Банкротство ип пошаговая процедура 2024

Типичная ситуация: чтобы не выплачивать долги по кредитам и налогам, предприниматель решает оформить банкротство. Как и в каких случаях это можно сделать и что ждет ИП после процедуры банкротства?

Что такое банкротство

Банкротство — это процедура, когда суд или МФЦ признают, что ИП больше не может выплачивать долги. Признаки банкротства ИП: не хватает денег для уплаты налогов, выплаты зарплат персоналу или на погашение долгов перед контрагентами.

Если ИП признают банкротом, часть долгов спишут, но некоторые финансовые обязательства никуда не денутся: собрали их в таблицу.

Долги, которые спишут после банкротства	Долги, которые нельзя списать после банкротства
Долги по кредитам	Алименты
Долги перед физлицами, кроме работников	Зарплаты и выходные пособия сотрудникам
Налоги, сборы и страховые взносы	Расходы на оформление банкротства
Долги перед контрагентами	Компенсации за моральный и физический ущерб
Возмещение вреда имуществу, который был причинен умышленно или по грубой неосторожности
Деньги по сделкам, которые суд признал недействительными

Другие варианты погашения задолженностей, кроме банкротства

Если у ИП много кредитов, вместо банкротства он может попробовать рефинансировать долги, изменить условия действующего кредита или оформить кредитные каникулы.

Платить по кредитам все равно придется, но предприниматель сможет уменьшить ежемесячный платеж или на время приостановить выплаты по кредитам.

Рефинансировать долги. Суть в том, что банк выдает ИП новый кредит, чтобы погасить старые. Если у ИП есть несколько кредитов, можно попробовать объединить их в один.

Обычно ставка по рефинансированию ниже, а срок по такому кредиту больше. Это позволяет уменьшить ежемесячный платеж, и предпринимателю легче выплачивать долг.

Изменить условия действующего кредита. Некоторые банки идут навстречу заемщикам, которые попали в трудную ситуацию. К примеру, у ИП резко снизились доходы, и он просит банк продлить срок кредита, чтобы уменьшить ежемесячный платеж.

Иногда банк может изменить условия, чтобы не судиться с предпринимателем.

Оформить кредитные каникулы. Во всех банках действуют специальные программы, которые позволяют заемщику взять паузу на несколько месяцев. Банк как бы замораживает обязательства клиента, но когда кредитные каникулы закончатся, платить по кредиту все равно придется.

Если у ИП нет стабильных доходов и ни один из способов не подходит, предприниматель может попробовать оформить банкротство.

Добровольное и принудительное банкротство

В зависимости от того, кто подает заявление, банкротство бывает добровольным и принудительным.

Принудительное банкротство. Заявление в суд подает не сам ИП, а кредиторы — те, кому предприниматель должен денег. Кредиторы имеют право подать заявление в суд на банкротство ИП, если сумма долга превысила 500 000 ₽, а предприниматель не платит по счетам больше трех месяцев.

Добровольное банкротство. Заявление подает сам предприниматель. Он может сделать это, если сумма долга превысила 50 000 ₽ и когда размер задолженности стал больше стоимости имущества.

Еще заявление на банкротство подается в случае невыполнения обязательств перед кредиторами в срок.

В этой статье рассмотрим только порядок и особенности добровольного банкротства. В зависимости от суммы долга его можно оформить через МФЦ — многофункциональный центр или через суд.

Как ИП оформить банкротство через МФЦ

Оформление банкротства через МФЦ называется внесудебным банкротством. Это бесплатно, процедура длится шесть месяцев.

Чтобы ИП мог оформить внесудебное банкротство, должны одновременно соблюдаться два условия:

1. Общая сумма долга — от 50 000 до 500 000 ₽.
2. Кредиторы подали на должника в суд. Затем приставы возбудили исполнительные дела. Но потом прекратили их, потому что не обнаружили у должника ни денег, ни иного имущества, которым можно погасить долги. Исполнительные листы по этим делам вернули кредиторам, новые производства не открыли, а старые не возобновили.

Чтобы оформить банкротство через МФЦ, нужно подать заявление, приложить список всех кредиторов и дождаться, пока МФЦ сообщит о начале процедуры банкротства.

Подать заявление в МФЦ. Для этого нужно прийти в МФЦ по месту жительства с паспортом и подать заявление на банкротство по утвержденной форме. Ее можно взять в МФЦ или скачать и заполнить заранее.

Важно помнить, что делать исправления в заявлении нельзя — это автоматически станет причиной отказа в принятии.

Приложить список всех кредиторов. ИП должен указать всех своих кредиторов в специальной форме и сумму каждого долга. Например, если у предпринимателя есть задолженность по кредиту и налогам, в списке нужно отметить оба долга.

Дождаться, пока МФЦ сообщит о начале процедуры банкротства ИП. В течение трех рабочих дней МФЦ проверит, соответствует ли ИП условиям. Если да, МФЦ внесет сведения о начале процедуры внесудебного банкротства в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Уведомления об этом отправят в налоговую инспекцию, приставам и в банки, где есть счета ИП.

А вот кредиторов отдельно уведомлять никто не будет, они сами должны отслеживать публикации.

Если же кто-то из кредиторов заявит о неучтенном имуществе должника, оформить банкротство через МФЦ не получится. Для этого придется обращаться в арбитражный суд и оформлять банкротство через него.

Как ИП оформить банкротство через суд

Если долг больше 500 000 ₽ и предприниматель не платит больше трех месяцев, по закону ИП обязан в течение 30 дней подать в арбитражный суд по месту постоянной регистрации заявление о признании себя банкротом. Если этого не сделать, ИП грозит штраф от 5000 до 10 000 ₽.

Чтобы оформить банкротство через суд, нужно:

1. Подать заявление в суд.
2. Получить определение суда о начале процедуры банкротства.
3. Выбрать финансового управляющего.
4. Дождаться завершения работы управляющего с оформлением отчета об этом.
5. Получить в суде определение о завершении процедуры банкротства.

Рассмотрим каждый этап подробно.

Подать в суд заявление о признании банкротом

Перед обращением в суд минимум за 15 рабочих дней ИП должен опубликовать заявление о признании себя банкротом в Едином реестре сведений о намерении стать банкротом.

Обращаться нужно в арбитражный суд по месту жительства предпринимателя.

Вместе с заявлением нужно приложить пакет документов:

• выписку из ЕГРИП;
• список всех кредиторов с указанием суммы по каждому долгу;
• опись имущества и документы, которые подтверждают право собственности на имущество — например, для подтверждения права собственности на квартиру подойдет выписка из ЕГРН;
• банковские выписки по всем счетам и вкладам, которые есть у ИП;
• справку о доходах и исчисленных налогах за последние три года;
• свидетельство о браке или разводе, если есть;
• копию брачного договора и соглашения или судебного акта о разделе имущества — при наличии;
• копии документов о покупке и продаже имущества за последние три года — например, договор о продаже квартиры или машины;
• копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка, если есть;
• квитанцию о том, что ИП внес 25 000 ₽ на депозитный счет арбитражного суда;
• квитанцию об уплате госпошлины.

Документы вместе с заявлением можно лично принести в суд или направить по почте заказным письмом с описью вложений.

Получить определение суда о начале процедуры банкротства

Если суд решает, что заявление ИП отвечает всем требованиям, а неплатежеспособность должника доказана, то выносят определение о признании заявления обоснованным и вводят реструктуризацию долгов предпринимателя.

Информацию об определении публикуют в газете «Коммерсантъ» и вносят в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Причем информацию публикуют за счет должника.

Признать заявление необоснованным могут, если ИП уже успел погасить долги, а оставить без рассмотрения — если кредиторы первыми подали на банкротство или ИП не соответствует критериям банкротства.

Сотрудничать с финансовым управляющим

В определении о начале банкротства суд указывает финансового управляющего, который будет руководить банкротством ИП. По его требованию предприниматель обязан предоставлять ему любую информацию, которая имеет отношение к банкротству. Например, о своем имуществе и его местонахождении, о своих обязательствах и кредиторах. Сокрытие таких сведений грозит ИП штрафом от 50 000 до 100 000 ₽.

После начала процедуры ИП не может свободно распоряжаться своим имуществом и деньгами. До завершения банкротства за границу выехать тоже, скорее всего, не получится.

Только с письменного согласия финансового управляющего ИП может:

• покупать или продавать имущество стоимостью более 50 000 ₽, а также недвижимость, транспорт, ценные бумаги и доли в ООО;
• брать кредиты или выдавать их, быть поручителем;
• закладывать свое имущество.

Если суд решил начать процедуру банкротства и вынес определение об этом, ИП сам выбирает финансового управляющего. Без него предприниматель не может распоряжаться деньгами на счетах и совершать сделки по покупке или отчуждению имущества дороже 50 000 ₽. Например, не получится купить, продать или подарить машину без финансового управляющего и согласия кредиторов. До завершения процедуры банкротства за границу выехать тоже, скорее всего, не получится.

В ходе процедуры банкротства возможны три варианты развития событий: мировое соглашение, реструктуризация долга и продажа имущества.

Мировое соглашение. На любой стадии рассмотрения дела о банкротстве ИП может заключить мировое соглашение с кредиторами — договориться, в какой срок он готов погасить долги. В таком случае дело о банкротстве прекращают.

Суд утверждает мировое соглашение.

Общая сумма долгов по кредитам после продажи имущества ИП — 500 000 ₽. Через два месяца брат предпринимателя собирается выручить родственника и полностью погасить долг. ИП заключает с банками мировое соглашение и обязуется погасить долги через два месяца, а суд прекращает дело о банкротстве.

Если после заключения мирового соглашения ИП не исполняет свои обязательства, кредиторы могут обратиться в арбитражный суд, чтобы получить исполнительный лист и взыскать непогашенные долги.

Реструктуризация долга. Если у предпринимателя есть доход, финансовый управляющий составляет план реструктуризации долгов, а суд утверждает его. Срок реализации плана не может превышать трех лет. Если доходов у предпринимателя нет, план реструктуризации составлять не будут — ИП сразу признают банкротом и начнут продавать его имущество. Пока действует план реструктуризации, предприниматель будет рассчитываться с кредиторами, оставляя себе прожиточный минимум.

Если в течение этого срока ИП не выплатил долги, его признают банкротом.

Продажа имущества. ИП отвечает за долги всем своим имуществом. Поэтому если реструктуризировать долги или заключить мировое соглашение не получилось, финансовый управляющий выставляет имущество ИП на торги. Вырученные деньги направляют на погашение долгов.

Если за год до подачи заявления на банкротство предприниматель продал или подарил имущество заинтересованному лицу, например близкому родственнику, сделку могут оспорить и признать недействительной.

Продажа имущества ИП происходит на торгах. Этот процесс может длиться до полугода, но суд может увеличить срок. Оценку имущества проводит финансовый управляющий.

Но кредиторы за деньги могут привлечь своего оценщика.

Предприниматель продал имущество бывшей жене, а суд признал сделки недействительными

Что случилось. За год до начала процедуры банкротства предприниматель продал нежилое здание и земельный участок бывшей жене. Еще одно нежилое здание он подарил ее дочери.

Один из кредиторов обратился в суд с требованием признать сделки недействительными.

Позиция предпринимателя. ИП не согласился с требованиями кредитора даже после того, как суд первой инстанции признал их обоснованными. Предприниматель подал апелляцию с требованием отменить определение суда первой инстанции.

Решение апелляционного суда. Апелляционный суд согласился с позицией суда первой инстанции, который доказал, что ИП специально избавился от имущества, а бывшая жена и ее дочь были в этом заинтересованы.

Продать могут не все имущество должника.

Имущество, которое могут продать	Имущество, которое продавать нельзя
Недвижимое имущество — например, квартиру	Единственное жилье, если оно не в ипотеке и не роскошное
Ценные бумаги — например, акции или облигации	Земельный участок, на котором расположено единственное жилье
Предметы, которые имеют историческую или художественную ценность, — например, картину восемнадцатого века	Личные вещи и необходимые предметы быта — например, одежду или холодильник
Вещи стоимостью больше 500 000 ₽ — например, ювелирные украшения	Вещи стоимостью до 10 000 ₽, которые нужны для работы, — например, инструменты для ремонта
Личный транспорт должника

Суд принимает решение о признании ИП банкротом и о продаже его имущества, если реструктуризация не состоялась по какой-либо причине.

С этого момента ИП не может:

• распоряжаться своим имуществом;
• открывать счета и вклады.

Все имущественные сделки и операции от имени должника может совершать только финансовый управляющий. Другие люди, у которых есть обязательства перед гражданином, например по выплате арендной платы, должны отвечать по ним перед управляющим.

Если имущества гражданина не хватило, чтобы рассчитаться абсолютно по всем долгам, то неоплаченная задолженность гасится.

Дождаться завершения работы управляющего с оформлением отчета об этом

Когда имущество должника продано, финансовый управляющий направляет в суд отчет о результатах своей работы. Если к этому моменту полностью погасить долги не удалось, финансовый управляющий предлагает признать ИП банкротом.

Получить в суде определение о завершении процедуры банкротства

Суд рассматривает отчет финансового управляющего, после чего выносит определение о завершении реализации имущества и признании ИП банкротом. Долги перед кредиторами списываются, а предпринимателю выдают определение на руки.

Сколько стоит банкротство ИП через суд

Стоимость банкротства через суд складывается из нескольких трат. Собрали их в таблицу.

Затраты	Сумма
Госпошлина при подаче заявления	300 ₽
Вознаграждение финансового управляющего	25 000 ₽ — нужно внести на депозит суда.

Расходы на проведение процедур при банкротстве также несет ИП. Например, если нужно заплатить за услуги оценщика или за отправку документов почтой, это делает предприниматель.

Сроки банкротства

Заявление о признании банкротом суд рассматривает от 15 дней до 3 месяцев. Еще от 6 месяцев до 3 лет суд утверждает план реструктуризации долга. Продажа имущества занимает 6 месяцев, но может быть при необходимости продлена.

В среднем срок признания предпринимателя банкротом в суде занимает 1 год и 2 месяца.

Последствия банкротства ИП

У банкротства ИП есть неприятные последствия:

• предприниматель в течение десяти лет не сможет работать управленцем в банках и иных организациях;
• нельзя оформлять внесудебное банкротство через МФЦ в течение десяти лет;
• должник в течение пяти лет не сможет подать новое заявление о признании его банкротом в суд, регистрировать бизнес в качестве ИП;
• необходимо сообщать о факте банкротства в случае взятия кредитов и займов в течение пяти лет;
• пять лет нельзя работать управленцем в микрофинансовых организациях, паевых фондах, страховых компаниях;
• должник в течение трех лет не сможет учреждать и руководить иными АО или ООО.

Срок ограничений для ИП отчитывается с момента завершения процедуры банкротства или с момента прекращения дела о банкротстве в связи с заключением мирового соглашения с кредиторами.

Главное

1. Если ИП стало сложно платить по счетам, можно попробовать договориться с кредиторами: рефинансировать долги, изменить условия действующего кредита или оформить кредитные каникулы.
2. После признания ИП банкротом списать можно не все долги. Например, долг по алиментам или зарплатам сотрудников списать не получится.
3. Банкротство бывает принудительным и добровольным. Принудительное — это когда заявление на банкротство ИП подают кредиторы, добровольное — когда заявление подает сам ИП.
4. Если долг ИП от 50 000 до 500 000 ₽, он может подать заявление в МФЦ и оформить внесудебное банкротство. Если долг больше 500 000 ₽ и предприниматель не платит по счетам более трех месяцев, он обязан подать заявление о банкротстве ИП в арбитражный суд.
5. Если ИП признали банкротом или прекратили дело в связи с заключением мирового соглашения, бывший предприниматель в течение пяти лет не может зарегистрировать ИП вновь и три года — становиться руководителем.

Телеграм-канал: 55 334 читателя

Закрытие ИП

Закрытие ИП – это не совсем корректное выражение. ИП, в отличие от ООО, не является отдельной структурой, имеющей свои обособленные права, обязанности и имущество. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, получившее право на предпринимательскую деятельность, поэтому правильнее говорить о снятии с регистрационного учета.

И все же, это понятие используется довольно часто, поэтому далее мы так и будем говорить о закрытии ИП.

Основания закрытия ИП

Все основания, по которым физическое лицо может прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, приводятся в законе от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ:

• Снятие с регистрационного учета по заявлению ИП;
• Смерть физического лица. В этом случае снятие с учета происходит на основании справки из загса;
• Принятие судом решения о признании физического лица несостоятельным (банкротом);
• В принудительном порядке по решению суда. Такое решение может быть принято при обращении регистрирующей налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны индивидуального предпринимателя;
• По решению ИФНС, если предприниматель не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит налоги.
• В связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок. Такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по ст. 45 УК РФ;
• В связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ. Здесь имеются в виду документы, разрешающие иностранному гражданину или лицу без гражданства временное проживание или вид на жительство в России.

В этой статье мы рассмотрим закрытие ИП по его заявлению, и ситуацию, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом.

Добровольное закрытие ИП

На первый взгляд, пошаговое закрытие ИП по его заявлению выглядит очень простым:

• подать в регистрирующую налоговую инспекцию (там, где ИП становился на учет) заявление о прекращении деятельности по форме № Р26001;
• заплатить госпошлину 160 рублей;
• получить через пять рабочих дней уведомление о снятии с учета по форме № 2-4-Учет и выписку из ЕГРИП.

На деле же при закрытии ИП возникает достаточно много вопросов, особенно в части исполнения бывшим предпринимателем обязательств перед бюджетом, фондами, работниками и партнерами. Давайте разберемся, как можно освободиться от статуса ИП с минимальными потерями времени и денег.

В идеале ситуация выглядит так: вы просто решили отойти от дел, и у вас полный порядок — что с отчетностью, что с партнерами, что с выплатами в бюджет и фонды. Все, что в этом случае необходимо – это сняться с учета во всех органах, куда вы на него вставали при регистрации ИП.

Такой вариант называют еще закрытием ИП без долгов, и начинать его надо с решения кадровых вопросов, если у вас были работники. Если ваши работники были приняты по гражданско-правовому договору, то, по сути, они являются партнерами, оказывающими вам услуги, и прекращение отношений с ними оформляется так же, как и с другими контрагентами. Желательно провести акт сверки расчетов и убедиться, что на момент закрытия ИП все выполненные сотрудникам работы и услуги были приняты и оплачены вами.

Если же работники были приняты по трудовому договору, то вы должны уведомить их о том, что планируете прекратить предпринимательскую деятельность. Основанием для расторжения трудового договора будет «прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем» (ст. 81(1) ТК РФ). О том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность, надо письменно сообщить не только работникам, но и в территориальную службу занятости за две недели до закрытия ИП.

Что касается компенсаций работникам в виде выходного пособия, то ИП выплачивает их добровольно, и только если такое условие было прописано в договоре с работником.

Если вы применяли в своей деятельности кассовый аппарат, то его нужно снять с учета. Эта процедура прописана в пп. 81-88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 29.06.2012 № 94 н. Регламент позволяет ФНС самостоятельно снимать ККТ с учета после исключения предпринимателя из ЕГРИП, но лучше уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции .

Далее, нужно закрыть расчетный счет, если он был у вас открыт. Хотя у ИП нет обязанности закрывать расчетный счет при снятии с учета, вы все равно не сможете им пользоваться в целях, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности. Кроме того, за обслуживание расчетного счета приходится платить, поэтому в ваших же интересах обратиться в свой банк с заявлением о расторжении договора на банковское обслуживание. Банк выдаст оставшуюся на счете сумму или переведет ее по указанным вами реквизитам.

Самостоятельно сообщать о закрытии расчетного счета в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию с мая 2014 года уже не требуется, эта функция возложена на банки.

Осталось только свериться с контрагентами, налоговой и фондами, то есть подтвердить, что на момент закрытия ИП у вас не осталось непогашенных задолженностей. На самом деле, проводить такую сверку вы не обязаны ни с бюджетом, ни с партнерами, но сделать это рекомендуем, чтобы избежать каких-либо ошибок в учете, которые потом могут довести до судебных разбирательств.

После того, как вы получите документы, подтверждающие снятие вас с регистрационного учета, надо будет в течение пяти дней сдать налоговую декларацию, соответствующую выбранному режиму.

Читайте также:

Закрытие ИП с долгами

Закрытие ИП в ситуации, когда бизнес не пошел, и предприниматель не может оплатить страховые взносы даже за себя, можно назвать вынужденным. Сняться с регистрационного учета имеет смысл, хотя бы ради того, чтобы прекратилось дальнейшее начисление взносов. Что касается любых задолженностей физического лица, полученных в результате неэффективной предпринимательской деятельности, то здесь есть два важных момента:

1. Налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей по налогам или взносам. В Информации ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 говорится, что «Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа в снятии с учета не является». До 2011 года закрытие ИП без справки по уплате страховых взносов было невозможно, чем фонды и пользовались. Сейчас статья 22.3 закона «О государственной регистрации» требует при снятии предпринимателя с учета только документа, подтверждающего представление им в ПФР сведений о персонифицированном учете. Если ИП этот документ не представит, то ФНС запросит его из фондов самостоятельно.
2. Долги физического лица при закрытии ИП никуда не деваются. В этом и заключается полная имущественная ответственность индивидуального предпринимателя.

Действовать при закрытии ИП с долгами надо так же, как мы рассмотрели выше: уволить работников; закрыть расчетный счет; снять с учета кассовый аппарат; подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и квитанцию об уплате пошлины; сдать отчетность; получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.

Что делать с долгами? Хорошо бы, конечно, погасить их как можно раньше, потому что по вступившему в силу судебному решению взыскание будет распространяться на все имущество предпринимателя, в том числе и то, которое не применялось им в бизнесе, или было приобретено до его начала. В случае, когда сумма долга превышает 10 000 рублей, может быть применена и мера, запрещающая должнику выезд за границу РФ.

Обратите внимание — существует перечень имущества, забрать которое за долги физического лица невозможно. Приводится он в статье 446 ГПК РФ, и в нем указаны: единственное жилье должника и земельный участок, на котором оно находится (за исключением предмета ипотеки); предметы обычной домашней обстановки и обихода; вещи индивидуального пользования; домашний скот и постройки и др.

Если ваш контрагент настроен решительно, то судебные разбирательства могут длиться в пределах обычного срока исковой давности в три года. По взносам и налогам ситуация следующая:

• Согласно статье 45 закона № 212-ФЗ «О страховых взносах», лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня вынесения такого решения истекло три года. Требование о погашении задолженности фонды могут выставить не сразу после закрытия ИП, а значит, срок исковой давности будет составлять более трех лет.
• Задолженность по налогам тоже может быть обнаружена не сразу, при этом срок давности ее выявления не установлен. Налоговая инспекция вполне может заявить в 2018 году требование об уплате недоимки по налогу за 2013 год. Далее процедура взыскания зависит от того, в каком порядке она будет проходить — судебном или внесудебном.

Так что долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности, могут напоминать о себе после закрытия ИП дольше трех лет. Кстати, все документы, касающиеся бизнеса, надо хранить 4 года, а налоговая инспекция может устроить проверку вашей деятельности за период трех лет, предшествующих снятию с учета.

Закрытие ИП через процедуру банкротства

Банкротство ИП может стать выходом в ситуации, когда долгов очень много, и отдавать их в данный момент нечем. Сама эта процедура потребует значительных средств (от 200 тыс. руб. для вознаграждения услуг конкурсного управляющего) и не менее шести месяцев по времени.

Имущество предпринимателя, которым он владел на момент банкротства (за исключением указанного в ст. 446 ГПК РФ), будет распродано для погашения имеющихся обязательств в порядке очередности: долги по зарплате, по налогам и сборам, прочие кредиторы. Если на погашение всех долгов имущества не хватило, то банкротство прекращает все оставшиеся требования кредиторов, кроме требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью и о взыскании алиментов.

Начать новый бизнес в статусе ИП бывший индивидуальный предприниматель сможет только через пять лет после признания его банкротом.

Начать процедуру банкротства можно, имея долги уже от 10 тыс. рублей, которые ИП не в состоянии погасить дольше трех месяцев (ст. 33 закона № 127-ФЗ «О несостоятельности), но вести процесс самостоятельно не получится. Чтобы узнать специфику банкротства в конкретном случае, надо обращаться к узкоспециализированным юристам, т.к. здесь есть много важных нюансов.

Что надо запомнить о прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем

1. Закрытие ИП возможно добровольно (по заявлению или иску о признании ИП банкротом) или в принудительном порядке.
2. Наличие задолженностей (по зарплате, налогам, взносам, перед другими кредиторами) не является основанием для снятия ИП с учета.
3. Имущественная ответственность бывшего предпринимателя переходит на его имущество, как физического лица (кроме перечня, указанного в статье 446 ГПК РФ).
4. Перед закрытием ИП надо: уволить работников; сдать отчетность за работников; сняться с учета в фондах; закрыть расчетный счет; снять с учета ККТ; провести сверку расчетов с ФНС, фондами и контрагентами (рекомендуется).
5. При наличии значительных долгов стоит оценить целесообразность инициирования банкротства.
6. Хранить документы по предпринимательской деятельности надо минимум 4 года, и быть готовыми к тому, что налоговая инспекция может провести проверку и после прекращения статуса ИП.

Самое важное про банкротство юридических лиц в 2024 году

Если компания накопила долги, а денег на их погашение нет, банкротство часто единственно верный выход. Все активы и имущество фирмы уйдут с молотка, чтобы рассчитаться по долгам с кредиторами. Если денег не хватит, долги аннулируются

Виктор Подгорский

Эксперт по налогообложению
Поделиться
Поделиться

Если компания накопила долги, а денег на их погашение нет, банкротство часто единственно верный выход. Все активы и имущество фирмы уйдут с молотка, чтобы рассчитаться по долгам с кредиторами. Если денег не хватит, долги аннулируются

Виктор Подгорский

Эксперт по налогообложению

Поделиться

Стоит ли руководителю продолжать попытки спасти бизнес или начать процедуру банкротства юридического лица? Рассказываем, как действовать бизнесу при угрозе банкротства.

Что такое банкротство

Банкротство юридического лица — это процедура, когда суд признает, что компания не в состоянии выплачивать долги, например по кредитам, налогам и заработной плате. В итоге компанию ликвидируют, а непогашенные в ходе банкротства долги списывают. По-другому эту ситуацию еще называют «несостоятельность юридического лица».

Например, компания «Кактус» изготавливает мебель. Работает уже 5 лет, есть большой штат сотрудников — 80 человек. Трудности начались несколько месяцев назад, когда упали продажи.

В итоге директор стал задерживать зарплату, потому что денег на все не хватало. Общие долги за несколько месяцев достигли 1 млн рублей, а просрочка по ним превысила три месяца. Самостоятельно рассчитаться с долгами компания не может.

Директор Кактуса должен начать процедуру банкротства. Это поможет компании избавиться от долгов, а кредиторы смогут хоть что-то получить в счет долга.

Виды банкротства

Условно выделяют четыре вида банкротства юридических лиц: реальное, техническое, фиктивное и преднамеренное.

Реальное. Возникает, когда компания накопила долги и не может с ними рассчитаться. Выход один — ликвидация фирмы.

Техническое, или временное, означает, что у компании есть просрочка по задолженностям, но объем активов у компании выше, чем сумма долга. Этот вид банкротства не смертелен для бизнеса: после продажи активов и погашения долгов компания может продолжить работу.

У ООО «Мозаика» есть оборудование и транспорт общей стоимостью 20 млн рублей, а долг перед кредиторами — 5 млн рублей. Причем компания не платит по счетам больше трех месяцев. Мозаика может продать грузовой автомобиль за 8 млн рублей и рассчитаться с кредиторами.

То есть технически признаки банкротства есть, но реально оно, скорее всего, не состоится.

Фиктивное банкротство означает, что на самом деле у компании есть деньги на погашение долгов. Просто она не хочет их выплачивать. Цель фиктивного банкротства — списать долги и сохранить активы.

Чтобы обмануть суд и контрагентов, компания может, например, продать имущество родственникам директора или дочерней фирме. Если убытки кредиторов превысят 2 250 000 ₽, такую попытку получить статус банкрота могут расценить как уголовное преступление.

Преднамеренное. В этой ситуации руководитель компании специально увеличивает убытки и разоряет предприятие. Это также противозаконно и подпадает под статью уголовного кодекса, если долги превысят 2 250 000 ₽.

Кто может инициировать банкротство

Инициатором банкротства может быть сам должник, налоговая, сотрудники компании или ее партнеры. Но признать компанию банкротом может только арбитражный суд.

В зависимости от того, кто подает заявление в суд, банкротство бывает добровольным и принудительным. При добровольном банкротстве компания-должник сама подает заявление в суд. При принудительном заявление подают кредиторы — те, кому бизнес должен денег.

Основания для банкротства юридического лица

Для начала принудительного или добровольного банкротства должны быть основания. Должны одновременно выполняться два условия признания банкротом юридического лица:

• у компании больше 3 месяцев просрочка по платежам;
• долг — больше 300 000 ₽.

Важно вовремя заметить признаки банкротства. Если компания не начнет эту процедуру, руководителя могут привлечь к субсидиарной ответственности. Расплачиваться с долгами придется директору личным имуществом и сбережениями.

Риски при банкротстве

Перед банкротством нельзя прятать или продавать имущество. Суд проверит все операции должника за три года, и любую подозрительную сделку аннулируют.

Такая проверка не означает, что отменят все-все сделки за три года. Скорее всего, три года назад бизнес не думал о банкротстве и мог что-то продать с целью развития бизнеса. На практике обычно аннулируют только сделки, которые по ряду признаков похожи на фиктивные.

Что нельзя делать в течение 3 лет до начала процедуры банкротства:

❌ Выводить активы через сомнительные сделки — не имеющие очевидного экономического смысла или законной цели.

❌ Продавать имущество родственникам.

❌ Продавать имущество ниже рыночной стоимости.

❌ Уничтожать или скрывать бухгалтерские документы.

У банка отозвали лицензию, и суд отменил сделку по продаже офиса

Что случилось. В июле 2014 года у банка «Фининвест» отозвали лицензию. За несколько дней до этого руководство банка продало здание головного офиса.

Здание купил обычный человек за 300 млн рублей, а после сразу перепродал его другому человеку.

Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением об оспаривании сделки. Он доказал, что покупатель даже не перечислил деньги за здание.

Решение суда. 4 июля 2017 года сделку аннулировали.

Как должнику начать процедуру банкротства

Чтобы начать добровольное банкротство, надо провести собрание участников. На нем принимают решение подать иск в арбитражный суд, чтобы признать компанию банкротом, и фиксируют это в протоколе. Если у ООО единственный участник, он и принимает соответствующее решение.

Дальше порядок банкротства юридического лица состоит из четырех шагов.

Шаг 1. На сайте Федресурса директор или бухгалтер публикует информацию о предстоящем банкротстве. Сделать это надо не позже чем за 15 календарных дней до подачи иска в арбитражный суд.

Шаг 2. На этом же сайте нужно выбрать арбитражного управляющего. Это главное действующее лицо в процедуре. Он будет вести переговоры с кредиторами, искать деньги для оплаты долгов, проверять все сделки и имущество компании.

Впоследствии судья может не согласиться с вашим выбором и назначить своего управляющего. Это может произойти, если судья обнаружит аффилированность между арбитражным управляющим, кредитором или должником. Например, если есть вероятность, что арбитражный управляющий будет действовать в интересах только одного кредитора.

Или же постарается распределить имущество среди знакомых компании-банкрота, игнорируя остальных кредиторов.

Шаг 3. Подать в суд заявление в произвольной форме. Срок — в течение 1 месяца, как появился долг в 300 000 ₽ и есть просрочка по платежам больше 3 месяцев. В документе должны быть реквизиты и контактные данные суда, компании и причины долгов, а также кандидатура арбитражного управляющего.

Заявление подписывает директор или уполномоченное лицо.

К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают сумму долга и то, что компания не в состоянии его оплатить. В законе перечислены такие документы:

• учредительные документы — устав, выписка из ЕГРЮЛ с реквизитами компании;
• свидетельство о государственной регистрации;
• бухгалтерская отчетность за предыдущий год;
• решение единственного участника или протокол собрания участников о банкротстве;
• список кредиторов компании, их реквизиты и суммы долгов;
• если есть — отчет о стоимости имущества должника, подготовленный оценщиком;
• квитанция об уплате госпошлины. В 2024 году это 6000 ₽ — подп. 5 п. 1 ст. 333.21 НК РФ.

Документы можно принести в суд лично, направить по почте заказным письмом с описью вложения или подать в электронном виде — через систему «Мой арбитр».

Шаг 4. Направить копию искового заявления кредиторам, участникам и сотрудникам компании. Это тоже можно сделать через обычную почту или электронную.

Стадии процедуры банкротства

Процедура банкротства состоит из четырех этапов:

1. Наблюдение.
2. Финансовое оздоровление.
3. Внешнее управление.
4. Конкурсное производство.

Компания может пройти через все четыре стадии по порядку, закончить процедуру на любой из них или перейти с первой стадии сразу на последнюю. Какими именно будут действия юридического лица при банкротстве — решают управляющий, кредиторы и арбитражный суд. На каждом этапе суд назначает нового ответственного за процедуру банкротства.

На практике компании редко проходят стадии оздоровления и внешнего управления, обычно после наблюдения суд сразу назначает конкурсное производство.

Также на любом этапе процедуры компания-должник и кредиторы могут заключить мировое соглашение. Оно позволит избежать банкротства, но компания должна будет рассчитаться со всеми долгами.

Наблюдение. Когда суд принял иск, он утверждает кандидатуру арбитражного управляющего. Управляющий анализирует финансовое положение компании, считает активы, проверяет сделки должника.

Также он публикует на сайте Федресурса сообщение о том, что начата процедура наблюдения. После этого кредиторы могут подавать свои требования, срок — в течение 30 дней после публикации. На основе этого управляющий составляет реестр требований кредиторов и проводит первое собрание кредиторов.

Если по итогам наблюдения выяснится, что у компании есть перспективы выхода из кризиса, суд назначит нового управляющего и запустит следующую процедуру — финансовое оздоровление.

Финансовое оздоровление. Административный управляющий вместе с кредиторами и должником составляют ​​план оздоровления бизнеса, ищут деньги и разрабатывают график погашения долгов. Новый управляющий, которого назначил суд, следит за выполнением этого плана. Руководитель компании сохраняет свои полномочия и продолжает вести бизнес.

Подробно про финансовое оздоровление рассказали в отдельной статье.

Внешнее управление. На этом этапе полномочия руководителя прекращаются. Суд назначает очередного управляющего — внешнего.

Задача внешнего управления — исполнить все обязательства должника и завершить дело о банкротстве. Например, управляющий может уволить директора и его замов либо перевести их на другие должности, упразднить какие-то подразделения и т. д.

Конкурсное производство. Запускается, если компания так и не смогла рассчитаться с долгами. Для этого этапа суд назначает конкурсного управляющего. Он будет проводить инвентаризацию, оценку и продажу имущества с торгов и рассчитываться с оставшимися долгами.

Если какие-то долги погасить не удастся, их списывают.

В итоге компанию признают банкротом и исключают из ЕГРЮЛ. Для директора компании почти не будет никаких ограничений. Но если, например, обанкротился банк, бывший директор не сможет учредить или возглавить новый банк.

Как уволить сотрудников

Увольнять сотрудников до начала конкурсного производства нельзя. Подчиненные смогут оспорить решение в суде, а работодателю все равно придется платить зарплату сотрудникам. При этом во время наблюдения, оздоровления или внешнего управления сотрудники могут уйти сами либо можно провести сокращение штата.

Рассмотрим три ситуации более подробно.

Увольнение сотрудников во время конкурсного производства. На этом этапе увольняют всех работников без исключения и без предложения другого места работы. Этим занимается конкурсный управляющий.

Специальных правил для увольнения при банкротстве нет — работников увольняют по правилам, действующим для ликвидации компании: с выплатой выходного пособия и сохранением среднего заработка на время трудоустройства.

Как выглядит процедура увольнения

Что надо сделать	Особенности
Уведомить профсоюз и службу занятости	Срок — не позже чем за 3 месяца до увольнения
Уведомить сотрудников о предстоящем увольнении	Срок — минимум за два месяца до даты увольнения
Оформить приказа об увольнении	Каждый работник должен ознакомиться с приказом и поставить свою подпись
Рассчитаться с сотрудниками	Работникам нужно выдать зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере средней зарплаты.

Увольнение по собственному желанию. Пока идет процесс банкротства, компания оплачивает простой сотрудникам. При этом сотрудники могут уйти в отпуск за свой счет или написать заявление об увольнении по собственному желанию.

Сокращение штата. В период банкротства компания может сократить штат по общим правилам. При этом будет нужно заранее уведомить об этом сотрудников, подготовить необходимые документы и выплатить положенные компенсации.

Очередность выплат при банкротстве компании

Долги гасят в определенной очередности. В первую очередь нужно рассчитаться по текущим платежам. К ним относятся:

• судебные расходы по делу о банкротстве, выплаты управляющим;
• зарплата и пособия сотрудникам компании-банкрота;
• выплаты экспертам. Например, оценщикам или аудиторам;
• коммунальные услуги;
• остальные обязательства, возникшие после возбуждения банкротного дела.

После погашают долги кредиторам из реестра требований. Очередность такая:

• долги кредиторам, которым был причинен вред жизни или здоровью, если за это несет ответственность должник;
• выходные пособия и заработная плата. Сюда включаются долги, которые образовались на дату признания должника банкротом, в том числе невыплаченные отпускные и страховые взносы;
• остальные требования из реестра. В начале выплачиваются суммы основного долга и процентов, затем неустойки и возмещения из-за упущенной выгоды.

Если денег на все требования не хватает, то долги аннулируются, а компания ликвидируется.

В каких случаях возможна упрощенная процедура банкротства

Упрощенная процедура банкротства — это переход сразу к конкурсному производству, минуя этапы наблюдения, оздоровления и внешнего управления. Так компания-банкрот экономит время и деньги: вместо двух лет ликвидация компании займет 6—8 месяцев, и меньше платить за услуги управляющих.

Можно ли провести банкротство по упрощенной процедуре, решает арбитражный суд. Это возможно в таких ситуациях:

• у компании недостаточно имущества, чтобы погасить требования кредиторов;
• при принудительном банкротстве, если руководитель компании отсутствует и установить его место нахождения невозможно.

Чтобы воспользоваться правом на упрощенное банкротство, должник должен подать заявление на упрощенную схему не позднее 10 дней с момента, когда участники утвердили протокол или единственный участник — решение о банкротстве.

Главное

1. Инициатором банкротства может быть должник, сотрудники компании или ее партнеры, налоговая. Но признать компанию банкротом может только арбитражный суд.
2. Перед банкротством не стоит выводить активы и оформлять имущество на родственников. Такие сделки все равно аннулируют.
3. Лучше не дожидаться, пока кредиторы подадут в суд. Если компания-должник сама инициирует банкротство, это поможет руководителю избежать субсидиарной ответственности. То есть долги компании не перейдут на директора.
4. Процесс банкротства может занять до двух лет. Если же банкротство пройдет по упрощенной процедуре — всего полгода.
5. Нельзя увольнять сотрудников в ходе банкротства, но можно сократить штат.
6. Если суд примет решение о ликвидации компании, то непогашенные долги спишут. Для директора в большинстве ситуаций не будет никаких ограничений.

Расчетный счет для бизнеса

• Бесплатное открытие, онлайн. Реквизиты — в день заявки
• Первые два месяца — бесплатное обслуживание
• Любые платежи ИП и юрлицам внутри банка — 0 ₽

АО «Тинькофф Банк». Реклама