог на землю

Что будет, если не платить налог

Несвоевременно уплаченный НДФЛ влечет за собой наложение штрафа. Его сумма может варьировать от 20% до 40% от суммы налога. «У налоговой инспекции имеется информация о наличии у граждан объектов недвижимости как объектов налогообложения, поэтому в случае неуплаты или несвоевременной уплаты налога будут начислены штрафы. При этом штрафы не освобождают от уплаты самого налога», — отметила Наталья Водолагина.

По ее словам, есть разного рода нарушения, которые влекут за собой разную ответственность:

если декларация не подана и налог не уплачен. В этом случае за несвоевременную подачу декларации возможен штраф до 30% от суммы налога, подлежащего уплате на основании декларации, и в дальнейшем пеня за несвоевременную уплату самого налога.
декларация подана, но налог рассчитан неправильно, налогооблагаемая база занижена. Здесь предусмотрен штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы (40% — максимальный штраф, если это было сделано умышленно).
декларация подана, налог рассчитан правильно, но не уплачен. Пеня за просрочку уплаты.

Несвоевременно уплаченный НДФЛ влечет за собой наложение штрафа. Его сумма может варьировать от 20% до 40% от суммы налога. (Фото: fizkes/shutterstock.com)

Нужно ли платить налог при продаже подаренной квартиры

Новый хозяин может продать подаренную недвижимость. В этом случае нет никаких временных ограничений. Это можно сделать сразу после регистрации прав собственности.

Однако в этом случае придется заплатить еще один налог — с продажи квартиры по ставке 13%. Но здесь все будет зависеть от того, кто квартиру подарил и сколько она находилась в собственности (минимальный срок владения).

Если квартира подарена близким родственником, то минимальный срок владения, после которого можно продать квартиру без уплаты налога, составляет 3 года.
Если же человек, который подарил квартиру, не является близким родственником, минимальный срок владения увеличивается до 5 лет.

Читайте также

Налог с продажи квартиры — 2022: инструкция по НДФЛ
Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году
Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»

Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такого жилья

« Клерк.Премиум » — это круглосуточная помощь бухгалтеру, кадровику и ИП, с которой можно учиться, задавать вопросы и пользоваться сервисами без ограничений. Получите доступ к закрытой части « Клерка » : более 700 вебинаров и курсов, безлимитным консультациям экспертов и заказу собственных разборов на любую интересующую тему. Учитесь и получайте консультации по любым бухгалтерским вопросам в рамках подписки! Задать вопрос

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

дети и родители;
официальные супруги;
внуки и дедушки (или бабушки);
братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).

Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.

Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.

Договор дарения расторгнут — что с налогом?

Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:

трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).

Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст.

220 НК РФ).

дарение
дарение недвижимого имущества
уплата НДФЛ

Налог на дарение в 2024 году

С большинства доходов физические лица обязаны уплачивать НДФЛ: 13%, 15% или 30%, в зависимости от категории налогоплательщика. По сделкам, в рамках которых одна сторона передает в дар другой какое-либо имущество, налогообложение применяется в определенных законом случаях.

06.07.23 94972 119 Поделиться
Автор Бробанк.ру Елена Кокош
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Высшее экономическое образование в Поволжском государственном университете сервиса. Более 8 лет сотрудничает с финансовыми порталами, исследует экономические рынки, банковскую деятельность, анализирует финансовые показатели. Выступает в качестве независимого эксперта и дает комментарии СМИ. Открыть профиль

Чтобы не запутаться и случайно не нарушить закон, специалист сервиса Бробанк разобрал все вопросы, которые касаются дарения, с учетом последних разъяснений ФНС.

Определение дарения и налога на него

Дарение — это безвозмездная передача другому лицу имущества. Оно не предполагает обмена подарка на что-либо или получения каких-либо благ. Если по условиям договора даритель получает выгоду, это противоречит самой природе оформления имущества в дар и закону.

По договору дарения можно передать другому лицу практически что угодно:

недвижимость;
движимое имущество;
деньги;
материальные ценности;
предметы интеллектуальной собственности: товарные знаки, программное обеспечение, литературные или художественные произведения;
коммерческие объекты;
оборудование;
животных;
предметы искусства;
ювелирные украшения;
просто повседневные вещи.

Чтобы оформить любое имущество в дар, даритель должен быть его собственником на законных основаниях. Кроме того, имущество не должно находиться в залоге или под арестом.

Сам по себе договор дарения любого имущества достаточно гибок. В него можно включить пункт на случай смерти одаряемого, — тогда подарок не перейдет наследникам одаряемого, а вернется в собственность изначального владельца. Также можно составить договор с условием на будущее.

Например, указать, что подарок перейдет в собственность одаряемого при наступлении конкретного срока или события.

При дарении подарка, в частности недвижимости, у лица, получающего подарок, возникает налогооблагаемый доход. Закон называет это налоговой обязанностью.

Когда нужно платить налог на дарение

С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую налогоплательщик получает в натуральной или денежной форме. Основание — п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Обязанность уплатить налоговый сбор возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.

Подарок поступил от работодателя

Если подарок поступает от работодателя, работник не уплачивает налог. В данном случае НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация или ИП, в которой трудится наемный сотрудник.

Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы. Основание ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ.

Если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника.

Уведомление направят и в том случае, если сумма сбора превысит 50% от зарплаты, с которой происходит удержание. В такой ситуации налогоплательщик уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Подарки до 4 000 рублей, которые получены сотрудником от организации или ИП за один налоговый период — календарный год — не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4 000 рублей.

Расчет производится по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога
Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.

Рекомендации для компаний, которые дарят сотрудникам подарки

Подарок получен от членов семьи или близких родственников

В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру.

В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от указанных лиц, не подлежат налогообложению.

Причем независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности.

Супругов.
Родителей и детей, в том числе и усыновленных.
Дедушек, бабушек и внуков.
Братьев и сестер — полнородных и неполнородных.

Исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложения не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица с общим отцом или матерью, их также принято называть сводными.

Подарок получен не от близкого родственника

Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда подарок поступает не от близкого родственника. При этом даритель может и не быть посторонним лицом. Бывают ситуации, когда имущество в дар передают дяди, тети, двоюродные братья или сестры.

Недвижимости — квартира, дом, земельный участок.
Транспортного средства.
Акций, пая или долей.

Подарки, сделанные в любом другом виде, НДФЛ не облагаются. Например, если подарена одежда, предметы быта, украшения, детские товары и тому подобное.

Дарение недвижимости: кто, когда и сколько платит

Больше всего вопросов возникает при дарении жилой и коммерческой недвижимости. Учитывая высокую стоимость квартир и других объектов недвижимого имущества, комиссия при их получении приходится платить немалый. И здесь важно разобраться в ситуации, когда платить нужно, а когда нет.

Дарение между близкими родственниками

Частая ситуация: родители дарят ребенку на совершеннолетие квартиру. Налоговый кодекс говорит: если дарение происходит между членами семьи и близкими родственниками, можно не платить. Основание — п. 18.1 ст.

217 НК РФ.

родителей, в том числе усыновителей и детей, в том числе усыновленных;
мужа и жену;
бабушек, дедушек;
внуков;
полнородных или имеющих одного общего родителя братьев и сестер.

Все остальные категории близких и родственников платят. Но и здесь есть нюанс — ФНС может освободить от уплаты НДФЛ одаряемого, даже если он не приходится дарителю родственником из указанного перечня.

Например, свекр может подарить квартиру невестке. Если суд признает их членами одной семьи, налоговики не вправе требовать уплаты НДФЛ при дарении недвижимости. Основание — Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896.

Невестке нужно подать заявление в суд о признании её со свекром членами одной семьи. И принести в налоговую решение суда. На усмотрение суда, к членам семьи могут отнести лиц, которые проживают вместе, ведут общее хозяйство и связаны между собой кровными узами или браком.

Законом не ограничено количество сделок по дарению имущества. Даритель может подарить несколько квартир, участков или любой другой собственности. А одаряемый может принимать любое количество подарков от одного и того же или разных дарителей.

Недвижимость подарена не родственнику

В больших семьях могут быть хорошие отношения даже среди дальних родственников, и подарки они также могут дарить. Но отсутствие комиссии при дарении применимо только к сделкам между близкими родственниками, перечень которых закреплен в законодательстве.

Если дарение происходит между людьми, которые не относятся к числу близких родственников, появляются нюансы. Не каждый подарок облагается сбором.

недвижимого имущества — например, квартиры, апартаментов, дома, комнаты, земли;
транспортных средств — авто для личного пользования, коммерческого или специализированного транспорта;
акций;
долей;
паев.

Что касается дарителя, налоговой обязанности здесь не возникает. Имущество передают на безвозмездной основе без получения чего-либо взамен. Поэтому, никаких налоговых последствий такой подарок не несет.

Есть особенности дарения недвижимости, которая находится в общей собственности. Статья 35 СК РФ предполагает, что даритель действует с согласия второго супруга. В тексте нет прямого указания на необходимость получения согласия.

Однако, такую сделку могут признать недействительной. Поэтому, хотя четкого требования по согласию от супруга или супруги в законе не установлено, его наличие избавит от проблем оспаривая сделки в будущем.

Как платить налог на дарение

Сумма рассчитывается исходя из стоимости имущества, указанного в договоре дарения. Если в документе стоимость не указана, используют кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности от дарителя к получателю.

Для разных категорий физических лиц может действовать ставка НДФЛ 13%, 15% или 30%.

Налогоплательщик фактически находится на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев. Он резидент страны. В этом случае налоговая ставка будет стандартной — 13% или 15% от стоимости полученного в дар имущества и итоговой налогооблагаемой базы физлица за год.
Все остальные лица — это нерезиденты. Они уплачивают повышенную сумму на доходы физических лиц — 30% от стоимости имущества — п. 3 ст. 224 НК РФ. Сроки и порядок уплаты НДФЛ для нерезидентов остаются неизменными.

Налогоплательщики самостоятельно рассчитывают сумму, которая подлежит уплате в бюджет. Доход от подарка облагается налогом только в случае, если дарятся: недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи.

Рассчитайте сумму к уплате. Для этого стоимость подарка умножьте на 13%, 15% или 30%. Полученный результат и будет суммой к уплате.
Составьте налоговую декларацию. Заполнить её нужно в соответствии с положениями статьи 229 НК РФ. Можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России, в разделе «Программные средства/Декларация». Если ваш ПК не поддерживает данное программное обеспечение, заполнить 3-НДФЛ можно в Личном кабинете налогоплательщика.
Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию. Реквизиты и прочие вопросы, связанные с внесением оплаты, уточняются в отделе ФНС по адресу постоянной регистрации. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен подарок.

В качестве примера: дядя дарит племяннику квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. Они не близкие родственники, и одаряемый должен уплатить налог на полученный доход. После применения формулы расчета — 3 000 000 руб x 13%, сумма к уплате составит 390 000 рублей.

Общую сумму нужно оплатить не позднее 15 июля следующего года. Основание — п. 4 ст. 228 НК РФ.

В том же пункте указано: если на момент уплаты налога его сумма превышает 650 000 рублей, эта сумма уплачивается отдельно от суммы налога менее 650 000 рублей.

В некоторых ситуациях физлицам нужно уплачивать НДФЛ не позднее 1 декабря года следующего за отчетным. Например, это нужно сделать, если налоговый агент не смог удержать НДФЛ из дохода физлица. Все варианты перечислены в п. 6 ст.

228 НК РФ.

Кто платит налог в 2024 при продаже подаренной недвижимости

Для дарения не существует минимального срока владения — имущество могло быть куплено вчера, а подарено сегодня. Продать подаренную недвижимость можно в любой момент.

трех лет, в том случае, если даритель близкий родственник, член семьи одаряемого или подаренное жилье единственное;
пяти лет — в любых других случаях на основании п.3 ст. 217.1 НК РФ.

Если минимальный срок владения вышел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ. Если не удалось выдержать положенный срок, используйте послабления.

Дарение после 2019 года. Можно уменьшить сумму налога или не платить его вовсе, если недвижимость получена в дар в 2019 году и позже. Основание — письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@.

Налоговый вычет. При начислении НДФЛ одаряемому обязаны предоставить налоговый вычет. Его размер — это сумма расходов, которые понес даритель подарка в момент покупки указанной недвижимости для себя.

Например, отец купил дом за 5 млн рублей и подарил его сыну. Сын может продать дом и не платить НДФЛ с 5 млн рублей, поскольку эта сумма изначально потрачена на приобретение. Если сын продает дом за 5,5 млн. рублей, он платит с разницы в 500 тысяч рублей.

Или второй вариант — если при получении в дар собственности налог уплачен, при продаже его сумма идет в зачет. Доплатить необходимо только разницу, если она есть — пп. 2 п. 2 ст.

220 НК РФ.

Договор на дарение квартиры

Оформить дарственную можно у нотариуса, риелтора или юриста. Конечно, можно найти в сети любую форму договора и заполнить её самостоятельно, но нет никаких гарантий, что документ будет составлен корректно.

Поэтому рекомендуем воспользоваться услугами юриста. Платные юридические услуги часто оказывают в МФЦ. Проверить, есть ли услуга по составлению, удостоверению и регистрации договора, можно в ближайшем отделении МФЦ или на сайте конкретного учреждения.

Пример самостоятельного составления договора дарения

Для составления договора нужны паспорта сторон — дарителя и одаряемого, а также документы, которые подтвердят право собственности на имущество. Например, если речь идет о дарении квартиры, нужно дополнительно принести свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН.

Дороже всего обходятся услуги нотариуса и риелтора, в зависимости от региона и ситуации речь может идти о 10-15 тысячах рублей. Услуги специалистов в МФЦ обычно стоят дешевле.

Для подтверждения заключения договора дарения, зарегистрируйте переход права собственности от дарителя к одаряемому. Это можно сделать через сайт Росреестра при наличии у вас УКЭП, через МФЦ или нотариуса. Госпошлина за регистрацию перехода права собственности составит 2 000 рублей.

Частые вопросы

На основании чего заключается сделка по дарению имущества?

Дарение какого-либо имущества производится на основании договора дарения, который не требует обязательного нотариального заверения.

Кто не может принимать недвижимость в дар?

Квартиры и дома в дар принимать запрещено государственным и муниципальным служащим, лицам, занимающим должности этого же уровня, служащим Банка России.

Что влечет недействительность договора дарения?

Подобных оснований масса. К примеру, если в договоре указано, что имущество переходит одаряемому только после смерти дарителя, или если соглашение составляется с условием.

Какая ответственность за неуплату налога с полученного в дар имущества?

В соответствии со ст. 122 НК РФ, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от долга, если просрочка допущена неумышленно, и 40% — если плательщик не уплатил НДФЛ осознанно.

Какая сумма налогового вычета при продаже квартиры, полученной в дар?

В данном случае действует стандартная ставка — 1 000 000 рублей вычитается от суммы, вырученной с продажи квартиры.

Источники:

Статья 24 НК РФ.
Статья 41 НК РФ.
Статья 207 НК РФ.
Статья 210 НК РФ.
Статья 217 НК РФ.
Статья 224 НК РФ.
Статья 226 НК РФ.
Статья 2 СК РФ.
Статья 14 СК РФ.